б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ;
в) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%;
г) вся сумма оплаты не является доходом налогоплательщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли организации.
146. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:
а) только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;
в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации.
147. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику:
а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговым органом;
б) только налоговым органом при подаче им налоговой деклараций по окончании налогового периода;
в) только налоговым агентом.
148. Физическое лицо при продаже в 2006 г. квартиры, при надлежащей ему на праве собственности менее трех лет, получил доход в сумме 1 руб., при этом документально подтвержденные расходы на приобретение этой квартиры составили 1 руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:
а) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 1 млн. руб.;
б) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере.1 руб.;
в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.
149. Физическое лицо при продаже в 2006 г. гаража, принадлежащего ему на праве собственности четыре года, получило доход в сумме 150 тыс. руб., при этом расходы на приобретение этого гаража составили 130 тыс. руб. Определите верное утверждение в отношении НДФЛ:
а) физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета в силу того, что реализовано прочее имущество;
б) физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 тыс. руб.;
в) физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода.
150. Собственность на приобретенную квартиру оформлена, в равных долях на трех членов семьи — мужа, жену и не совершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен:
а) в пределах 1 млн. руб. каждом собственнику, производившему расходы;
б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому;
в) на каждого собственника по 1/3 размера имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (при условии подтверждения произведенного расхода).
151. Определите верное утверждение в отношении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
а) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
в) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу один раз в пределах 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на три последующих налоговых периода.
152. Право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ имеют:
а) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица
; частные нотариусы, частные охранники, частные детективы;
б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки;
в) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;
г) все вышеперечисленные физические лица.
153. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ индивидуальным предпринимателям предоставляются:
а) только в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности;
б) только в размере 20% от полученного размера дохода;
в) в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного дохода.
154. Профессиональные налоговые вычеты НДФЛ по доходам от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера предоставляются:
а) только в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ;
б) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ, или в размере 20% от суммы вознаграждения, указанной в договоре;
в) только в размере 20% от суммы вознаграждения, указанной в договоре.
155. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:
а) налоговыми агентами, а при отсутствии таковых — налоговыми органами при подаче физическими лица ми налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) только налоговыми органами при подаче физически ми лицами налоговой декларации;
в) только налоговыми агентами, являющимися источником выплаты дохода физическим лицам.
156. Налоговую декларацию обязаны представить физические лица:
а) имеющие два и более источника доходов;
б) имеющие право на получение социальных налоговых вычетов;
в) имеющие доход от реализации имущества.
157. Налоговый резидент Российской Федерации имеет налоговые обязательства на территории Российской Федерации по доходам _____________.
158. Налоговый нерезидент Российской Федерации имеет налоговые обязательства на территории Российской Федерации по доходам ______________.
159. Объектом налогообложения по НДФЛ признается __________________________________________________.
160. Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке ______________________.
161. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование рублевыми целевыми заемными средствами, облагаются НДФЛ по ставке ________________________.
162. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование рублевыми заемными средствами, облагаются НДФЛ по ставке _____________________.
163. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование рублевыми кредитными средствами, облагаются НДФЛ по ставке ________________________.
164. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование валютными, заемными средствами, облагаются НДФЛ по ставке ________________________.
165. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование валютными кредитными средствами, облагаются НДФЛ по ставке ______________________________
166. Налоговым периодом по НДФЛ является ______________.
167. К доходам налогоплательщика — налогового резидента Российской Федерации по основному месту работу при расчете НДФЛ может быть применен _____________ налоговый вычет.
168. К доходу меньше 20 тыс. руб. при расчете НДФЛ может быть применен __________налоговый вычет в размере _______________.
169. Налог на имущество физических лиц является:
а) федеральным налогом;
б) региональным налогом;
в) местным налогом;
г) общегосударственным налогом.
170. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:
а) физические лица — налоговые резиденты — собственники имущества, являющегося объектом обложения;
б) физические лица — собственники имущества;
в) физические лица — собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
г) только иностранные граждане.
171. Объектами налогообложения налогами на имущество физических лиц является имущество:
а) жилые дома, квартиры, дачи;
б) гаражи;
в) транспортные средства;
г) все выше перечисленное имущество.
172. Налоговой базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:
а) суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
б) суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
в) рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
г) остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.
173. Налоговым периодом по налогам на имущество физических лиц является:
а) квартал;
б) календарный год;
в) месяц;
г) указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.
174. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:
а) основные — федеральным законом и дополнительные,— представительными органами местного самоуправления;
б) только федеральным законом;
в) представительными органами местного самоуправления;
г) не установлены.
175. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:
а) органы технической инвентаризации;
б) физические лица, собственники имущества;
в) налоговые органы;
г) биржа.
176. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги на имущество физических лиц уплачиваются:
а) с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
б) с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
в) начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
г) начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.
177. Переход на уплату ЕНВД возможен по следующему виду деятельности:
а) ремонт одежды;
б) производство алкогольной продукции;
в) обслуживание оргтехники;
г) розничная торговля при размере торгового помещения 500 кв. м.
178. Элементы ЕНВД, устанавливаемые региональным законом:
а) виды предпринимательской деятельности;
б) ставки налога;
в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий место расположения населенного пункта;
г) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий время работы.
179. Следующие налоги отменяются для организации в связи с взиманием ЕНВД:
а) на прибыль организаций;
б) на добавленную стоимость;
в) на доходы физических лиц;
г) единый социальный налог.
180. Налогоплательщиками ЕНВД на территории субъекта Федерации являются индивидуальные предприниматели.
181. Объектом обложения ЕНВД является _______________.
182. Максимальная ставка ЕНВД составляет ______________.
183. Налоговым периодом по ЕНВД является _______________.
184. Организации являются плательщиками ЕСХН, если доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции превышает:
а) 50%;
б) 70%;
в) 90%.
185. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от уплаты следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций;
б) налог на добавленную стоимость;
в) единый социальный налог;
г) акцизы.
186. Налогоплательщиками ЕСХН могут быть:
а) организации;
б) филиалы и представительства юридических лиц;
в) индивидуальные предприниматели.
187. Объектом ЕСХН является:
а) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции;
б) прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
в) стоимость земельного участка;
г) площадь земельного участка;
д) доходы, уменьшенные на величину расходов.
188. Налоговой базой ЕСХН признается:
а) денежное выражение потенциально возможного дохода;
б) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
189. Налоговым периодом по ЕСХН признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
190. Отчетным периодом по ЕСХН признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
191. Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается:
а) Правительством РФ:
б) Федеральной налоговой службой Российской Федерации (ФНС России);
в) законодательным органом субъекта Российской Федерации;
г) органом местного самоуправления.
192. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиком в налоговый орган не позднее:
а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 31 марта следующего года.
193. Переход на уплату ЕСХН происходит:
а) в добровольном порядке;
б) в обязательном порядке.
194. Налог считается установленным:
а) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога
б) c момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге
в) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ
195. К федеральным относятся следующие налоги:
а) водный налог
б) налог на игорный бизнес
196. К региональным налогам относятся:
б) земельный налог
в) налог на добычу полезных ископаемых
197. Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности:
а) нет;
б) да.
198. Налогоплательщиками водного налога признаются:
а) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации
б) организации, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации
в) признаются физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации
199. Признается ли объектом налогообложения водным налогом использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты?
а) нет
б) да
в) да при выполнении особых условий, установленных НК РФ
200. Налоговым периодом по водному налогу признается:
а) квартал
б) месяц
в) год
201. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:
а) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
б) как мощность двигателя в кубических сантиметрах
в) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств
202. Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:
а) в пять раз
б) в два раза
в) на 30 %
203. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:
а) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС или прибыль от реализации товаров (работ, услуг)
в) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (за исключением внереализационных доходов и расходов)
204. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:
а) самим налогоплательщиком
б) субъектом РФ
в) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика
205. Уплачивают ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, земельный налог?
а) да, в соответствии с общим режимом налогообложения
б) нет
в) да, но с применением особого режима налогообложения
206. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается:
а) квартал
б) месяц
в) календарный год
207. Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности установлена в размере:
а) 15 % величины вмененного дохода
б) 6 % величины вмененного дохода
в) 30 % величины вмененного дохода
208. Для оперативного регулирования ввоза и вывоза товаров Правительством РФ могут устанавливаться сезонные пошлины. Срок действия сезонных пошлин не может превышать:
а) шести месяцев в году
б) трех месяцев в году
в) 9 месяцев в году
209. Плательщиками государственной пошлины признаются:
а) организации и физические лица
б) только российские организации
в) только иностранные организации
210. Что понимается под налогом?
