Санкт-Петербургский Финансово-Экономический колледж
Филиал федерального государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
« Академия бюджета и казначейства Министерства Финансов РФ »
Методическая работа
Сборник задач по дисциплине
«Налоги и сборы с юридических лиц»
для студентов очного и заочного отделения
Преподаватель
СПБ финансово-
Экономического
Колледжа
.М.
Рассмотрена на заседании
комиссии спецдисциплин
______________200..года
Председатель комиссии
_______
Санкт-Петербург
НДС
Задача №1
Определить место реализации работ, услуг:
1. Иностранная организация по договору с российской организацией открыли фотовыставку в Российской Федерации.
2. Российская организация выполнила опытно-конструкторские разработки для иностранной организации.
3. Российская организация сдала в аренду грузовые автомобили иностранной фирме, осуществляющей деятельность в Болгарии.
4. Российская организация выполнила Ремонтно-реставрационные работы здания, находящегося в республике Беларусь.
Задача №2
На расчётный счёт организации поступила выручка от реализации продукции за март, апрель, май 200..г. соответственно 900000 рублей без НДС.
Указать срок освобождения и срок представления документов в ИФНС.
Задача №3
1 этап: организация заготовляет древесину, условно стоимость древесины равна добавленной стоимости и равна 50000 рублей.
2 этап: производство строй материалов из древесины, заготовленной на первом этапе. Добавленная стоимость на втором этапе 30000 рублей.
3 этап: производство мебели из строй материалов, произведённых на втором этапе. Добавленная стоимость на третьем этапе 40000 рублей.
Исчислить НДС на всех этапах производства и определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.
Задача №4
Цена по сделке по товарообменной операции составляет 100 рублей. Рыночная цена идентичных товаров составляет 130 рублей.
Нужно ли по этой сделке доначислить НДС исходя из рыночной цены?
Задача №5
В июне 200..г. организация по своей продукции применяла две цены реализации 100 и 120 рублей. Рыночная цена идентичных товаров – 122 рубля.
Может ли налоговый орган осуществить контроль за правильностью применения цен, и будет ли доначислен НДС по результатам налогового контроля?
Задача №6
Акционерное общество, занимающееся производством и реализацией металлоизделий, в августе 200..г. имеет следующие результаты реализации.
Дата отгрузки товаров, работ, услуг | Дата оплаты | Стоимость продаж без НДС (рубли) | Сумма НДС (рубли) |
05 августа металлоизделия | 250000 | ||
05 августа оказаны услуги | 500000 | ||
07 августа металлоизделия | 750000 | ||
|
металлоизделия | 15 августа | 1000000 | |
551700 | |||
|
металлоизделия | 02 сентября | 94760 |
Получен аванс от покупателя в счёт предстоящих поставок металлоизделий в сумме 300000 рублей.
Требуется исчислить сумму НДС от облагаемых операций. Записать бухгалтерские проводки.
Задача №7
Организация, занимающаяся производством и реализацией обуви, имеет в сентябре 200..г. следующие данные:
Дата отгрузки товаров, работ, услуг | Дата оплаты | Количество (пар обуви) | Цена за пару без НДС (рублей) |
02 сентября | 1300 | 250 | |
|
детская обувь | 800 | 370 | |
|
взрослая обувь | 19 сентября | 500 | 610 |
|
оказаны услуги | 150000 |
23 сентября от покупателя взрослой обуви поступила оплата за обувь, отгруженную в марте 200..г. Количество пар 300 штук, цена за пару без НДС 500 рублей.
Одновременно от этого покупателя получен штраф в сумме 6500 рублей.
Исчислить НДС от облагаемых операций. Налоговая база определяется по оплате. Записать бухгалтерские проводки.
Задача №8
В июле 200..г. организация реализовала торты йогуртовые в количестве 500 штук по цене 100 рублей и штук по цене 150 рублей. Рыночная цена тортов 160 рублей
Исчислить сумму НДС от реализации тортов.
Задача №9
В августе 200..г. организация реализовала письменные столы в количестве 12 штук по цене 2100 рублей и в количестве 16 штук по цене 2540 рублей. Рыночная цена 2530 рублей.
Исчислить сумму НДС от реализации столов.
Задача №10
В сентябре 200..г. организация реализовала 32000 единиц изделий по цене 23 рубля за единицу изделия без НДС. Себестоимость единицы изделия – 18 рублей. рыночная цена идентичных товаров 23,5 рулей. В этом месяце в порядке натуральной оплаты труда работникам организации передано 6000 единиц изделий. Расчёт осуществлён исходя из себестоимости продукции.
Исчислить НДС облагаемых операций.
Задача №11
Стоимость реализованной продукции 200000 рублей без НДС. Приобретено и оприходовано сырьё для производственных нужд на общую сумму 177000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 27000 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №12
Стоимость реализованной продукции 32000 рублей без НДС. Приобретено и оприходовано сырьё на сумму 354000 рублей в том числе НДС по счёту фактуре 54000 рублей. Перечислено поставщику за эти товарно-материальные ценности 236000 рублей, в том числе НДС 36000. Получен аванс от покупателя продукции в сумме 36000 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №13
Стоимость реализованной продукции – 400000 рублей без НДС. Приобретено и оприходовано сырьё на общую сумму 472000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 72000 рублей. Произведены и оплачены представительские расходы на сумму 9440 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре – 1440 рублей (расходы на оплату труда 150000 рублей).
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №14
Молочный комбинат имеет выручку от реализации молочной продукции 264000 рублей, в том числе НДС. Приобретено и оприходовано молоко на сумму 330000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре. Перечислено подрядчику за выполненные ремонтные работы 47200 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре. Получен аванс от покупателя молочной продукции 10000 рублей. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №15
Стоимость продукции отгруженной:
10 сентября – 360000 рублей без НДС.
15 сентября – 220000 рублей без НДС.
Стоимость продукции переданной в порядке натуральной оплаты труда – 180000 рублей без НДС. Приобретены и оприходованы материальные ценности на сумму 295000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре. Получен штраф от покупателя продукции 2000 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №16
Кредитное учреждение в сентябре 200..г. имеет следующие результаты:
а) стоимость услуг, освобождённых от налогообложения – 1000000 рублей.
б) стоимость услуг. подлежащих налогообложению -100000 рублей.
в) перечислено типографии за выполненные работы – 35400 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре (работы выполнены для оказания консультационных и информационных услуг, подлежащих налогообложению).
г) перечислено за потреблённую электроэнергию 23600 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №17
Стоимость реализованной продукции 320000 рублей без НДС. Оплачены и оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 295000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре – 45000.
Из этих товарно-материальных ценностей списано на непроизводственные нужды 12000 рублей без НДС. Произведены и оплачены представительские расходы на сумму 4720 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 720 рублей (расходы на оплату труда 90000 рублей).
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №18
Стоимость реализованной продукции 600000 без НДС.
Стоимость реализованного основного средства 50000 без НДС.
Приобретены и оприходованы товарно-материальные ценности на общую сумму 177000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 27000 рублей.
Оплачены расходы по командировке сотрудника организации, которые включают:
- оплату проезда по железной дороге 600 рублей (железнодорожные билеты, счета фактуры).
- оплату посрублей (квитанция).
- оплату гостиницы 2800 рублей ( счёт фактура, квитанция об оплате).
- оплату суточных за 4 дня командировки 400 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №19
Организация А приобретает сырьё у сторонней организации не освобождённой от НДС, перерабатывает его и в виде готовой продукции продаёт предприятию Б, не освобождённому от НДС. Организация А является общественной организацией инвалидов, имеет право отказаться от освобождения налогообложения НДС.
Исчислить сумму НДС.
