2.2. Базовое направление реформирования
«Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат»
Тактическая задача 5
«Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ»
Осуществление мероприятий по совершенствованию процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ целесообразно осуществлять по двум направлениям:
- «Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ»;
- «Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ».
Выделение данных направлений обусловлено:
- различием характера аналитической работы, которую необходимо провести на первоначальном этапе;
- особенностями нормативного правового регулирования долгосрочных и ведомственных целевых программ, которые предопределяют утверждение отдельных муниципальных правовых актов, устанавливающих порядок их разработки, реализации и мониторинга, а также процедуру изменения или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.
Таким образом, в дальнейшем, в рамках тактической задачи «Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ» обоснование планируемых мероприятий проводится в рамках двух взаимосвязанных тактических подзадач:
- «Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ»;
- «Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ».
5.1. «Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и целевых программ»
Нормативное правовое обеспечение решения
тактической задачи
-Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);
-Федеральный закон от 01.01.2001 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями);
- Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004−2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования);
-Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 239 «Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ»;
-Решение Петрозаводского городского Совета от 01.01.2001 г. № XXIII/XXVI-418 «Об утверждении Устава Петрозаводского городского округа» (с изменениями и дополнениями);
- Решение Петрозаводского городского Совета от 01.01.2001 г. № XXVI/XIV-181 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Петрозаводском городском округе» (с изменениями и дополнениями);
-Решение Петрозаводского городского Совета от 01.01.2001 г. № XXVI/XIV-170 «О бюджете Петрозаводского городского округа на 2008 год»;
- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Положения о разработке основных направлений деятельности структурных подразделений администрации города» (с изменениями и дополнениями);
- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001 г. № 1847 «Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета города Петрозаводска» (с изменениями и дополнениями);
- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Порядка оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа».
Анализ исходного состояния
на момент разработки Программы реформирования
В рамках программы реформирования необходим переход к программно-целевым методам бюджетного планирования. Такой метод представляет собой прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактически или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами муниципальной политики.
Программно-целевое бюджетное планирование исходит из необходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественно-значимых и, как правило, количественно выраженных результатов деятельности субъектов бюджетного планирования, с одновременным мониторингом и контролем достижения намеченных целей и результатов, а также обеспечением качества внутриведомственных процедур бюджетного планирования и финансового менеджмента. Бюджетные ассигнования имеют четкую привязку к муниципальным услугам, при их планировании основное внимание уделяется обоснованию конечных результатов в рамках программ расходов.
С точки зрения организации бюджетного процесса именно ведомственные целевые программы как основная форма реализации программно-целевого планирования имеют целый ряд преимуществ. К таким преимуществам относятся: четкая привязка к единой бюджетной классификации, и, как следствие, упрощение процедуры планирования и отчетности, сосредоточение ответственности за достижение результатов и полномочий по реализации программы у одного субъекта бюджетного планирования.
С целью упорядочения процесса разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Правительством РФ было принято Постановление № 239 от 01.01.2001 г. «Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ». В соответствии с данным Постановлением на федеральном уровне ведомственная целевая программа реализуется главным распорядителем средств федерального бюджета.
В Петрозаводском городском округе главным распорядителем средств местного бюджета является Администрация Петрозаводского округа. Отдельный документ, регулирующий порядок формирования и реализации ведомственных целевых программ в Петрозаводском городском округе, не принят. Действует Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 01.01.2001 г. № 49 «Об утверждении порядка разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ структурными подразделениями администрации города Петрозаводска» (с изменениями и дополнениями). На первоначальном этапе данный документ был разработан для всех муниципальных целевых программ и не был увязан с долгосрочными целевыми программами и особенностями внутриведомственного программно-целевого бюджетного планирования.
На сегодняшний день, согласно Уставу Петрозаводского городского округа, к структурным подразделениям Администрации округа, относятся:
§ Комитет по вопросам экономики и финансов;
§ Комитет по вопросам жилищно-коммунального хозяйства;
§ Комитет по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования;
§ Комитет по вопросам образования, культуры, делам молодежи и молодой семьи, физической культуры и спорта;
§ Комитет по вопросам здравоохранения, экологии и социальной защиты;
§ Аппарат Администрации Петрозаводского городского округа.