а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
211. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных ст. 5 НК РФ.
б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
212. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:
а) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов
б) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций
в) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
213. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение:
а)4-х лет
б) 3-х лет
в) 10-ти лет
214. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах?
а) Вправе на основании письменного уведомления;
б) не имеют право;
в) имеют право на основании устного или письменного уведомления;
215. К местным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц
б) налог на имущество организаций
в) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
216. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии:
а) с законодательством Российской Федерации
б) с НК РФ
в) с налоговым законодательством РФ
217. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ?
а) Да
б) Нет
218. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случае:
а) товарообменных (бартерных) операций
б) реализации продукции по ценам с отклонением более 30 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемого налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени.
219. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:
а) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
б) лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор
в) лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом
220. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:
а) если одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %
б) заимодавцы и заемщики
в) если одна организация непосредственно участвует в другой организации, и доля такого участия составляет менее 10 %
221. Налоговая ставка представляет собой:
а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
б) установленный процент по отношению к объекту налогообложения
в) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения
222. Что такое налоговый период?
а) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
б) период деятельности налогоплательщика
в) период, в течение которого осуществлялась проверка налоговым органом
223. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:
а) налоговая льгота
б) налоговая база
в) налоговая ставка
г) налоговый период
224. Пеня за каждый день просрочки определяется:
а) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора
б) в процентах от сокрытого объекта налогообложения
в) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций
225. Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ?
а) камеральные
б) контрольные
в) оперативные
226. Пеня за несвоевременную уплату налогов является:
а) способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
б) финансовой санкцией
в) налогом
227. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с шестнадцатилетнего возраста
б) с четырнадцатилетнего возраста
в) с восемнадцатилетнего возраста
228. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:
а) 3 года
б) 5 лет
в) 4 года
229. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа за налоговое правонарушение подлежит уменьшению:
а) не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения
б) на 10 %
в) на 30 %
230. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. При наличии данного обстоятельства размер штрафа увеличивается:
а) на 100 %
б) на 30 %
в) на 10%
231. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции в течение:
а) 12 месяцев
б) 10 дней
в) одного месяца
232. Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:
а) календарный месяц
б) квартал
в) календарный год
233. Признается ли подакцизным товаром пиво?
а) да
б) да, если объемная доля этилового спирта не превышает 8,6 %
в) не признается
234. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:
а) Правительством РФ
б) Министерством финансов РФ
в) Минэкономразвития РФ
235. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?
а) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности
б) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета
236. К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
а) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав
б) алименты
в) доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной компании
237. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании:
а) письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ
б) на основании письменного заявления налогоплательщика в налоговые органы в течение налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ
в) на основании письменного заявления налогоплательщика работодателю-организации, если иное не предусмотрено НК РФ
238. Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности?
а) да
б) нет
в) нет, если это пособие по уходу за больным ребенком
239. На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, распространяется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере:
а) 500 руб.
б) 1000 руб.
в) 3000 руб.
240. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
а) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган
б) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами
в) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы
241. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком
а) Нет
б) Да
242. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится:
а) не позднее 15 числа следующего месяца
б) не позднее 20 числа каждого месяца
в) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
243. Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы?
а) нет
б) да
244. Земельный налог устанавливается:
а) НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге – НК РФ и законами указанных субъектов РФ
б) НК РФ
в) НК РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ
245. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
а) календарный месяц
б) квартал
в) календарный год
246. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается:
а) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
б) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом
в) не позднее последнего дня каждого месяца налогового периода
247. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы:
а) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
б) не позднее 15 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом
в) в течение 10 дней по истечении налогового периода
248. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются:
а) организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ
б) организации и индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ
в) организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ
249. Объектами обложения сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:
а) объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнями, установленными НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании специальных лицензий (разрешения), выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации
б) объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнями, установленными НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании специальных разрешений местных органов власти в соответствии с законодательством субъектов РФ
в) объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании специальных разрешений, выдаваемых Министерством финансов Российской Федерации
250. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:
а) календарный год
б) квартал
в) месяц
251. Что такое налоговая база?
