Курсовая работа «Бизнес – План» по дисциплине «Инновационный менеджмент» (стр. 3 )

Зд = 3 * 10/100 = руб.

Зо. р. = (3+ * 1,27 = 5 руб.

Зв = 12 * 1830 * 26 * 1,27 = руб.

Зрсс =5000 * 12 * 7 * 1,27 = руб.

2.3.2. Расчет переменных затрат.

Расчет затрат ведется в таблице 7. используя определенный ранее годовой объём выпуска в условных изделиях (Таблица 3), рассчитываются переменные затраты:

·  Затраты на материалы

М = (m х Цм + Ск) х N,

где m – масса одного изделия, кг.;

Цм – цена одного килограмма материала, руб./кг.;

Ск – стоимость комплектующих на одно изделие, руб.

·  Заработная плата с отчислениями.

2.3.3. Расчет постоянных затрат.

Постоянные затраты включают в себя:

·  заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соцнужды;

·  заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями;

·  амортизационные отчисления – в первый и последующие годы осуществляется в одинаковом размере;

·  расходы на содержание оборудования (в исходных данных);

·  стоимость аренды зданий (в исходных данных).

Производственная себестоимость рассчитывается как сумма переменных и постоянных затрат.

Общехозяйственные и коммерческие расходы определяются в процентах от производственной себестоимости.

Цена условного изделия определяется на основе полной себестоимости единицы и норматива рентабельности.

Таблица 7 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

Показатели	1-й год	2-год	3-год	4-год	5-год
1. Объем выпуска, условных изделий	2330	2377	2496	2620	2751
2. Переменные затраты, в т. ч.:	12474,1	12723,6	13359,7	14027,7	14729,1
-затраты на материалы	7444,8	7593,7	7973,4	8372,0	8790,6
-заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды	5029,3	5129,9	5386,4	5655,7	5938,5
3. Постоянные затраты, в т. ч.:	1956,4	1981,0	2043,8	2109,8	2179,0
-заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями	731,5	746,2	783,5	822,6	863,8
-заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями	499,7	509,7	535,2	561,9	590,0
-амортизационные отчисления	150,1	150,1	150,1	150,1	150,1
-содержание оборудования	75,1	75,1	75,1	75,1	75,1
-аренда зданий	500,0	500,0	500,0	500,0	500,0
4. Производственная себестоимость	14430,5	14704,6	15403,6	16137,5	16908,1
5. Общехозяйственные расходы	721,5	735,2	770,2	806,9	845,4
6. Коммерческие расходы	1443,1	1470,5	1540,4	1613,8	1690,8
7. Полная себестоимость	16595,1	16910,3	17714,1	18558,1	19444,3
Цена изделия, руб.	9 259	9 249	9 228	9 207	9 187

Затраты на материалы (1 год): (205*9+1350)*2330 /1000 = 7 444,8 тыс. руб.;

Переменные затраты (1 год): 7444,8 + 5 029,3 = 12 474,1 тыс. руб.

Содержание оборудования (1 год): 150,1 * 50 / 100 = 75,1 тыс. руб.

Производственная себестоимость (1 год): 12474,1 + 1956,4 = 14430,5 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы (1 год): 14430,5*0,05 = 721,5 тыс. руб.

Коммерческие расходы (1 год): 14430,5*0,1 = 1443,1 тыс. руб.;

Полная себестоимость (1 год): 1443,1 + 721,5 + 1443,1 = 16 595,1 тыс. руб.;

Цена изделия (1 год): 16595,1/2330*1,3*1000 = 9 259 руб.

2.4. Дополнительные капиталовложения в основные и оборотные средства.

Вначале определяется нормативная величина товарно-материальных запасов (запасов материалов и готовой продукции на складе) с использованием таблицы 8.

Нормативный запас готовой продукции на складе (тыс. руб.) определяется по формуле:

Зг = N / 365 х Ц х Нг / 1000,

где Ц – цена одного условного изделия, руб.;

N / 365 – среднедневной выпуск продукции, условных изделий;

Нг – норма запаса готовой продукции, дней (в исходных данных).

Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:

Зм = М / 365 х Нм / 2,

где М / 365 – среднедневной расход материалов, тыс. руб.;

Нм – средняя норма запаса материалов, дней.

Таблица 8 – Расчет величины товарно-материальных запасов, тыс. руб.

Годы	Объем выпуска	Затраты на материалы	Нормативный запас	Суммарные запасы
материалов	готовой продукции
1-й	2330	7 444,8	61,2	591,1	652,2
2-й	2377	7 593,7	62,4	602,3	664,7
3-й	2496	7 973,4	65,5	630,9	696,4
4-й	2620	8 372,0	68,8	661,0	729,8
5-й	2751	8 790,6	72,3	692,5	764,8

Нормативный запас материалов (1 год): 7444,8/365*6/2 = 61,2 тыс. руб.;

Нормативный запас готовой продукции (1 год): 2330/365*9259*10/1000=594,1 тыс. руб.;

Суммарные запасы (1 год): 61,2+591,1=652,2 тыс. руб.

Расчет дополнительных капвложений в основные и оборотные средства производится в таблице 9.

В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объёма производства.

Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.

Таблица 9 – Дополнительные капвложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.

Год	Годовые амортиза ционные отчисления	Основные средства (стоимость оборудования)	Доп. капвложения в основные средства	Оборот ные средства (запасы)	Доп. капвложения в оборотные средства	Доп. капвложения в осн. и обор. средства
1-й	150,1	1594,6	1594,6	652,2	652,2	2246,9
2-й	150,1	1444,5	0,0	664,7	12,5	12,5
3-й	150,1	1294,4	0,0	696,4	31,7	31,7
4-й	150,1	1144,2	0,0	729,8	33,3	33,3
5-й	150,1	994,1	0,0	764,8	35,0	35,0

2.5. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности.