Учебно-методический комплекс дисциплины Предпринимательские риски (стр. 3 )

Структура оборотных активов

Группа активов	Структура оборотных активов, %
рекомендуемая	фактическая
на начало года	на конец года
А1	6,6
А2	26,7
А3	66,7

Лабораторная работа №2. Оценка риска потери платежеспособности.

Платежеспособность предприятия характеризует его способность своевременно рассчитываться по своим финансовым обязательствам за счет достаточного наличия готовых средств платежа и других ликвидных активов. В таблице 2.1 представлена структура методики оценки риска потери платежеспособности предприятия.

Таблица 2.1

Анализ ликвидности баланса
Активы предприятия	Пассивы предприятия
А1. Наиболее ликвидные активы	П1. Наиболее срочные обязательства
А2. Быстро реализуемые активы	П2. Краткосрочные пассивы
А3. Медленно реализуемые активы	П3. Долгосрочные пассивы
А4. Трудно реализуемые активы	П4. Постоянные пассивы
Тип состояния ликвидности. Условия
А1≥П1; А2≥П2 А3≥П3; А4≤П4	А1<П1; А2≥П2 А3≥П3; А4≤П4	А1<П1; А2<П2 А3≥П3; А4≤П4	А1<П1; А2<П2 А3<П3; А4≤П4
Абсолютная ликвидность	Нормальная ликвидность	Нарушенная ликвидность	Кризисное состояние
Шкала оценки риска потери платежеспособности
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

Задание: Оценить риск потери платежеспособности результатам анализа ликвидности баланса. Представить полученные данные в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ ликвидности баланса ОАО

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток (+), (-)
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс

Лабораторная работа №3. Оценка риска потери финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемого высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств.

В таблице 3.1 приведена структура методики оценки риска потери финансовой устойчивости.

Таблица 3.1

Исходные данные из бухгалтерского баланса (форма 1)
Название строки или раздела	Раздел	Код строки
Внеоборотные активы	I	190
Запасы и затраты (ЗЗ)	II	210+220
Убытки	III	465, 475
Капитал и резервы	III	490
Собственные оборотные средства (СОС)		490-190
Долгосрочные пассивы	IV	590
Собственные и долгосрочные заемные источники (СДИ)		490+590-190
Займы и кредиты	V	610
Общая величина основных источников (ОВИ)		490+590+610-190
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат	3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат
±Фс = СОС - ЗЗ	±Фсд = СДИ - ЗЗ	±Фо = ОВИ - ЗЗ
S(Ф)= { 1, если Ф>0 { 0, если Ф<0
Тип финансового состояния
Условия
±Фс≥0; ±Фсд≥0; ±Фо>0	±Фс<0; ±Фсд≥0; ±Фо≥0	±Фс<0; ±Фсд<0; ±Фо≥0	±Фс<0; ±Фсд<0; ±Фо<0
Абсолютная устойчивость	Допустимая устойчивость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Шкала оценки риска потери финансовой устойчивости
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

Задание: Оценить риск потери предприятием финансовой устойчивости по исходным данным (см. бухг. баланс). Представить полученные данные в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Расчетные значения показателей финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	На начало периода	На конец периода
1	Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)
2	Наличие собственных оборотных средств (СОС)
3	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников – функционирующий капитал (СДИ)
4	Общая величина основных источников (ОВИ)
5	±Фс
6	±Фсд
7	±Фо
8	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф)= [S(±Фс); S(±Фсд); S(±Фо)]

4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Для эффективного изучения дисциплины «Предпринимательские риски» необходимо, в первую очередь, четко усвоить рекомендации, изложенные преподавателем на вводной лекции, ознакомиться с учебной программой, всеми ее разделами: целевой установкой, методическими указаниями, структурой курса, списком рекомендованной литературы и др.