Аудит (стр. 6 )

№ п/п	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита, рабочая документация	Период проведения	Исполнитель	Рабочая документация
1.	Проверка наличия договора с кредитной организацией об открытии расчетного счета
2.	Проверка правильности оформления расчетов и их регистрации (включение данных в отчетные регистры и бухгалтерскую отчетность)
3.	Установка количества открытых счетов
4.	Проверка организации аналитического учета
5.	Проверка подтверждения каждой организации, отраженной в выписке банка, соответствующими первичными документами
6.	Контроль по банковским документам сущности проведенных операций: - правильность перечисления авансов - перечисление денег в качестве предоплаты по безтоварным и другим сомнительным операциям - расчеты с дебиторами и кредиторами, отраженные в первичных документах
7.	Проверка соответствия остатков на 1-е число каждого квартала по расчетным счетам сумме, указанной по строке 252 баланса
8.	Проверка правильности зачисления сумм, полученных из банка, на счет 50 «Касса»
9.	Проверка соответствия сумм, внесенных из кассы на расчетный счет с денежными средствами, зачисленными на расчетный счет (дебет 51)
10.	Своевременность перечисления всех видов налогов
11.	Обоснованность безакцептного списания денежных средств
12.	Проверка правильности отражения сумм в разрезе корреспондирующих счетов
13.	Проверка соответствия синтетического учета аналитическому
14.	Проверка соответствия обобщенных данных текущего учета показателям бухгалтерского учета и отчета о движении денежных средств
15.	Журнал-ордер № 2 и ведомости по дебету счета 50, 51 должны быть сведены с выписками банка, первичными документами и Главной книгой

3. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита, рабочая документация	Период проведения	Исполнитель	Рабочая документация
1.	Проведение правовой оценки заключенных договоров с позиции действующего законодательства
2.	Проведение анализа договоров с точки зрения налогообложения
3.	Проведение инвентаризации (взаимной сверки) расчетов с поставщиками и подрядчиками - установить сроки возникновения задолженности - оценить реальность погашения задолженности - проверка правильности и обоснованности числящейся на балансе суммы задолженности по недостачам и хищениям - проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности - проверка наличия предъявленных исков на взыскание в принудительном порядке дебиторской задолженности - проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов
4.	Проверка наличия акта результатов инвентаризации и справки с адресами и наименованиями дебиторов и кредиторов
5.	Выяснения формы расчетов, применяемой на предприятии
6.	Проверка полноты оприходования материальных ценностей материально-ответственными лицами
7.	Установление соответствия занесения данных из счетов поставщиков в учетные регистры
8.	Проверка наличия всех оправдательных документов (при необходимости запросить в банках копии недостающих документов)
9.	Проверка правильности составления корреспонденции счетов
10.	Проверка учета курсовых и суммовых разниц по счетам в иностранной валюте.

