7. О судебном решении: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. №23 // Бюллетень Верховного Суда РФ№ 2.
8. О некоторых вопросах, возникших в связи с принятием и введением в действие Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВС РФ от 20.01.03. - № 2 // Бюллетень Верховного Суда РФ№ 3.
Задачи
1. Мировой судья отказал Пронину в удовлетворении требований о возмещении вреда, причиненного его имуществу. Пронин, не согласный с решением мирового судьи, подал апелляционную жалобу, в которой просил решение мирового судьи отменить и вынести новое решение об удовлетворении требований о возмещении материального вреда и компенсации морального вреда.
Как следует поступить мировому судье с жалобой? Каковы пределы рассмотрения дела судом апелляционной инстанции? Какие требования следует считать новыми?
2. Петров обратился к судье по своему месту жительства с исковым требованием к о возмещении убытков, причиненных продажей недоброкачественной бытовой техники. Судья иск удовлетворил в полном объеме. Представитель обжаловал решение судьи в апелляционном порядке, так как в нарушение требований ст. 28 ГПК РФ судья принял к производству и рассмотрел дело не по месту нахождения юридического лица.
Подлежит ли жалоба удовлетворению? Каковы полномочия суда апелляционной инстанции? Может ли суд апелляционной инстанции направить дело на новое рассмотрение?
3. Шатилов обратился с иском в суд об опровержении сведений, порочащих его честь и достоинство, и компенсации морального вреда в размере 30.000 руб. к Потапову и еженедельному изданию «Вестник недели». 3 апреля суд вынес решение об удовлетворении требования об опровержении порочащих сведений. 26 апреля Потапов подал апелляционную жалобу на данное решение в вышестоящий суд. 3 мая Шатилов подал заявление о вынесении дополнительного решения в части требования о компенсации морального вреда. 7 мая данное заявление было удовлетворено и в пользу Шатилова было взыскано 10.000 руб. в счет компенсации морального вреда. Еженедельное издание предъявило апелляционную жалобу на дополнительное решение 12 мая. На следующий день в районный суд поступила жалоба Шатилова.
Полежат ли принятию указанные апелляционные жалобы?
Соблюдены ли сроки порядок предъявления апелляционных жалоб?
Как исчисляется срок на подачу апелляционной жалобы?
Подлежит ли обжалованию дополнительное решение суда?
4. Фокин обратился в суд с иском к Семеновой о выделе доли в спорной квартире, находящейся в совместной долевой собственности сторон, путем взыскания с ответчицы в его пользу денежной компенсации за причитающуюся долю в этой квартире в размере 800.000 руб. Районный суд в ходе рассмотрения дела установил, что квартира принадлежит на праве собственности Фокину, Семеновой и Новикову, поэтому иск удовлетворил частично и взыскал с Семеновой и Новикова в пользу Фокина солидарно 530.000 руб. Новиков подал апелляционную жалобу, которая была возвращена, поскольку он не участвовал при разбирательстве дела в суде первой инстанции.
Оцените действия суда первой и апелляционной инстанций. Каков порядок и условия подачи апелляционной жалобы? Каковы основания для отмены решения в апелляционном порядке?
5. Решением районного суда, оставленным без изменения в апелляционном порядке, суд удовлетворил иск Зорина к Коневу о признании права собственности на земельный участок и находящиеся на нем постройки. Конев подал кассационную жалобу на судебные постановления. При рассмотрении жалобы судья установил, что по существу дело рассмотрено правильно, однако в деле отсутствует протокол судебного заседания.
Как следует поступить судье? Что понимается под существенным нарушением норм материального или процессуального права? Каковы пределы рассмотрения дела судом кассационной инстанции?
6. Судебная коллегия по граждански делам Верховного Суда РФ отказала в удовлетворении кассационной жалобы В каком порядке и при каких условиях возможно дальнейшее обжалование судебного акта?
