Организация — производитель алкогольной продукции в августе 200.. года реализовала вино крепленое 19% в количестве 200000 бутылок по 0,7 литров в каждой торговым фирмам России. При производстве вина использованы 27710 литров спирта этилового 96%, приобретенного у производителя спирта этилового. Поставщику перечислено с расчетного счета за 15000 литров приобретенного спирта.
Определить акциз в бюджет, указать сроки уплаты.
Задача №39.
Организация - производитель алкогольной продукции в июле 200.. года реализовала вино «Крепленое Буль-Буль» 16% в объеме 420000 литров. Для производства вина приобретен и оплачен спирт этиловый 96% в количестве 80000 литров, из которого израсходовано для производства вина 70000 литров. Сумма акцизных марок, реализованных вместе с продукцией - 220000 рублей.
Определить акциз в бюджет, указать сроки уплаты.
Задача №40.
Организация - производитель алкогольной продукции в сентябре 200.. года реализовало водки 40% в количестве 210000 литров. Для производства водки приобретен и оплачен спирт этиловый 96% в объеме 87500 литров, в том числе 67500 литров спирта приобретено у спиртзавода и 20000 литров – у снабженческо-сбытовой организации. Весь приобретенный спирт израсходован при производстве водки.
Определить акциз в бюджет, указать сроки уплаты.
Задача №41.
Организация, производитель табачной продукции, в августе 2008 года реализовала:
- 400000 штук сигар;
-880000 штук сигарил:
- 430000 пачек сигарет с фильтром (по 20 шт. сигарет в пачке). Максимальная розничная цена, установленная производителем, - 21 руб. за пачку без акциза и НДС.
Исчислить акциз.
Задача №.42
Организация, производитель нефтепродуктов, в сентябре 2008 года реализовала:
- 450000 тонн бензина автомобильного с октановым числом «92»;
- 970000 тонн бензина автомобильного с октановым числом «95»;
- 570000 тонн дизельного топлива.
Определить акциз в бюджет, указать сроки уплаты.
Задача №43
Организация, производитель алкогольной продукции, в январе 200..г. произвела и реализовала :
- виноматериал другому производителю алкогольной продукции 1500.
-вино игристое 3000 бутылок по 0,8 литра каждая торговым фирмам России.
-слабоалкогольные напитки с объёмной долей этилового спирта 9%, в количестве 7000 банок по 0,33 литра в каждой. В торговых фирмах России.
-ликёры с объёмной долей этилового спирта 18%, в количестве 8000 бутылок по 0,5 литра каждая. В республику Казахстан. (Поручительство уполномоченного банка в налоговый орган не представлено).
Исчислить АКЦИЗ, от реализации алкогольной продукции.
Задача №44
Организация, производитель алкогольной продукции, в январе 200..г. произвела и реализовала:
- водку 40 процентную в количестве 2500 бутылок по 0,75 литров каждая. Торговым фирмам России.
- ликёры 18% в количестве 7000 бутылок по 0,5 литров каждая. Торговым фирмам России.
Для производства алкогольной продукции приобретён и оплачен спирт этиловый 96% в объёме 5000 литров. Весь спирт израсходован для производства алкогольной продукции. Спирт приобретён у снабженческо-сбытовой организации.
Определить АКЦИЗ подлежащий уплате в бюджет.
Задача №45
Организация, производитель алкогольной продукции, в феврале200..г. произвела и реализовала ликёры 20 процентные в количестве 8300 бутылок по 0,75 литров каждая. Для производства ликёров приобретён у спирт-завода и оплачен спирт этиловый 96% в объёме 3000 литров.
В феврале 200..г. израсходовано для производства ликёра 1300 литров спирта этилового.
Определить АКЦИЗ подлежащий уплате в бюджет.
Задача №46
Организация, производитель табачных изделий, в январе 200..г. произвела и реализовала:
- табак курительный 23000 кг
- сигареты с фильтром 130сигарет в пачке)
Максимальная розничная цена, установленная производителем, 17 рублей 50 копеек, без НДС и акциза за пачку.
Исчислить АКЦИЗ от реализации табачных изделий
ЕСН
Задача №47
По данным лицевых счетов работников имеются следующие данные.
Начислено каждому работнику в рублях | |||
январь | февраль | Март | |
26 | 32000 | 37000 | 41000 |
20 | 50000 | 65000 | 70000 |
4 | 132000 | 138000 | 147000 |
Исчислить ежемесячные авансовые платежи по ЕСН в Федеральный бюджет и в фонды.
