Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговый учет» (стр. 6 )

Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2010 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2008 г., в размере руб.

Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила:

┌──────────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┐

│ Начисленные авансовые│ По итогам │ По итогам │ Ежемесячный │

│ платежи │ I квартала │ полугодия │авансовый платеж│

│ │ 2010 г., руб. │ 2010 г., руб. │ в течение │

│ │ │ │ III квартала │

│ │ │ │ 2010 г., руб. │

├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│Всего ││ ││

│ │ │ │((│

│ │ │ │80 000) / 3) │

├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│в том числе: │ │ │ │

│в федеральный бюджет │ 8 000 ││ 3 000 │

│в бюджет субъекта РФ ││ ││

└──────────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Таким образом, за 9 месяцев 2010 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).

Наименование структурной единицы	Раздел, подлежащий заполнению
Лист 02	- Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2
Лист 03	- разд. А и В
Лист 02	- общий
Раздел 1	- подраздел 1.1 - подраздел 1.2
Титульный лист	- лист 01

Пример 2. Заполнить декларацию по налогу на прибыль.

занимается производством мебели и торговой деятельностью. , , ИМНС РФ по г. Рубцовску, код 2209. За 9 месяцев 2010 г. организация реализовала товаров, приобретенных для перепродажи на сумму руб.; мебели собственного производства на сумму рублей. Выручка от реализации торгового оборудования составила рублей, его остаточная стоимость –руб.(убыток составил 50000 руб.).Оставшийся срок полезного использования, реализованного в августе основного средства, составил 8 месяцев. Выручка представлена без НДС. Торговая наценка составляет 20%.

Расходы, связанные с производством и реализацией, составили:

- прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам собственного производства составили 150000 руб.

- расходы на оплату труда торговых работников составили 180000руб.(в том числе фонды) .

-амортизация магазина составила 120000 руб.

-организацией заключен договор страхования объектов основных средств (здания) сроком на один год (с 01.07.09 по 30.06.10г). включительно и страховой взнос уплачен в 3 квартале полностью в сумме 100000 рублей разовым платежом.

-расходы на ремонт основных средств во 2 квартале составили 15000 рублей.

-налог на имущество организаций – 8000 рублей.

-организация арендует помещение под склад у муниципального предприятия «Южные тепловые сети» и расходы составили 80000 рублей.

-командировочные и представительские расходы составили 136000 рублей (в том числе, 21000 рублей сверх установленных норм).

-прямые расходы по торговой деятельности - ???? (определить). Для расчета использовать данные:

-остаток транспортных расходов на начало отчетного периода составил 18000 рублей,

-в отчетном периоде сумма произведенных транспортных расходов 60000 рублей.

-остаток товаров на начало отчетного периода составил 150000 рублей.

-поступило товаров на сумму 1200000 рублей.

Внереализационные доходы и расходы составили:

- расходы, связанные с обслуживанием расчетного счета в банке 20000 рублей,

- проценты по кредиту 23000 рублей (в пределах норматива);

- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности на сумму 72000 рублей (в т. ч. НДС 12000).

Произвести расчет убытка, или части убытка, уменьшающего налоговую базу за 9 месяцев 2010года , если в предшествующие налоговые периоды получен убыток:

-  за 2006г. – 50000 рублей;

-  за 2007г – 150000 рублей.

.

Пример 3. Составить декларацию по НДС

Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учет­ной политикой реализация для целей налогообложения опреде­лена «по отгрузке».

1. За отчетный период выручка от реализации туристских путевок — 600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

2. Розничный товарооборот промышленных товаров — 84 тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено поставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.

3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 1 тыс. руб.

4. Реализованы основные средства за 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.

5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 200 тыс. руб.(в том числе НДС 18%)

6. За аренду офиса и помещений за отчетный период перечис­лено 18 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. На торговые площади приходится 1/5 суммы аренды.

7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7,2 тыс. руб. в том числе 18% налог на добавленную стоимость).

8. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб.

9. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемо­го к доставке товара в магазин в размере 12 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %)

10. Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб.

11. Излишки, выявленные в процессе инвентаризации товар­но-материальных ценностей — 40 тыс. руб.

12. Аудиторские услуги, оказанные и оплаченные, — 15 тыс. руб. плюс 18% налога на добавленную стоимость.

13. Убытки по операциям с тарой — 8 тыс. руб.

14. Реализованы основные средства первоначальной стоимо­стью - 100 тыс. руб., амортизация - 80 тыс. руб. Договорная це­на — 48 тыс. руб., без НДС

15. Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб.