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
б) имущество налогоплательщика
в) доходы налогоплательщика
252. Налоговым периодом по ЕСН признается:
а) календарный год
б) квартал
в) календарный месяц
253. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты региональных и местных налогов, являются:
а) налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований (за исключением случаев, предусмотренных НК РФ)
б) территориальная налоговая инспекция
в) законодательное собрание субъекта РФ
254. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в следующих формах:
а) отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
б) отсрочки, рассрочки
в) налогового кредита, инвестиционного налогового кредита
255. Местом нахождения имущества в целях НК РФ для морских, речных и воздушных транспортных средств, считается:
а) место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества
б) место фактического нахождения транспортных средств
256. Налоговые органы вправе производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях:
а) когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены
б) когда есть распоряжение руководителя налогового органа
в) когда есть достаточные основания полагать, что эти документы необходимы налоговому органу
257. При осуществлении наличных денежных расчетов между организациями необходимо использовать контрольно-кассовую технику:
а) во всех случаях, кроме случаев осуществления отдельных видов деятельности, перечисленных в законе
б) нет
в) в случаях, если сумма расчетов превышает 1 млн. руб.
258. Лицо, привлекаемое к ответственности:
а) не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения
б) обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения
259. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, толкуются:
а) в пользу этого лица
б) в пользу налогового органа
в) толкование дает Министерство финансов РФ
260. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии следующего обстоятельства:
а) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста
в) налоговое правонарушение совершено впервые и незначительно
261. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:
а) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции
б) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос
262. Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям ст. 145 НК РФ, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Указанные уведомление и документы представляются:
а) не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение
б) не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право на освобождение
в) не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика
262. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:
а) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг)
б) осуществляющими реализацию товаров на экспорт
в) осуществляющими брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг
263. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается:
а) Правительством РФ
б) Министерством по налогам и сборам РФ
в) Министерством финансов РФ
264. По НДС, уплачиваемому в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы производят зачет:
а) по согласованию с таможенными органами
б) самостоятельно
в) по согласованию с Министерством финансов РФ
265. Составляются ли счета-фактуры налогоплательщиками по операциями реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ?
а) нет
б) да
266. Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг — акций, облигаций, сертификатов, векселей?
а) нет
б) да
267. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?
а) нет
б) да
268. Подлежат ли налогообложению на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций?
а) нет
б) да
269. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?
а) нет
б) да
270. Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация на территории РФ товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли?
а) нет
б) да
271. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?
а) нет
б) да
272. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:
а) да
б) нет
273. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр организациями игорного бизнеса?
а) нет
б) да
в) только проведение лотерей
274. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:
а) приравнивается к его реализации
б) не будет рассматриваться как реализация
275. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:
а) определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров
б) освобождены от уплаты НДС
276. Основные средства, передаваемые в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности):
а) не подлежат обложению НДС
б) подлежат обложению НДС
277. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре:
а) могут быть выражены в иностранной валюте
б) не могут быть выражены в иностранной валюте
278. При обращении за совершением нотариальных действий плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
а) до совершения нотариальных действий
б) после совершения нотариальных действий
в) в момент совершения нотариальных действий
279. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается в следующем порядке:
а) плательщиками в равных долях
б) одним из плательщиков по договоренности между ними
в) каждым плательщиком в доле от общей суммы, установленной по договоренности между ними
280. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска дорублей, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) 4 процента цены иска, но не менее 200 рублей
б) 10 процентов цены иска
в) 200 рублей
281. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) для физических лиц - 100 рублей;
б) для физических лиц – 2 000 рублей;
в) для физических лиц - 200 рублей;
282. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) для физических лиц - 100 рублей
б) для физических лиц – 2 000 рублей
в) для физических лиц - 200 рублей
283. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, цена иска, по которой исчисляется государственная пошлина, определяется истцом, а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным:
а) гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации
б) НК РФ
в) Правительством РФ
284. При подаче кассационной жалобы соучастниками и третьими лицами, выступающими в процессе на той же стороне, что и лицо, подавшее кассационную жалобу, государственная пошлина:
а) не уплачивается
б) уплачивается
285. При подаче исковых заявлений о расторжении брака с одновременным разделом совместно нажитого имущества супругов государственная пошлина уплачивается в размерах:
а) установленных как для исковых заявлений о расторжении брака, так и для исковых заявлений имущественного характера
б) установленных только для исковых заявлений о расторжении брака
в) установленных только для исковых заявлений имущественного характера
286. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска дорублей государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) 4 % цены иска, но не менее 500 рублей
б) 10 % цены иска
в) 500 рублей
287. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
арублей
б) 10 % цены иска
в) 500 рублей
289. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, цена иска определяется:
а) истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом
б) истцом и ответчиком по договоренности
в) арбитражным судом
290. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты:
а) включаются в цену иска
б) не включаются в цену иска
291. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с НК РФ, государственная пошлина:
а) уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных арбитражным судом исковых требований
б) не уплачивается вообще
в) уплачивается за счет средств федерального бюджета
292. По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, при направлении запроса или ходатайства государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) 4500 рублей
б) не уплачивается вообще
в) 500 рублей
293. По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ, при направлении жалобы организацией государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
а) 4500 рублей
б) не уплачивается вообще
в) 500 рублей
294. Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода пот налогу на прибыль уплачивают:
а) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал;
б) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый месяц;
в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в совокупности 3 млн. руб.
295. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) от трех месяцев до двух лет;
б) от одного месяца до одного года;
в) от трех месяцев до одного года;
г) на три налоговых периода по соответствующему налогу.
296. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
а) в течение одного календарного года;
б) в течение двух лет или срока, установленного арбитражным судом;
в) в течение трех лет;
г) в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором образовалась переплата.
297. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
а) календарный месяц;
б) полугодие;
в) квартал;
г) календарный год.
298. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
г) ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможенным законодательством.
299. Ставки таможенных пошлин применяются:
а) на день принятия таможенной декларации;
б) на день возврата таможенной декларации;
в) на день поступления товаров на таможенную границу;
г) на иную дату, установленную таможенным законодательством.
300. Сезонные пошлины устанавливаются на срок не более:
а) года;
б) шести месяцев;
в) трех месяцев;
г) двух месяцев.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
а) основная литература:
1. Миляков и налогообложение : Учебник для вузов / ; Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 20[10] с. : ил., табл.
2. Рыманов и налогообложение : Учебное пособие для вузов / . - М. : Инфра-М, 20[4] с. : ил., табл. - (Высшее образование).
б) дополнительная
1. Атубо система налогообложения: изменения в законодательстве // Аудиторские ведомости. – 2010. – №3.
2. Иванова и налогообложение: Учебное пособие./ - М. : Академия, 20с.- 40 экз., инв. № /39
3. Касьянова система налогообложения: новая форма Книги учета доходов и расходов. – М.: АБАК, 2012.
4. Перов и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров./ , .- 11-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 201с.- 7 экз., инв.№ /4;
5. Фатькина право: Учебное пособие. Курс лекций: Электронный учебник. М.: Книжный мир, 2009.- (Быстрая подготовка к экзамену.- 15 экз., инв.№ 000-187/14
в) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
1. http:// www/*****.
2. http:// www/*****.
3. http:// www/*****.
4. http:// www/*****.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
I. Нормативные правовые акты
1. Конституция (основной закон) Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части 1, 2, 3, 4. (по состоянию на 01 июня 2012 года).- М.: Проспект, КноРус, 20сэкз.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (по состоянию на 01 июня 2012 года). - М.: Проспект, КноРус, 20сэкз.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. ч. 1.ч. 2. Официальный текст. Текст кодекса приводится по состоянию на 01 июня 2012 г. - М.: "Омега-Л", 201сэкз.
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (по состоянию на 01 июня 2012 года).- М.: Проспект, КноРус, 20сэкз.,
6. Федеральный закон от 01.01.01 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изменениями 29 февраля 2012 г.)
Требования к аудиториям для проведения занятий
Для чтения лекций используется лаборатория по Экономике (каб. 325), оснащенная компьютером, мультимедийным проектором, экраном. TECHPOD – 7CD5B34:
- Дисковод: HL-DT-ST DVD RAM GE20NU10 USB Device
- EDE ATA/ATAPI контроллеры: Intel(R) ICH10D/D0 SATA ACHI Controller
- Видеоадаптер: Intel(R) Q45/Q43 Express Chipset
- Дисковые устройства: WDC WD1600AAJS-60B4A0
- Звуковые устройства: SoundMax Integrated Digital HD Audio
- Клавиатура: HP KB-0316
- Мышь: HP M-SBF96
- Процессор: Pentium(R) Dual-Core CPU E5GHz
- Сетевые плата: Intel(R) 82567LM-3 Gigabit Network Connection
- ОЗУ: 972 МБ
Проектор: BENQ PB-7110
Microsoft Windows XP Professional версия 2002 Service Pack 3
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