Задача №20
Стоимость реализованной продукции 424800 рублей с НДС (с учётом зачтённого аванса). Стоимость товарно-материальных ценностей 25000 рублей без НДС. Передано и оприходовано сырьё на общую сумму 177000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре. Предъявлен счёт фактура транспортной организацией за перевозку продукции на сумму 7080 рублей, в том числе НДС 1080 рублей (оказание услуги подтверждено актом). Приобретены и поставлены на учёт основные средства на сумму 35400 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 5400 рублей.
Зачтён ранее полученный аванс в счёт реализации продукции – 48000 рублей, в том числе НДС. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №21
Количество реализованной продукции -40000 единиц изделий. Цена реализации за единицу изделия – 15 рублей без НДС, себестоимость единицы изделия – 12,5 рублей. В счёт оплаты труда работникам организации передано 8000 единиц изделий. Расчёт по заработной плате осуществляется исходя из себестоимости. Передано безвозмездно некоммерческим организациям для осуществления их уставной деятельности 2800 единиц изделий. Передача осуществлена исходя из себестоимости. Приобретены и оприходованы товарно-материальные ценности на общую сумму 590000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 90000 рублей. Из этих товарно-материальных ценностей списано на непроизводственные нужды 25000 без НДС.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №22
Стоимость реализованной продукции без НДС – 600000 рублей (без аванса зачтённого). Стоимость реализованной продукции, переданной безвозмездно коммерческой организации – 84000 рублей. Приобретено и оприходовано сырьё на общую сумму 590000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 90000 рублей. Приобретены и оприходованы полуфабрикаты на сумму 11800 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 1800 рублей. Списано на непроизводственные нужды полуфабрикаты стоимостью 1000 рублей без НДС. Приобретены в организации розничной торговли и оприходованы канцелярские товары на сумму 1200рублей. Зачтён ранее полученный аванс в счёт реализации продукции 60000 рублей, в том числе НДС.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №23
Организация занимается производством обуви.
Имеет следующие результаты реализации за сентябрь 200..г.
Дата отгрузки товаров, работ, услуг | Количество пар (штук) | Цена за пару без НДС (рубли) |
04 сентября обувь взрослая | 1100 | 580 |
09 сентября обувь детская | 500 | 250 |
|
обувь детская | 840 | 360 |
|
оказаны услуги | 210000 |
30 сентября поступил долг от покупателя детской обуви, которому в январе 200..г. было отгружено 320 пар обуви по цене без НДС за пару 250 рублей. Одновременно от этого покупателя получен штраф 5000 рублей. Приобретено и оприходовано сырьё на сумму 1770000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре – 270000 рублей. Счёт оплачен на сумму 708000 рублей, в том числе НДС. Оплачены расходы по командировке трёх сотрудников организации, подтверждённые авансовым отчётом. расходы на одного сотрудника включают:
а) оплату проезда 960 рублей (железнодорожный билет, счёт фактура).
б) оплату пастельных принадлежностей 70 рублей (квитанция).
в) оплату за проживание в гостинице 2000 рублей (счёт фактура, квитанция)
г) оплату суточных за 6 дней командировки 600 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №24
Количество реализованной продукции 40000 единиц изделий. Цена реализации 24 рубля за единицу без НДС, себестоимость единицы изделия 19,8 рублей. Рыночная цена единицы изделия – 24,5 рублей без НДС. В счёт оплаты труда работникам организации передано 5000 единиц изделий. Расчёт по заработной плате осуществлён исходя из себестоимости. Приобретено и оприходовано сырьё на сумму 2360000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 360000 рублей. Фактически счёт оплачен на сумму 1180000рублей, в том числе НДС.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №25
Стоимость реализованной продукции, облагаемой НДС по ставке 18% - 280000 рублей без НДС.