16. Приобретена лицензия на строительно-монтажные рабо­ты — 10 тыс. руб.

17. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим пред­приятию, — 10 тыс. руб.

Пример 4. Заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Организация: , зарегистрирована в г. Рубцовске, , код , ИФНС № 12 по Алтайскому краю код 2209.

Выручка от реализации работ, услуг собственного производства - 1425000 рублей,

Выручка от реализации покупных товаров – 750000 рублей,

Выручка от реализации амортизируемого имущества – 200000руб.

Все доходы от реализации представлены без НДС.

Расходы организации:

1.  Организация занимается строительством, при этом доля «незавершенки» на конец отчетного периода составила 310000 рублей, стоимость материалов, которые были использованы в строительстве – 750000 рублей, на оплату топлива и электроэнергии израсходовано 118000 рублей (с учетом НДС); заработная плата, начисленная за отчетный период без учета ЕСН составила:

-  рабочим (строителям) 200000 рублей; в том числе (ПФР 71200рублей);

-  администрации 80000 рублей; (ЕСН и ПФР 28480 рублей);

Амортизация по строительным машинам составила 180000 рублей, по зданию, в котором находится администрация 80000 рублей.

2.  Организация занимается оптовой торговлей товаров, при этом, амортизация торгового оборудования составила 52000 рублей; заработная плата персонала, занятого торговой деятельностью составила 120000 рублей, ПФР и фонды – 42720 рублей, транспортные расходы, связанные с доставкой товара составили 45000 рублей (без НДС); при этом остаток товара на начало отчетного периода составил 350000 рублей, приобретено товаров на сумму 800000 рублей (НДС –144000 рублей).

3.  Остаточная стоимость реализованного основного средства составила 180000 рублей;

4.  Налог на имущество – 27000 рублей, представительские расходы – 5400 рублей.

Внереализационные доходы и расходы составили соответственно:

1.  доходы от сдачи имущества в аренду – 12000 рублей (без НДС);

2.  списана кредиторская задолженность в сумме 16800 (НДС 2800 рублей);

3.  амортизация имущества, переданного в аренду 3000 рублей;

4.  уплачены проценты по кредиту –24000 рублей;

5.  убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, которые неизвестно к какому периоду относятся - 1500 рублей;

6.  расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке – 18000 рублей.

7.  Отрицательная курсовая разница 2000 рублей;

8.  Штраф и пеня, начисленная по налогам в результате выездной проверки-5000 руб.

9.  Убыток, полученный в 2007 году, составил 45000 рублей; в 2008году - 12000 рублей.

Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. За 9 месяцев они составили 24800 рублей.

Пример 5. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость

Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. ЗАО "Актив" продает женскую и детскую обувь.

Женскую обувь облагают НДС по ставке 18%, а детскую - по ставке 10%.

В IV квартале "Актив" продал:

- партию женской обуви на общую сумму 2 руб. (в том числе НДС).

- партию детской обуви на общую сумму 1 руб. (в том числе НДС).

Часть ранее купленных фирмой строительных материалов, использовали для ремонта непроизводственного помещения. Себестоимость этих материалов составиларуб.

В этом же квартале "Актив" получил авансы под будущие поставки:

- женской обуви - на общую сумму руб. (в том числе НДС.);

- детской обуви - на общую сумму руб. (в том числе НДС.).

Стоимость некоторых проданных товаров была выражена в условных денежных единицах (евро). Положительные суммовые разницы по ним в IV квартале составили:

- по женской обуви -руб.;

- по детской обуви -руб.

Кроме того, в IV квартале "Актив" передал партию детской обуви себестоимостью руб. в качестве вклада в уставный капитал. Сумма НДС, которая ранее была принята к вычету по этому товару, составиларуб.

В IV квартале "Актив" приобрел оборудование стоимостью руб. (в том числе НДС -руб.).

Расходы на его доставку составилируб. (в том числе НДС - 6300 руб.).

В этом же месяце оборудование было принято к учету и введено в эксплуатацию.

В IV квартале исполнительный директор фирмы ездил в служебную командировку для заключения договора поставки.

Его расходы на проживание и проезд составили 2950 руб. (в том числе НДС - 450 руб.).

Сумма налога, которую фирма заплатила на таможне при ввозе импортной женской обуви, составила руб.

Кроме того, в IV квартале фирма отгрузила товары в счет ранее полученных авансов.

Сумма НДС, которая была начислена с аванса, составиларуб.

Стоимость товаров, от которых отказались покупатели, составиларуб.

