34. Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленного исходя из налоговой базы по итогам налогового периода:
а) направляется в отчетном периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет;
б) направляется на исполнение обязанностей по уплате акциза в течение календарного года, в котором получено такое превышение;
в) подлежат возврату налогоплательщику по его заявлению в течение 30 дней после окончания налогового периода, в котором получено такое превышение.
35. Налоговым периодом по акцизам признается: а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
36. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается:
а) по месту производства;
б) по месту реализации;
в) по месту регистрации налогоплательщика;
г) по месту фактического нахождения налогоплательщика.
37. Суммы, уплаченные при приобретении акцизных марок либо специальных региональных марок:
а) относятся за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщика после уплаты налога на при быль организаций;
б) включаются в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций;
в) включаются в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций, в пределах 1% ставки акциза на алкогольную продукцию с объем ной долей этилового спирта свыше 25%;
г) подлежат вычету из общей суммы акциза, исчисленной на объем реализованной (переданной) продукции.
38. Датой реализации для целей налогообложения в отношении нефтепродуктов признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) дата отгрузки либо дата оплаты — в зависимости от принятой учетной политики.
39. Организация, которая из собственного сырья произвела нефтепродукты, будет являться налогоплательщиком при их оприходовании в следующих случаях:
а) имеется свидетельство на производство нефтепродуктов;
б) нет соответствующего свидетельства;
в) в любом случае.
40. Собственник нефти при оприходовании нефтепродуктов, произведенных другой организацией на давальческой основе из этого сырья:
а) не является плательщиком акциза, так как акциз всегда платит организация, передающая нефтепродукты;
б) всегда является плательщиком акциза;
в) является плательщиком акциза при наличии соответствующего свидетельства.
41. ЕСН зачисляется:
а) в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации;
б) в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды ОМС
42. Выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета, подлежат налогообложению:
а) в размерах, превышающих 3 тыс. руб. на одно физическое лицо за налоговый период;
б) в части сумм, превышающих 1 тыс. руб. в расчете за календарный месяц;
в) в части сумм, превышающих 100 минимальных месячных оплат труда за налоговый период.
43. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;
б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;
в) суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
44. В целях исчисления ЕСН для доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с указанными видами деятельности иных доходов дата их получения определяется:
а) как день начисления доходов;
б) как последний календарный день месяца выплаты;
в) как день фактического получения соответствующего дохода.
45. Налогоплательщики уплату ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу:
а) не осуществляют;
б) осуществляют в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;
в) осуществляют не позднее 15-го числа следующего месяца.
46. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами
по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;
в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
47. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения;
а) учитываются в составе доходов от реализации;
б) учитываются в составе внереализационных доходов;
в) не учитываются при определении налоговой базы.
48. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:
а) учитывается в составе доходов от реализации;
б) учитывается в составе внереализационных доходов;
в) не учитывается при определении налоговой базы.
49. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:
а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;
б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;
в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет 60%;
г) получено в виде основных средств производственно го назначения.
50. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:
а) материальные;
б) на оплату труда;
в) на социальное страхование;
г) суммы начисленной амортизации;
д) прочие.
51. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;
б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;
в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.
52. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с гл. 25 НК РФ:
а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов;
б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;
в) не подлежит изменению.
53. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам не относятся:
а) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;
б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
в) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;
г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.
54. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а) с его функциональным назначением;
б) с его первоначальной стоимостью;
в) со сроками его полезного использования.
55. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:
а) только линейным методом;
б) линейным или нелинейным методом;
в) одним из следующих методов: линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет
срока полезного использования или списанием стоимости пропорционально объему продукции (работ).
56. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют;
а) линейный метод начисления амортизации;
б) нелинейный метод начисления амортизации;
в) любой метод начисления амортизации.
57. Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются для целей налогообложения:
а) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;
б) после окончания НИОКР в течение двух лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;
в) по мере их осуществления в процессе исследований или разработок в размере фактических затрат.
