Учебно-методический комплекс по дисциплине учет и операционная деятельность в банках (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Пензенский государственный педагогический университет

имени

факультет экономики, управления и права

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

учебно-методический комплекс

по дисциплине

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ

МАГИСТЕРСКАЯ ПРОГРАММА «ФИНАНСОВАЯ ЭКОНОМИКА»

НАПРАВЛЕНИЕ 080100.68 «ЭКОНОМИКА»

Пенза – 2011

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Пензенский государственный педагогический университет

имени

принято утверждаю

на заседании Ученого совета Проректор по учебной работе

факультета экономики,

управления и права _______________Мазей заседания совета факультета

№ ___ от « ___ » ____________ 2011 г. « ____ » ____________ 2011 г.

Декан

факультета __________

программа учебной дисциплины

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ

МАГИСТЕРСКАЯ ПРОГРАММА «ФИНАНСОВАЯ ЭКОНОМИКА»

Направление 080100.68 «Экономика»

Факультет экономики, управления и права

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Пенза – 2011

КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

Квалификационная характеристика выпускника.

1. Место специальности в области экономики и управления:

Профессиональная деятельность специалиста осуществляется во всех сферах народного хозяйства и направлена на профессиональное обслуживание функционирования хозяйствующих субъектов всех правовых форм собственности, сферы госбюджета и внебюджетных институциональных структур.

Специалист должен на основе профессиональных знаний обеспечить формирование, анализ и использование для управления информации об активах, обязательствах, капитале, движении денежных потоков, доходах и расходах, а также финансовых результатах деятельности предприятий, организации, учреждений и т. д. (далее – организаций) и тем самым способствовать улучшению использования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, рациональной организации их финансово-экономических отношений, содействовать защите экономических интересов и собственности физических и юридических лиц.

2. Объекты профессиональной деятельности.

Объектами профессиональной деятельности специалиста являются: оборотные и внеоборотные активы, обязательства, капитал, доходы, расходы и финансовые результаты в области основной, операционной инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

3. Виды профессиональной деятельности.

Основные виды профессиональной деятельности специалиста:

- учетно-аналитическая;

- контрольно-ревизионная;

- аудиторская;

- консалтинговая;

- организационно-управленческая;

- нормативно-методическая;

4. Возможности профессиональной адаптации.

Специалист может адаптироваться к следующим видам смежной профессиональной деятельности:

- управленческо-хозяйственной;

- финансовой и кредитной;

- экспертно-консультационной;

- налогообложению;

- оценке собственности;

- внешнеэкономической;

- научно-методической;

- правовой;

- научно-педагогической (по профилю специальности).

Цели курса

1.  Обучение основам организации учетно-операционной работы в банках РФ.

2.  Формирование понимания бухгалтерского учета как среды, обеспечивающей сам банк и взаимодействующие с ним организации (ЦБ, другие банки, клиенты, акционеры) полной и достоверной информацией, необходимой для принятия решений.

3.  Показать взаимосвязь бухгалтерского учета и операционной работы в банках

Задачи курса:

1. Подготовить студентов к решению вопросов по методологической организации процедур бухгалтерского учета, включая разработку учетной политики кредитной организации;

2.  Ознакомить с формированием необходимых учетных регистров и форм отчетности;

3.  Научить пользоваться бухгалтерской информации для анализа и оптимизации деятельности коммерческого банка;

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника.

Данная дисциплина тесно связана с такими курсами, как организация бухгалтерского учета в банке, организация деятельности в коммерческом банке, международные валютно-кредитные отношения, банковское законодательство, рынок ценных бумаг.

