Курсовая работа по дисциплине «Эффективность, экономика в сфере автосервисных услуг и основы предпринимательства» (стр. 5 )

В цеховые расходы полностью включается рассчитанный ранее фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Из фонда заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного участка (около 50%). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого персонала предприятия, приходящегося на долю данного участка, и учитываются в составе общехозяйственных расходов.

В данную статью включается сумма единого социального налога, начисленная на заработную плату и отраженная в табл. 7.1.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитаны ранее.

Затраты на силовую электроэнергию, Сэл, руб., определяют на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии.

W сил = Nус · кз · Фр. об · ксп, (7.1)

где Nус – годовой расход электроэнергии, кВт-ч;

кз – коэффициент загрузки оборудования, характеризует степень загрузки оборудования;

ксп – коэффициент спроса, характеризует необходимость работы оборудования;

Фр. об – годовой фонд времени работы оборудования, ч.

Далее следует определить неучтенный расход электроэнергии Wн. учт.

Wн. учт = 0,05% · W сил (7.2)

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосервисному участку WПР составляет:

WПР = WCИЛ . WН. УЧ; (7.3)

СС. ЭЛ = WПР . ЦЭЛ, ( 7.4)

где ЦЭЛ – стоимость 1 кВт–ч.

Затраты на воду для технических целей – СВ, руб.

СВ = WB · ЦВ, (7.5)

где WB – расход воды для технологических целей, м2;

ЦВ – цена воды, руб./ м3.

Затраты на пар – СПАР, руб.

СПАР = ЦПАР · åМД · НПАР · 10-6, (7.6)

где СПАР – цена 1 т пара;

МД – масса промываемых деталей годовой программы, кг;

Нпар – 70 …100 кг/ч – норма расхода пара на 1 т промываемых деталей.

Стоимость сжатого воздуха – ССЖ, руб.

ССЖ = VCЖ · ФР. ОБ · КЭ · ЦСЖ, (7.7)

где VCж – установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м3/ ч;

ЦСЖ – стоимость 1 м3 сжатого воздуха.

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

Стоимость отопления – СТЕП, руб.

СТЕП = НТ · QЗД · НЧ · ЦТ / (1000 · q), (7.8)

где НТ – удельный расход топлива на 1 м3 здания, кКал–ч ( в помещениях с искусственной вентиляцией – 15, с естественной – 25);

QPL – объем помещения, зоны, участка, м3;

НЧ – максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон; для средней полосы территории России НЧ =180 дней или 24·180 = 4320 ч;

ЦТ – цена 1 т теплоносителя (пара), руб.;

q – удельная теплота испарения, ккал / кг · град. (для пара малого давления – около 540).

Расчет естественного освещения сводится к определению числа окон при боковом освещении и фрамуг при верхнем освещении.

Световая площадь оконных (световых) проемов участка – FОК, м2.

FОК = FПОЛ ·a, (7.9)

где FПОЛ – площадь пола участка;

a – световой эффект.

При расчете искусственного освещения надо подсчитать число ламп для участка, выбрать тип светильника, определить высоту подвеса светильников, разместить их по участку.

Общая световая мощность ламп – WОСВ , Вт.

WОСВ = R·Q·FПОЛ, (7.10)

где R – норма расхода электроэнергии, ВТ / м2. Эту величину при укрупненных расчетах принимают равной 15-20 Вт на 1 м2 площади пола;

Q – продолжительность работы электрического освещения в течение года (принимают в среднем 2100 ч для местностей, расположенных на широте 40-60 градусов).

Другим (упрощенным) способом определения стоимости электроэнергии для освещения участка, Сэл, руб., является следующий метод:

Сэл= 15 ·1,2 FПОЛ · (ДРГ · ТСМ +0,3 · ДРГ · ТСМ) · ЦЭЛ / 1000, (7.11)

где 15 – норма расхода электроэнергии для освещения 1 м2, Вт;

ТСМ – продолжительность смены, ч;

0,3 – коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения в течение первой смены;

1,2 – коэффициент, учитывающий дежурное освещение и третью нерабочую смену.

Стоимость водоснабжения – СВОД, руб.

СВОД = 40 · (Npp+NВСП) ДРГ · ЦВ / 1000, (7.12)

где 40 – норма расхода воды на одного рабочего в день, л.