Задача №48
По данным лицевых счетов работников имеются следующие данные:
Начисление каждому работнику в рублях | |||
январь | февраль | Март | |
15 | 34000 | 34000 | 38000 |
2 | 107000 | 110000 | 110000 |
Кроме этого в марте по договору гражданско-правового характера выплачено работнику, не состоящему в штате, 18000 рублей.
Исчислить ЕСН за три месяца.
Задача №49
В январе 200..г. в организации работали 10 человек, в том числе 6 человек 1966 года рождения и старше, и 4 человека 1967 года рождения и моложе. Каждому работнику в январе выплачено по 20000 рублей.
Исчислить страховые взносы на ОПС.
Задача №50
Согласно лицевым счетам работников имеются следующие данные:
Начислено каждому работнику в рублях | |||
январь | февраль | ||
1966 год рождения и старше | 5 | 163200 | 163200 |
1967 год рождения и младше | 14 | 48000 | 48000 |
Требуется исчислить авансовые платежи по ЕСН и по страховым взносам на ОПС за январь – февраль 200..г. Указать сроки уплаты.
ВОДНЫЙ НАЛОГ.
Задача №51
Организация осуществляет забор воды из поверхностных источников реки Невы (Северо-Западный экономический район).
Отчетная дата | Объем забранной воды (метры кубические) |
1.01… 1.02… 1.03… 1.04… | 139300 150300 160800 173900 |
Организацией установлен годовой лимит по забору воды 120000 метров кубических. Требуется исчислить водный налог, указать срок уплаты и источник уплаты.
Задача №52
, расположенная в Северо-Западном экономическом районе использует для размещения яхт-клуба поверхность реки Невы
По данным лицензии на водопользование площадь предоставленного водного пространства 150000 метров квадратных.
Исчислить водный налог за 1 квартал 200.. года, указать срок уплаты и источник уплаты.
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Задача №53
Торфодобывающее предприятие в январе 200.. года фактически добыло торфа 5000 тонн, фактические потери при добыче составили 120 тонн, размер нормативных потерь – 2% от объёма добычи. В январе 200.. года предприятие реализовало 4100 тонн торфа на сумму 1120000 рублей, в том числе НДС.
Определить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), указать срок и источник уплаты.
Задача №54
Нефтедобывающее предприятие в феврале 200.. года добыло нефти в объёме 65000тонн. Фактические потери при добыче составили 430 тонн. Размер нормативных потерь 0,2% от объёма добычи. В феврале 200.. года реализовано нефти 47000 тонн на сумму рублей, в том числе НДС.
Определить НДПИ.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ (НнП).
Задача№55.
Выручка от реализации продукции - 118000 рублей, в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией - 78000 рублей. Определить прибыль от реализации продукции.
Задача№56.
Приобретены и оприходованы материалы в количестве 1200 единиц по цене 944 рубля за единицу, в том числе НДС. Начислена зарплата работникам, занятым заготовкой материалов - 100000 рублей. Оплачены транспортные услуги, оказанные сторонней организацией за доставку материалов - 82600, в том числе НДС по счету-фактуре.
Определить стоимость приобретенных материалов.
Задача№57.
По данным оборотной ведомости по счету 10 числятся материалы:
Показатели | Количество единиц | Цена за единицу (рубли) | Стоимость (рубли) |
1. остаток на 01.10.200.. | 100 | 22 | 2200 |
2. поступило в октябре: | - | - | - |
А) партия №1 | 150 | 22,5 | 3375 |
Б) партия №2 | 100 | 24 | 2400 |
В) партия №3 | 80 | 25 | 2000 |
Г) партия №4 | 150 | 25,5 | 3825 |
Д) партия №5 | 100 | 26 | 2600 |
3. израсходовано в октябре | 550 | 9 | 9 |
Определить стоимость материалов, списанных в производство, и стоимость остатка материалов на 01.11.200.. года, если в соответствии с Приказом «Об учетной политике» материальные ценности, отпускаемые в производство, оцениваются:
А)по средней стоимости
Б)по методу ФИФО
В)по методу ЛИФО.
Задача№58.
Первоначальная стоимость сооружения 440000 рублей. Срок полезного использования -22 года. Сооружение введено в эксплуатацию в апреле 200.. года. Определить сумму амортизации по состоянию на 01.10.200.. года.
Задача№59.
Первоначальная стоимость электродрели 15000. Срок полезного использования — 2 года. Введена в эксплуатацию в июне 200.. года. Определить сумму амортизации нелинейным методом на 01.10.200.. года.
