2. В сентябре продано оборудование на сумму руб. (брутто)
НДС =420 000*18/118 = 64 068р
Стоимость проданного оборудования (нетто) = –= 355 932р
Первоначальная стоимость проданного оборудования = 70% от доходов от продажи без НДС = *0,7= 4р.
Амортизация, начисленная за 9 месяцев за проданное оборудование =
= 249 152,4*0,00833=2075р.
Остаточная стоимость оборудования на сентябрь=77053 – 2075 = 74 978р
А м год=77053*9 + 74 978*3= 224 934+693 477=918 411р.
3. Грузовые автомобили
Срок полезного использования грузовых автомобилей «Газель» составляет 6 лет. Коэффициент износа равен 0,3. Здесь следует учесть факт покупки нового автомобиля. Амортизацию по приобретаемым основным средствам нужно начислять с месяца, следующего за месяцем покупки. Первоначальная стоимость купленного автомобиля определяется как цена покупки
без учета НДС. Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.
Норма амортизации за месяц:
К=1/ (6*12)*100% =1,389%=0,01389
Амес=2**0,01389 =6 806 в месяц
В мае куплен новый автомобиль.
Первоначальную стоимость:
ПС=235 000 (брутто)
НДС 235 000*18/118 = 35 848 р.
Стоимость купленного автомобиля (нетто) 235 =199 152 р.
Ам мес. с июня=*0,01389=2 766 р.
А мес. = 6806+2766=9572р.
Агод=6 806 *5*7=67 004 +=101 034р.
4.Компьютер
Срок полезного использования компьютера – 4 года. Амортизацию на компьютер начинают начислять с февраля, так как его купили в январе. Первоначальная стоимость компьютера равна его покупной стоимости без учета НДС. Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.
Норма амортизации за месяц:
= 0,02083
Первоначальную стоимость:
ПС=49 000р. (брутто)
НДС =49 000*18/118 = 7 475р.
Расходы нетто = 49= 41 525р.
А мес. =*0,02083= 865р.
Агод. = 865*11= 9 515р.
Амортизация за год
Таблица 3
Здания | Оборудование | Грузовые автомобили | Компьютер | Итого | |
Январь | 42 180 | 77 053 | 6 806 | - | |
Февраль | 42 180 | 77 053 | 6 806 | 865 | |
Март | 42 180 | 77 053 | 6 806 | 865 | |
Апрель | 42 180 | 77 053 | 6 806 | 865 | |
Май | 42 180 | 77 053 | 6 806 | 865 | |
Июнь | 42 180 | 77 053 | 9 572 | 865 | |
Июль | 42 180 | 77 053 | 9 572 | 865 | |
Август | 42 180 | 77 053 | 9 572 | 865 | |
Сентябрь | 42 180 | 77 053 | 9 572 | 865 | |
Октябрь | 42 180 | 74 978 | 9 572 | 865 | |
Ноябрь | 42 180 | 74 978 | 9 572 | 865 | |
Декабрь | 42 180 | 74 978 | 9 572 | 865 | |
Итого |
|
|
| 9 515 | 1 |
Рассчитав амортизацию по всем основным средствам, следует определить сумму амортизации за год и полученное значение занести в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
.
Прочие расходы.
В соответствии с главой 25 НК РФ элемент «Прочие расходы» включает:
- суммы всех налогов и сборов (кроме НДС и налога на прибыль);
- расходы на страхование от производственного травматизма и несчастных случаев;
- расходы на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО);
- расходы на рекламу;
- расходы на подготовку и переподготовку кадров;
- канцелярские расходы;
- компенсацию работникам за использование личного автомобиля в служебных целях;
- услуги сторонних организаций (оплата услуг частного охранного предприятия)
- другие прочие расходы.
Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОСС
А. Платежи в ПФ РФ (ставки с 2011г.)
