Учебно-методический комплекс по дисциплине учет и операционная деятельность в банках (стр. 9 )

В Плане счетов БУ принята следующая структура:

в Плане счетов существует пять глав. Глава А - Балансовые счета, глава Б - Счета доверительного управления, глава В - Внебалансовые счета, глава Г - Срочные операции, глава Д - Счета ДЕПО.

разделы Плана счетов главы А «Балансовые счета» приведены в таблице (1).

Таблица 1 - Разделы Плана счетов главы А «Балансовые счета»

Номер раздела	Название раздела
Раздел 1	Капитал и фонды
Раздел 2	Денежные средства и драгоценные металлы
Раздел 3	Межбанковские операции
Раздел 4	Операции с клиентами
Раздел 5	Операции с ценными бумагами
Раздел 6	Средства и имущество
Раздел 7	Результаты деятельности

Самое большое количество счетов содержится в главе А, учет ведется только в денежном выражении. Здесь показывается движение денежных средств в кассе, по поручению клиентов, при выдаче кредитов, привлечение во вклады и т. д. Самый большой объем занимает четвертый раздел «Операции с клиентами», т. к. счета клиентов делятся по форме собственности.

Глава В «Внебалансовые счета» тоже имеет семь разделов, но в отличии от главы А, в ней отсутствует первый раздел. Разделы Плана счетов главы В «Внебалансовые счета» приведены в таблице (2).

Таблица 2 - Разделы Плана счетов главы В «Внебалансовые счета»

Номер раздела	Название раздела
Раздел 2	Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3	Ценные бумаги
Раздел 4	Расчетные операции и документы
Раздел 5	Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6	Задолженность, вынесенная за ба-ланс
Раздел 7	Корреспондирующие счета

Отличительной особенностью учета в банках является реализация принципа двойной записи, для которой предусмотрено два счета:

99Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи;

99Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

В третьем разделе существует два подраздела, первый - «Межбанковские расчеты», второй - «Межбанковские привлеченные и размещенные средства».

Счета первого порядка обозначаются тремя цифрами, первая из которых соответствует номеру раздела, если он присутствует в данной главе.

Счета второго порядка обозначаются пятью цифрами.

В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:

до востребования;

сроком на 1 день;

сроком до 7 дней;

сроком до 30 дней;

сроком от 31 до 90 дней;

сроком от 91 до 180 дней;

сроком от 181 дня до 1 года;

сроком свыше 1 года до 3 лет;

сроком свыше 3 лет.

В Плане счетов нет специального раздела по учету иностранной валюте. Учет операций в валюте видеться на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

В Плане счетов БУ для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям) предусмотрен транзитный счет. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором с получателем средств. При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и по каждому счету аналитического учета не допускается.

Так же есть счета для учета прочих привлеченных или размещенных средств. Предназначены эти счета для учета денежных средств и ценных бумаг, привлекаемых или размещенных кредитными организациями (КО) на возвратной основе по договорам займа.

Есть также счета для учета имущества и внутрибанковских операций, которые предназначены для осуществления контроля за реализацией имущества КО и выведения результатов этих операций.

2. Аналитический и синтетический учет

Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.

Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.

Цели аналитического учета:

полно, подробно и оперативно отразить все банковские операции на бухгалтерских счетах;

проконтролировать их по существу и по форме, пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов, которые являются основанием для бухгалтерских записей в аналитическом учете.

Основные средства (регистры) аналитического учета: лицевые счета, картотеки документов, операционные журналы ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» аналитический учет - это учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета. «Правила ведения бухгалтерского учета в коммерческих организациях» уточняют: аналитический бухгалтерский учет ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца.

В некоторых литературных источниках под лицевым счетом понимают бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами
, включая финансовые, кредитные учреждения, а также органы государственной власти. Согласно литературным источникам, связанным с автоматизацией банковского учета, к лицевым счетам относят все счета низшего уровня, в том числе и внутрибанковские счета, такие как счета доходов, расходов, прибыли и убытков.

