Темы контрольных работ по дисциплине «Налогообложение физических лиц» (стр. 1 )

Темы контрольных работ[1]

по дисциплине «Налогообложение физических лиц»

2. Виды страховых выплат, не учитываемые в целях обложения НДФЛ.

3. Виды страховых выплат, учитываемые в целях обложения НДФЛ.

4. Доходы физических лиц как объект налогообложения для физических лиц.

5. Доходы физических лиц как объект налогообложения для физических лиц не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

6. Значение налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

7. Категории плательщиков налога на доходы физических лиц, на которых возложена обязанность регулярно представлять декларацию в налоговые органы.

8. Компенсации не облагающиеся налогом на доходы физических лиц.

9. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.

10. Налогооблагаемые доходы, получаемые физическим лицом в натуральной форме.

11. Налогообложение доходов физических лиц в унитарных государствах.

12. Налогообложение доходов физических лиц в федеративных государствах.

13. Налогообложение страховых выплат по договорам пенсионного обеспечения.

14. Объект налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

15. Определение налоговой базы НДФЛ по доходам, облагаемым разными ставками.

16. Особенности налогообложения нерезидентов на рынке ценных бумаг.

17. Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями доходов в натуральной форме.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

18. Особенность налогообложения страховых выплат по договорам обязательного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.

19. Порядок и условия предоставления имущественного налогового вычета.

20. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

21. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в части доходов, получаемых по ценным бумагам
?

22. Порядок налогообложения страховых выплат по договору обязательного страхования.

23. Порядок определения индивидуальными предпринимателями налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

24. Состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Зав. кафедрой экономической теории

д. э.н., профессор

Задачи по дисциплине «Налогообложение физических лиц»

(Номер задачи соответствует номеру темы контрольной работы.)

Задача 1.

Исходные данные:

() в текущем году получила доход от ООО "Кристалл" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

В текущем году произвела расходы на покупку квартиры у физического лица в сумме 2 рублей, Свидетельство о праве собственности оформлено на 11.09. текущего года.

С целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) необходимо приложить к налоговой декларации за текущий отчетный год следующие документы:

1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента:

- справка о доходах по форме 2-НДФЛ (далее - Справка по форме 2-НДФЛ) за отчетный год, полученная от ООО "Кристалл" (см. рисунок 1) – 1 страница;

2. документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:

- копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 11.09.текущего отчетного года – 1 страница;

- копии документов, подтверждающих уплату денежных средств продавцу квартиры в полном объеме – расписка на 1 странице.

Рис. 1

Приложение

к Приказу ФНС России

от 01.01.2001 № ММВ-7-3/611@

в ред. Приказа ФНС РФ

от 01.01.2001 N ММВ-7-3/909@)

Форма

Код формы по КНД 1151078

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2011 год N 1 от 01.01.2001 признак ---

в ИФНС (код) 0411

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

0411090

---/-------

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического

ООО "Кристалл"

лица ------

__________________________________________________________________

1.3. Код ОКАТО --Телефон (----

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1. ИНН Фамилия, имя, отчество -----

2.3. Статус налогоплательщикаДата рождения --.--.----

643

2.5. Гражданство (код страны) -------

2.6. Код документа, удостоверяющего личность Серия, номер

документа -

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации:

64Горно-Алтайск

почтовый индекс ------ код региона --- район _________ город

пр. Коммунистический

АА А

населенный пункт ___ улица ----- дом -- корпус __ квартира --

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес _____________

3. Доходы, облагаемые по ставке ----%

┌────────┬────┬─────────┬────┬───────┐ ┌──────┬────┬──────┬────┬───────┐

│ Месяц │Код │ Сумма │Код │ Сумма │ │Месяц │Код │Сумма │Код │ Сумма │

│ │до - │ дохода │вы - │вычета │ │ │до- │дохода│вы - │вычета │

│ │хода│ │чета│ │ │ │хода│ │чета│ │

├────────┼────┼─────────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│январь │2000│40 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│февраль │2000│11 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│март │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│апрель │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│май │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│июнь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│июль │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│август │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│сентябрь│2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│октябрь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ноябрь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

