Подготовка к экзамену. Изучение дисциплины заканчивается экзаменом, который проводится по всему ее содержанию. Экзаменационный билет включает в себя два теоретических вопроса и решение одной задачи. Сдача экзамена студентами по билетам одинакова как для очной, так и заочной форм обучения. К экзамену допускаются студенты, которые систематически, в течение всего семестра работали на занятиях и показали уверенные знания по вопросам, выносившимся на групповые занятия. Непосредственная подготовка к экзамену осуществляется по вопросам, представленным в данном пособии. Тщательно изучите формулировку каждого вопроса, вникните в его суть, составьте план ответа.
Необходимо отметить для себя пробелы в знаниях, которые следует ликвидировать в ходе подготовки, для чего следует обратиться за консультацией к преподавателю.
3.4 Оценочные средства для контроля успеваемости и результатов освоения учебной дисциплины
Результативность работы студентов во многом определяется наличием активных методов ее контроля. Преподаватель по данной дисциплине может осуществлять следующие виды контроля:
- входной контроль знаний и умений студентов при начале изучения дисциплины;
- текущий контроль, то есть регулярное отслеживание уровня усвоения материала на лекциях, практических и лабораторных занятиях;
- промежуточный контроль по окончании изучения раздела курса;
- самоконтроль, осуществляемый студентом в процессе изучения дисциплины при подготовке к контрольным мероприятиям;
- итоговый контроль по дисциплине в виде экзамена.
Текущий контроль (промежуточный). Контроль результатов аудиторной и внеаудиторной самостоятельной работы студентов может осуществляться в пределах времени, отведенного на обязательные учебные занятия по дисциплине и внеаудиторную самостоятельную работу студентов по дисциплине, может проходить в письменной, устной или смешанной форме, а именно:
- устного опроса;
-коллоквиума;
- письменного опроса;
- письменного выполнения практического задания;
- тестирования;
- доклада или реферата;
- презентации и др.
Итоговый контроль. Для контроля усвоения данной дисциплины для студентов учебным планом предусмотрен экзамен.
Оценка выставляется:
«отлично», если студент продемонстрировал:
• глубокие и твердые знания всего программного материала учебной дисциплины, глубокое понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых явлений (процессов);
• четкие, лаконичные, логически последовательные, полные, правильные и конкретные ответы на поставленные вопросы;
• умение самостоятельно анализировать и прогнозировать, применять математический аппарат и применять теоретические положения к решению практических задач операционного анализа, делать правильные выводы из полученных результатов анализа;
• твердые навыки, обеспечивающие решение задач дальнейшей профессиональной деятельности;
«хорошо», если студент продемонстрировал:
• достаточно полные и твердые знания всего программного материала дисциплины, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов (явлений),
• последовательные, правильные, конкретные, без существенных неточностей ответы на поставленные вопросы; свободное устранение замечаний о недостаточно полном освещении отдельных положений операционного анализа при поставке дополнительных вопросов;
• умение самостоятельно анализировать отчетность предприятия, применять основные теоретические положения и математический аппарат к решению практических задач в сфере анализа;
• достаточно твердые навыки и умения, обеспечивающие решение задач предстоящей профессиональной деятельности;
«удовлетворительно», если студент продемонстрировал:
• знание основного материала учебной дисциплины, без частных особенностей;
• правильные, без грубых ошибок ответы на поставленные вопросы;
• умение применять теоретические знания к решению основных практических задач операционного анализа, ограниченное использование математического аппарата;
• слабые навыки, необходимые для профессиональной деятельности;
«неудовлетворительно», если студент продемонстрировал:
• отсутствие знаний значительной части программного материала;
• неправильный ответ хотя бы на один из основных вопросов, существенные и грубые ошибки в ответах на дополнительные вопросы, непонимание сущности излагаемых вопросов;
• неумение применять теоретические знания при решении практических задач, отсутствие навыков в использовании математического аппарата;
• отсутствие навыков, необходимых для предстоящей профессиональной деятельности.
Система бально-рейтинговой оценки студентов
Студенты очной формы обучения изучают дисциплину по модульно-рейтинговой технологии, которая предполагает, что студент для получения итоговой оценки по данной дисциплине должен набрать 100 баллов. Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение модулей: на аудиторных занятиях, промежуточном контроле.
Баллы присуждаются по результатам работы на практических (семинарских) занятиях (0-7), за выполнение практических заданий (0-16), по итогам промежуточных аттестаций (0-5). Дополнительные «премиальные» баллы студент может получить за посещаемость лекций (0-15). Максимальное количество баллов за работу на семинаре можно получить, демонстрируя хорошее знание текста учебника, умение формировать и аргументировать собственную позицию.
На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за экзамен.
Итоговая экзаменационная оценка рассчитывается следующим образом:
0-60 баллов – неудовлетворительно
61-75 баллов – удовлетворительно
76-85 баллов – хорошо
86-100 баллов – отлично
Итоговый контроль результатов изучения дисциплины осуществляется на экзамене.
На экзамене студент имеет возможность добрать баллы рейтинга (но не более 40) следующим образом: оценка «удовлетворительно» – 20 баллов; «хорошо» – 30 баллов; «отлично» – 40 баллов.
3.5 Методические рекомендации по написанию контрольной работы.
1. Общие положения
Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся по заочной и очно-заочной форме обучения по дисциплине «Налоговый учет», включенной в основную образовательную программу подготовки специалистов в качестве цикла дисциплин специализации.
Задания, выполняемые студентами в процессе решения контрольной работы, составлены с целью систематизации их знаний в области ведения налогового учета и составления налоговых деклараций в соответствии с требованиями нормативных документов по налогообложению. Контрольная работа содержит два задания, в совокупности позволяющих оценить степень соответствия знаний студентов установленным требованиям (см. «Рабочую программу учебной дисциплины»):
- задание №1 – теоретический вопрос, отражающий требования к необходимому объему знаний по темам рабочей программы;
- задание №2 – практическое решение задания по определению налоговой базы, составлению регистров налогового учета и заполнению налоговой декларации, в соответствии с требованиями налогового законодательства.
2. Порядок выбора варианта контрольной работы
Настоящие методические указания содержат 10 самостоятельных вариантов заданий для выполнения контрольной работы. Вариант определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются. Предварительный контроль за правильностью выбора варианта осуществляется методистом кафедры.
3. Структура контрольной работы
Исходя из целей (задач) обучения и видов предусмотренных контрольных заданий по структуре контрольная работа должна содержать следующие элементы:
1. Титульный лист, включающий все необходимые реквизиты, предусмотренные внутренним стандартом филиала АлтГУ.
2. План, отражающий основные составляющие контрольной работы.
3. Основная часть, в рамках которой должны быть выделены отдельные задания контрольной работы, предусмотренные настоящими методическими указаниями.
4. Список литературы, содержащий перечень нормативных документов и литературных источников, фактически использованных автором в процессе выполнения контрольной работы
3. Задания к выполнению контрольной работы по варианту
Задание № 1.
Ответ на теоретический вопрос предполагает работу студента с нормативными и методическими документами по налогообложению с последующей систематизацией материала. Студент должен продемонстрировать знания в области налогового учета и отчетности.
Вариант | Тема |
Вариант №1 | Понятие и регистры налогового учета. Принципы организации налогового учета. |
Вариант №2 | Законодательное регулирование налоговой отчетности. Ответственность налогоплательщика. «Кассовый метод признания доходов и расходов» |
Вариант №3 | Налоговая учетная политика. |
Вариант №4 | Налоговый учет доходов организации. |
Вариант №5 | Налоговый учет расходов организации. |
Вариант №6 | Учет амортизируемого имущества для определения налога на прибыль. |
Вариант №7 | Перенос убытков на будущее. Порядок их признания для целей налогообложения и отражения в налоговой декларации. |
Вариант №8 | Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость. Книга покупок, книга продаж. |
Вариант №9 | Налог на имущество организаций: порядок составления налоговой декларации, налоговая база, ставки, особенности представления налоговой декларации организациями, имеющими обособленные подразделения. |
Вариант №10 | Налоговый учет доходов и расходов при УСН, налоговая декларация, единый и минимальный налог, налоговый учет имущества при переходе на УСН. |
Независимо от варианта контрольной работы ответ на теоретический вопрос должен включать:
1. Раскрытие теоретического вопроса по существу, используя Налоговый кодекс, методические указания Федеральной налоговой службы, арбитражную практику по рассматриваемой теме.
2. Выводы студента по результатам изучения вопроса: умение рассуждать и обосновывать свою точку зрения, составлять регистры налогового учета и заполнять налоговую декларацию в соответствие с требованиями налогового законодательства.
Последовательность работы:
1-й этап – определение границы темы (точку зрения или вопрос);
2-й этап – описание основных моментов, характеризующих раскрываемый вопрос, ответ можно сопровождать примерами расчетов налоговой базы и составления налоговой декларации по рассматриваемому налогу;
3-й этап – аргументирование выбранной точки зрения и основные выводы.
Рекомендуемый объем ответа на данный теоретический вопрос 4-6 страниц машинописного текста.
