А) способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
В) финансовой санкцией
С) налогом
6. Укажите верный ответ.
Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком
А) Нет
В) Да
7. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в следующих формах:
А) отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
В) отсрочки, рассрочки
С) налогового кредита, инвестиционного налогового кредита
8. Освобождаются от обязанностей налогоплательщика НДС:
а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.;
б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
в) физические лица.
9. Подакцизными признаются следующие товары:
а) пиво;
б) ювелирные изделия;
в) табачные изделия;
г) легковые автомобили;
д) изделия из натурального меха.
10. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;
б) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда;
в) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
г) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
11. Допишите определение.
Плательщиками налога на прибыль организаций признаются_________
12. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:
а) грузовая машина, учитываемая в балансе;
б) денежные средства на расчетном счете;
в) товар на складе;
г) отгруженный товар.
13. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
14. Плательщиками земельного налога являются:
а) собственники земельных участков;
б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного, пользования);
в) арендаторы земельных участков;
г) землепользователи (на праве безвозмездного срочно го пользования).
15. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка;
г) инвентаризационная стоимость земельного участка.
16. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК РФ являются:
а) мотоблок;
б) вертолет в пользовании гражданина;
в) плот для сплава по реке;
г) мотоцикл с объемом двигакуб. см.
17. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются:
а) граждане Российской Федерации;
б) иностранные граждане и лица без гражданства;
в) налоговые резиденты Российской Федерации и на логовые нерезиденты Российской Федерации.
18. Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) выручка от реализации;
б) чистая прибыль;
в) доход.
19. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:
а) физические лица — налоговые резиденты — собственники имущества, являющегося объектом обложения;
б) физические лица — собственники имущества;
в) физические лица — собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
г) только иностранные граждане.
20. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от уплаты следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций;
б) налог на добавленную стоимость;
в) единый социальный налог;
г) акцизы.
ПЕРЕЧЕНЬ вопросОВ к экзамену
1. Налоговая база и особенности ее определения по НДС, порядок начисления.
2. Налоговый период и налоговые ставки по НДС.
3. Суммы НДС, предъявляемые продавцом покупателю. Счет-фактура.
4. Налоговые вычеты. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты.
5. Порядок определения доходов. Их классификация при формировании прибыли.
6. Акцизы и их налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.
7. Объект налогообложения по акцизам, операциям, операции, не подлежащие налогообложению.
8. Налоговая база при реализации подакцизных товаров.
9. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам. Порядок исчисления акцизов.
10. Налог на имущество предприятий.
11. Сумма акцизов, подлежащая уплате, сроки и порядок уплаты в бюджет.
12. Налог на доходы физических лиц, его налогоплательщики.
13. Объект налогообложения, особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.
14. Понятие и принципы определения доходов по налогу на прибыль.
15. Доходы, полученные физическим лицом, не подлежащие налогообложению.
16. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
17. Налоговый период и налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
18. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты ими налога в бюджет.
19. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Порядок и сроки уплаты ими налога в бюджет.
20. Единый социальный налог, налогоплательщики и объект налогообложения.
21. Налоговая база по единому социальному налогу, суммы доходов, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
22. Налоговый период и налоговые ставки по единому социальному налогу.
23. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога в бюджет.
24. Плательщики и объект налогообложения налога на прибыль организаций.
25. Единый сельскохозяйственный налог.
26. Порядок исчисления налога на прибыль, сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей в бюджет.
27. Налог на добычу полезных ископаемых.
28. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
29. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
30. Налоговая база, налоговые ставки по налогу на прибыль.
31. Транспортный налог.
32. Упрощенная система налогообложения.
33. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
34. НДС, его плательщики.
35. Налог на имущество физических лиц.
36. Операции, не подлежащие налогообложению по НДС.
37. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
38. Стандартные налоговые вычеты.
39. Социальные налоговые вычеты.
40. Порядок применения профессиональных налоговых вычетов и лица, их использующие.
41. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
42. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
43. Особенности применения имущественных налоговых вычетов
44. Особенности обложения единым социальным налогом налогоплательщиков – физических лиц
45. Налогоплательщики – физические лица и объект налогообложения транспортного налога
46. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами.