Все открываемые лицевые счета клиентов должны регистрироваться в Книге регистрации открытых счетов, которую ведут в разрезе балансовых счетов второго порядка, причем для каждого номера и наименования этого счета открываются отдельные страницы, которые пронумеровывают, прошнуровывают и опечатывают - Книгу заверяет подписью главный бухгалтер или его заместитель, ее хранят у главного бухгалтера в несгораемом шкафу.

В Книге регистрации открытых счетов, содержатся следующие данные:

дата открытия счета;

дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет;

фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета;

номер счета;

порядок и периодичность выдачи выписок из счета;

дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

дата закрытия счета;

дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

примечание.

В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета либо своего наименования клиент обязан возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.

Во время регистрации в этой книге каждому клиенту присваивается порядковый номер, который целесообразно использовать для нумерации всех лицевых счетов, открываемых данному клиенту. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении не менее двух лет после даты их закрытия.

В книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям регистрируются лицевые счета, открываемые для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т. п.

Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в журналах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. Вреквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр), номер корреспондирующего счета, суммы-- отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

Лицевые счета клиентов печатаются в соответствии с действующими формами бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки из лицевого счета, если иное не предусмотрено договором с клиентом.

Выписки из лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки из этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки.

Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершении года, после проведения заключительных оборотов и получения всех отчетов, могут быть переписаны в архив. В связи с тем, что количество операций по счетам различно, целесообразно хранить общие данные по лицевому счету и данные по операциям в разных файлах базы данных. Записи формируются по каждой операции отдельно и отдельно записи с общими данными по лицевому счету.

Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно. По решению руководства кредитной организации ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам.

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки размещения (привлечения) средств, программным путем ежедневно и выдается на печать из ЭВМ по мере необходимости.

Синтетический учет - это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.

Задачи синтетического учета:

сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам);

проверить правильность ведения аналитического учета.

Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.

Регистрами синтетического учета являются следующие документы:

ежедневный бухгалтерский баланс;

отчет о прибылях и убытках;

оборотные ведомости;

бухгалтерские журналы;

кассовые журналы;

проверочная ведомость.

На основании первичных документов составляется бухгалтерский журнал - ежедневный, где отражаются проводки по корреспондирующим счетам.

Отдельно от бухгалтерского журнала ведется учет в кассовых журналах. Они бывают двух видов:

по приходу кассы

по расходу кассы

Кассовый журнал предназначен для регистрации всех проведенных за день операций в коммерческом банке с наличными деньгами. Он составляется ежедневно и содержит следующие реквизиты:

дата;

указание по приходу и расходу;

номер кассового документа;

номер корреспондентского счета;

сумма.

Кассовый журнал подписывается работником банка. Он составляется в двух экземплярах: первый экземпляр помещается в кассовые документы, второй экземпляр - приобщается к бухгалтерскому журналу. Кассовый журнал используется для сверки кассовых оборотов.

Бухгалтерский баланс - ежедневная форма отчетности. В нем отражается, остатки на начало рабочего дня в банке и остатки на конец дня.

Бухгалтерский журнал предназначен для регистрации всех операций, проведенных за день по балансу банка. В нем выводятся итоги оборотов по балансовым, внебалансовым счетам и счетам срочных операций. В нем отдельно группируются обороты по мемориальным документам и кассовым документам и раздельно по балансовым и внебалансовым счетам. Бухгалтерский журнал формируется и выводится ежедневно и помещается в документы дня.

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовые счетам с выделением оборотов по активу и пассиву, по счетам первого и второго порядка. В оборотной ведомости указывается входящий и исходящий остаток в рублях, включая рублевые эквиваленты. Обороты указываются отдельно по всем статьям в рублях, в инвалюте в рублевом эквиваленте. Внутри месяца обороты показываются за день. На первое число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты нарастающими оборотами с начала года;

Помимо ежедневной оборотной ведомости составляется ежедневный баланс. Форма баланса и порядок его формирования также отражены в главе об отчетности банка. Как отмечается в Правилах ведения бухгалтерского учета, ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операци-ям, непосредственно выполняемым кредитной организацией.