При их реализации в бюджет был перечислен НДС в сумме 12600 рублей.

В октябре "Актив" отгрузил иностранному покупателю товары на сумму 1 руб. Этой экспортной операции соответствует код 1010401. При покупке данных товаров поставщик предъявил налог в сумме руб.

Фирма собрала полный пакет подтверждающих документов в конце декабря, уложившись в отведенные 180 дней. Эта экспортная операция будет отражена в разд. 5 единой декларации.

4. ТРЕБОВАНИЯ К МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета.

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя.

Для проведения лекционных и семинарских занятий преподавателю необходимы следующие технические средства обучения:

- мультимедийный проектор;

- компьютеры (ноутбуки);

- программное обеспечение общего и специального назначения:

Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:

1.Excel 2007; Excel 2010;Excel 2013

2.PowerPoint 2003; PowerPoint 2007;PowerPoint 2010; PowerPoint 2013

3.Word 2003; Word 2007;Word 2010;Word 2013

Студенты при подготовке к занятиям используют компьютеры в классах свободного доступа, которые помимо вышеперечисленных пакетов прикладных программ и приложений, должны быть обеспечены специализированным программным обеспечением:

1.Консультант+ 4000

2.ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)

3.Консультант - Бухгалтер 4000

Приложение «Бухгалтерские издания»

4.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»

5.Консультант «Корреспонденция счетов»

6.Консультант «Деловые бумаги 4000»

7.Консультант - Финансист 4000

8.1С Предприятие 8.2. Комплект для обучения в высших и средних учебных заведениях.

9.1С бухгалтерия 8.2. Учебная версия

10.1С Предприятие 7.7. Комплексная конфигурация

Мобильные классы на ноутбуках используется в учебно-образовательной деятельности, как для учебных занятий, так и для организации доступа к ресурсам корпоративной сети и Internet на всей территории РИ АлтГУ. Все компьютеры объединены в единую локальную вычислительную сеть и имеет доступ в Интернет.

5. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ

Основная литература

1.  Никитин, плата : Бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты / . - М: Российский бухгалтер, 2c

2.  Тарасова, В. Ф Налоги и налогообложение : учебник / , , . - М.: КНОРУС, 2c.

3.  Худолеев, и налогообложение : учебник / . - 4-е изд., испр. и доп.- М.: ФОРУМ, 2c.

4.  Шувалова, учет и отчетность/.-М: Евразийский открытый институт,2008=256с.//Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/. -  15.06.2012

. 

Дополнительная литература

1.  Башарина, и налоговый учет на малых предприятиях: Учебное пособие / , . - Ростов - н/Д: Феникс, 2c.

2.  Беликова, Т. Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность: Самоучитель / . - СПб: Питер, 2c

3.  Кожинов, учет : Пособие для бухгалтера / . - М.: КНОРУС, 2c.

4.  Попова, учет, отчетность, аудит : Учебное пособие / . - М.: Дело и Сервис, 2c

5.  Касьянова, и суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете / . - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: АБАК, 2c

6.  Климова, и налоговый учет прочих расходов / . - М.: Налоговый вестник, 2c.

7.  Никитин, плата : Бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты / . - М: Российский бухгалтер, 2c.

8.  Новодворский, и налоговый учет доходов и расходов : Практическое пособие по организации и ведению / , . - СПб: Питер, 2c

9.  Сотникова, и налоговый учет резервов / . - М.: Налоговый вестник, 2c.

10.  Попова, налогообложения : Учебное пособие / , . - М.: Дело и Сервис, 2c.

11.  Мясников, учет доходов / . - М.: Налоговый вестник, 2c.

12.  Харитонов, и налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0 : Практическое пособие / . - СПб: Питер, 2c.

Базы данных, Интернет-ресурсы,

информационно-справочные и поисковые системы

1.  Единое окно доступа к образовательным ресурсам. Электронная библиотека [Электронный ресурс]: инф. система. – М.: ФГАУ ГНИИ ИТТ "Информика", . – Режим доступа: //www. http://window. *****, свободный. – Загл. с экрана (дата обращения 11.04.2012)

2.  Интернет-университет информационных технологий – дистанционное образование – ***** [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – М.: Открытые системы, . - Режим доступа: http://www. *****, свободный. - Загл. с экрана (дата обращения: 17.05.2012).

3.  Поисковые системы: Google, Yandex, Rambler.