Формы проведения занятий: лекции, семинары и практические занятия, контрольные работы.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ ПО СЕМЕСТРАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ

Форма учебной работы	Количество часов
Общая трудоемкость, всего часов	60
Аудиторные занятия (АЗ)	22
Лекции (Л)	11
Практические занятия (ПЗ)	11
Семинары (С)
Лабораторные занятия (ЛЗ)
Другие виды аудиторных занятий
Самостоятельная работа (СР)	38
Контрольная работа
Компьютерное тестирование
Форма итогового контроля (зачет (З), экзамен (Э))	З

ТЕМАТИЧЕСКИЕ ПЛАНЫ ЗАНЯТИЙ

Наименование разделов и тем	АЗ	СР
Л	ПЗ
1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации	1	2	4
2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках	2	1	5
3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения	1	1	3
4. Межбанковские расчеты	1	1	3
5. Операции банка с ценными бумагами	1	1	4
6. Организация кассовой работы в кредитных организациях	1	1	4
7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт	1	1	4
8. Учёт и оформление пассивных операций	1	1	4
9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам	1	1	4
10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов	1	1	3
Всего часов	11	11	38

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ТЕМА 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации

Понятие операционной работы в банках. Сочетание бухгалтерского учета с операционной рабой. Основные цели и задачи. Значение операционной деятельности в выполнении функций банков.

Организация учетно-операционной работы в банковской системе Российской Федерации. Структура учетно-операционного аппарата в банковской системе Российской Федерации.

ТЕМА 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках

Банковская документация. Значение документации как основания совершения операций и средства контроля за их законностью. Основные виды документации по банковским операциям. Документы, предоставляемые клиентами, и документы, составляемые в банке. Проверка и подписание документов. Формирование и хранение документов в банках.

Организация документооборота. Методы рациональной организации документооборота по банковским операциям, направленные на улучшение обслуживания клиентуры и облегчение условий труда операционных работников банка; прием документации от клиентов через специальные сейфы, выдача корреспонденции клиентам через их абонентские ящики и др.

Внутрибанковский контроль. Предварительный и текущий контроль при оформлении и учете операций. Последующие периодические проверки состояния учетно-операционной работы.

ТЕМА 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения

Документы, представляемые клиентом для открытия и закрытия расчетных и текущих счетов.

Очередность платежей с расчетных и текущих счетов клиентов.

Контроль законности операций по данным денежно-расчетных документов.

Функции операционных работников банка по предварительному контролю осуществления расчетных операций, очередности оплаты претензий.

Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив, чеки и др.

Расчеты платежными поручениями: сущность, сферы применения. Доля расчетов платежными поручениями в общей структуре расчетов. Контроль операционистов банка при приеме платежного поручения.

Расчет платежными требованиями. Реквизиты платежного требования Оформление платежных требований в банке поставщика и в банке покупателя.

Аккредитивная форма расчетов. Порядок открытия аккредитива Проверка документов, принимаемых к оплате, их товарности, соответствие условиям аккредитива, наблюдение за сроками аккредитивов, их закрытие.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек. Порядок выдача чековых книжек клиентам и оплата чеков из этих книжек. Заявление на получения чековой книжки. Определение лимита по чековой книжке. Нумерация чеков. Представление полученных чеков чекодержателем, обслуживающий его банк. Денежные чеки, их реквизиты.

Инкассовое поручение.

Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежной оборота.

Банковские пластиковые карточки.

ТЕМА 4. Межбанковские расчеты

Понятие межбанковских расчетов и их виды. Расчеты между банками путем открытия корреспондентских счетов в ЦБ. Межбанковские расчеты по прямым корреспондентским отношениям. Преимущества прямых корреспондентских счетов.

Расчетно-кассовые центры РКЦ, созданные при ЦБ РФ: сущность, назначение. Работа в расчетных центрах. Контроль за совершением расчетов между банками. Взаимные расчеты между банками путем зачета.

Порядок кассового обслуживания банков и межбанковского снабжение денежными знаками и ценными бумагами.

ТЕМА 5. Операции банка с ценными бумагами

Виды ценных бумаг, выпускаемых банком. Операции банком с ценными бумагами.

Эмиссионные операции банка. Проспект эмиссии. Требования к выпускаемым долговым обязательствам.

Виды векселей и банковские операции с векселями. Трастовые операции банка с ценными бумагами.

ТЕМА 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях

Порядок приема денежной наличности от организаций. Прием денежной наличности в послеоперационное время (прием вечерней кассой денежной наличности от организаций; прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов). Пересчет сумок с денежной наличностью. Выдача денег организациям. Предварительная подготовка денежной наличности. Работа с денежной наличностью по обслуживанию населения. Организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов. Работы разменных касс. Формирование и упаковка банкнот и монеты.

