Лабораторный практикум по курсу «Бухгалтерский финансовый учет» (стр. 2 )

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 10 «Материалы»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 11 «Животные на выращивании и откорме»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 20 «Основное производство»

Счет 20/1 «Растениеводство»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 20/2 «Животноводство»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 20/3 «Промышленное производство»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

итого

Итого по сч. 20

Счет 23 «Вспомогательное производство»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Счет 25/1 «ОПР-Растениеводство»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 25/2 «ОПР-Животноводство»

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 25/3 «ОПР-Промышленное производство»

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Итого по сч.25

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 28 «Брак в производстве»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Итого

Счет 43 «Готовая продукция»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 50 «Касса»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 51 «Расчетный счет»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 90 «Продажи»

Счет 90/1 «Выручка от продаж»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 90/2 «Себестоимость продаж»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 90/3 «НДС»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 90/9 «Прибыль/убыток от продаж»

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Итого по сч.90

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Счет 91/1 «Прочие доходы»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 91/2 «Прочие расходы»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Итого по сч.91

Счет 99 «Прибыли/убытки»

Счет 99/1 «Использование прибыли»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Счет 99/2 «Финансовый результат отчетного года»

№ операции

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо

итого

итого

Дт

Кт

Сальдо на 01.12

Итого

Итого по сч.99

Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка
из Главной книги за январь-ноябрь.

Бухгалтерская справка №1
«Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»

Наименование цеха	База распределения (прямые затраты)	Коэффициент	Сумма	Корреспондирующие счета
Растениеводство		´		20/1
Животноводство		´		20/2
Пр. производство		´		20/3
Итого				Кт 26

Бухгалтерская справка №2
«Расчет калькуляционных разниц»

Вид продукции	Плановая себестоимость	Фактическая себестоимость с учетом незавершенного производства	Калькуляционая разница	Корреспонденция счетов
Растениеводство				Дт 43 Кт20/1
Животноводство				Дт 43 Кт20/2
Пр. производство				Дт 43 Кт20/3
Итого				´

Бухгалтерская справка №3
по счету 90 «Продажи»

№ п. п.	Показатель	Сумма, руб.
Декабрь текущего года
1.	Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1)
2.	Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2)
3.	НДС (Об. Дт 90/3)
4.	Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9)
С начала года за период с января по ноябрь
5.	Оборот по кредиту (выручка)	9150800
6.	Оборот по дебету, в т. ч.:
6.1	Плановая себестоимость продукции	6625900
6.2	НДС	1520500
6.3	Прибыль	1004400
Всего за отчетный год
7.	Выручка от продаж (п.1+п.5)
8.	Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6.1)
9.	Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37)
10.	НДС (п.3+п.6.2)
11.	Финансовый результат

Для заполнения таблицы 5 необходимо воспользоваться данными таблицы 1 раздела 2 и вывести остатки по счетам по состоянию на 1 декабря. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить в таблице данные «Оборот за декабрь» и вывести остатки на 31 декабря.