Код кредитной организации (стр. 3 )

Применение новых и пересмотренных стандартов оказало следующее влияние на сравнительные данные (сторнировано влияние инфляции на уставной капитал в размере 5,680 тыс. руб., произведена реклассификация уставного капитала РНКО в чистые активы, относимые на пайщиков, в размере 1,000 тыс. руб.):

	До пересчета	Влияние изменений в учетной политике	После пересчета
Баланс за 31 декабря 2004 года
Чистые активы, относимые на пайщиков			1,000
Уставный капитал	6,680	-6,680	0
Накопленный дефицит / (Нераспределенная прибыль)	-3,152	+5,680	2,528
Итого собственных средств / (дефицит собственных средств) участников	3,528	-1,000	3,528

Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении отчетности текущего года.

Данная финансовая отчетность представлена на конец операционного дня 31 декабря 2005 года в национальной валюте Российской Федерации в тысячах российских рублей.

4.  Принципы учетной политики

4.1 Финансовая отчетность РНКО по МСФО формируется на основе и с учетом следующих принципов и концепций МСФО:

- учета по методу начисления;

- продолжающейся деятельности;

- последовательности;

- осмотрительности;

- преобладания содержания над формой;

- существенности.

4.2 Учет по методу начисления.

Финансовая отчетность РНКО составляется по методу начисления. Согласно этому методу, результаты операций и прочих событий признаются по факту совершения этих операций.

Результаты операций включаются в финансовую отчетность тех отчетных периодов, к которым они относятся, независимо от времени фактического поступления и расходования средств.

4.3 Принцип продолжающейся деятельности (непрерывности).

Финансовая отчетность составляется на основе допущения того, что РНКО действует и будет действовать в обозримом будущем. Использование принципа предполагает, что РНКО не собирается и не нуждается:

- в существенном сокращении масштабов своей деятельности;

- в прекращении деятельности (ликвидации).

Непрерывность деятельности РНКО рассматривается как минимум на период 12 месяцев с отчетной даты.

4.4 Принцип последовательности.

Порядок представления и классификации статей в финансовой отчетности сохраняются от одного периода к другому.

Последовательность и классификация статей в финансовой отчетности может быть изменена в случае:

- значительного изменения в характере операций;

- более достоверного представления операций в результате изменения;

- изменение в представлении требуется международным стандартом финансовой отчетности или интерпретацией.

4.5 Осмотрительность.

Формирование суждений при составлении финансовой отчетности осуществляется на основании принципа осмотрительности.

Осмотрительность – это введение определенной степени осторожности в процесс формирования суждений, необходимых в производстве расчетов в условиях неопределенности следующим образом:

- активы или доходы не завышаются;

- обязательства или расходы не занижаются.

4.6 Преобладание содержания над формой.

При составлении финансовой отчетности представление информации осуществляется в соответствии с сущностью и экономическим содержанием операций и их результатов, а не только юридической формой.

4.7 Существенность.

Отражение информации в финансовой отчетности основывается на ее существенности.

Информация считается существенной, если ее пропуск или неправильное отражение могут повлиять на экономические решения пользователей финансовой отчетности.

4.8 Принятые правила составления отчетности РНКО по МСФО.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показываются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ

Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций РНКО. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств.

Финансовые активы, предназначенные для торговли

Финансовые активы, предназначенные для торговли - ценные бумаги, приобретаемые РНКО с целью получения краткосрочной прибыли. Получение краткосрочной прибыли означает намерение РНКО получить прибыль за счет колебаний цены на ценную бумагу
и ее продажи, а также за счет получения процентного дохода в течение периода, когда ценные бумаги находятся в портфеле РНКО. Так как денежные средства, вкладываемые РНКО в ценные бумаги, могут быть востребованы для расчетов клиентов в любой момент времени, то РНКО формирует торговый портфель ценных бумаг. Формирование инвестиционного портфеля в РНКО возможно лишь на сумму денежных средств, находящихся в распоряжении РНКО на долговременной основе (фонды, капитал и т. д.) в пределах нормативов, установленных Центральным Банком РФ.

Согласно Российскому банковскому законодательству расчетные небанковские кредитные организации могут вкладывать временно свободные денежные средства только в государственные ценные бумаги. Все государственные бумаги торгуются только на организованном рынке.

