"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия" (стр. 5 )

Динамика состояния текущих активов на предприятии

и их классификация по категориям риска

Степень риска	Группа текущих активов	На начало 20.. г	На конец 20.. г	Изменение, (+,-)
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Минимальная	Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения
Малая	Дебиторская задолженность предприятий с устойчивым финансовым положением + запасы (без залежалых) + готовая продукция, пользующаяся спросом
Средняя	Незавершенное производство, расходы будущих периодов
Высокая	Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы, неликвиды. Итого

Таблица 9.11

Оценка состояния дебиторской задолженности

по срокам ее образования

Вид дебиторской задолженности	Всего на конец года, тыс. руб.	В т. ч. по срокам образования
до 1 мес.	1 –3 мес.	3 –6 мес.	от 6 мес. до 1 года	более 1 года
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги
Прочие дебиторы,
в т. ч.
переплата финансовым органам по отчислениям от прибыли и другим платежам
задолженность за подотчетными лицами
прочие виды задолженности
из них по расчетам с поставщиками
Всего дебиторская задолженность

Таблица 9.12

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	20.. г	20.. г	Изменение (+, -)
А	1	2	3
1. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
2. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (выручка от реализации : показатель №1)
3. Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн. (360 дн. : показатель №2)
4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % (ДЗОБЩ. : ТА х 100%)
5.  Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % (показатель №1 : выручка от реализации х 100%)
6.  *Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, % (ДЗСОМНИТ. : ДЗобщ. х 100%)

* Данные о сомнительной дебиторской задолженности взяты из справки бухгалтерии о состоянии активов.

Таблица 9.13

Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками

Показатели	Вариант 1 предоставление скидки	Вариант 2 непредоставление скидки	Отклонение +, -
1. Индекс цен (IЦ)		IЦ х период погашения ДЗ : 30 дн.
2. Коэффициент падения покупательной способности денег (КПД = 1 : IЦ)
3. Потери от инфляции с каждой 1000 руб. договорной цены, руб. * (1000 – 1000 х КПД)
4. Потери от предоставления 10% - ной скидки с каждой 1000 руб. договорной цены, руб.*	100	—	100
5. Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (стр. 3 + стр. 4)

* Аналогично могут быть рассмотрены варианты предоставления скидок в иных размерах и сроков погашения дебиторской задолженности, удовлетворяющих и продавца, и покупателя продукции.

Таблица 9.14

Оценка состояния оборачиваемости товаро – материальных запасов

Показатели	20.. г	20.. г	20.. г к 20.. г.,
1. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
2. Средние товаро - материальные запасы (по данным главной книги), тыс. руб.
3. в т. ч.: средние производственные запасы
4. средние запасы готовой продукции
7.  Оборачиваемость товаро- материальных запасов (стр. 1 : стр. 2)
8.  Из них: производственные запасы (стр. 1 : стр.3)
готовая продукция (стр. 1 : стр.4)
9.  Срок хранения запасов, дн.
10.Из них: производственные запасы (360 дн. : стр. 6)
готовая продукция (360 дн. : стр.7)

Таблица 9.15