47. Земельный налог.
48. Специфика и порядок применения упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
49. Особенности применения единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями.
50. Особенности применения системы налогообложения в виде налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности индивидуальными предпринимателями.
51. Единый социальный налог, налогоплательщики - юридические лица
и объект налогообложения.
52. Налоговые ставки по налогу на прибыль для различных категорий налогоплательщиков.
53. Водный налог.
54. Транспортный налог: плательщики – юридические лица, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты.
55. Особенности применения единого сельскохозяйственного налога для юридических лиц.
10. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа студентов включает следующие ее виды:
1. изучение тем самостоятельной подготовки по учебно-тематическому плану;
2. самоподготовка к практическим и другим видам занятий;
3. подготовка и написание курсовых, контрольных работ и рефератов;
4. самостоятельная работа студента при подготовке к экзамену.
Эти виды работ предполагают:
- самостоятельную работу студента в библиотеке;
- изучение сайтов по темам дисциплины в сети Интернет;
- изучение электронных учебных материалов (электронных учебников и т. п.), прикладных компьютерных программ.
Изучение тем самостоятельной подготовки по учебно-тематическому плану
Особое место отводится самостоятельной проработке студентами отдельных разделов и тем по изучаемой дисциплине. Такой подход вырабатывает у студентов инициативу, стремление к увеличению объема знаний, выработке умений и навыков всестороннего овладения способами и приемами профессиональной деятельности.
Рассмотрение тем самостоятельной подготовки по учебно-тематическому плану проводится в соответствии с разделом 1 настоящего учебно-методического комплекса, путем изучения основной и дополнительной литературы, рекомендованной в разделе 7 данного комплекса.
Самоподготовка к практическим занятиям
При подготовке к практическому занятию необходимо помнить, что та или иная дисциплина тесно связана с ранее изучаемыми курсами. Более того, именно синтез полученных ранее знаний и текущего материала по курсу делает подготовку результативной и всесторонней.
Изучение вопросов очередной темы требует глубокого усвоения теоретических основ дисциплины, раскрытия сущности основных экономических категорий, проблемных аспектов темы и анализа фактического материала.
На семинарских занятиях студент должен уметь последовательно излагать свои мысли и аргументировано их отстаивать.
Для достижения этой цели необходимо:
1) ознакомиться с соответствующей темой программы изучаемой дисциплины;
2) осмыслить круг изучаемых вопросов и логику их рассмотрения;
3) тщательно изучить лекционный материал;
4) изучить рекомендованную учебно-методическим комплексом литературу по данной теме;
5) ознакомиться с вопросами очередного семинарского занятия;
6) изучить и подготовить ответы на предполагаемые в рекомендованной кафедрой литературе тестовые задания и контрольные вопросы;
7) подготовить краткое выступление по каждому из вынесенных на семинарское занятие вопросу.
Самостоятельная работа студента при подготовке к экзаменам
Ответственным этапом учебного процесса является сдача экзаменов. Бесспорным фактором успешного завершения очередного семестра является кропотливая, систематическая работа студента в течение всего семестра. В этом случае подготовка к экзамену будет являться концентрированной систематизацией всех полученных знаний по данной дисциплине.
В начале семестра рекомендуется по изучаемой дисциплине рассмотреть вопросы разделов 1,2, а также использовать в процессе обучения, учебно-методический комплекс, другие методические материалы, разработанные рекомендованной кафедрой по данной дисциплине. Это позволит в процессе изучения тем сформировать более правильное и обобщенное видение студентом существа того или иного вопроса за счет:
а) уточняющих вопросов преподавателю;
б) подготовки доклада на отдельные темы, наиболее заинтересовавшие студента;
в) самостоятельного уточнения вопросов на смежных дисциплинах;
г) углубленного изучения вопросов темы по учебным пособиям.
Кроме того, наличие перечня вопросов в период обучения позволит выбрать из предложенных преподавателем учебников наиболее оптимальный для каждого студента, с точки зрения его индивидуального восприятия материала, уровня сложности и стилистики изложения.