Более подробным балансом можно назвать оборотно - сальдовую ведомость, т. к. в ней отражается не только остатки на начало и конец, но и обороты за день.

По данным баланса контролируются:

формирование и размещение денежных ресурсов;

состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;

правильность отражения операций в бухгалтерском учете.

Ежедневный баланс составляется поданным сводных карточек по балансовым счетам второго порядка по следующей форме:

Оборотная ведомость - составляется ежемесячно и является формой отчетности, т. к. она составляется ежеквартально, за полугодие, за год. По данным оборотной ведомости формируется баланс

Проверочные ведомости - необходимы для поиска ошибок совершенных в течение рабочего дня. Составляется по лицевым счетам, в разрезе того счета, где была совершена ошибка.

Балансы, оборотные ведомости и отчеты о прибылях и убытках подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации либо его заместителем, уполномоченным подписывать данные документы; главным бухгалтером либо лицом, исполняющим обязанности главного бухгалтера в период его отсутствия.

В проверочных ведомостях печатаются итоги оборотов по каждому действовавшему в течение дня лицевому счету и остатки по действующим и недействующим лицевым счетам, а также печатаются итоги оборотов и остатков по балансовым счетам и общие итоги по ведомости. Эти ведомости используются для контроля над правильностью выведенных остатков в лицевых счетах. Кроме того, по их данным составляется баланс на первое число месяца по счетам второго порядка, который вместе с оборотной ведомостью по счетам первого порядка является бухгалтерской отчетностью учреждения банка.

В учреждениях банка, информация которых обрабатывается на электронных вычислительных машинах, сверка аналитического учета с синтетическим производится в процессе обработки информации автоматизированным способом. Таким же способом накапливаются обороты по балансовым счетам и составляются месячные и годовые оборотные ведомости. В проверочных ведомостях, составляемых на электронных вычислительных машинах, печатаются только остатки по лицевым счетам. Эти ведомости используются для оперативного учета движения средств на счете при оплате документов.

Исправление ошибок проводятся следующими способами:

от руки - запись сторно (красным цветом проводится запись или обводится квадратом);

обратная проводка.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению работник кредитной организации должен сверить:

соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;

соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.

Исправление ошибок проводятся следующими способами:

от руки - запись сторно (красным цветом проводится запись или обводится квадратом);

обратная проводка.

Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

ТЕМА 8. Учёт и оформление пассивных операций

Коммерческие банки в процессе своей деятельности осуществляют пассивные и активные операции.

Пассивные операции служат для мобилизации денежных средств. В результате банки получают денежные средства, необходимые для финансирования активных операций. Результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка.

Выделяют четыре формы пассивных операций коммерческого банка:

- взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

- получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

- депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

- внедепозитные операции (получение ресурсов от Центральный банк (цб) и на денежных рынках).

Вклад «до востребования» - удобный вид вклада, главная особенность которого состоит в том, что вкладчик имеет возможность пополнять и снимать денежные средства в любое время и в любом размере, конечно, в пределах остатка на счете. Проценты начисляются, (присоединяются к сумме вклада) и выплачиваются ежемесячно.

Срочные депозиты - независимо от вклада помогут сберечь накопления от инфляции и получить стабильный дополнительный доход. Условия вклада позволяют делать дополнительные взносы на счет вкладов в течение всего срока его действия, а процентная ставка будет начисляться как на основную сумму вклада, так и на сумму дополнительных взносов. Проценты начисляются и выплачиваются в конце срока вклада.

При досрочном расторжении договора по инициативе вкладчика проценты за весь период исчисляются в размере, установленном по вкладу «До востребования», действующем в Банке на момент возврата вклада. Минимальная сумма взноса по всем видам вкладов не ограничивается.

