Бухгалтерская справка №4
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Остаточная стоимость выбывших основных средств | 162664 | |||||
Расходы на демонтаж оборудования | 15000 | |||||
Материальные ценности от выбытия основных средств | 198664 | |||||
Доходы от продажи основных средств | ||||||
НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств | ||||||
Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ | ||||||
Проценты по краткосрочному кредиту | ||||||
Штрафные санкции | ||||||
Итого | 177664 | 198664 | ||||
Сальдо прочих доходов и расходов | 21000 | |||||
Итого | 198664 | 198664 |
Бухгалтерская справка №5
по закрытию счетов учета финансовых результатов
Содержание | Сумма | Корреспонденция счетов | |
Дт | Кт | ||
1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т. ч. | |||
Субсчет «Выручка» | 90/1 | 90/9 | |
Субсчет «Себестоимость продаж» | 90/9 | 90/2 | |
Субсчет «НДС» | 90/9 | 90/3 | |
2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т. ч. | |||
Субсчет «Прочие доходы» | 91/1 | 91/9 | |
Субсчет «Прочие расходы» | 91/9 | 91/2 | |
3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки» | |||
Субсчет «Использование прибыли» | 99/2 | 99/1 | |
Субсчет «Финансовый результат отчетного года» | 99/2 | 84 |
Таблица 5. Остатки и обороты по счетам синтетического учета
(выписка из Главной книги)
Счет | Остатки на начало года | Оборот за январь-ноябрь | Остатки на 1 декабря | Оборот за декабрь | Остатки на 31 декабря | |||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Основные средства (01) | 7576620 | - | 1527400 | 1060870 | ||||||
Амортизация основных средств (02) | - | 2030070 | 536446 | 1095439 | ||||||
Нематериальные активы (04) | 85000 | - | 60000 | - | ||||||
Амортизация нематериальных активов (05) | - | 10000 | 15000 | |||||||
Финансовые вложения (58) | - | - | 140000 | |||||||
Вложения на внеоборотные активы (08) | - | - | 1015000 | 1015000 | ||||||
Материалы (10) | 832600 | - | 2100070 | 1039250 | ||||||
Животные на выращивании и откорме (11) | 111000 | - | - | - | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 138680 | - | 300700 | 325680 | ||||||
Основное производство (20) | 75720 | - | 6459137 | 6501717 | ||||||
в том числе: | - | - | ||||||||
растениеводство (20-1) | 45020 | - | 2420000 | 2450000 | ||||||
животноводство (20-2) | 30700 | - | 2620000 | 2650000 | ||||||
промышленные производства (20-3) | - | - | 1419137 | 1401717 | ||||||
Вспомогательные производства (23) | - | - | 1159180 | 1159180 | ||||||
Общепроизводственные расходы (25) | - | - | 1391325 | 1391325 | ||||||
Общехозяйственные расходы (26) | - | - | 295213 | 295213 | ||||||
Брак в производстве (28) | - | - | 26150 | 26150 | ||||||
Готовая продукция (43), в т. ч. | 151000 | - | 6851030 | 6625900 | ||||||
Растениеводство | - | - | 2450000 | 2306500 | ||||||
Животноводство | 151000 | - | 2650000 | 2688400 | ||||||
Пром. производство | - | - | 1401717 | 1314317 | ||||||
Прочие | - | - | 349313 | 316683 | ||||||
Продажа (90), в т. ч.: | - | - | 9150800 | 9150800 | ||||||
Выручка (90/1) | - | - | 9150800 | |||||||
Себестоимость продаж (90/2) | - | - | 6625900 | |||||||
НДС (90/3) | - | - | 1520500 | |||||||
Финансовый результат (90/9) | - | - | 1004400 | |||||||
Касса (50) | 5150 | - | 3580520 | 3580000 | ||||||
Расчетные счета (51) | 560400 | - | ||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | - | 452900 | 3500770 | 3729870 | ||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 277000 | - | 9550800 | 9099830 | ||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | - | 500 | 980340 | 1090210 | ||||||
Расчеты по налогам и сборам (68) | - | 79800 | 1687061 | 1896861 | ||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | - | 44200 | 1227370 | 1234870 | ||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | - | 169900 | 3075975 | 3086170 | ||||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | 5900 | 131600 | 133500 | ||||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 300 | - | 128000 | - | ||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 30000 | 17800 | 107494 | 123370 | ||||||
Уставный капитал (80) | - | 5400000 | - | - | ||||||
Резервный капитал (82) | - | 600000 | - | - | ||||||
Добавочный капитал (83) | - | 529500 | - | - | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | - | 511400 | 231440 | 445876 | ||||||
Резервы предстоящих расходов (96) | - | - | 126520 | 175770 | ||||||
Расходы будущих периодов (97) | 8500 | - | 41600 | |||||||
Прибыли и убытки (99), в т. ч. | - | - | 85900 | 1025400 | ||||||
Использование прибыли (99/1) | - | - | 85900 | - | ||||||
Прибыли и убытки отчетного года (99/2) | - | - | - | 1025400 | ||||||
Прочие доходы и расходы (91), в т. ч. | - | - | 198664 | 198664 | ||||||
Прочие доходы (91/1) | - | - | - | 198664 | ||||||
Прочие расходы (91/2) | - | - | 177664 | - | ||||||
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | - | - | 21000 | - | ||||||
Итого | 9851970 | 9851970 |
Раздел 5. Главная книга за декабрь отчетного года.
Счет 01 «Основные средства»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