Приложение 4

Таблицы случайных чисел

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	0,4877	0,1343	0,4371	0,7054	0,9838	0,9414	0,5240	0,5206	0,2993	0,5532
2	0,0441	0,5300	0,0616	0,5101	0,7045	0,5329	0,9847	0,6880	0,0059	0,1636
3	0,2017	0,7063	0,5185	0,8028	0,3095	0,2646	0,9192	0,9669	0,5592	0,6528
4	0,1797	0,9902	0,4013	0,0843	0,4809	0,6569	0,1663	0,7891	0,4008	0,8294
5	0,7575	0,8386	0,0928	0,5362	0,2282	0,2804	0,7819	0,9710	0,8096	0,9121
6	0,9374	0,0161	0,2596	0,1927	0,5625	0,1687	0,6624	0,2007	0,1367	0,4346
7	0,3228	0,2190	0,4692	0,2469	0,5399	0,8099	0,2146	0,2075	0,3994	0,3771
8	0,0366	0,3267	0,1536	0,1853	0,0502	0,2797	0,6955	0,1638	0,3638	0,9626
9	0,8230	0,1714	0,1922	0,5197	0,0373	0,0714	0,5678	0,0052	0,3662	0,8037
10	0,9885	0,4319	0,6753	0,0345	0,6138	0,8522	0,2600	0,6095	0,9555	0,2930
11	0,6219	0,7436	0,1385	0,6963	0,5669	0,201 1	0,6285	0,0037	0,9700	0,5401
12	0,0004	0,1691	0,2724	0,0050	0,4582	0,2495	0,0133	0,3456	0,0524	0,9500
13	0,5444	0,4473	0,2152	0,7963	0,3145	0,4782	0,9156	0,5706	0,4125	0,0002
14	0,4690	Л 0,8859	0,7615	0,1984	0,9924	0,3529	0,8392	0,6127	0,7565	0,3461
15	0,4713	0,0391	0,5874	0,2385	0,2388	0,2496	0,6800	0,7167	0,9116	0,0971
16	0,8530	0,8592	0,2235	0,1688	0,5420	0,1803	0,2006	0,5942	0,0458	0,4416
17	0,3806	0,8352	0,9563	0,9527	0,2312	0,1317	0,1991	0,1893	0,1879	0,5050
18	0,0027	0,0289	0,4396	0,4252	0,4561	0,0315	0,3713	0,4906	0,0490	0,5954
19	0,6410	0,0235	0,6814	0,7514	0,6725	0,7627	0,9014	0,9629	0,6944	0,9743
20	0,4521	0,3148	0,2589	0,8075	0,7562	0,4135	0,3738	0,2077	0,3536	0,3387
21	0,9197	0,6614	0,5526	0,0560	0,6783	0,0922	0,7899	0,9723	0,7148	0,7053
22	0,6346	0,6543	0,5222	0,3912	0,6986	0,3023	0,2318	0,9818	0,5764	0,6286
23	0,3507	0,4098	0,8195	0,8552	0,0265	0,0409	0,6738	0,3913	0,2071	0,4585
24	0,0141	0,0961	0,0081	0,9140	0,2244	0,1688	0,9353	0,7218	0,5933	0,3405
25	0,4433	0,8934	0,1578	0,0246	0,7593	0,2567	0,6187	0,5021	0,0154	0,7436
26	0,9350	0,8790	0,0055	0,4941	0,5779	0,5565	0,6779.	.0,6264	0,2874	0,7544
27	0,6321	0,9521	0,4527	0,0302	0,4754	0,6876	0,4803	0,2931	0,6506	0,0264
28	0,4179	0,9811	0,4675	0,4287	0,0245	0,6654	0,5637	0,1326	0,3467	0,2527
29	0,4649	0,0563	0,3256	0,8543	0,6397	0,2856	0,9862	0,2378	0,7770	0,0271
30	0,4236	0,2303	0,8125	0,7675	0,1727	0,6458	0,1536	0,0185	0,8687	0,7283
31	0,6033	0,5022	0,8298	0,8880	0,7835	0,9662	0,9580	0,7221	0,7620	0,0280
32	0,7550	0,8929	0,4531	0,3143	0,4213	0,5296	0,1111	0,9584	0,6224	0,0725
33	0,4773	0,2605	0,1904	0,3204	0,6956	0,8414	0,7127	0,561 1	0,3343	0,1174
34	0,7246	0,4110	0,3236	0,6171	0,6264	0,1732	0,8824	0,8761	0,4164	0,4457
35	0,8763	0,0674	0,7297	0,2031	0,7799	0,4614	0,6530	0,8705	0,5786	0,6282
36	0,5798	0,4229	0,2008	0,2565	0,2449	0,7485	0,2042	0,9208	0,7785	0,2938

Приложение 5

Предприятие, организация

Цех ____________________

АКТ ревизии наличных денежных средств

« » _________________ 20 г.

находящихся ____________________________________________________________________

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, отражены в регистрах учета и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

(Материально ответственное лицо)

______________________________________ ____________________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

На основании приказа (распоряжения) от «___» ___________________ 20 г. № ____ произведена ревизия денежных средств по состоянию на «___» ________________ 20 г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег _____________ руб.; 2) почтовых марок ___________ руб.;

3) ценных бумаг ________________руб.; 4) __________________________ руб.

Итого фактическое наличие на сумму

____________________________________________________________________________ руб.

(цифрами и прописью)

По учетным данным _______________________________ руб.

Результаты инвентаризации: излишек ________ руб.; недостача ________ руб.

Последние номера кассовых ордеров: приходного N _____; расходного N _____

Председатель комиссии:

________________________________________________________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

________________________________________________________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

________________________________________________________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

________________________________________________________________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо

____________________________ ______________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

«___»_______________ 20 ___ год

Объяснение причин излишков или недостач _________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Материально ответственное лицо

Решение руководителя предприятия _______________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________

(подпись)

«____»__________________ 20___ год