После изучения соответствующей тематики рекомендуется проверить наличие и формулировки вопроса по этой теме в перечне вопросов к зачету, а также попытаться изложить ответ на этот вопрос. Если возникают сложности при раскрытии материала, следует вновь обратиться к лекционному материалу, материалам практических занятий, уточнить терминологический аппарат темы, а также проконсультироваться с преподавателем.
Для систематизации знаний и понимания логики изучения предмета в процессе обучения рекомендуется пользоваться программой соответствующего курса, включающей в себя разделы, темы и вопросы, определяющие стандарт знаний по каждой теме.
При подготовке к экзамену в период сессии конструктивным является коллективное обсуждение выносимых на экзамен вопросов с сокурсниками, что позволяет повысить степень систематизации и углубления знаний.
Целесообразным является решение тестов по изучаемому предмету, предлагаемых преподавателем на семинарских занятиях, а также широко представленных в специальных изданиях. Это позволит выявить как общие, так и более узкие вопросы предмета, которые требуют соответствующего уточнения.
Перед консультацией по предмету следует составить список вопросов, требующих дополнительного разъяснения преподавателем.
Подготовка и написание курсовых контрольных работ и рефератов осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями по их написанию, содержащихся в УМК по изучаемой дисциплине.
Самостоятельная работа студента в библиотеке
Большое значение в самостоятельной подготовке студентов имеет грамотная работа с библиотечным фондом Академии.
Работая в библиотеке, студент должен уметь самостоятельно подбирать необходимую для учебной и научной работы основную и дополнительную литературу. При этом следует обращаться к предметным каталогам и библиографическим справочникам, которые имеются в библиотеках.
Изучение рекомендованной литературы следует начинать с основных рекомендованных в разделе 7 учебно-методического комплекса учебников и учебных пособий, затем переходить к нормативно-правовым актам, научным монографиям и материалам периодических изданий. При этом очень полезно делать выписки и конспекты наиболее интересных материалов. Это способствует более глубокому осмыслению материала и лучшему его запоминанию. Кроме того, такая практика учит студентов отделять в тексте главное от второстепенного, а также позволяет проводить систематизацию и сравнительный анализ изучаемой информации, что чрезвычайно важно в условиях большого количества разнообразных по качеству и содержанию сведений.
При подготовке докладов, рефератов и иных форм итоговой работы студентов, представляемых ими на семинарских занятиях, важным является формирование библиографии по изучаемой тематике. При этом рекомендуется использовать несколько категорий источников информации – учебники, учебные пособия для ВУЗов, монографии, периодические издания, законодательные и нормативные документы, статистические материалы, информацию государственных органов власти и управления, органов местного самоуправления, переводные издания, а также труды зарубежных авторов в оригинале.
Весь собранный материал следует систематизировать, выявить ключевые вопросы изучаемой тематики и осуществить сравнительный анализ мнений различных авторов по существу этих вопросов. Конструктивным в этой работе является выработка умения обобщать большой объем материала, делать выводы. Весьма позитивным при этом также следует считать попытку студента выработать собственную точку зрения по исследуемой проблематике.
Изучение сайтов по темам дисциплины в сети Интернет и других информационных источниках
Ресурсы Интернет являются одним из альтернативных источников быстрого поиска требуемой информации.
Их использование возможно для получения основных и дополнительных сведений по изучаемым материалам.
Изучение рекомендованных кафедрой прикладных компьютерных программ позволит получить дополнительную аналитическую информацию по исследуемым проблемам, будет способствовать формированию практических навыков студентов по вопросам налогообложения.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Налоговая система – это совокупность предусмотренных НК РФ системы налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
В Российской Федерации главным нормативно-правовым актом, закрепляющим основные положения в области налогообложения и принципы налоговой системы, является действующий Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем систематизированы нормы налогового законодательства, которые регулируют вопросы налогообложения, отнесенные Конституцией РФ к ведению Российской Федерации и совместному ведению РФ и ее субъектов.
Налоговый кодекс РФ четко определяет участников налоговых отношений, их основные права и обязанности и ответственность. К ним относятся:
организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, и его территориальные органы);
Налоговый кодекс РФ достаточно четко определяет права и обязанности государственных органов, контролирующих поступления налогов в бюджет. К ним относятся Федеральная налоговая служба (ФНС России) и ее территориальные подразделения, Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения (таможенные органы), Минфин России и финансовые подразделения субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также органы внутренних дел.