Итого затраты на содержание производственных помещений СПОМ составляют, руб.:

СПОМ = СТЕП + СЭЛ +СВОД. (7.13)

Затраты на ТО и ремонт оборудования СТО и ТР определяются в размере 9-11 % от балансовой стоимости оборудования:

СТО и ТР = (0,09…0,11) · ОФОБ, ( 7.14)

где ОФОБ – стоимость оборудования, руб.

Сумма амортизации по оборудованию АОБ определяется по нормам амортизационных отчислений НОБ в зависимости от его стоимости:

АОБ = НОБ СОБ. (7.15)

Содержание зданий и сооружений – СЗС, руб.

СЗС = (0,015…0,02) · ОФЗД, (7.16)

где ОФЗД – стоимость зданий и сооружений, руб.

SЗД = F· h · sЗД · К¢, (7.17)

где h – высота зданий и сооружений, м;

s ЗД – удельная стоимость строительно-монтажных работ, руб./м3.

Амортизация зданий и сооружений – А ЗД, руб.

А ЗД = НА · ОФЗД, (7.18)

где НА – норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости основных фондов.

Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря СИИ, руб., определяются исходя из нормы расхода НИИ, руб., в расчете на одного работающего:

СИИ = НИИ · NPP. (7.19)

Затраты на содержание, ремонт и возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений СМЦ принимаются в размере 500 руб. на одного рабочего (основного и вспомогательного):

СМЦ = 500 · NPP. (7.20)

Затраты на изобретательство и рационализацию СИР принимаются в размере 250 руб. на 1 рабочего:

СИР = 250 · NPP. (7.21)

Затраты по охране труда СОХР, руб., определяются исходя из нормы расхода НОХР, руб., в расчете на одного основного и вспомогательного рабочего:

СОХР = НОХР. (NPP + NВСП). (7.22)

Прочие расходы РПР, руб., составляют 1 % от суммы цеховых.

РПР = 0,01 · СЦЕХ (7.23)

Сумма цеховых расходов

Сумма цеховых расходов СЦЕХ, руб., определяется следующим образом:

СЦЕХ = WПР + СПАР + ССЖ + СПОМ + СТОиР + АОБ + СЗД +АЗД + СИИ + СМЦ + СИР + СОХР + РПР. (7.24)

8. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Заработная плата общепроизводственного персонала с учетом единого социального налога принимается в половинном размере сумм, рассчитанных в сводном плане по труду и заработной плате для АУП, ИТР, служащих, МОП и ПСО.

ФЗП СП. О П = 0,5 · (ФЗПСПi +ОСПi) (8.1)

Прочие расходы РОП

Рассчитываются в размере 100…150 % от фонда заработной платы общепроизводственного персонала, ФОПП, руб.

РОП = ( 1…1,5 ) · ФЗПуч (8.2)

Налоги и платежи, относимые на себестоимость

Транспортный налог НТ. Ставка установлена в зависимости от мощности двигателя автомобиля, если таковой закреплен за данным участком (зоной), руб.

Плата за лицензирование Пл, руб., в соответствии с действующим законодательством.

Плата за землю НЗ, руб.

НЗ = ПЗ · F, (8.3)

где ПЗ – норматив платы за землю, руб./ м2 .

Общая сумма налогов, сборов и платежей, относимых на себестоимость, НС, руб.:

НС = НТ + ПЛ +НЗМ (8.4)

Сумма общехозяйственных расходов, ∑СОХ, руб.:

∑СОХ = ФОП + РОП + НС (8.5)

9. СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО
И КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ

Калькуляция себестоимости услуг и работ, выполняемых в зонах (участках) автотранспортных или сервисных предприятий, представляет собою расчет затрат на единицу продукции (работ, услуг). В зависимости от особенностей производства реконструируемого подразделения в качестве единицы продукции может быть принят отдельный вид выполняемой работы (мойка, диагностика и т. д.). Кроме того, калькуляция себестоимости рассчитывается на 1 рубль выручки или 1 нормо-час.