Первоначально такие активы учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), и впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость ценных бумаг рассчитывается на основе их рыночных котировок. При определении рыночных котировок все торговые ценные бумаги оцениваются по цене последних торгов.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с такими активами отражаются в отчете о прибылях и убытках за период, в котором они возникли, в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Процентные доходы отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы по торговым ценным бумагам.

Основные средства

Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, либо по переоцененной стоимости, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой реализуемой стоимости актива и ценности его использования.

Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их появления.

Амортизация

Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с нормами амортизации от 20% до 33.3%.

Операционная аренда

Если РНКО выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Улучшения арендованного имущества начисляется в течение срока аренды.

Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена.

Уставный капитал

Так как РНКО организована в форме общества с ограниченной ответственностью, то взносы участников РНКО отражаются по статье финансовых обязательств, поскольку в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» ст.26 п.2 указано на обязанность общества выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли.

Налоги на прибыль

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.

Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.

Отражение доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу наращивания. Процентный доход включает купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом.

Комиссионные и прочие доходы и расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги.

Непроцентные расходы отражаются в момент получения материальных ценностей или услуг.

Бухгалтерский учет в условиях гиперинфляции

До 31 декабря 2002 года считалось, в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно РНКО применяла МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Влияние применения МСФО 29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

5.  Денежные средства и их эквиваленты

	2005г.	2004г.
Остатки по счетам в Банке России	197,512	98,539
Корреспондентские счета в банках Российской Федерации
Остаток на корреспондентском счет в банке «Левобережный» (ОАО)	3,170	0
Остаток на корреспондентском счет в НКО «Международная Расчетная Палата» (ООО) в т. ч. начисленные проценты по остатку	7,142 16	0
Итого денежных средств и их эквивалентов	207,824	98,539

6.  Финансовые активы, предназначенные для торговли

	2005г.	2004г.
Облигации федерального займа (ОФЗ) в т. ч. наращенный НКД	107,912 799	50,870
Облигации Банка России (ОБР)	4,343	0
Итого торговых ценных бумаг	112,255	50,870

Торговый портфель РНКО составлен из государственных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Облигации федерального займа являются государственными ценными бумагами
, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации с номиналом в российских рублях. В портфеле РНКО по состоянию на 31 декабря 2005 года находятся ОФЗ разных выпусков, которые имеют сроки погашения от 01.01.2001 г. до 20.01.2010 г., купонный доход в 2005 году от 8% до 12% и доходность к погашению на конец отчетного периода от 4% до 7%, в зависимости от выпуска. Облигации Банка России являются ценными бумагами, выпущенными Банком России с номиналом в российских рублях. Дата оферты выпуска ОБР, находящегося в портфеле РНКО, 15.06.2006г., срок погашения этого выпуска 22.09.2009г.

Часть портфеля ценных бумаг ОФЗ SU27026RMFS2 на сумму 10,299 тыс. руб. в 2005 году была предоставлена в качестве обеспечения по банковской гарантии, выданной КРАБ «НОВОСИБИРСКВНЕШТОРГБАНК» в адрес РНКО для расчетов с по собранным платежам.

РНКО не имеет лицензии Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации на осуществление операций с ценными бумагами. Сделки с ценными бумагами РНКО осуществляет по договору об оказании услуг на рынке ценных бумаг, заключенному с КРАБ «НОВОСИБИРСКВНЕШТОРГБАНК», имеющему лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Организатором торгов является Московская межбанковская валютная биржа.

Торговые ценные бумаги учитываются в РНКО по рыночной цене.

7.  Наращенные комиссионные доходы и прочие активы

	2005г.	2004г.
Наращенные комиссионные доходы	1,116	182
Прочие активы	5
Итого прочих активов	1,121	182

По статье «Наращенные комиссионные доходы и прочие активы» отражена сумма комиссии, причитающейся РНКО за проведение расчетов в пользу сотовых операторов в декабре 2005 года.