Основным звеном налоговых правоотношений со стороны государства являются налоговые органы, на которые возложены главные задачи по контролю за реализацией налогового законодательства.
Налоговые органы представляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.
Для реализации возложенных на них задач налоговые органы имеют право применять такие механизмы, как изъятие документов, выставление требований об уплате налогов, определение суммы налога расчетным путем при отсутствии отчетности, взыскание налогов за счет имущества должника, арест имущества и др. Одновременно на налоговые органы возложены и определенные обязанности, в том числе сохранение налоговой тайны.
Налоговый кодекс РФ также определяет и основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ.
Главной обязанностью налогоплательщика является своевременная и полная уплата налогов. Для ее реализации налогоплательщик обязан встать на учет, вести учет своих доходов и расходов и объектов налогообложения, хранить в течение 3 лет данные бухгалтерского и налогового учета. Наряду с этим налогоплательщик имеет и определенные права, в первую очередь получать установленные законом льготы, отсрочки и рассрочки по уплате налогов, инвестиционный налоговый кредит. Важнейшим правом налогоплательщика является право обжаловать действия государственных контрольных органов, как в вышестоящих органах, так и в суде.
С целью проверки своевременности и полнотой уплаты налогоплательщиками налогов и сборов в бюджет НК РФ устанавливает конкретные формы и методы налогового контроля. Огромное значение для организации форм контроля имеет постановка налогоплательщика на налоговый учет в налоговом органе. Главной же формой контроля являются налоговые проверки, подразделяемые на камеральные и выездные.
При выявлении в ходе контроля нарушений налогового законодательства НК РФ предусматривается ответственность за их совершение. НК РФ, прежде всего, определяет систему возможных нарушений налогового законодательства и мер ответственности. Четко подразделяет нарушения на умышленные и совершенные по неосторожности с соответствующими мерами наказания. Также определенное значение имеет и то, что налоговым кодексом предусмотрены принципы привлечения к ответственности и обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Налоговым кодексом РФ четко закреплен перечень взимаемых в Российской Федерации налогов и сборов. Кроме того, налоговый кодекс определяет принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов.
В ст.17 НК РФ закреплены общие условия установления налогов и сборов. При этом налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты.
В Российской Федерации ст. 12 НК РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные региональные и местные.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Региональными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводимые в действие в соответствии НК РФ, законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ могут также устанавливаться налоговые льготы, порядок и основания их применения.
К региональным налогам и сборам относятся:
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах, вводимые в действие в соответствии с НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При установлении местного налога представительными органами муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, порядок и основания их применения.
К местным налогам и сборам относятся:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
Кроме того, НК РФ предусмотрена возможность применения специальных налоговых режимов.
Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
В настоящее время к специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог),
упрощенная система налогообложения,
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
ПОЛНАЯ ВЕРСИЯ ТЕСТОВ
1. Налогоплательщиками НДС признаются:
а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.;
б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
в) физические лица.
2. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.
3. Местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность' на территории Российской Федерации;
б) индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь;
в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории Российской Федерации.
4. Налоговый период для НДС устанавливается как:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие.
5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС: а) 10%, 18%, 20%;
б) 0%, 10%, 16%;
в) 0%, 10%; 18%.
6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Феде рации, устанавливаются:
а) НК РФ;
б) Таможенным кодексом Российской Федерации (ТК РФ);
в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.
7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДС:
а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;
б) одновременно с налоговой декларацией;
в) в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.
8. В случае принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении НДС мотивированное заключение представляется налогоплательщику:
а) не позднее 15 дней после завершения отчетного периода;
б) не позднее 10 дней после вынесения решения;
в) в течение месяца после утверждения решения руководителем налогового органа.
9. Не подлежат налогообложению НДС:
а) реализация очков (кроме солнцезащитных);
б) реализация детских подгузников;
в) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) в космическом пространстве.