Таблица 9.1

Калькуляция себестоимости услуг (работ)

Статьи калькуляции	Годовая сумма затрат, руб.	Затраты на единицу продукции, руб.
Запасные части
Ремонтные материалы
Вспомогательные материалы
Общий фонд заработной платы производственных рабочих
Сумма единого социального налога
Цеховые расходы
Общехозяйственные расходы
Итого без учета затрат на запасные части и ремонтные материалы
Итого с учетом затрат на запасные части и ремонтные материалы

10. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Выручка сервисного участка (зоны), подлежащего реконструкции или техническому перевооружению, может определяться по фиксированным или договорным тарифам.

При работе по договорным тарифам для определения выручки принимаем, что уровень плановой рентабельности RПЛ = 20…35 %.

Тогда

В = ∑Сi (1 + RПЛ / 100) руб., ( 10.1)

где ∑Сi – затраты по участку (зоне) без учета налога на пользователей дорог, руб.

Налог на добавленную стоимость – НДС, руб.

НДС = 0,18 · В. (10.2)

Выручка с учетом НДС – В1, руб.

В1 = В + НДС (10.3)

Определение прибыли

Общая прибыль ПОБЩ, руб., рассчитывается как разница между выручкой и общей суммой затрат:

ПОБЩ = В – ∑Сi (10.4)

Величина расчетной прибыли Пр, руб.

Пр = ПОБЩ – ∑ НПР (10.5)

где НПР – сумма всех налогов, руб.

Из общей прибыли вычитаются следующие налоги:

– налог на прибыль (24 % ПОБЩ);

– налог на имущество в размере 1,5 % от его среднегодовой стоимости.

Прибыль предприятия может распределяться между фондом накопления и фондом потребления (например, в размере 70% и 30% соответственно). Средства последнего вместе с фондом заработной платы составляют совокупный фонд оплаты труда (СФОТ). При условии выплаты приработка из средств СФОТ средняя заработная плата всех работников пересчитывается с учетом приработка:

ЗП = СФОТ / 12 · N СР. УЧ. (10.6)

где ЗП – средняя заработная плата по участку (зоне), руб.

Расчет рентабельности

Рентабельностью называется степень прибыльности предприятия.

Рентабельность предприятия определяется по формуле:

R ПР =( Пбал / SОПФ + SН. ОБ ). 100%

Где ПБАЛ - балансовая прибыль предприятия, руб;

S ОПФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, руб;

S Н. ОБ –стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

Рентабельность перевозок определяется по формуле:

Rпер = (Ппер / S пер %

Где Ппер - прибыль от перевозок

S пер – себестоимость перевозок, руб.

11. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕН НА ОСНОВНЫЕ ВИДЫ УСЛУГ (РАБОТ) УЧАСТКА

В основе расчета стоимости услуг Ц, руб., выполняемых на реконструируемом участке (зоне), лежит определение стоимости 1 нормо-часа ЦНЧ, руб.

Тогда стоимость выполняемой работы

Цi = Тi · ЦНЧ + Ц ЗЧ. М,

где Тi – трудоемкость выполняемой работы (услуги), чел.-ч;

Ц ЗЧМ – стоимость запасных частей и материалов, израсходованных при выполнении работ (услуг), руб.

Определение стоимости одного нормо–часа:

ЦНЧ = В1 / Тi

Цена

Следует иметь в виду, что при выполнении данного вида работ могут быть использованы запасные части и материалы заказчика. Тогда стоимость нормо-часа определяется без учета расхода на запасные части и материалы. В другом случае используется себестоимость 1 нормо-часа работы с учетом этих статей затрат.

Результаты расчетов сводим в таблицу 11.1

Таблица 11.1

Определение стоимости одного нормо-часа

Показатели	Без учета расходов на запасные части и ремонтные материалы	С учетом расходов на запасные части и вспомога-тельные материалы
Затраты по сервисному участку, руб.
Выручка при планируемой рентабельности без учета НДС, в руб.
Выручка с учетом НДС, в руб.
Стоимость одного нормо-часа, руб.

Заключение

Произведенный расчет основных технико-экономических показателей реконструируемого предприятия и сравнение их значений со значениями показателей существующего предприятия говорит о том, что получены положительные результаты. Значит, реконструкция произведена грамотно и оборудование для выполнения услуг было выбрано правильно.