8.  Основные средства

	Офисное и компьютерное оборудование
Остаточная стоимость на 31 декабря 2004г.	71
Первоначальная стоимость
Остаток на начало года	107
Поступления	86
Остаток на 31 декабря 2004г.	193
Накопленная амортизация
Остаток на начало года	-36
Амортизационные отчисления	-37
Остаток амортизации на 31 декабря 2004г.	-73
Остаточная стоимость на 31 декабря 2004г.	120

9.  Средства других банков

	2005г.	2004г.
Корреспондентские счета других банков	292,095	132,030
Итого средств других банков	292,095	132,030

Средства банков, находящихся на счетах участников расчетов в РНКО, представляют собой средства, необходимые для расчетов в системе «Золотая Корона», в системе мобильных платежей SimMP, в системе «СтранаЭкспресс» (сервис «Денежные переводы», сервис «Прием платежей в пользу поставщиков услуг»).

Географическое расположение банков и анализ остатков их средств в РНКО

Наименование банка	2005г.	2004г.
Сумма остатка, тыс. руб.	%	Сумма остатка, тыс. руб.	%
Центральный Федеральный округ
КБ "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ООО); НКО "РАПИДА"; КБ "СДМ-БАНК" (ОАО); "СМОЛЕВИЧ"; "АКСОНБАНК"; "ЯРОСЛАВИЧ"; АЗИЯ-ИНВЕСТ БАНК (ЗАО); ИВАНОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ БАНК – ООО; ОАО "ТГБ"; АКБ ЗАО "ПЕРЕСВЕТ"; "МИБ"; "БУМЕРАНГ"; "МОСКОМПРИВАТБАНК"; МОСКОВСКИЙ ФИЛИАЛ ЗАО "МЕГА БАНК"; ЗАО "БЕЛДОРБАНК"; ЗАО "РЕСПУБЛИКАНСКИЙ БАНК"; ОАО "ЖЕЛДОРБАНК"; КБ "САХАДАЙМОНДБАНК" (ООО); "АНЕЛИК РУ"; ЯРСОЦБАНК	8,378	2,869	2,072	1,57
Северо-Западный Федеральный округ
Северо-Западный Федеральный округ "ВОЛОГДАБАНК"; КБ "ЭНЕРГОТРАНСБАНК" (ЗАО); АКБ "ИНВЕСТБАНК" (ОАО); БАНК "ТАВРИЧЕСКИЙ" (ОАО)	682	0,233	2,690	2,04
Южный Федеральный округ
"НОВАЦИЯ"; АКБ "МАЙКОПБАНК" (ЗАО); КБ"РИАЛ-КРЕДИТ"(ООО); ОАО "КРАЙИНВЕСТБАНК"; "ЮГБАНК"; "СОЧИ"; "ЕВРОСИТИБАНК"; "ДОНХЛЕББАНК"; "ЮЖНЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК"; "МИХАЙЛОВСКИЙ ПЖСБ"; "СТЕЛЛА-БАНК"; "ПЯТИГОРСК"; (ЗАО) ; "КУБАНЬБАНК"	13,471	4,612	4,650	3,52
Приволжский Федеральный округ
ОАО "УРАЛСИБ"; ОАО "СОЦИНВЕСТБАНК"; "МПСБ";ОАО "ТАТЭКОБАНК"; ОАО "АК БАРС" БАНК; ОАО "АИКБ ТАТФОНДБАНК"; "АВТОГРАДБАНК"; ООО "КАМКОМБАНК"; ИЖЕВСКИЙ ФИЛИАЛ АКБ "МИБ"; АКБ "ВЯТКА-БАНК"; КБ "ХЛЫНОВ"; НИЖЕГОРОДСКИЙ Ф-Л АКБ "СОЮЗ" (ОАО); ОАО "ПЕНЗЕНСКИЙ ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"; "СОЛИДАРНОСТЬ"; ООО "ВСБ"; ОАО "БАНК ОРЕНБУРГ"; ОИКБ "РУСЬ" (ООО); АКБ "ФОРШТАДТ" (ЗАО); -БАНК»; "ЭЛЛИПС БАНК"; "РУСЮГБАНК"; "СИМБИРСК"; ООО "КОМБАНК" "ПЕРВОМАЙСКИЙ; НИЖЕГОРОДСКИЙ Ф-Л АКБ "СОЮЗ" (ОАО); ЗАО "ФИА-БАНК"; ЗАО "ПЕРВЫЙ ДОРТРАНСБАНК"; "МОРДОВПРОМСТРОЙБАНК"	69,124	23,665	19,317	14,63