58. Следующие расходы налогоплательщика по приему представителей других организаций не относятся к представительским в целях установления взаимного сотрудничества:
а) на проведение официального приема (завтрака, обе да или иного аналогичного мероприятия);
б) на транспортное обеспечение;
в) на буфетное обслуживание во время переговоров;
г) на организацию развлечений и отдыха;
д) на организацию профилактики или лечения заболеваний.
59. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере:
а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;
г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.
60. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:
а) фактических затрат, если образовательное учреждение и характер обучения соответствуют установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в штате организации;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пери од, если обучение связано с повышением квалификации работников организации;
в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) пери од, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);
г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период.
61. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных кон - курсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:
а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;
б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;
в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот от - четный (налоговый) период;
г) не признаются.
62. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:
а) не включается;
б) включается в полном размере;
в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности;
г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности.
63. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:
а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с гл. 25 НК РФ;
б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.
64. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:
а) ставке рефинансирования ЦБ РФ, установленной на день фактической выплаты процентов по долговому обязательству;
б) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза;
в) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,2 раза;
г) начислениям в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20% в сторону повышения от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
65. В соответствии с гл. 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):
а) только по кассовому методу;
б) только по методу начисления;
в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.
66. Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:
а) налогоплательщиком самостоятельно;
б) налоговым агентом — организацией, являющейся источником дохода;
в) налоговым органом.
67. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение следующего срока:
а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;
б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;
в) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
68. При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:
а) 10% налоговой базы;
б) 20% налоговой базы;
в) 30% налоговой базы;
г) 50% налоговой базы;
д) признается без ограничений.
69. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка:
а) 0%;
б) 9%;
в) 15%;
г) 30%.
70. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
71. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:
а) не позднее 20 января;
б) не позднее 28 марта;
в) не позднее 30 марта.
72. Постоянное представительство иностранной организации не образуется при осуществлении следующей деятельности:
а) связанной с пользованием недрами или другими при родными ресурсами;
б) связанной с продажей товаров;
в) связанной с закупкой товаров;
г) создается во всех перечисленных случаях.
73. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при исчислении налога в Российской Федерации:
а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;
б) как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;
в) как уплаченный налог.
74. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
а) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации (Минфином РФ) и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
б) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС России);
в) самостоятельно.
75. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения на логовой базы, налогоплательщик:
а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;
б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;
в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
76. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является:
а) общедоступной информацией;
б) информацией, представляющей коммерческую тайну;
в) информацией, представляющей налоговую тайну.
77. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:
а) грузовая машина, учитываемая в балансе;
б) денежные средства на расчетном счете;
в) товар на складе;
г) отгруженный товар.
78. Не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций следующий объект:
а) производственный комплекс;
б) наличные деньги в кассе;
в) автомобиль;
г) ценные бумаги.
79. Не является налогоплательщиком налога на имущество организации:
а) фирма, занимающаяся реализацией продукции на территории Российской Федерации;
б) представительство иностранной компании, имеющее на территории Российской Федерации недвижимое имущество;
в) филиал организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет;
г) ПБОЮЛ.
80. Сумма налога на имущество организации относится:
а) на себестоимость;
б) на прочие расходы организации по производству и реализации продукции;
в) на финансовые результаты деятельности;
г) на прибыль после уплаты налога на прибыль.
81. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
82. Необходимыми условиями для предоставления льготы по налогу на имущество организации является:
а) письменное разрешение налогового органа;
б) предоставление льготы по такому имуществу в головной организации (для филиала);
в) раздельный учет льготируемого имущества;
г) наличие документов, свидетельствующих о правомерности применения льготы.
83. Предприятие-производитель не будет являться плательщиком налога на имущество организаций в следующем случае:
а) основной вид деятельности — производство спиртосодержащей продукции;
б) основной вид деятельности — производство иммунобиологических препаратов;
в) основной вид деятельности — переработка нефтепродуктов;
г) основной вид деятельности — производство детской одежды.
84. Конкретные ставки налога на имущество организации устанавливаются:
а) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;
б) законами субъектов Федерации;
в) НК РФ;
г) отдельным федеральным законом.
85. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций может быть:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) декада.
86. Льготы по налогу на имущество организации, действующие на всей территории РФ, устанавливаются:
а) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;
б) законами субъектов Федерации;
в) НК РФ;
г) отдельным федеральным законом.
87. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:
а) Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
б) ч. 2 НК РФ;
в) Законом РФ «О плате за землю»;
г) нормативно-правовым актом муниципального образования.
88. Плательщиками земельного налога являются:
a) собственники земельных участков;
б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного, пользования);
в) арендаторы земельных участков;
г) землепользователи (на праве безвозмездного срочно го пользования).
89. Ставки земельного налога в НК РФ дифференцируются с учетом:
а) качества (плодородия) земельного участка;
б) типа (состава) земель;
в) местоположения;
г) нормативной цены земли.
90. От уплаты земельного налога освобождаются:
а) иностранные организации, имеющие земельный участок на праве аренды;
б) высшие учебные заведения по перечню Правительства Российской Федерации;
в) организации народных художественных промыслов;
г) физические лица — инвалиды ВОВ.
91. Налогоплательщики, перешедшие на УСН:
а) являются плательщиками земельного налога;
б) не являются плательщиками земельного налога;
в) могут не являться плательщиками земельного налога по решению муниципального органа власти.
92. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка;
г) инвентаризационная стоимость земельного участка.
93. Налоговым периодом по земельному налогу является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
94. Льготный порядок уплаты земельного налога у налогоплательщика возникает с начала:
а) квартала, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготы;
б) месяца, в котором возникло право на льготу;
в) месяца, следующего за месяцем получения права на льготы;
г) года, следующего за годом получения права на льготу.
95. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:
а) с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
б) с начала месяца, в котором право было получено;
в) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
г) с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.
96. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее:
а) 31 декабря текущего года;
б) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) 15 сентября текущего года.
97. Плательщиком транспортного налога не является:
а) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в Российской Федерации;
б) российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;
в) филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
г) физическое лицо, получившее катер в наследство.
98. Транспортный налог является:
а) региональным;
б) федеральным;
в) местным;
г) целевым налоговым платежом.
99. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:
а) только в пределах ставки, установленной в главе НК РФ;
б) увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
в) уменьшив более чем 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
г) увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.
100. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
а) налоговую базу;
б) льготы по налогу;
101. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
б) ставки налога в пределах, установленных законами субъектов РФ;
в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
г) льготы по налогу;
102. Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:
а) налогоплательщик;
б) конкретная ставка налога;
в) виды объектов налогообложения;
г) форма отчетности;
д) порядок уплаты налога.
103. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
а) автомобиль мощностью 72 л. с;
б) молоковоз, которым владеет совхоз;
в) мотоцикл;
г) яхта.
104. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК РФ являются:
а) мотоблок;
б) вертолет в пользовании гражданина;
в) плот для сплава по реке;
г) мотоцикл с объемом двигакуб. см.
105. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:
а) полные месяцы владения /12;
б) все дни владения / 360;
в) все дни владения / 365.
106. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:
1) вертолет а) единица
2) самолет с реактивным двигателем б) мощность
3) Автомобиль в) грузоподъемность
4) парусная яхта. г) сила тяги.
107. НДФЛ согласно НК РФ является:
а) федеральным налогом;
б) региональным налогом;
в) местным налогом.
108. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:
б) прямым налогом;
в) прямым личным налогом.
109. Ставка НДФЛ зависит:
а) от размера налоговой базы;
б) от вида дохода;
в) от налогового статуса физического лица;
г) от величины совокупного годового дохода.
110. Налогоплательщиками НДФЛ в РФ признаются:
а) граждане Российской Федерации;
б) иностранные граждане и лица без гражданства;
в) налоговые резиденты Российской Федерации и на логовые нерезиденты Российской Федерации.
111. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской федерации являются:
а) индивидуальные предприниматели;
б) частные охранники;
в) частные нотариусы;
г) все перечисленные выше лица.