В настоящее время программно-целевое бюджетное планирование в Петрозаводском городском округе осуществляется в форме муниципальных целевых программ, реализация которых закреплена за тем или иным структурным подразделением. Всего на территории городского округа в 2008 году запланирована реализация двух целевых программ ведомственного характера:
1. Муниципальная целевая программа Петрозаводского городского округа «Молодежная политика города Петрозаводска на годы», исполнителем которой выступает Комитет по вопросам образования, культуры, делам молодежи и молодой семьи, физической культуры и спорта;
2. Городская целевая программа «Развитие централизованной системы оповещения г. Петрозаводска на год», реализуемая Аппаратом Администрации города (Управлением по делам ГО и ЧС аппарата администрации Петрозаводского городского округа).
На финансирование данных целевых программ в бюджете Петрозаводского городского округа на 2008 год заложено 2276 тыс. руб., что составляет 1% от общей суммы финансирования муниципальных целевых программ.
В целом, начиная с 2005 г. количество целевых программ, реализуемых одним ведомством, практически не изменилось. В период гг. реализовывалась программа «Скорая медицинская помощь», исполнителем которой выступал Комитет по вопросам здравоохранения, экологии и социальной защиты.
Несмотря на то, что в Петрозаводском городском округе сложилась определенная практика применения программно-целевого метода бюджетного планирования, на сегодняшний день большая часть реализуемых целевых программ носит комплексный характер, что сопряжено с такими трудностями управленческого и методологического характера, как:
- нечеткая формулировка целей, задач и ожидаемых результатов, что влечет за собой необходимость корректировки указанных параметров в процессе реализации программ. Такая система не является эффективной, поскольку в ходе реализации программы возникает необходимость постоянного изменения объемов бюджетного финансирования и корректировки системы программных мероприятий;
- распределение функций исполнения программы за несколькими субъектами бюджетного планирования, что приводит к размыванию центров ответственности за достижение результатов программы.
С целью устранения имеющихся недостатков и перехода к более эффективному механизму реализации целевых программ, необходимо совершенствовать подходы к их разработке и реализации.
На сегодняшний день применение программно-целевого метода бюджетного планирования связано со следующими проблемами:
- отсутствие практики проведения анализа функций и задач структурных подразделений администрации Петрозаводского городского округа и оценки эффективности существующей структуры на предмет отсутствия дублирующих функций;
- участие в реализации программ, как правило, нескольких структурных подразделений администрации Петрозаводского городского округа, затрудняет проведение объективной оценки вклада каждого подразделения в достижение поставленных программных целей, что приводит к возникновению так называемой «коллективной» ответственности, и, как следствие, значительно снижает эффективность реализации той или иной целевой программы;
- не определены механизмы взаимоувязки принятия решений об объемах финансирования программы на очередной финансовый год с результатами реализации программ по итогам очередного отчетного периода;
- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач для решения проблем в рамках конкретных отраслей муниципального управления и, как следствие, возникновение трудностей при формировании количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач конкретных структурных подразделений администрации Петрозаводского городского округа.
Таким образом, оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования, внедрение методологии среднесрочного ведомственного программно-целевого бюджетного планирования являются основным комплексом мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе программно-целевых мероприятий.
Также на момент подготовки Программы реформирования в Петрозаводском городском округе были предприняты первые шаги по реализации мероприятий в сфере результативного планирования деятельности субъектов бюджетного планирования.
Постановлениями Главы Петрозаводского городского округа «Об утверждении Положения о разработке основных направлений деятельности структурных подразделений администрации города» (с изменениями и дополнениями), «Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета города Петрозаводска» (с изменениями и дополнениями) администрация округа утвердила порядок разработки основных направлений деятельности структурных подразделений администрации округа, уполномоченных выступать от имени главного распорядителя бюджетных средств, в части распределения ассигнований между получателями бюджетных средств и получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа и установила структурным подразделениям и получателям средств местного бюджета ежегодно готовить доклады о результатах и основных направлениях своей деятельности (далее Доклад). В соответствии с данными постановлениями в Докладе должны быть представлены следующие разделы:
- Цели, задачи и результаты деятельности;
- Расходные обязательства;
- Распределение расходов по целям, задачам, программам, функциям и мероприятиям;
- Результативность бюджетных расходов.