Стоимость реализованной продукции, облагаемой НДС по ставке 10% - 98000 рублей без НДС (с учётом аванса зачтённого). Приобретены и оприходованы товарно-материальные ценности на сумму 354000 рублей, в том числе НДС 54000. Фактически счёт оплачен на сумму 236000 рублей, в том числе НДС – 36000 рублей. Перечислено по счёту фактуре за потреблённую электроэнергию 17700 рублей, в том числе НДС 2700 рублей. Электроэнергия потреблена производственными помещениями на сумму12000 рублей и медицинским пунктом, находящимся на балансе организации, на сумму 3000 рублей без НДС. Произведены и оплачены представительские расходы на сумму 8600 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре (расхода на оплату труда 90000 рублей). Зачтён ранее полученный аванс в счёт реализации продукции на сумму 22000 рублей, в том числе НДС по ставке 10%.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №26
Организация производит и реализует взрослую обувь. В сентябре 200..г. организация произвела и реализовала:
-300 пар обуви по цене 420 рублей, без НДС.
-510 пар обуви по цене 500 рублей, без НДС.
-390 пар обуви по цене 390 рублей, без НДС.
Рыночная цена идентичных товаров в регионе 470 рублей.
Для производства обуви в сентябре приобретены и оприходованы материалы на общую сумму 708000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 108000 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №27
Организация розничной торговли реализовала товары, облагаемые по ставке 18% на сумму 500000 рублей без НДС и товары, облагаемые НДС по ставке 10%, на сумму 250000рублей без НДС.
Приобретены и оприходованы товары, облагаемые НДС по ставке 18%, на сумму 590000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре. Фактически счёт оплачен на сумму 295000 рублей, в том числе НДС. Перечислено поставщику товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, 330000 рублей, в том числе НДС. Товары оприходованы на сумму 150000 рублей и НДС по счёту фактуре составил 15000 рублей. Перечислено по счёту фактуре за потреблённую электроэнергию и отопление 36000 рублей, в том числе НДС. Оплачены расходы по командировке двух сотрудников организации, подтверждённые авансовым отчётом. Расходы на одного сотрудника включают:
а) оплату проезда 1200 рублей (железнодорожный билет).
б) оплату пастельных принадлежностей 70 рублей (квитанция).
в) оплату за проживание в гостинице 2400 рублей (счёт фактура, квитанция)
г) оплату суточных за 9 дней командировки 900 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №28
В октябре 200..г. организация имеет следующие результаты реализации:
Дата отгрузки | Стоимость без НДС |
2 октября - продукция | 170000 |
6 октября – оказаны услуги | 60000 |
8 октября – продукция | 200000 |
17 октября – оказаны услуги | 72000 |
17 октября - ценные бумаги | 15000 |
28 октября – продукция, переданная в порядке натуральной оплаты труда. | 58000 |
Перечислено поставщику товарно-материальных ценностей 708000 рублей, в том числе НДС. Фактически материальные ценности оприходованы на сумму 320000 рублей и НДС по счёту фактуре составил 57600 рублей. Перечислено по счёту фактуре за водоснабжение 18000 рублей, в том числе НДС. Вода стоимостью 1500 рублей без НДС использована детским садом, находящимся на балансе организации.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №29
Организация реализует сельскохозяйственную продукцию оптом. В октябре 200..г. Организация реализовала 8000 килограмм картофеля и 1000 килограмм огурцов по ценам соответственно 8 рублей за килограмм и 12 рублей за килограмм, в том числе НДС. реализованные овощи были закуплены у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Цена приобретения картофеля – 2,5 рублей, огурцов – 5 рублей. В октябре организация заплатила арендодателю за аренду офиса 59000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №30
Организация оказывает посреднические услуги по продаже бытовой техники оптом без участия в расчётах. В ноябре 200..г. организация получила от комиссионера 12 стиральных машин, которые в ноябре реализовала по оптовой цене 9000 рублей за единицу, в том числе НДС. В соответствии с договором комиссионное вознаграждение составляет 6% от стоимости реализованных товаров.
организация в ноябре оплатила за потреблённую электроэнергию 17700 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет.