4.  Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/. -  15.06.2012

5.  Электронно-библиотечная система «Издательство «Лань» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://e. /. -  15.06.2012

6.  Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.-Режим доступа: http://www. *****/

7.  Интернет ресурс для бухгалтеров «Бухгалтерский учет налогообложение, отчетность, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия» [Электронный ресурс].- Режим доступа: URL: http://www. *****/.-17.11.2012

6. ГЛОССАРИЙ

ТЕКУЩИЙ НАЛОГ - это сумма налога на прибыль, подлежащего уплате (возмещению) в отношении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) за период.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРИБЫЛЬ - это чистая прибыль или убыток за период до вычета расходов по уплате налога на прибыль.
ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ - это разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства и их налоговой базой.
ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ - это суммы налога на прибыль, подлежащие возмещению
в будущих периодах.
НАЛОГИ – законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
ПОШЛИНА – это денежный сбор, взимаемый, с юридических и физических лиц за совершение специально уполномоченными органами действия и за выдачу документов, имеющих юридическую силу. Государственная пошлина подразделяется на таможенно-пограничные и внутригосударственные пошлины. Таможенная пошлина – это денежный сбор, взимаемый таможенными органами с плательщика за ввоз и вывоз товара (продукции) через таможенную границу государства. Внутригосударственная пошлина – это денежная плата, взимаемая с физических и юридических лиц за совершение действий имеющих юридическое значение.
Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы образуют НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВА.
АКТИВЫ - учетная категория, включающая фиксированные активы, в том числе нематериальные активы, и текущие средства;

БОНУС - платеж, связанный с геологическим изучением, добычей полезных ископаемых;
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ (ИНТЕРЕС) - выплаты за полученные кредиты, имущество, полученное в лизинг, по полученным депозитам и по долговым ценным бумагам;
ГОДОВОЙ РАСЧЕТНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - сумма месячных расчетных показателей за год;
ДИВИДЕНДЫ - часть чистого дохода распределяемого юридическим лицом
между его участниками (акционерами), а также под дивидендами принимаются доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица за исключением взносов собственного имущества участника (акционера) в уставный капитал с учетом инфляции;
ДОХОД ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - доход получаемый постоянным учреждением, расположенным на территории РК; доход, возникающий от продажи товаров в РК; доход, возникающий от предпринимательской деятельности, которая имеет такой же или схожий характер, что и деятельность, осуществляемая через постоянное учреждение, расположенное на территории РК; доход, получаемый от управленческих, финансовых и страховых услуг, если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории РК; доход, получаемый от всех видов работ (услуг), а также штрафных санкций за невыполнение обязательств по заключенным контрактам на выполнение работ, оказание услуг и по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории РК, и (или) резидентам РК;
ДОХОД ОТ ТОРГОВО-ПОСРЕДНИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - доход, полученный от операций купли-продажи и от оказания посреднических услуг;
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ - это предоставление права дополнительных вычетов из совокупного годового дохода налогоплательщиков – юридических лиц, осуществляющих реализацию инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, освобождение таких налогоплательщиков от уплаты налога на имущество по вновь введенным в эксплуатацию фиксированным активам в рамках инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, а также освобождение от уплаты земельного налога по земельным участкам, приобретенным и используемым для реализации инвестиционного проекта.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанные с доходами или имуществом налогоплательщика;
ЛИЗИНГ - соглашение, определяемое в соответствии со статьей 43 настоящего Закона;
ЛИЦО - юридическое или физическое лицо;
МЕСЯЧНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - показатель, ежегодно устанавливаемый в законе о республиканском бюджете для исчисления пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налоговых и других платежей;
МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ - метод налогового учета, согласно которому доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки с целью реализации и оприходования имущества, независимо от времени оплаты;