│декабрь │2000│12 000 │ │ │ │ │ │ │ │ │

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов

┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐ ┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐

│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │

│вычета│вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│вычета │ │вычета│ вычета │

├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤ ├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴───────┘ └──────┴────────┘ └──────┴───────┘ └──────┴────────┘

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный

налоговый вычет _______________________

4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____ 4.4. Код налогового

органа, выдавшего Уведомление ________________

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода
5.2. Налоговая база
5.3. Сумма налога исчисленная	22 230
5.4. Сумма налога удержанная	22 230
5.5. Сумма налога перечисленная*
5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

Для получения имущественного налогового вычета на приобретение квартиры необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными.

Требуется:

1. Определить размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры;

2. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Задача 2.

() в январе отчетного года продала Киселеву Алексею Владимировичу за 2 500 000 рублей квартиру, полученную ею в собственность в порядке наследования два года назад. Код административно-территориального образования, на территории которого проживает (в примере ).

Следует отметить, что по доходам, полученным от продажи квартиры, обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за отчетный год в срок до 30 апреля.

С целью получения имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, необходимо приложить к налоговой декларации следующие документы:

- договор купли-продажи квартиры, заключенный между и – 2 страницы;

- копии документов, подтверждающих получение денежных средств от в оплату стоимости квартиры – расписка на 1 странице;

- документы, подтверждающие срок владения проданной квартирой (в частности, Свидетельство о праве собственности на полученную по наследству квартиру) – 1 страница.

Итак, налогоплательщик претендует на получение имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, для чего необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными.

Требуется:

1. Определить размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры;

2. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Задача 3.

Петров имеет в Энгельсском районе в собственности земельный участок, предоставленный для ИЖС. Кадастровая стоимость земли 1 рублей.

Решением Энгельсского городского Совета Саратовской области от 6 ноября 2008 г. № 15/02 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями от: 18.12.2009г., 26.11.2010г., 25.03.2011г., 25.11.2011г.):
1) пунктом 2 установлены ставки земельного налога:

	Ставки в % от кадастровой стоимости земельных участков
Подпункты Решения	%	в отношении земельных участков предназначенных для размещения (использования, находящихся):
2.1	0,2	домов многоэтажной, индивидуальной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры;
2.2	0,3	а) для сельскохозяйственного использования; б) находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений; в) гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта, сараев, хозблоков, погребов;
2.3	0,5	а) автостоянок; б) административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения (за исключением аптек), физической культуры и спорта, культуры, искусства;
2.4	0,75	а) объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения
2.5	1,0	а) объектов торговли (за исключением рынков), общественного питания и бытового обслуживания, аптек;
2.6	1,5	в отношении земельных участков, не указанных в подпунктах 2.1-2.5 настоящего пункта

При этом земля приобретена в течение налогового периода (календарного года), в связи с чем налог на землю будет исчисляться с учетом коэффициента, равного отношению количества полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности, к числу месяцев календарного года.

Требуется определить размер земельного налога.

Задача 4.

Участок земли для индивидуального жилищного строительства в Энгельсском районе приобретен в апреле, кадастровая стоимость 1 рублей. Коэффициент = 9 месяцев : 12 месяцев = 0,75.

Требуется определить размер земельного налога за неполный год.

Задача 5.

У гражданина находится в собственности 2-е квартиры, на территории муниципального образования "Город Энгельс". Инвентаризационная стоимость первой квартиры равна руб., второй квартиры - рублей. Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, находящихся на территории одного муниципального образования.

Решением Энгельсского городского Совета депутатов Саратовской области от 01.01.2001 г. № 000/02 "О налоге на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями от 01.01.2001г.) установлены ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога, %
Жилые помещения, домовладения	Нежилые помещения, иные строения и сооружения
До 300000 рублей (включительно)	0,1	0,1
Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)	0,2	0,3
Свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно)	0,3	0,5
Свыше 1000000 рублей	0,5	1

Требуется:

1. определить суммарную инвентаризационную стоимость двух квартир;