ТЕМА 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт

Задачи и объекты бухгалтерского учёта и основные задачи бухгалтерского учёта. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета. Основы бухгалтерского документооборота.

ТЕМА 8. Учёт и оформление пассивных операций

Изучение данной темы следует начать с ознакомления пассивных операций, отметить их основные виды: отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение их фондов; получение кредитов других юридических лиц; депозитные операции; выпуск долговых обязательств, обращающихся на рынке.

Студенты должны уяснить особую роль пассивных операций кредитных организаций и их бухгалтерский учёт, учитывая их роль в формировании ресурсов банка.

Создание системы обязательного страхования вкладов населения является специальной программой, реализуемой государством и банковским сообществом в целях укрепления доверия граждан к банковской системе, стимулирования привлечения сбережений населения в экономику, поддержания внутренней устойчивости банковского сектора.

ТЕМА 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам

При изучении данной темы следует уяснить, что предоставление краткосрочных кредитов является традиционным видом банковских услуг. Большая часть ресурсов должна быть размещена в кредитные операции, и процентный доход, от них должен являться основным источником банковского дохода. Учёт кредитных операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России -П, а также в соответствии с Положениями Банка России , . Выдача кредита осуществляется как безналичном порядке, путем перечисления суммы денежных средств на банковский счёт, и наличными – через кассу (физические лица).

Студенты должны знать синтетический и аналитический учёт краткосрочных кредитов, а также бухгалтерский учёт форм обеспечения возвратности кредитов и формирование резервов под возможные потери.

ТЕМА 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов

При изучении данной темы следует уяснить, что согласно уставу банк является юридическим лицом
и действует на коммерческой основе с соблюдением принципа коммерческого расчета, самофинансирования и рентабельности. Финансовый результат от хозяйственной деятельности коммерческого банка может быть представлен прибылью или убытком.

Студент должен знать, что по каждой статье доходов и расходов в аналитическом учёте ведутся отдельные лицевые счета и вопросы отнесения суммы доходов, расходов на определённые статьи по счетам второго порядка решает главный бухгалтер при оформлении соответствующих документов.

СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законы и нормативные акты

1.  «Гражданский Кодекс Российской Федерации».

2.  Федеральный Закон -Ф3 «О бухгалтерском учете».

3.  Федеральный Закон -ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

4.  Федеральный Закон -1 «О банках и банковской деятельности».

5.  «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ .

6.  Положение ЦБ РФ -П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

7.  Положение ЦБ РФ -П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

8.  Положение ЦБ РФ -П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

9.  Положение ЦБ РФ -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

10.  Федеральный закон от 01.01.01 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле"

11.  Инструкция ЦБР от 01.01.01 г. N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"

12.  Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»

13.  Федеральный закон от 01.01.01 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

14.  Инструкция ЦБР от 01.01.01 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»

15.  Положение ЦБ РФ от 05.01.98 г. «О правилах. организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»

Основная литература

1.  , , " Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие". Перспектива, 2010, 635 стр.

2.  «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.

3.  Банковское дело, /под ред. Проф. , проф. Финансы и статистика, 20с.

4.  , Парфенова техника и учет в коммерческих банках. - М.: бюллетень», с.

5.  Ю. Смирнова учета банковских операций. Методическое пособие. - М: XXI век», 2010

6.  Н. , , Соколинская учет и операционная техника в банках. - М: Перспектива, 20с.

Дополнительная литература

1.  Текущие публикации в журналах по вопросам бухгалтерского учета в коммерческих банках:

2.  Материалы сервера Банкир. Ру http://www. *****, http://dom. *****.

3.  Материалы сервера GAAP http://www. *****

4.  Чекмарева кредитный рынок и его регулирование//Деньги и кредит, № 5,6

5.  Становление российского рынка межбанковских операций //Российский экономический журнал - 2009. № 3 Н.

6.  Дроздов операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам //Деньги и кредит - 2011. № 2.