Распределение максимального возможного количества баллов (50) по выделенным структурным элементам ответа должно быть следующим:
Структурные элементы ответа Баллы
Раскрытие по существу 30
Выводы 20
Ответ должен быть последовательным и содержать существенные аспекты с одной стороны, и не включать материалы, не связанные с раскрываемым вопросом, с другой.
Задание № 2.
Практическое задание состоит в решении числового примера, на основании которого следует составить бухгалтерские проводки, налоговые регистры, произвести необходимые расчеты, для определения налоговой базы и заполнить налоговую декларацию. При выполнении практического задания следует аргументировать свои расчеты ссылками на нормативную и законодательную базу по бухгалтерскому и налоговому учету.
Выбор практического задания производится в следующем порядке:
Вариант (согласно задания№1) | Тема |
1-2 | Налог на прибыль (пример 1) |
3-4 | Налог на прибыль (пример 2) |
5-6 | НДС (пример 3) |
7-8 | Налог на прибыль (пример 4) |
9-10 | НДС (пример 5) |
Примеры 1-5 представлены в приложении.
Ответ оценивается по следующим критериям:
1. Раскрытие и обоснование всех бухгалтерских проводок, промежуточных расчетов и правильное определение налоговой базы.
2. Составление регистров налогового учета и налоговой декларации по соответствующему налогу.
Последовательность работы:
1-й этап – необходимо изучить нормативную базу и определить особенности налогового регулирования по данному налогу.
2-й этап – произвести расчеты по распределению доходов и расходов в соответствии с отчетным налоговым периодом, сгруппировать доходы и расходы согласно требованиям гл. 25 НК РФ, составить бухгалтерские проводки и регистры налогового учета, определить налоговую базу.
3-й этап – заполнить налоговую декларацию за отчетный (налоговый) период, сформулировать выводы и комментарии по формированию показателей налоговой отчетности (построчно), выразить собственное мнение об особенностях (противоречиях) в организации налогового учета и отчетности по рассматриваемому налогу.
Рекомендуемый объем ответа на данный практический вопрос 3-4 страницы и один экземпляр заполненной декларации.
Распределение максимально возможного количества баллов (50) по выделенным структурным элементам ответа должно быть следующим:
Структурные элементы ответа Баллы
Раскрытие по существу 30
Выводы (декларация) 20
Выполнение практического задания должно быть последовательным, четко аргументированным и содержать расчеты, таблицы, налоговую отчетность.
ПРИЛОЖЕНИЕ.
Пример 1. Заполнить декларацию по налогу на прибыль
ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - .
Организации присвоены следующие коды:
- ИНН - ;
- КПП - ;
- ОКВЭД - 21.21.00.
Руководитель организации - , главный бухгалтер - . Телефон организации: (4
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО "Альфа" определяет по методу начисления.
Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с учетной политикой организации на 2010 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.
ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.
За 9 месяцев 2010 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).
Показатель | Сумма, руб. | |
1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, | 4 | |
1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) | 3 | |
1.2. выручка от реализации покупных товаров | ||
1.3. выручка от реализации прочего имущества | 3 600 | |
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего | 80 000 | |
2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по | 20 000 | |
3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета | 4 000 | |
4. Выручка от реализации права требования как финансовой | 52 000 | |
5. Выручка от | 5.1. до наступления срока платежа | |
5.2. после наступления срока платежа | 70 000 | |
6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных | ||
7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на | 98 500 | |
8. Внереализационные доходы - всего, в том числе: | 60 000 | |
8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС | 10 000 | |
8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная | 12 000 | |
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам | 2 | |
9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно | 33 800 | |
10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным | 45 000 | |
11. Стоимость покупных товаров | ||
12. Косвенные расходы - всего, в том числе: | ||
12.1. налоги и сборы | 51 550 | |
12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более | 12 000 | |
12.3. расходы на НИОКР, из них: | ||
12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 60 000 | |
12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному | 75 000 | |
12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного | 45 000 | |
12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе: | 50 800 | |
12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА | 12 800 | |
13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и | 3 000 | |
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого | 92 000 | |
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета | 16 000 | |
15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, | 1 600 | |
16. Стоимость права требования при его реализации как | 50 000 | |
17. Стоимость | 17.1. до наступления срока платежа | |
17.1. после наступления срока платежа | 76 000 | |
18. Убыток от | 18.1. соответствующий сумме | 3 000 |
18.2. превышающий сумму процентов, | 0 | |
19. Убыток от реализации права требования после наступления | 6 000 | |
19.1. убыток от реализации права требования после наступления | 3 000 | |
20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств | ||
21. Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 85 000 | |
21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам | 25 000 | |
22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - | 5 000 | |
22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет | 5 000 | |
23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных | 80 000 |
Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), -руб.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