Задача№60.
Выручка от реализации товаров - 566400 рублей, в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией:
-материальные — 162000 рублей
-расходы на оплату труда - 85000 рублей
-ЕСН - ?
-сумма начисленной амортизации - 65000 рублей
-рекламные расходы (нормируемаярублей без НДС
Определить прибыль от реализации товаров.
Задача№61.
Выручка от реализации товаров - 9440000 рублей, в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией:
материальные - 2800000 рублей
на оплату труда - определить по следующим данным
Количество работников | Начислено каждому работнику |
20 | 98000 |
8 | 298000 |
- ЕСН - ?
- сумма начисленной амортизации - 820000 рублей
- представительские расходы - 21000 рублей (счет-фактура отсутствует)
- определить прибыль от реализации товаров
Задача№62.
Выручка от реализации основного средства - 188800 рублей, в том числе НДС. Первоначальная стоимость основного средства— 110000 рублей. Сумма начисленной амортизации -40000 рублей. Расходы, связанные с реализацией - 12000 рублей.
Определить результат от реализации основного средства.
Задача№63.
Организация в феврале 200.. года приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование на сумму 129800 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре. Срок полезного использования - 8 лет. В августе 200.. года оборудование реализовано: выручка от реализации — 118000 рублей, в том числе НДС.
Определить результат от реализации оборудования, если амортизация начисляется линейным методом.
Задача№64.
1.Выручка от реализации товаров - 708000 рублей, в том числе НДС.
Расходы:
-материальные - 140000 рублей
-на оплату труда - 190000 рублей
-ЕСН - ?
-амортизация - 78000 рублей
-представительские расходы - 17700 рублей, в том числе НДС по счету-фактуры
2.Выручка от реализации грузового автомобиля - 118000 рублей, в том
числе НДС. Первоначальная стоимость автомобиля - 130000 рублей, амортизация -48000
рублей. Расходы, связанные с реализацией автомобиля - 4200 рублей.
3.Выручка от реализации сырья — 17700 рублей, в том числе НДС. Цена
покупки сырья - 15600 рублей без НДС.
4.Внереализационные доходы и расходы:
-списана дебиторская задолженность, по которой истек
-срок исковой давности - 7800 рублей
-уплачен штраф покупарублей
-уплачен штраф в пенсионный фонд - 3200 рублей
Определить налоговую базу НнП организации.
Задача№65.
1.Выручка от реализации товаров - 1770000 рублей, в том числе НДС. Расходы,
связанные с производством и реализацией:
-материальные - 300000 рублей
-на оплату труда - 250000 рублей
-ЕСН - ?
-амортизация - 70000 рублей
-рекламные расходы (нормируемыерублей, в том числе НДС по счету-фактуре
-представительские расходы - 12980 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
-прочие расходы - 15000 рублей
2.Выручкаот реализации сырья — 9440 рублей, в том числе НДС. Цена
приобретения сырья - 8200 рублей без НДС
3.Внереализационные доходы и расходы:
-получены безвозмездно материальные ценности - 35000 рублей
-выявлена недостача готовой продукции при инвентаризации - 62000 рублей, виновные лица не установлены
-уплачен штраф в бюджет за налоговые правонарушения - 20500 рублей
Определить налоговую базу НнП организации.
Задача№66.
1. Выручка от реализации товаров - 9440000 рублей, в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией:
-материальные - 2600000 рублей
- на оплату труда - определить по следующим данным:
Количество работников(человек) | Начислено каждому работнику(рубли) |
30 | 70000 |
3 | 291000 |
-ЕСН - ?
-амортизация - 700000 рублей
-командировочные расходы - 180000 рублей, в том числе суточные сверх установленных норм – 20000 рублей
-представительские расходы - 28000 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
-рекламные расходы (ненормируемыерублей, в том числе НДС по счету-фактуре
-прочие расходы - 80000 рублей
2.Выручка от реализации оборудования - 118000 рублей, в том числе НДС.
Первоначальная стоимость - 130000 рублей, амортизация - 49000 рублей, расходы
связанные с реализацией — 5000 рублей.
3.Внереализационные доходы и расходы:
-получен штраф от покупателя продукции за несвоевременную оплату - 18000
рублей
-осуществлена уценка имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте - 8100 рублей
Определить налоговую базу НнП организации.
Задача№67.
1.Выручка от реализации товаров - 708000 рублей, в том числе НДС. Расходы,
связанные с производством и реализацией - 532000 рублей.
