-командировочные расходы:
A)стоимость проезда железной дорогой - 1200 рублей, в том числе НДС по счету
фактуре
Б) оплата постельных принадлежностей - 40 рублей
B)оплата счета гостиницы - 1000 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
Г) суточные за 6 дней командировки - 900 рублей
-прочие расходы — 25333 рубля
Определить:
A) авансовые платежи НнП за первый квартал 200.. года
Б) ежемесячные авансовые платежи уплачиваемые во 2 квартале 200.. года
B) налоговую базу НнП за полугодие
Г) авансовые платежи НнП за полугодие
Д) сумму авансовых платежей, подлежащие к доплате (зачету).
Е) указать сроки уплаты авансовых платежей
Задача№73.
1.Организация производит и реализует детскую одежду. Налоговая база НнП за I
квартал 200.. года - 120000 рублей. Данные за первое полугодие: выручка от реализации товаров - 1400000 рублей, в том числе НДС,
расходы:
-материальные — 295000 рублей
-на оплату труда - 350000 рублей
-ЕСН-?
-амортизация - 105000 рублей
-командировочные расходы:
A)стоимость проезда железной дорогой - 900 рублей, в том числе НДС по счету-
фактуре
Б) оплата постельных принадлежностей - 60 рублей
B)оплата счета гостиницы - 2000 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
Г) суточные за 7 дней командировки — 1200 рублей
Д) оплата автобуса - 120 рублей
-рекламные расходы:
А) объявление в газете - 30000 рублей, в том числе НДС по с счету-фактуре
Б) призы — 240000 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
-прочие расходы - 100000 рублей.
2.В январе 200.. года реализовано оборудование. Выручка от реализации - 47200 рублей, в том числе НДС. Первоначальная стоимость - 100000 рублей. Амортизация - 20000 рублей, срок полезного использования - 12 лет, срок нахождения в эксплуатации - 4 года.
Определить:
А) авансовые платежи НнП за первый квартал 200.. года
Б) ежемесячные авансовые платежи уплачиваемые во 2 квартале 200.. года
В) налоговую базу НнП за полугодие
Г) авансовый платеж НнП за полугодие
Д) сумму авансового платежа, подлежащую доплате (зачету).
Е) указать сроки уплаты авансовых платежей
Задача№74.
1. Организация оказывает транспортные услуги. Налоговая база за первый квартал 200.. года - 250000 рублей. Данные за полугодие: выручка от оказания услуг - 2065000 рублей, в том числе НДС, расходы:
-материальные - 400000 рублей
-на оплату труда - определить по таблице (данные за месяц):
Количество работников (человек) | Начислено каждому работнику (рубли) | ||
3 | 19833 | ||
1 | 47667 | ||
-ЕСН - ? - сумма амортизации - определить линейным методом по таблице: | |||
Наименование автомобиля | количество | Первоначальная стоимость 1 автомобиля (рубли) | Срок полезного использования(лет) |
1 | 100000 | 8 | |
КАМАЗ | 5 | 150000 | 10 |
2 | 90000 | 12 | |
ЗИЛ | 8 | 120000 | 6 |
-командировочные расходы:
A)стоимость проезда железной дорогой - 960 рублей, в том числе НДС по счету-
фактуре
Б) оплата постельных принадлежностей - 50 рублей
B)оплата счета гостиницы — 1500 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
Г) суточные за 5 дней командировки - 750 рублей
Д) оплата автобуса - 100 рублей
-прочие расходы - 28239 рублей
2.Выручка от размещения вновь выпущенных в обращения акций - 110000 рублей.
Их номинальная стоимость -80000 рублей. Расходы, связанные с размещением акций -
5000 рублей.
3.Внереализационные доходы и расходы:
-получен доход от долевого участия в других организациях — 70000 рублей
-списана кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности - 19000 рублей
-получен доход от сдачи имущества в аренду - 70800 рублей, в том числе НДС
-выявлена недостача материальных ценностей - 6000 рублей (материально ответственные лица не установлены)
-уплачен штраф в фонд социального страхования — 5200 рублей
Определить:
A)авансовые платежи НнП за первый квартал 200.. года
Б) ежемесячные авансовые платежи уплачиваемые во 2 квартале 200.. года
B)налоговую базу НнП за полугодие
Г)авансовый платеж НнП за полугодие
Д)сумму авансового платежа, подлежащую доплате (зачету).
Е)указать сроки уплаты авансовых платежей
Задача№75.