7.  Курныкина порядок организации кассовой работы и совершенствования операций с наличными денежными средствами// Бухгалтерский учет в кредитных организация – 2011, .№ 2

8.  «Бухгалтерия и Банки»

9.  «Банковский бюллетень»

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ

В результате изучения данной дисциплины студент должен:

- знать:

а) основные нормативные документы по учетно-операционной деятельности в банках РФ;

б) операции и бухгалтерский учет, проводимых в подразделениях банков РФ;

в) основные задачи и цели учетно-операционной работы;

- уметь:

а) оформлять основные документы по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов банков РФ;

б) рассчитать проценты по депозитам и кредитам;

- получить представление о:

а) учетно-операционной работе в банках РФ;

б) структуре операционного и бухгалтерского аппарата;

ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Понятие учётно-операционной работы банка, ее цели и задачи.

2. Понятие банковской документации и виды документов.

3. Баланс банка и принципы его построения.

4. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.

5. Характеристика активных и пассивных счетов баланса банка.

6. Аналитический и синтетический учёт в банках.

7. Учёт и оформление корреспондентских отношений банков.

8. Виды, порядок открытия, ведения и закрытия счетов банковским клиентам.

9. Учёт и оформление межфилиальных расчётов.

10. Порядок расчётов платёжными поручениями.

11. Порядок расчетов чеками.

12. Учет и оформление безналичных расчетов при использовании аккредитивной формы расчетов на территории России.

13. Порядок и учёт операций по расчётам платёжными требованиями.

14. Порядок и учёт операций по принудительному списанию средств со счетов клиентов банка.

15. Учёт операций по формированию уставного капитала банка.

16. Учёт и оформление операций но образованию резервного фонда и его использованию.

17. Учёт специальных фондов банка и порядок их использования.

18. Учёт средств, перечисляемых банком в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.

19. Характеристика и виды приходных кассовых документов. Учёт приходных кассовых операций.

20. Характеристика и виды расходных кассовых документов. Учёт расходных кассовых операций.

21. Учёт операций с драгоценными металлами и их котировка.

22. Учёт и оформление операций с основными средствами банка.

23. Учёт и оформление операций с материальным запасам.

24. Учёт и оформление операций с нематериальными активами.

25. Учёт и оформление лизинговых операций.

26. Учёт и оформление ссудных операций.

27. Порядок и учёт операций кредитных линий, открываемых заёмщиком банка.

28. Учёт и оформление просроченных и пролонгированных кредитов; начисление процентов по ним.

29. Учёт банковских гарантий и поручительств.

30. Учёт и оформление резервов на возможные потери по ссудам и его использование.

31. Учёт и оформление депозитных операций.

32. Порядок и учёт операций с государственными долговыми обязательствами. Их переоценка.

33. Учёт и оформление операций с приобретёнными банками векселями.

34. Учёт и оформление операций с корпоративными ценными бумагами.

35. Учёт собственных долговых обязательств банка.

36. Учёт и оформление операций по корреспондентским счетам в иностранной валюте.

37. Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте; их виды.

38. Учёт и оформление кредитов в иностранной валюте.

39. Порядок и учет операций банка по продаже иностранной валюты по поручению клиента и от своего имени.

40. Учёт и оформление операций с собственными векселями банков в иностранной валюте.

41. Учёт и оформление неторговых операций в иностранной валюте.

42. Учёт и оформление операций с использованием документарных аккредитивов по импорту.

43. Учёт и оформление операций с использованием документарных аккредитивов по экспорту.

44. Порядок и учёт международных расчётов в форме банковских переводов.

45. Учёт доходов и расходов будущих периодов в банке.

46. Учёт и анализ доходов банка.

47. Учёт и анализ расходов банка.

48. Учёт и оформление операций по использованию прибыли банка.

49. Внутригодовая бухгалтерская отчётность.

50. Инвентаризация статей баланса банка.

51. Годовая бухгалтерская отчётность банка.

52. Внутрибанковский контроль.

СВЕДЕНИЯ О ПЕРЕУТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ

Переутверждение программы на очередной учебный год и регистрация изменений

Учебный год	Решение кафедры (№ протокола, дата, подпись зав. кафедрой)	Внесенные изменения	Номера листов (страниц)
заме- ненных	новых	аннули- рованных

Лист регистрации изменений