Учет выпущенных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом на счетах второго порядка балансовых счетов N 521 «Выпущенные депозитные сертификаты
» и N 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты» по срокам погашения:

N 52101, 52201 - со сроком погашения до 30 дней;

N 52102, 52202 - со сроком погашения от 31 до 90 дней;

N 52103, 52203 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;

N 52104, 52204 - со сроком погашения от 181 до 1 года;

N 52105, 52205 - со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

N 52106, 52206 - со сроком погашения свыше 3 лет.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по номеру и серии сертификата. При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

- выпуск депозитного сертификата

Д-т корреспондентского счета, расчетного (текущего) счета клиента

К-т счета N 521 по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения, на сумму номинальной стоимости сертификата,

- выпуск сберегательного сертификата

Д-т корреспондентского счета, депозитного счета клиента - физического лица, счета кассы

К-т счета N 522 по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения, на сумму номинальной стоимости сертификата.

Проценты на сумму сертификата исчисляются со дня, следующего за датой поступления вклада (депозита) в кредитную организацию, по день востребования суммы вклада (депозита) включительно. При этом за базу берется фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно) и величина процентной ставки (в процентах годовых), указанной на бланке сертификата. Если дни периода начисления процентов по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году.

Расчет процентов может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.

На основании распоряжения, начисленные по сертификату проценты отражаются в бухгалтерском учете следующей проводкой:

«Кассовый» метод:

Д-т счета N 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам
по выпущенным ценным бумагам
»

К-т счета N 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам».

Метод «начислений»:

Д-т счета N 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

К-т счета N 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам».

Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении владельцем

Передача кредитной организацией бланков сертификатов своим филиалам под отчет осуществляется по описи и отражается по дебету счета N 90705 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» в корреспонденции со счетом N 90701 в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. На основании ответных документов или извещений от филиалов о получении и оприходовании бланков сертификатов кредитная организация списывает такие бланки со счета N 90705 в корреспонденции со счетом N 99999 в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Филиалы, получившие от головной кредитной организации бланки сертификатов, отражают их по дебету счета N 90701 в корреспонденции со счетом N 99999 в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

Отражение операций по регулированию размера обязательных резервов в бухгалтерском учете осуществляется на основании полученных от уполномоченного учреждения Банка России выписок из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов и внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам.

Балансовые счета по учету обязательных резервов и внебалансовые счета по учету расчетов по обязательным резервам открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.

Суммы недовзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Кредит счета - N 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»

и (или)

Кредит счета - N 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте».

Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в Банке России, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета - N 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России»

и (или)

Дебет счета - N 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»

Кредит счета - N 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

или

Кредит счета - N 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»

или

Кредит счета - N 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России»

или

Кредит счета - N 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции».

ТЕМА 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам

Банк может осуществлять краткосрочное и долгосрочное кредитование в российских рублях юридических лиц независимо от форм собственности, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, в том числе пенсионеров.

Кредитование осуществляется при обязательном соблюдении принципов возвратности, срочности, платности и целевого использования кредита при наличии у клиента реального, достаточного и ликвидного обеспечения, гарантирующего исполнение заемщиком всех своих обязательств, предусмотренных кредитным договором. В качестве возможного обеспечения по кредиту может служить оформленный в установленном порядке залог имущества, прав, гарантия или поручительство третьего лица.

Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе. На основании условий заключенного кредитного договора между банком (заимодавцем) и клиентом (заемщиком) осуществляется кредитование заемщика.

В соответствии со ст.819 ГК РФ договор о кредитовании является разновидностью договора займа.

Для регулирования кредитный операций в банке имеется кредитный отдел, задачами которого являются:

- Обеспечение стабильного и устойчивого положения банка путем законодательного оформления кредитных отношений и контроля за их исполнением

- Снижение удельного веса несвоевременно возвращенных кредитов

- Улучшение качества кредитного портфеля с целью выполнения экономических нормативов, обеспечения возвратности кредитных ресурсов и ускорения их оборачиваемости

- Привлечение юридических лиц на кредитное обслуживание

- Организация ведения кредитных досье по обслуживаемым клиентам

Банк предоставляет краткосрочные и долгосрочные кредиты юридическим лицам любой формы собственности, кредитным организациям, предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, физическим лицам.