1. Организация производит и реализует галантерейные изделия. Налоговая база за квартал 200.. года - 90000 рублей. Данные за полугодие: выручка от реализации товаров - 2832000 рублей, в том числе НДС, расходы:
-материальные - 480000 рублей
-на оплату труда – определить по таблице(данные за 1 месяц)
Количество работников(человек) | Начислено каждому работнику(рубли) |
14 | 14200 |
1 | 48200 |
-амортизация - 318000 рублей
-рекламные расходы:
А) наружная световая реклама - 82600 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
Б) призы — 106200 рублей, в том числе НДС по счету-фактуре
-обучение бухгалтера организации в университете Экономики и финансов - 30000 рублей без НДС
-прочие расходы - 71000 рублей
2.В марте 200.. года реализован станок со сроком полезного использования 7 лет.
Выручка от релизации - 345000 рублей, в том числе НДС. Первоначальная стоимость - 660000 рублей. Сумма амортизации за 3 года 6 месяцев - 330000 рублей. Расходы, связанные с реализацией - 2100 рублей.
3.Внереализационные доходы и расходы:
-списана дебиторская задолженность - 12100 рублей
-выявлена прибыль прошлых лет - 18400 рублей
-списаны убытки по операциям с тарой - 1400 рублей
-получено безвозмездно ОС - 20700 рублей
Определить:
A)авансовые платежи НнП за первый квартал 200.. года
Б) ежемесячные авансовые платежи уплачиваемые во 2 квартале 200.. года
B)налоговую базу НнП за полугодие
Г)авансовый платеж НнП за полугодие
Д)сумму авансового платежа, подлежащую доплате (зачету).
Е)указать сроки уплаты авансовых платежей
Задача№76.
Российская организация осуществляет деятельность в Испании. В 200.. году организация получила доход: в РФ - 750000 рублей, в Испании - 150000 рублей. Расходы. произведенные российской организацией в РФ и в Испании — 600000 рублей, в том числе расходы произведенные в Испании и разрешенные законодательством РФ - 60000 рублей. Облагаемая прибыль, исчисленная по испанскому законодательству - 60000 рублей, налоговая ставка равна 35%.
Определить НнП РФ.
Задача№77.
Российская организация осуществляет деятельность в Германии. В 200.. году получен доход: в РФ — 650000 рублей, в Германии - 130000 рублей. Произведены расходы: в РФ - 520000 рублей, в Германии - 78000 рублей (эти же расходы в соответствии с законодательством РФ 65000 рублей). Налоговая ставка НнП в Германии -45%.
Определить НнП РФ.
Налог на имущество организаций (НнИ).
Задача№78.
По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества на 1 января 200.. года - 150000 рублей, на 1 февраля - 140000 рублей, на 1 марта - 130000 рублей, на 1 апреля – 180000 рублей.
Исчислить авансовые платежи НнИ, указать сроки уплаты и источник уплаты.
Задача№79.
На балансе организации числится имущество:
Наименование объекта ОС | Количество объектов (штуки) | Первоначальная стоимость объекта (рубли) | Срок полезного использования (лет) | Дата ввода в эксплуатацию |
Здание | 1 | 300000 | 5 | Декабрь 200.. |
Оборудование | 5 | 120000 | 3 | Февраль 200.. |
Грузовой автомобиль | 7 | 140000 | 4 | Апрель 200.. |
Исчислить авансовые платежи НнИ за 1 квартал 200.. года, если амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным методом.
Задача№80.
Организация зарегистрирована 20 июня 200.. года. По данным бухгалтерского баланса организации стоимость ОС на 1 июля 200.. года - 30000 рублей, на 1 августа -40000 рублей, на 1 сентября - 120000 рублей, на 1 октября - 118000 рублей.
Определить, с какого периода организация должна уплачивать НнИ и исчислить авансовые платежи по НнИ организации.
Транспортный налог.
Задача№81.
На 1 января 200.. года на организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:
- 20 автобусов с мощностью двигателя по 230 л. с. каждый; в ноябре 2 автобуса проданы и сняты с регистрации
- 25 грузовых автомобилей с мощностью двигателя по 250 л. с. каждый
- 7 грузовых автомобилей с мощностью двигателя по 130 л. с. каждый
- 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя по 69 л. с.
В апреле 200.. года приобретен и зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигал. с.
Исчислить транспортный налог за 200.. год.
Задача№82.
На организацию, осуществляющую транспортные перевозки на 1 января 200.. года зарегистрировано:
- 15 грузовых автомобилей с мощностью двигателя по 270 л. с.; в феврале 200.. года 3 автомобиля проданы и сняты с регистрации.