Таблица 16

Сводные технико-экономические показатели

Показатели	По курсовой работе	У действующего предприятия
Производственная программа, чел.–ч	3640	3200
Списочное количество обслуживае-мых автомобилей	1000	800
Продолжительность смены, ч	8	8
Количество смен	1	1
Годовая выработка на 1 рабочего, руб.
Годовые текущие затраты, руб., в том числе: сумма налогов, относимых на себестоимость, руб.	1693353	1253500
Себестоимость 1 нормо-ч, руб.	2303	1250
Годовые доходы, руб.	2641631	2245400
Годовая балансовая прибыль, руб.	706467	485000
Сумма налогов, относимых на финансовый результат, руб.
Площадь участка (зоны), кв. м	93	80
Рентабельность основной деятельности, %	30	22

Приложение А – Расстановка оборудования на участке

Приложение Б – Диаграммы

Диаграмма себестоимости

ПРИМЕР РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Таблица 7.3

Исходные данные для расчета заработной платы ремонтных рабочих

Разряд ремонтных рабочих	3	4	5
Количество рабочих с нормальными условиями труда, чел.	1	2	1
Часовая тарифная ставка, руб.	9,09	10,258	11,658

Rpp = 2,75 + 0 +1,25 + 0 = 4,0

Средняя часовая тарифная ставка рабочего равна тарифной ставке 4-го разряда Сср = 10,258 руб. (см. табл. 7.3).

Численность рабочих – 5 человек.

Общий фонд заработной платы:

ФОБЩ = ФОСН + ФДОП = 99 + 16988,34 = 33 руб.

Фонд сдельной заработной платы:

ФЗПСД = ССР · ТГ = 10,73 · 9183 = 98521,10 руб.,

где ТГ = 9183 чел.-ч – годовая трудоемкость.

С СР = (41,26 + 12,38 ) / 5 = 10,78 руб.,

где 5 = NН + NВР.

Сср. н и С ср. вр – средняя часовая ставка рабочих с нормальными и вредными условиями труда.

ССР. Н =10,32 руб.

ССР. ВР = 1,2 · 10,32 =12,38 руб.

Премии ремонтным рабочим за качественный труд и выполнение плановых заданий могут составлять до 45% от Ф СД.

Прр = 0,45 · 98521,1 = 44334,50 руб.

Доплата за бригадирство

Расчет производится по формуле (7.9),

где РБР = 10 – процент доплат;

NБР = 1 – количество бригад;

ФР. Вр = 1840 – часовой фонд рабочего времени;

СБР – часовая тарифная ставка бригадира, руб.

ДБР = 1,1840 · 5,513 · (10 / 100) =1014,40 руб.

7.3. Фонд дополнительной заработной платы

Расчет производится по формулам (7.11), (7.12),

где РДОП – коэффициент дополнительной заработной платы от основной.

РДОП = 32/ (1) = 0,12

ФДОП = 0,12 · (99 · 0,12) = 16988,34 руб.

Величина единого социального налога, начисленного на фонд заработной платы ремонтных рабочих, рассчитывается по формуле (7.13).

Орр = 0,375 · 33 = 60321,87,

где Ро – процент отчислений (37,5%).

Среднемесячная заработная плата производственного рабочего

ЗПрр =33 / 48,00 = 3351,22 руб.

После расчетов заработной платы заполняем табл. 7.4.

Таблица 7.4

Результаты расчета фонда и средней зарплаты основных
производственных рабочих по кузовному участку

Показатели	Обозначение	Значение
Годовая трудоемкость работ на автосервисном участке, чел.-ч	ТГ	9183
Списочное количество ремонтных рабочих, чел., в том числе: – с нормальными условиями труда; – с вредными условиями труда	Nрр NН NВР	5 4 1
Средняя часовая ставка рабочего, руб., в том числе: – с нормальными условиями труда; – с вредными условиями труда	Сср Сср. н Сср. вр	10,73 10,32 12,38
Фонд сдельной заработной платы, руб.	ФСД	98521,10
Премии за качественный труд, руб.	Пр	44334,50
Доплата, тыс. руб., в том числе: – за бригадирство; – за работу в ночное время	ДБР ДН	1014,39
Годовой фонд основной заработной платы, руб.	ФОСН	99
Дополнительная заработная плата, руб.	ФДОП	16988,34
Общий фонд заработной платы, руб.	Фобщ	33
Сумма единого социального налога, руб.	Ос	60321,87
Среднемесячная заработная плата, руб.	ЗПрр	3351,22

ПРИМЕР расчета фонда зарплаты рабочих