В 2007 году опыт подготовки докладов структурными подразделениями в целом был успешным. Доклады были представлены 8 управлениями администрации округа:
- управлением образования;
- управлением культуры;
- управлением физической культуры и спорта;
- управлением архитектуры и градостроительства;
- управлением муниципальным имуществом;
- управлением земельных ресурсов;
- управлением здравоохранения;
- финансовым управлением,
в которых структурные подразделения определили цели, задачи на годы, установили показатели, позволяющие подразделению выполнить данные цели и задачи. Была проведена оценка исполняемых расходных обязательств, результативности бюджетных расходов.
В 2008 году практика подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурными подразделениями администрации округа будет продолжена. Также администрацией разработан нормативный правовой акт о порядке оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений. При подготовке проекта местного бюджета на 2009 год доклады структурных подразделений будут оценены в соответствии с данным Порядком.
План реформирования:
обоснование мероприятий и ожидаемые результаты
На момент разработки программы реформирования администрацией Петрозаводского городского округа проведена инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне - и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих целевых программах ведомственного характера.
На первом этапе реализации мероприятий в рамках данной тактической задачи планируется утвердить порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также методику оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования, в рамках которых в обязательном порядке будет закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации.
В соответствии с утвержденными на первом этапе муниципальными правовыми актами потребуется внести изменения в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001 г. № 1847 «Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета города Петрозаводска» (с изменениями и дополнениями), а также в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Порядка оценки докладов о достигнутых результатов и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа». В частности, внесение изменений необходимо в целях корректировки содержательного наполнения разделов Докладов в соответствии с утвержденными количественными показателями для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.
На втором этапе реализации мероприятий Программы реформирования планируется утверждение порядка конкурсного распределения «бюджета» принимаемых обязательств в рамках вновь принимаемых и действующих ведомственных целевых программ.
Далее, планируется разработать и утвердить ведомственные целевые программы (развития и функционирования) субъектов бюджетного планирования, размещать на официальном сайте администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru тексты ведомственных целевых программ, отчеты о ходе выполнения программ, а также рейтинг их эффективности.
Комплексная система мероприятий в рамках подзадачи 5.1. «Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и целевых программ» представлена в таблице 11.
Таблица 11
Комплексная система мероприятий
в рамках подзадачи 5.1. «Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и целевых программ»
№ | Наименование мероприятия | Обоснование необходимости реализации мероприятия | Срок реализации мероприятия | Ответственное подразделение администрации городского округа / ответственный сотрудник подразделения (ф. и.о., должность, контактный телефон) | Взаимодействующие подразделения администрации городского округа / ответственный сотрудник подразделения (ф. и.о., должность, контактный телефон) | Юридический результат реализации мероприятия (итоговый формализованный документ) | Фактический результат реализации мероприятия |
1. | Инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне - и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих целевых программах ведомственного характера | Комплексный анализ нормативной правовой базы, регулирующей социально-экономическое развитие Петрозаводского городского округа, выявление действующих целевых программ ведомственного характера, анализ целей и задач программ, их взаимодействие с целями и задачами документов, регулирующих социально-экономическое развитие округа, что позволит определить сферы деятельности, в которых реализуется большая часть программ ведомственного характера; определить степень интегрированности и соответствия ведомственных целевых программ с базовыми документами социально-экономического и стратегического развития городского округа на средне - и долгосрочную перспективу. | Ноябрь 2008 г., далее – на регулярной периодической основе (при разработке проекта ведомственной целевой программы) | Управление экономики и инвестиционной политики (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов - начальник управления экономики и инвестиционной политики; | Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления; | Аналитическая записка, статистические и табличные материалы | Методологическая и фактологическая основа для формирования Порядка разработки, реализации и мониторинга реализации ведомственных целевых программ, в том числе, в части закрепления процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения ведомственных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации. |
2. | Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также Методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования, в рамках которой будет закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации | Утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов необходимо для создания четкого и прозрачного механизма формирования ведомственных целевых программ (ст.179.3 Бюджетного кодекса РФ). | Июнь 2009 г. | Управление экономики и инвестиционной политики (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов - начальник управления экономики и инвестиционной политики; | Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления; | Постановление Главы Петрозаводского городского округа «О порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов» Постановление Главы Петрозаводского городского округа «Об утверждении Методики оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования». | Методология разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ (ведомственных целевых программ развития и ведомственных целевых программ функционирования), индикаторов оценки результативности и планируемых результатов; механизм оценки эффективности ведомственных целевых программ. |
3. | Внесение изменений в методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНД) структурных подразделений и получателей средств местного бюджета, а также Порядок оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа | Внесение изменений необходимо в целях корректировки разделов Доклада в соответствии с утвержденными количественными показателями для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов. | Август 2009 г. | Управление экономики и инвестиционной политики (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов - начальник управления экономики и инвестиционной политики; | Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления; | Постановление Главы Петрозаводского городского округа «О внесении изменений в Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений, уполномоченных выступать от имени главного распорядителя бюджетных средств в части распределения ассигнований между получателями бюджетных средств и получателей средств местного бюджета» Постановление Главы Петрозаводского городского округа «О внесении изменений в Порядок оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа» | ДРОНД будет представлять собой основной итоговый за определенный отчетный период документ о выполнении субъектом бюджетного планирования показателей, установленных для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, как в разрезе предоставляемых ведомством муниципальных услуг, так и в разрезе программно-целевых мероприятий, в том числе, предусмотренных в рамках ведомственной целевой программы. Порядок оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа будет предусматривать оптимальный механизм корректировки бюджетных средств, предусматриваемых субъекту бюджетного планирования в местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. |
4. | Утверждение порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные целевые программы | Внедрение обоснованной понятной и открытой процедуры отбора ведомственных целевых программ для их финансирования из местного бюджета; формирование системы конкурентного распределения бюджетных ресурсов. | Август 2009 г. | Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления; | Управление экономики и инвестиционной политики (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов - начальник управления экономики и инвестиционной политики; | Постановление Главы Петрозаводского городского округа «Об утверждении порядка конкурсного распределения бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные целевые программы». | Выделение средств из местного бюджета на реализацию мероприятий ведомственных целевых программ на основе «конкурсного отбора», внедрения системы рейтингования субъектов бюджетного планирования, обеспечивающих достижение стратегических и тактических целей развития муниципального образования. |
5. | Разработка и утверждение ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования | Разработка ведомственных целевых программ на основе принятых документов о порядке их разработки и утверждения. | Начиная с июля 2009 г. | Управление образования ( Управление культуры ( Управление по делам молодежи ( Управление физической культуры и спорта (начальник управления; Комитет по вопросам здравоохранения, экологии и социальной защиты (председатель комитета; Управление городского хозяйства (начальник управления; Управление жилищного хозяйства (начальник управления; Управление транспорта и связи (начальник управления; | Управление экономики и инвестиционной политики (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов - начальник управления экономики и инвестиционной политики; Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления; | Постановления Главы Петрозаводского городского округа об утверждении ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования. | Разработка и утверждение ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования позволит сформировать базу для формирования устойчивого «трехлетнего» местного бюджета, ориентированного на результат. |
6. | Опубликование в СМИ и (или) размещение на сайте в сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и рейтинга их эффективности. | Информирование жителей Петрозаводского городского округа о ходе реализации ведомственных целевых программ, эффективности и результативности реализации мероприятий целевых программ. | Начиная с июля 2009 г., далее регулярно на периодической основе | Управление экономики и инвестиционной политики (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов - начальник управления экономики и инвестиционной политики; | Отдел информатизации (начальник отдела; Пресс-центр (начальник; | Публикация | Доведение до жителей городского округа информации о реализуемых ведомственных целевых программах, а также ходе исполнения и финансировании целевых программ; эффективности и результативности их реализации. |
Альтернативные способы реализации мероприятий
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