2.Выручка от реализации (в июле 200..) года оборудования - 177000 рублей,
в том числе НДС. Первоначальная стоимость этого оборудования - 200000 рублей, сумма
амортизации - 42000 рублей. Срок полезного использования - 10 лет, срок нахождения в
эксплуатации 2 года и 1 месяц.
3.Выручка от реализации сырья - 12980 рублей, в том числе НДС. Цена
приобретения сырья - 11500 рублей.
4.Внереализационные доходы и расходы:
-получены безвозмездно товары - 14500 рублей
-списана дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности - 7100 рублей
-уплачен штраф КУГИ - 3000 рублей
Определить НнП организации.
Задача№68.
1 .Выручка от реализации товаров - , в том числе НДС. Расходы, связанные с производством и реализацией — рублей.
2.Выручка от реализации основного средства - 236000 рублей, в том числе НДС. Первоначальная стоимость - 220000 рублей. Сумма амортизации - 55000 рублей. Расходы связанные с реализацией основного средства - 8100 рублей.
3.Выручка от реализации нематериального актива - 35400 рублей, в том
числе НДС. Первоначальная стоимость - 40000 рублей. Амортизация 7333 рубля. Срок полезного использования - 5 лет, срок эксплуатации - 11 месяцев. Реализован в мае.
4.Внереализационные доходы и расходы:
-получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам – 98000 рублей
-уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции – 6200 рублей
-аннулирован производственный заказ, затраты по которому составили 6000 рублей
Исчислить НнП организации.
Задача№69.
Ежемесячные авансовые платежи НнП организации в 4 квартале 200.. года определены по 3360 рублей. Налоговая база НнП организации за 1 квартал 200.. года - 46000 рублей.
Исчислить ежемесячные авансовые платежи и авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Задача№70.
Ежемесячные авансовые платежи НнП организации за 4 квартал 200.. года определены по 2700 рублей. Налоговая база НнП за 1 квартал 20рублей, за полугодие - 76000 рублей.
Определить все авансовые платежи и указать сроки уплаты.
Задача№71.
1. Трикотажная фабрика производит и реализует трикотажные изделия для взрослых. В течении квартала фабрика уплачивает в бюджет ежемесячные авансовые платежи НнП организации. Налоговая база за 1-ый квартал 200.. года — 500000 рублей.
Данные за полугодие 200.. года: выручка от реализации товаров - 4307000 рублей, в том числе НДС, расходы, связанные с производством и реализацией - 2780000 рублей, в том числе представительские расходы сверх установленных норм - 180000 рублей.
2.Выручка от реализации нематериального актива - 177000 рублей, в том числе
НДС. Его первоначальная стоимость - 190000 рублей. Амортизация - 85000 рублей.
Расходы, связанные с реализацией нематериального актива - 5000 рублей.
3.Выручка от реализации сырья - 236000 рублей, в том числе НДС. Цена
приобретения сырья - 100000 рублей. Расходы, связанные с реализацией сырья - 5000
рублей.
4.Внереализационные доходы и расходы:
-получена арендная плата от сдачи имущества в аренду - 59000 рублей, в том числе
НДС
-уплачен штраф в бюджет за налоговое правонарушение - 13000 рублей
Определить:
A)авансовые платежи НнП за первый квартал 200.. года
Б) ежемесячные авансовые платежи уплачиваемые во 2 квартале 200.. года
B)налоговую базу НнП за полугодие
Г) авансовые платежи НнП за полугодие
Д) сумму авансового платежа, подлежащего к доплате (зачету).
Е) указать сроки уплаты авансовых платежей
Задача№72.
Организация рассчитывается с бюджетом по НнП авансовыми платежами, уплачивая в течении квартала ежемесячные авансовые платежи. Налоговая база НнП за 1 квартал - 600000 рублей. Данные за 1-ое полугодие 200.. года: выручка от реализации товаров - 2989333 рубля, в том числе НДС, расходы:
-материальные - 500000 рублей
-на оплату труда - 370000 рублей
-ЕСН - ?
-аренда помещения - 200000 рублей
-аренда транспортных средств - 40000 рублей
-амортизацию определить линейным методом:
Наименование объекта ОС | Количество | Первоначальная стоимость одного объекта(рубли) | Срок полезного использования (лет) |
Станок | 5 | 720000 | 14 |
Оборудование | 4 | 380000 | 10 |
Мебель | 10 | 40000 | 3 |
Компьютер | 1 | 30000 | 5 |
-представительские расходы - 35400 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