Для лиц 1966г. рождения и старше | Для лиц 1967г. рождения и моложе | |
Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть |
26% | 20% | 6% |
ФСС - 2,9%
ФФОМС -2,1%
ТФОМС - 3%
На 2011 год расчет производиться по новым ставкам. Суммарно страховые платежи составляют 34%. Налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала года максимально 415 000 рублей. С доходов превышающих эту сумму страховые взносы не взимаются.
Страховые взносы.
Платежи в ПФ | ФСС | ФФОМС | ТФОМС | Оплата труда работника за год | |
Страховая часть | Накопительная часть | ||||
107900 | - | 12035 | 8715 | 12450 | 480000 |
69600 | 20880 | 10092 | 7308 | 10440 | 348000 |
141440 | - | 15776 | 11424 | 16320 | 544000 |
87360 | - | 10080 | 7056 | 10080 | 336000 |
172800 | 51840 | 25056 | 18144 | 25920 | 864000 |
37128 | - | 4141 | 2999 | 4284 | 142800 |
Итого: 901268 рублей
Рассчитав страховые взносы по всем работникам, включая вновь принятого водителя, следует определить сумму страховых взносов за год, полученное значение необходимо занести в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
1. Расчет страховых взносов директора
Т. к. зарплата директора за год превышает 415000 рублей, страховые взносы будут взиматься с этой суммы.
2. Расчет страховых взносов бухгалтера
3. Расчет страховых взносов водителей
4. Расчет страховых взносов автослесаря-снабженца
5. Расчет страховых взносов автослесарей
6. Расчет страховых взносов уборщицы
Расчет страховых взносов по всем работникам
Б. Налог на имущество
Налог на имущество рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества по ставке 2,2%. Среднегодовая стоимость имущества определяется по формуле:
=
где: СИ1.01, СИ1.02, СИ1.03, …, СИ1.12 и СИ1.01* – остаточная стоимость основных средств на соответствующую дату (1.01* – это 1 января следующего года).
В курсовой работе к основным средствам относятся здания и сооружения, оборудование, грузовые автомобили и компьютер.
Значение стоимости имущества на начало года (СИ1.01) дано в задании.
Стоимость основных средств на 1 февраля определяют исходя из их стоимости на 1 января за вычетом амортизации за январь (сумма амортизации рассчитана в таблице 3). В январе следует учесть факт покупки компьютера, что увеличит остаточную стоимость основных средств на 1 февраля. Остаточная стоимость компьютера на 1 февраля будет равна первоначальной стоимости, то есть Скомп определяется как цена покупки без НДС. Таким образом, СИ1.02= СИ1.01 – Аянв + Скомп.
Аналогично определяется стоимость имущества на 1 марта, 1 апреля и т. д. до конца года.
Определяя остаточную стоимость оборудования, следует учесть факт продажи оборудования в месяце, указанном в задании. На начало следующего месяца из остаточной стоимости оборудования следует вычесть не только сумму амортизационных отчислений за предшествующий месяц, но и остаточную стоимость проданного оборудования. Она определяется исходя из первоначальной стоимости проданного оборудования (см. расчет амортизации на оборудование) и коэффициента износа.
Аналогично следует учесть факт покупки нового автомобиля. В этом случае к остаточной стоимости автомобилей на 1 число соответствующего месяца нужно прибавить первоначальную стоимость купленного автомобиля, которая будет равна покупной цене без НДС.
Определив остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца, включая 1 января следующего года, следует рассчитать значение среднегодовой стоимости имущества. Налог на имущество находится по ставке 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Полученное значение заносим в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
Рассчитаем стоимость имущества:
На 1 января | +7400000+2*245000= |
На 1 февраля | 6039+41525= |
На 1 марта | 6904= |
На 1 апреля | 6904= |
На 1 мая | 6904= |
На 1 июня | 9670+199153= |
На 1 июля | 9670= |
На 1 августа | 9670= |
На 1 сентября | 9670= |
На 1 октября | = |
На 1 ноября | 7595= |
На 1 декабря | 7595= |
На 1 января | 7595= |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