В кредитном договоре определяются:

- Полномочия лиц, представляющих стороны по договору

- Объект кредитования

- Срок и размеры кредита

- Процентная ставка

- Обязательства, ответственность сторон за ненадлежащее выполнение условий договора

- Обеспечение обязательств заемщика

- Порядок рассмотрения споров

- Другие условия по соглашению сторон

- Юридические адреса сторон

Документы, предоставляемые заемщиком:

- Заявка на получение кредита

- Устав, положение

- Учредительный договор

- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица либо свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ

- Свидетельство о государственной регистрации предпринимателей без образования юридического лица

- Карточка с образцами подписей и оттиском печати

- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

- Паспорт или заменяющий его документ

- Финансовые документы

- Бизнес-план

- Копии контрактов, под которые запрашивается кредит

Весь пакет необходимых документов рассматривается, как правило, в течение 1-7 дней от даты их поступления кредитным отделом и юридической службой
.

Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, имущественных прав, банковскими гарантиями, поручительством юридических и физических лиц, органов местного самоуправления и финансовыми органами, а также гарантией Правительства РФ.

Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется договором о залоге. Залог обязательно должен иметь денежную оценку.

В договоре залога должны быть определены следующие условия:

- Полномочия лиц, представляющих стороны по договору

- Предмет залога и его оценка

- Индивидуальные признаки предмета залога

- Содержание, объем, срок исполнения обеспеченного обязательства

После подписания кредитного договора кредитный работник открывает на имя Заемщика отдельный ссудный счет.

Уплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно, а в отдельных случаях ежеквартально или одновременно с погашением кредита.

Проценты начисляются на сумму фактической задолженности по кредиту, ежемесячно в течение платежного периода из расчета дней в году идней в месяце.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется Заемщиком в следующих формах:

- Единовременное перечисление всей суммы задолженности либо ее части на условиях, установленных договором, платежным поручением Заемщика

- Путем списания средств с расчетного счета Заемщика Банком, в бесспорном, безакцептном порядке.

Кредиты работникам банка выдаются сроком до двух лет в пределах имеющихся кредитных ресурсов по заявлению работника. Проценты за пользование кредитом работникам банка устанавливаются не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кредиты физическим лицам на потребительские нужды выдаются сроком до 1 года.

Документы, предоставленные Заемщиком, получаемы банком кредитором, ответы на запросы, документы, подтверждающие факт размещения денежных средств, хранятся в досье Заемщика. На каждого Заемщика формируется отдельное кредитное досье.

Цели кредитной политики Банка:

- Допускать такой характер риска, который позволит создать активы высокого качества и обеспечит стабильный уровень доходности

- Способствовать развитию долгосрочных партнерских отношений с клиентами, обеспеченных постоянной доходностью.

- Создать профессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка

Кредитные работники отвечают за результаты кредитного контроля. На кредитных работников возложена обязанность по предоставлению ссуд, получению от заемщика необходимого пакета документов для оформления кредита и др.

Правление банка отвечает за предоставление кредитов и управление кредитным портфелем банка.

Юридическая служба банка следит за изменениями в действующем законодательстве и нормативах, определяющих деятельность банка, информирует соответствующие отделы об изменениях, дает рекомендации по оформлению кредитных документов.

Бизнес-планы составляются на основе общей кредитной политики и общих принципов управления кредитным портфелем банка, после рассмотрения и утверждения общей кредитной политики Правление банка, которое организует необходимые мероприятия по ее исполнению.

Максимальная сумма кредита ограничивается действующим банковским законодательством. На одного заемщика:

- не более 20% от капитала - по участникам, имеющим долю 5 и более % в УК

- не более 25% от УК - по остальным заемщикам.

Направлением кредитного вложения является сельское хозяйство, строительство, промышленность, торговля и общественное питание, транспорт и связь, прочие отрасли.