Задача №31
По данным учёта за октябрь 200..г. имеются следующие данные реализации:
Дата отгрузки товаров, работ, услуг | Стоимость продажи без НДС |
05 октября – продукция | 200000 |
12 октября – работы | 100000 |
15 октября – оборудование | 80000 |
25 октября – сырьё | 5000 |
28 октября - продукция | 50000 |
Приобретено и оприходовано сырьё на общую сумму 354000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 54000 рублей. Фактически счёт оплачен на сумму 236000 рублей, в том числе НДС – 36000 рублей. Приобретены и оприходованы:
а) канцелярские товары, приобретённые у снабженческо-сбытовой организации на сумму 4720 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре – 720 рублей.
б) компьютер для ведения бухгалтерского учёта на сумму 59000 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 9000 рублей (компьютер введён в эксплуатацию).
в) программа для введения бухгалтерского учёта на компьютере на сумму 17700 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 2700 рублей (программа установлена).
г) оборудование на сумму 70800 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре – 10800 рублей (оборудование в эксплуатацию не введено).
Оплачены и произведены представительские расходы на сумму 9440 рублей, в том числе НДС по счёту фактуре 1440 рублей (расходы на оплату труда – 120000 рублей). Предъявлен счёт фактура подрядчиком за выполненные ремонтные работы на общую сумму 35400 рублей, в том числе НДС 5400 рублей (работы подтверждены актом). Получен аванс от покупателя продукции в сумме 25000 рублей.
Определить НДС подлежащий уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию.
АКЦИЗ
Задача № 32.
Организация, производитель пива, в мае 2008 года реализовала 150000 литров пива с объемной долей этилового спирта 8,9 %. Себестоимость 1 литра составила 11 руб. 20 коп. Рентабельность – 35 %. Требуется исчислить акциз, НДС; определить стоимость реализованного пива.
Задача №33.
АО «Винодельческий завод» в октябре 200.. года произвело и реализовало:
виноматериалы другому винодельческому заводу — 2000 литров
вино игристое — 3000 бутылок по 0,8 литров в каждой - торговым фирмам России
слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта 9% в количестве
8000 банок по 0,5 литров в каждой - торговым фирмам России
ликеры с объемной долей этилового спирта 18% в количестве 9000 бутылок по 0,5
литров в каждой - в республику Беларусь (поручительство уполномоченного банка
в налоговый орган не представлено)
Исчислить акциз от облагаемых операций
Задача №34.
Себестоимость 1 литра водки с содержанием этилового спирта 40 % - 46 руб. 70 коп. Рентабельность – 28 %. Организация, производитель алкогольной продукции, реализовала 89000 литров водки. Исчислить акциз, НДС; определить стоимость реализованной водки.
Задача №35.
производит пиво. В январе 200.. года «Волжанин» реализовал 120000 литров своего пива с содержанием этилового спирта 8%, а так же перепродал 30000 литров пива (8%), приобретенного у другой пивоварни. Все 150000 литров пива купила для продажи через свой магазин фирма .
Исчислить акциз от реализации пива .
Задача №36.
В июле 200.. года ликероводочный завод реализовал 2400 литров водки (40%). Для производства водки приобретен спирт этиловый 1000 литров (96%), по которому уплачен акциз в сумме (определить) рублей (приобретение спирта подтверждено счетом-фактурой). Весь спирт в июле 200.. года списан на производство реализованной водки.
Определить акциз в бюджет.
Задача №37.
Организация - производитель алкогольной продукции в августе 200.. года реализовало 1000 литров вина «Оригинального» крепостью 18%. Для производства вина приобретен и оплачен спирт этиловый 96%, по которому сумма акциза, выделенная в счете-фактуре и в платежном поручении, составила (определить) рублей. Весь спирт использован для производства виноматериалов, из которых произведено реализованное вино.
Определить акциз в бюджет.
Задача №38.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