Уральский Федеральный округ
АКБ КУРГАНПРОМБАНК (ОАО); ЗАО "УРАЛПРИВАТБАНК"; БАНК24.РУ (ОАО); ОАО "УРАЛФИНПРОМБАНК"; "ДИПЛОМАТ"; ОАО "ЧЕЛИНДБАНК"; ОАО "ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК"; "АККОБАНК"; БАНК "СНЕЖИНСКИЙ" ОАО; ЗАПСИБКОМБАНК ОАО; "ЕРМАК"; ОАО "УБРИР"; ОАО "ТЮМЕНЬЭНЕРГОБАНК"; АО АКБ "УРАЛ ФД"; ЗАО "МЕГАБАНК"	10,261	3,513	11,417	8,65
Сибирский Федеральный округ
ОАО "СИБАКАДЕМБАНК"; БАНК "ЛЕВОБЕРЕЖНЫЙ" (ОАО); "БЕЛОН"; НОВОСИБИРСКИЙ ФИЛИАЛ "НОМОС-БАНКА" (ЗАО); МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК; "СИБИРСКОЕ СОГЛАСИЕ"; СИБИРСКИЙ ФКБ "МОСКОВСКИЙ КАПИТАЛ" (ООО);; КРАБ "НОВОСИБИРСКВНЕШТОРГБАНК"; "АКЦЕПТ"; АК "БАЙКАЛБАНК"; "ЭЛ БАНК"; "РЕГИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ"; "ФОРБАНК"; АКБ "БАНК ХАКАСИИ" (ОАО); "СТРОМКОМБАНК"; АКБ "ЕНИСЕЙ" (ОАО); КРАСН. Ф-Л "ЕНИСЕЙСК. ОБЪЕД. БАНК"; КБ "КАНСКИЙ" ООО; "ТРАСТКОМБАНК"; ЗАО "ГРИНКОМБАНК"; "КУЗНЕЦКБИЗНЕСБАНК"; ООО "НОВОКИБ"; АКБ НМБ ОАО; ОАО "ОМСКПРОМСТРОЙБАНК";; ОАО "ТОМСКПРОМСТРОЙБАНК"; ФИЛИАЛ АБ "ГАЗПРОМБАНК" (ЗАО) В Г. ТОМСКЕ; АКБ "АЛТАЙБИЗНЕС-БАНК"; КРАСНОЯРСКИЙ ФКБ "МОСКОВСКИЙ КАПИТАЛ" (ООО); АКБ "НООСФЕРА" (ЗАО); Ф-Л АКИБ "ОБРАЗОВАНИЕ" (ЗАО) В Г. НОВОСИБИРСК; ООО "ХАКАССКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК"; ВСФ БАНКА "НАВИГАТОР" (ОАО)	78,480	26,868	64,127	48,57
Дальневосточный Федеральный округ
АБ "СИР" (ОАО); МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КАМЧАТПРОФИТБАНК (ЗАО); ОАО "КАМЧАТПРОМБАНК"; ОАО "ДАЛЬКОМБАНК"; МАБЭС "САХАЛИН-ВЕСТ" ОАО; ОАО"ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ БАНК"; "ПРИМСОЦБАНК"; ФИЛИАЛ "АМУРСКИЙ" ОАО "ТЭМБР-БАНК"; ОАО "СУПЕРБАНК"; "ДАЛЬВНЕШТОРГБАНК"; НКБ "НЕРЮНГРИБАНК" (ООО); ОАО "ВОСТОККРЕДИТБАНК"; АБ "ТААТТА" ЗАО; ЗАО "ХОЛМСККОМБАНК"; ОАО "КАМЧАТРЫББАНК"; ОАО "ТИХООКЕАНСКИЙ ВНЕШТОРГБАНК"; "МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КОМСОМОЛЬСКИЙ-НА-АМУРЕ Ф-Л (МИБ)	111,699	38,240	27,757	21,02

За 31.12.2005 сеть банков корреспондентов с учетом остатков по счетам в РНКО имеет следующую структуру: