Код кредитной организации (стр. 5 )

	2005г.	2004г.
Текущие расходы по налогу на прибыль	1,941	489
Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием: - временных разниц	-47	- 40
За вычетом отложенного налогообложения, учтенного непосредственно в собственном капитале	40	7
Расходы по налогу на прибыль за год	1,934	456

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к прибыли по основной деятельности РНКО, составляет 24% (2004г.: 24%) и в течение отчетного периода не менялась.

Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.

	2005г.	2004г.
Прибыль по МСФО до налогообложения в том числе по ценным бумагам Доход по начисл. налог. обязательству	9,944 6,537 1,177	2,117 1,049
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке 24%	2,669	508
Поправки на необлагаемые доходы или расходы, не уменьшающие налоговую базу:
Необлагаемые доходы	-180
Расходы, не уменьшающие налоговую базу	28	40
Доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам (15%)	-588	-95
Невременные разницы	5	3
Расходы по налогу на прибыль за год	1,934	456

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%, за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15%.

	2004г.	Изменение	2005г.
Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу
Основные средства	5	2	7
Наращенные расходы	34	265	299
Списанные активы	1	22	23
Общая сумма отложенного налогового актива	40	289	329
Чистая сумма отложенного налогового актива	40	289	329
Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу
Переоценка по справедливой стоимости торгового портфеля ценных бумаг	0	-282	-282
Общая сумма отложенного налогового обязательства	0	-282	-282

19. Управление финансовыми рисками

В настоящее время в банковском бизнесе существуют следующие риски:

-  Финансовые риски, которые включают в себя:

·  кредитный риск – это риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок;

·  рыночный риск – это изменение стоимости финансовых инструментов
на рынке;

·  риск процентной ставки – это риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение кредитной организации и потоки денежных средств в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки;

·  валютный риск – это риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов валют на финансовое положение кредитной организации и потоки денежных средств;

·  географический риск – это риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента);

·  риски ликвидности – это риск, возникающий при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям.

-  операционный риск;

-  юридический риск;

-  риск потери деловой репутации.

Так как РНКО имеет статус расчетной небанковской кредитной организации, что накладывает жесткие ограничения на привлечение и размещение денежных средств, и лицензию на выполнение ограниченного круга операций только в национальной валюте, то такие виды финансовых рисков, как географический, валютный риски, риск процентной ставки не влияют на финансовое положение РНКО. Другие виды рисков (кредитный риск, рыночный риск, риск ликвидности
) возникают в РНКО при покупке государственных ценных бумаг и размещении временно свободных денежных средств на счетах в других расчетных небанковских кредитных организациях.

Кредитный риск. Контроль за данным видом риска осуществляется Правлением РНКО, которое ежемесячно на основе анализа экономической ситуации в стране, рынка ценных бумаг принимает решение об объеме денежных средств, которые могут быть вложены в ценная бумага
" href="/text/category/gosudarstvennaya_tcennaya_bumaga/" rel="bookmark">государственные ценные бумаги
. Так же ежемесячно анализируется финансовое состояние контрагента при определении объема денежных средств, которые могут быть размещены на счете участника расчетов в другой расчетной небанковской кредитной организации.

Рыночный риск. Управление рыночном риском, связанным с колебаниями цен на государственные ценные бумаги, так же возлагается на Правление РНКО. Данный вид риска ежемесячно оценивается Правлением РНКО совместно с оценкой кредитного риска.

Риск ликвидности. Риск ликвидности, вызванный несбалансированностью активов и пассивов по срокам, в РНКО возникает в связи с наличием коротких пассивов (расчётные и корреспондентские счета клиентов) и активов (размещение денежных средств в государственные ценные бумаги и на корреспондентские счета в кредитных организациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов) разной срочности. Контроль за данными рисками возлагается на Правление РНКО, которое ежемесячно принимает решение о минимальном объёме денежных средств, размещённых на корреспондентском счёте РНКО в Банке России. Ежедневно в РНКО осуществляется контроль выполнения нормативов ликвидности, установленных Банком России, путем мониторинга за движением финансовых потоков в РНКО на основании Положения «Об управлении и оценке ликвидности РНКО».

Управление операционным, юридическим рисками, риском потери репутации в РНКО обеспечивается путем соблюдения следующих внутренних регламентов и процедур, разработанных и принятых в РНКО в целях их минимизации:

-  Положение «Об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности»

-  Положение «Об организации управления операционным риском»;

-  Положение «Об организации управления правовым риском»;

-  Положение «Об организации управления репутационным риском».

20. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными независимыми сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

В течение отчетного периода РНКО работала только с такими финансовыми инструментами, как денежные средства и их эквиваленты, и торговые ценные бумаги. Эти финансовые инструменты отражены в балансе по справедливой стоимости. Справедливая стоимость торговых ценных бумаг была определена РНКО на основании рыночных котировок.

21. Информация о связанных сторонах

Согласно МСФО24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» для РНКО связанной стороной является КОРОНА». Эта компания является ассоциированной компанией по отношению к РНКО по следующим основаниям:

-  директор и исполнительный директор КОРОНА» представлены в Совете РНКО;

-  представители КОРОНА» принимают участие в процессе выработке политики РНКО;

-  РНКО в своей деятельности использует техническую информацию от КОРОНА», так как является расчетным центром, эмитентом и эквайрером Российской платежной системы «Золотая Корона», организатором и владельцем процессингового центра которой является КОРОНА».

Доля КОРОНА» в уставном капитале РНКО составляет 16%.

Операции, проводимые между РНКО и КОРОНА» в 2005 году

	Сумма	% к общему значению
Остаток средств на расчетном счете КОРОНА» в РНКО за 31.12.2005г.	36	0,2
Остаток средств клиентов на 31 декабря 2005г.	15,505
Комиссии за выполнение функций расчетного центра системы «Золотая Корона» в 2005 году	720	6
Общая сумма комиссионных доходов в 2005 году	12,764
Оплата за субаренду помещений, предоставленных КОРОНА» в 2005 году	66	100
Общая сумма прочих операционных доходов в 2005 году	66
Общая сумма комиссионных расходов в 2005 году	8,219
Расходы за информационное и технологическое обслуживание в системе «Золотая Корона» за 2005 год	4	0,3
Общая сумма операционных расходов в 2005 году	1,379