112. Согласно части первой НК РФ налоговыми резидента ми Российской Федерации до 2007 г. признаются физические лица;
а) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
б) граждане Российской Федерации;
в) фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году.
113. Согласно НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:
а) фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
б) граждане Российской Федерации;
в) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.
114. К доходам, полученным от источника в РФ, относятся:
а) доход физического лица налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации;
б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;
в) доход налогового резидента, полученный на территории Российской Федерации в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации;
г) все перечисленные выше доходы.
115. Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) выручка от реализации;
б) чистая прибыль;
в) доход.
116. Объектом налогообложения по НДФЛ является:
а) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов;
б) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых резидентов;
в) доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации и от источников в Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов.
117. Объектом налогообложения для физических лиц — на логовых резидентов РФ признаются:
а) доходы; полученные от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации;
б) только доходы, полученные от источников в Российской Федерации;
в) только доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
118. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
а) только в денежной форме;
б) денежной, натуральной формах;
в) денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды.
119. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:
а) удержания по решению суда;
б) стандартные налоговые вычеты;
в) профессиональные налоговые вычеты.
120. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как:
а) разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов;
б) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вы четов;
в) денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.
121. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по Ставкам 9, 30 и 35%, определяется как:
а) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
б) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
в) денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.
122. Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:
а) оплата за налогоплательщика стоимости услуг;
б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;
в) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных.
123. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:
а) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;
б) экономия на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации;
в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации.
124. При получении налогоплательщиком дохода в виде то варов в стоимость таких, товаров включаются:
а) транспортные расходы;
б) все косвенные налоги;
в) только налог на добавленную стоимость.
125. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б)13%;
в) 30%;
г) 35%.
126. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на строительство гаража, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
127. Доход физического лица — налогового нерезидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;;
г) 35%.
128. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%,
в) 30%;
г) 35%.
129. Суммы полученных страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенными на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат превышают суммы страховых взносов, увеличенных на ставку ре - финансирования ЦБ РФ, облагаются НДФЛ по ставке:
а) 6%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
130. Доход, полученный физическим лицом — резидентом Российской Федерации по договорам добровольного имущественного страхования, подлежит обложению НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%,
в) 30%;
г) 35%.
131. Налоговым периодом по НДФЛ является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
132. Следующие доходы физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ:
а) пособие по временной нетрудоспособности;
б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;
в) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;
г) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему работнику.
133. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) оплата за налогоплательщика стоимости санаторно-курортной путевки в г. Ригу;
б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;
в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Федерации.
134. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) стипендии студентов вузов, выплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) доходы, полученные от физических лиц, не состоящих в родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
в) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;
г) все перечисленные выше доходы.
135. Не подлежат налогообложению НДФЛ:
а) доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
б) пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
в) получаемые алименты.
136. Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты, не превышающие 4000 руб.:
а) возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретённых медикаментов;
б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполненную работу;
в) оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся на территории Российской Федерации;
г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период работы во время каникул.
137. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:
а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.
138. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) социальных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры.
139. Герой Российской Федерации имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
а) 3 тыс. руб. ежемесячно;
б) 500 руб. ежемесячно;
в) 3500 руб. ежемесячно.
140. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:
а) инвалидам Великой Отечественной войны;
б) гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
в) гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.
141. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:
а) 600 руб.;
б) 1,2 тыс. руб.;
в) 2,4 тыс. руб.
142. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:
а) только по месту основной работы;
б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче налоговой декларации;
в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации.
143. Социальный налоговый вычет за 2006 г. предоставляется налогоплательщику:
а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 25% от суммы дохода за налоговый период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 38 тыс. руб.;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 тыс. руб., на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.
144. Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляется налогоплательщику:
а) в размере фактически произведенных расходов на оказание благотворительной помощи, но не более 50% от суммы дохода за налоговый Период;
б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 тыс. руб.;
в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;
г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.
145. Организация оплатила обучение ребенка своего сотрудника в вузе. Определите верное утверждение относительно НДФЛ:
а) сотрудник вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