10. Подлежит налогообложению НДС:
а) реализация почтовых марок;
б) реализация периодических печатных изданий;
в) реализация продуктов детского и диабетического питания.
11. В соответствии с НК РФ акцизы являются налогом:
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным.
12. Акцизы относятся к следующей группе налогов:
а) прямых личных;
б) прямых реальных;
в) косвенных.
13. Плательщиками акцизов являются:
а) организации;
б) физические лица;
в) индивидуальные предприниматели;
г) филиалы российских организаций.
14. Подакцизными признаются следующие товары:
а) пиво;
б) ювелирные изделия;
в) табачные изделия;
г) легковые автомобили;
д) изделия из натурального меха.
15. Подакцизными товарами являются:
а) коньяк;
б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;
в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);
г) грузовой автомобиль.
16. К подакцизным товарам относятся следующие товары:
а) нашатырный спирт;
б) вино крепленое;
в) десертный напиток с содержанием спирта 2%;
г) водка.
17. Подакцизными являются следующие товары:
а) сигареты;
б) этиловый спирт;
в) коньячный спирт;
г) золотая табакерка.
18. Подакцизными являются следующие товары:
а) предметы антиквариата;
б) золотой нательный крест;
в) моторное масло;
г) пассажирский автобус.
19. Плательщиками акцизов являются:
а) автосалон, реализующий отечественные автомобили;
б) ресторан, реализующий коньяк;
в) г-н Иванов (зарегистрирован как ПБОЮЛ), реализующий сигареты;
г) пивной завод, занимающийся производством и реализацией пива.
20. Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции:
а) передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации;
б) передача произведенной подакцизной продукции на оплату труда своих работников;
в) передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению этой организации;
г) реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных и утвержденных квот.
21. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а) передача организацией своему структурному подразделению (цеху Данной организации) спирта собственного производства для изготовления лекарственных препаратов;
б) передача автомобильным заводом в дар почетному гостю легкового автомобиля собственного производства;
в) реализация оптовой базой пива магазинам розничной торговли;
г) передача цехом А цеху Б спирта для производства крепленых вин.
22. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий:
а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;
б) препарат прошел регистрацию в Минздраве России;
в) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
г) препарат разлит в емкости не более 100 мл;
д) препарат соответствует фармакопейным статьям.
23. В отношении этилового спирта верным является утверждение:
а) может являться подакцизным товаром в зависимости от вида сырья, из которого он изготовлен;
б) может являться подакцизным товаром при определенной концентрации;
в) не является подакцизным товаром при его изготовлении в соответствии с нормативно-технической документацией, утвержденной уполномоченным органом исполнительной власти;
г) является подакцизным товаром в любом случае (за исключением коньячного спирта).
24. К подакцизным не относятся следующие товары:
а) безалкогольное пиво;
б) сигареты без фильтра;
в) спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта менее 9%;
г) коньячный спирт.
25. К подакцизным не относятся следующие товары:
а) прямогонный бензин;
б) яхты;
в) дизельное топливо;
г) вино.
26. Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) не признается налогооблагаемой операцией в том случае, если они передаются:
а) для собственных нужд;
б) дальнейшего производства других подакцизных товаров;
в) дальнейшего производства неподакцизных товаров;
г) оплаты труда работников организации.
27. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;
б) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда;
в) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
г) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
28. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
а) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории Российской Федерации;
в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов);
г) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком.
29. Укажите верное утверждение в отношении денатурированного этилового спирта:
а) не является подакцизным товаром;
б) Является подакцизным товаром;
в) его реализация организациями в установленном соответствующим федеральным законом порядке освобождена от налогообложения.
30. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) дата отгрузки либо дата оплаты — в зависимости от принятой учетной политики.
31. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:
а) установлены специфические по всем товарным группам;
б) установлены как специфические, так и адвалорные;
в) установлены специфические и комбинированные по подакцизным товарам;
г) могут дифференцироваться внутри товарной группы.
32. Укажите верные утверждения в отношении налоговых вычетов по акцизам:
а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база;
б) налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье;
в) одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде;
г) налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки.
33. Суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету при соблюдении следующих условий:
а) приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров;
б) ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы;
в) суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены;
г) налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