- 7 грузовых автомобилей с мощностью двигателя по 210 л. с.
В марте 200.. года приобретены и зарегистрированы 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя по 230 л. с..
По данным налогового учета за 1 квартал 200.. года имеются следующие данные:
- выручка от реализации услуг 3720000 рублей (в том числе НДС)
- расходы связанные с оказанием и реализацией услуг 2539000 рублей (без учета транспортного налога)
Выручка от реализации грузовых автомобилей 590000 рублей (в том числе НДС)
Первоначальная стоимость автомобиля 540000 рублей, сумма начисленной амортизации 170000 рублей.
Требуется исчислить:
1. АП по транспортному налогу за 1 квартал 200.. года, отнести его на соответствующий источник уплаты, указать срок уплаты.
2. АП по налогу на прибыль организации за 1 квартал 200..года, указать срок уплаты.
Налог на игорный бизнес
Задача№83.
На территории игорного заведения имеются 15 игровых столов, в том числе 3 стола с 2-мя игровыми полями, и 10 игровых автоматов.
Исчислить НнИБ за октябрь 200.. года, указать сроки уплаты.
Задача№84.
На территории игорного заведения по состоянию на 01.10.200.. года имеются 10 игровых столов, в том числе 3 стола с 2-мя игровыми полями, и 15 игровых автоматов. 06.11.200.. года выбыли из эксплуатации 2 игровых автомата, 20.12.200.. года выбыл из эксплуатации 1 игровой стол с 2-мя игровыми полями и введены в эксплуатацию 4 игровых автомата.
Исчислить НнИБ за октябрь 200.. года, ноябрь 200.. года и декабрь 200... года, указать сроки уплаты.
Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Задача№85
Организация с 1 января 200.. года перешла на УСНО. Объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов.
В 1 квартале 200.. года доход составил 210000 рублей
Расходы учитываемые в целях налогообложения 202000 рублей
Исчислить АП по единому налогу, указать срок уплаты.
Задача№86
Организация с 1 января 200.. года применяет УСНО. Объект налогообложения – доходы уменьшенные на величину расходов
В 1 квартале 200.. года выручка от реализации продукции составила 640000 рублей.
Расходы, связанные с производством и реализацией:
2 материальные 160000
3 на оплату труда 180000
4 страховые взносы на ОПС (определить)
5 сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам 28800
Выручка от реализации основного средства 122000 рублей.
Организацией в 1 квартале 200.. года получен штраф от покупателя продукции 3900 рублей и списана дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 19300 рублей.
Исчислить АП по единому налогу за 1 квартал 200.. года, указать срок уплаты.
Задача№87
Организация с 1 января 200.. года перешла на УСНО. В 1 квартале 200.. года выручка от реализации продукции составила 900000 рублей.
Расходы связанные с производством и реализацией 723000 (в том числе расходы на оплату труда 190000 рублей).
Выручка от реализации сырья 20800. Списана кредиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 27000 рублей. Получен штраф от покупателя продукции 2200 рублей.
Исчислить АП по единому налогу за 1 квартал 200.. год, если объектом налогообложения являются доходы.
Земельный налог.
Задача№88
На 1 января 200.. года в пользовании организации имеется земельный участок площадью 320 метров квадратных.
По сведению государственного земельного кадастра 1 метр квадратный земли стоит 750 рублей. Земельный участок используется для оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
Исчислить:
1. АП по земельному налогу за 1 квартал 200.. года, указать срок уплаты и источник уплаты.
2.ЕНВД за 1 квартал 200.. года (К2 в зависимости от места расположения 1,1), сумма страховых взносов на ОПС 15000. Указать срок уплаты.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Задача№89
Организация с1 января 200.. года перешла на уплату ЕСХН. По данным налогового учета за 200.. год имеются следующие данные:
- стоимость реализованной с/х продукции 1380000 рублей ( в том числе оплачены 1130000)
Расходы, связанные с производством и реализацией:
- материальные 310000 рублей
- на оплату труда 270000 рублей
- страховые взносы на ОПС – определить
- сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам 55800 рублей.
Получен штраф от покупателя с/х продукции 14000 рублей
Получены безвозмездно материалы стоимостью 8900 рублей
Списана дебиторская задолженность по которой истек срок исковой давности 11000 рублей.
Уплачен штраф в пенсионный фонд 7100 рублей.
Исчислить ЕСХН за 200.. год, если АП за полугодие составил 18000 рублей. Указать срок уплаты.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Задача№90
Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров. На 1 января 200.. года на организацию зарегистрированы 14 микроавтобусов с мощностью двигателя по 120 л. с. каждый.
