Исходные данные для факторного анализа темпов
роста собственного капитала, 20.. г
Показатели | Условное обозначение | На начало года | На конец года | Изменение, (+, -) |
1. Коэффициент роста собственного капитала | КРСК | |||
2. Структура капитала | а | |||
3. Доля текущих обязательств в валюте баланса | в | |||
4. Общий коэффициент ликвидности | с | |||
5. Оборачиваемости текущих активов | d | |||
6. Рентабельность продаж | е |
Таблица 9.16
Факторный анализ эффективности использования капитала
Показатели | 20..г. | 20..г. |
1. Прибыль предприятия, тыс. руб. | ||
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | ||
3. Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. | ||
4. Рентабельность капитала, % (стр.1 : стр. 3) | ||
5. Рентабельность продаж, % (стр. 1 : стр. 2) | ||
6. Коэффициент оборачиваемости капитала (стр. 2 : стр.3) |
Изменение рентабельности капитала за счет:
а) коэффициента оборачиваемости ( стр. 6 отч. - стр. 6 прошл.) х Rпр.., прош.
б) рентабельности продаж (стр. 5 отч. - стр. 5 прошл.) х К об., отч.
Таблица 9.17
Анализ продолжительности оборота капитала
Вид средств | Средние остатки, тыс. руб. | Сумма выручки, тыс. руб. | Продолжительность оборота, дн. | ||||
20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | изменение (+,-) | |
Общая сумма капитала | |||||||
в т. ч.: оборотного | |||||||
в. т.ч.: денежные средства | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
запасы |
Таблица 9.18
Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
Показатель | На начало периода | На конец периода |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | ||
Налоги на прибыль, тыс. руб. | ||
Уровень налогообложения, коэффициент | ||
Плечо финансового рычага | ||
Экономическая рентабельность инвестиционного капитала, % | ||
Средняя ставка процента за кредит, % | ||
Темп инфляции, % | ||
Эффект финансового рычага, % |
Таблица 9.19
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
Показатель | 20..г. | 20..г. |
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. | ||
Прибыль, тыс. руб. | ||
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | ||
Сумма переменных затрат, тыс. руб. | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | ||
Сумма маржинального дохода, тыс. руб. | ||
Доля маржинального дохода в выручке, % | ||
Порог рентабельности, тыс. руб. | ||
Запас финансовой устойчивости: | ||
тыс. руб. | ||
% |
Таблица 9.20
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ | На начало 20..г. | На конец 20..г. | ПАССИВ | На начало 20..г. | На конец 20..г. | Платежный излишек или недостаток | |
на начало 20..г. | на конец 20..г. | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Наиболее ликвидные активы | 1. Наиболее срочные обязательства | ||||||
2. Быстрореализуемые активы | 2. Краткосрочные пассивы | ||||||
3. Медленнореализуемые активы | 3. Долгосрочные пассивы | ||||||
4. Труднореализуемые активы | 4. Постоянные пассивы | ||||||
БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 9.21
Оценка структуры баланса
Показатели | На начало 20..г. | На момент установления неплатежеспособности | Норматив коэффициента | Возможное решение (оценка) |
1. Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) | не менее 2,0 | если К 1£2, а К 2<0,1, то структура баланса неудовлетворительная | ||
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСОС) | не менее 0,1 | |||
3. Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП)* сроком на 6 месяцев | более 1,0 | |||
4. Коэффициент утраты платежеспособности предприятия (УУП)** сроком на 3 месяца | х |
Примечание: КВП* рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К 1, К 2 принимает значение меньше установленного норматива.
КУП** рассчитывается в случае, если оба коэффициента К 1, К 2 принимают значения больше установленного критерия.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