НАЛОГОВЫЙ ГОД - календарный год;
НАЛОГОВЫЙ ПАТЕНТ (ДАЛЕЕ - ПАТЕНТ) - документ, устанавливающий упрощенный налоговый режим для отдельных категорий налогоплательщиков;
НАЛОГОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА - обязательная экспертиза, включающая в себя анализ и оценку проекта контракта, заключаемого компонентным органом, уполномоченным Правительством РК, дополнений и изменений к нему, проводимая с целью определения налогового режима, в том числе установления специальных платежей и налогов недропользователей в соответствии с законодательством в порядке, установленном Правительством РК;
НЕРЕЗИДЕНТ - юридическое или физическое лицо, которое не признается резидентом в соответствии с подпунктом 36 настоящей статьи;
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ - налоги, уплачиваемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика;
РАБОТЫ - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц;
РЕАЛИЗАЦИЯ - выполнение работ, оказание услуг, отгрузка товаров с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров в собственность залогодержателю;
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - номер, присвоенный налоговой службой юридическому или физическому лицу; имеющему налоговые обязательства;
РЕЗИДЕНТ - физическое лицо, которое находится в РФ в течение 183 дней и более в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, начинающимся или оканчивающемся в налоговом году, или находятся на государственной службе РФ за границей. Физическое лицо рассматривается как резидент для периода, предшествующего его прибытию, только если это лицо было резидентом РФ в год, предшествующий году его прибытия. Физическое лицо рассматривается как резидент для периода, следующего за последним днем пребывания в РФ, только если это лицо стала резидентом в году, следующим за годом, в котором заканчивается пребывание этого лица в РФ; юридическое лицо, которое создано в соответствии с законодательством РФ, или его фактические органы управления (место эффективного управления) находятся в РФ;
СЕБЕСТОИМОСТЬ - расходы, связанные с приобретением, производством и реализацией товаров работ, услуг;
СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД (СГД) - доход юридического или физического лица из различных источников в течение календарного года;
СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ АУКЦИОН - место проведения торговли имуществом, изъятым у налогоплательщика для погашения его задолженности перед государственным бюджетом, а также имуществом, конфискованным или переданным по праву наследования государству;
УСЛУГА - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
ЧИСТЫЙ ДОХОД - налогооблагаемый доход за минусом подоходного налога, начисленного по этому доходу;
ЦЕНА ПРИОБРЕТЕНИЯ - покупная стоимость товаров, а также стоимость расходов связанных с их приобретением и реализацией, по которым поставщиками товаров (работ, услуг) были выставлены счета-фактуры с указание суммы налога на добавленную стоимость и по которым суммы налога на добавленную стоимость были отнесены в зачет в соответствии с настоящим Законом;
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ - документ, составленный и переданный в установленном электронном формате, зашифрованный и заверенный электронной цифровой подписью и имеющий силу первичного документа после его ввода и прохождения аутентификации в Министерстве государственных доходов РФ;
ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ - специальное криптографическое средство обеспечения подлинности, целостности и авторства электронных документов.
ОБЪЕКТ НАЛОГА - то, на что направлен налог
ГРАНТ- имущество, предосталяемое на безвозмездной основе государтвами, правительствами государств: международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит РФ.
ГУМАНИТАРНАЯ ПОМОЩЬ- имущество, предоставляемое безвозмездно РФ в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран.
ДИВИДЕНДЫ- доход, подлежащий выплате по акциям; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его участниками, учредителями.
ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ- обязательные отчисления денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в определенных размерах.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ- физическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ- инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.
КУРСОВАЯ РАЗНИЦА- (положительная, отрицательная) - разница, возникающая по операциям, совершаемым в иностранной валюте.
ЛИЦО- физическое лицо и юридическое; физическое лицо - гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства, ;юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством РФ или иностранного государства(иностранное юридическое лицо).
МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ - метод налогового учета, согласно которому независимо оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
НАЛОГИ - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет (возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с НК РФ.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в РФ через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источников выплаты.
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом.
НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО - обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее и установленные сроки
и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
НАЛОГОВАЯ БАЗА представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы.
СПОНСОРСКАЯ ПОМОЩЬ - это имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (НАЛОГОВЫЙ УБЫТОК) - это сумма прибыли (убытка) за период, определяемая в соответствии с НК РФ, в отношении которой возникают обязательства/требования по налогу на прибыль.
НАЛОГОВАЯ БАЗА АКТИВА ИЛИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА – это величина, присваиваемая активу или обязательству для целей налогообложения.
НЕДОИМКА - начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.
НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛИ - физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории РФ в соответствии с законодательными актами РФ РЕАЛИЗАЦИЯ - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.
РОЯЛТИ - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований.
РЫНОЧНЫЙ КУРС ОБМЕНА ВАЛЮТ: средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Российской фондовой биржи и определенный в порядке, устанавливаемом Министерством финансов РФ совместно с. Банком России.
СБОР – это всегда целенаправленный платеж, являющийся платой государству за оказание услуги налогоплательщику. Адресность сбора, как правило, содержится в его названии, Сбор может быть безадресным платежом с определенного вида или за право осуществления такой деятельности.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками. А также преставления налоговой отчетности по ним.

СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - филиал, представительство.
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОРГАН - государственный орган РФ, обеспечивающий налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством.
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика после его приема и подтверждения аутентичности.