В феврале 2 микроавтобуса проданы и сняты с регистрации. Эти автобусы не использовались в предпринимательской деятельности.
В марте приобретены и зарегистрированы 3 микроавтобуса с мощностью двигателя по 110 л. с. каждый (с марта используются в предпринимательской деятельности.)
Исчислить
1.АП по транспортному налогу, указать срок уплаты
2.ЕНВД (К2 в зависимости от времени работы 0,9); страховые взносы на ОПС
указать срок уплаты.
Подготовка к экзамену.
Задача№91.
Организация производит и реализует детскую одежду. Ежемесячные авансовые платежи НнП организаций в 4 квартале 200.. года установлены по 3664 рубля. По данным учета и отчетности за 1 квартал 200.. года имеются следующие данные:
1. о приобретении ТРУ:
Наименование ТРУ | Дата получения счета-фактуры | Дата оплаты | Стоимость ТРУ без НДС (рубли) | НДС (рубли) | Стоимость с НДС (рубли) |
Сырье | 01.02.200.. | 02.02.200.. | 720000 | 129600 | 849600 |
Электроэнергия | 30.03.200.. | - | 60000 | 10800 | 70800 |
2.о наличии ОС:
Остатки по состоянию на : (рубли) | ||||
01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | |
01 | 400000 | 400000 | 400000 | 400000 |
02 | 70000 | 80000 | 90000 | 100000 |
3.о реализации продукции: стоимость реализованных товаров – 1816100 рублей, в том числе НДС.
4.о расходах, связанных с производством и реализацией:
-материальные 532000 рублей
-на оплату труда и ЕСН 719000 рублей
-сумма амортизации 41000 рублей
-прочие расходы 189000 рублей
5.о внереализационных доходах и расходах:
-получено безвозмездно сырье стоимостью 17000 рублей
-списана дебиторская задолженность 21000 рублей
-уплачен штраф за нарушение правил пожарной безопасности 3000 рублей.
Определить
1.НДС, подлежащий уплате в бюджет
2.АП НнИ организации и отнести его на соответствующий источник уплаты.
3.ЕАП НнП, уплачиваемые в 1 квартале 200.. года
4.налоговую базу НнП за 1 квартал 200.. года
5.АП НнП за 1 квартал 200.. года
6.сумму платежа к доплате ( зачету )
Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей.
Задача№92
Организация осуществляет транспортные услуги. Ежемесячные авансовые платежи НнП организаций уплачиваемые в 4 квартале 200.. года определены по 7100 рублей. По данным учета и отчетности за 1 квартал 200.. года имеются следующие данные:
1.о приобретении ТРУ:
Наименование ТРУ | Дата получения счета-фактуры | Дата оплаты | Стоимость ТРУ без НДС (рубли) | НДС (рубли) | Стоимость с НДС (рубли) |
Бензин автомобильный | 12.02.200.. | 12.02.200.. | 600000 | 108000 | 708000 |
Автомобиль ГАЗ 2101 | 01.02.200.. | 12.02.200.. | 140000 | 25200 | 165200 |
2.о наличии транспортных средств:
Наименование автомобиля | Количество (штуки) | Мощность 1 автомобиля (л. с.) | Налоговая ставка ( в рублях на 1 л. с.) |
КАМАЗ | 17 | 270 | |
ЗИЛ | 5 | 210 | |
ВАЗ 2111 | 1 | 90 | |
ГАЗ 2101* | 1 | 100 |
*- автомобиль, приобретенный в феврале, зарегистрирован в ГИБДД в феврале и введен в эксплуатацию в феврале.
3.о реализации: стоимость оказанных услуг - 1420000 рублей без НДС
4.расходы, связанные с производством и реализацией:
- материальные - 580000 рублей
-на оплату труда и ЕСН - 532000 рублей
-амортизация - 118000 рублей
-прочие расходы - 57000 рублей
5.о внереализационных доходах и расходах:
-получены дивиденды от долевого участия в других организациях — 14000 рублей
-выявлена прибыль прошлых лет - 9300 рублей
-списана кредиторская задолженность - 4000 рублей
Определить:
1.НДС, подлежащий уплате в бюджет
2.авансовый платеж по транспортному налогу и отнести его на соответствующий
источник уплаты
3.ежемесячные авансовые платежи НнП, уплачиваемые в 1 квартале 200.. года
4.налоговую базу НнП за 1 квартал 200.. года
5.авансовые платежи НнП за 1 квартал 200.. года
6.сумму платежа к доплате (зачету)
Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