7. 20 марта 2009 г. Иванова предъявила иск к Петрову о расторжении брака и взыскании алиментов на содержание несовершеннолетнего сына Александра. Истица указала, что семейные отношения с мужем не поддерживает около года, помощи в воспитании ребенка он не оказывает. В ходе процесса Петровым не один из фактов не был оспорен. 15 мая 2009 г. суд вынес решение об удовлетворении исковых требований в полном объеме. В сентябре 2009 г. у Петрова родился сын от другого брака. Желая добиться снижения выплачиваемых алиментов, Петров обратился с заявлением о пересмотре решения по вновь открывшимся обстоятельствам.
Имеются ли в данном случае основания для пересмотра дела по вновь открывшимся обстоятельствам? В чем состоит отличие вновь открывшегося обстоятельства от нового обстоятельства? Как следует поступить суду в данном случае?
Вопросы по гражданскому процессуальному праву к экзамену
1. Понятие гражданского процессуального права. Предмет, метод и система гражданского процессуального права.
2. Понятие гражданского судопроизводства (процесса) и его задачи. Виды гражданского судопроизводства. Стадии гражданского процесса.
3. Понятие принципов гражданского процессуального права и их значение. Система принципов гражданского процессуального права. Проблема классификации принципов гражданского процессуального права. Взаимосвязь принципов гражданского процессуального права.
4. Организационно-функциональные принципы правосудия по гражданским делам: осуществление правосудия только судом, независимость судей и подчинение их только закону, принцип гласности, государственный язык судопроизводства.
5. Функциональные принципы правосудия по гражданским делам: принцип диспозитивности, состязательности, процессуального равноправия сторон, устности, непосредственности, непрерывности.
6. Понятие гражданских процессуальных правоотношений и их особенности. Основания возникновения гражданских процессуальных правоотношений.
7. Субъекты гражданских процессуальных правоотношений и их классификация.
8. Лица, участвующие в деле, как субъекты гражданских процессуальных правоотношений. Понятие и состав лиц, участвующих в деле. Права и обязанности лиц, участвующих в деле.
9. Подведомственность: понятие, критерии и правила подведомственности. Виды подведомственности.
10. Подведомственность суду исковых дел. Отграничение дел, подведомственных судам общей юрисдикции, и дел, подведомственных арбитражным судам. Подведомственность нескольких связанных между собой требований.
11. Понятие подсудности. Ее отличие от подведомственности. Виды подсудности. Родовая подсудность. Территориальная подсудность, ее виды.
12. Порядок передачи дела в другой суд. Последствия несоблюдения правил о подсудности дела.
13. Понятие сторон в гражданском процессе. Гражданская процессуальная правоспособность и гражданская процессуальная дееспособность. Процессуальные права и обязанности сторон.
14. Процессуальное соучастие. Цель и основания соучастия. Виды соучастия. Процессуальные права и обязанности соучастников.
15. Понятие надлежащей и ненадлежащей стороны. Правила замены ненадлежащего ответчика.
16. Процессуальное правопреемство (понятие и основания). Порядок вступления в процесс правопреемника и его правовое положение.
17. Понятие третьих лиц в гражданском процессе. Их виды. Третьи лица, заявляющие самостоятельные требования. Основания и процессуальный порядок вступления их в дело. Процессуальные права и обязанности третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования. Отличие третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования, от соистцов.
18. Третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований. Основания и процессуальные порядок привлечения (вступления) их в дело. Процессуальные права и обязанности третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований, их отличия от прав и обязанностей соучастников (соистцов, соответчиков).
19. Основания и формы участия прокурора в гражданском процессе во всех стадиях. Процессуальное положение прокурора. Участие прокурора в суде первой инстанции. Его права и обязанности.
20. Участие в гражданском процессе государственных органов, органов местного самоуправления, организаций и отдельных граждан, защищающих права других лиц. Участие в деле государственных органов, органов местного самоуправления для дачи заключения по делу.
21. Понятие представительства в суде. Основания и виды представительства. Полномочия представителя в суде (объем и оформление). Лица, которые не могут быть представителями в суде.
22. Процессуальные сроки. Понятие процессуальных сроков и их значение. Виды процессуальных сроков. Сроки рассмотрения гражданских дел. Исчисление процессуальных сроков. Порядок продления и восстановления пропущенного процессуального срока.
23. Понятие и виды судебных расходов в гражданском процессе. Государственная пошлина. Издержки, связанные с производством по делу. Освобождение от судебных расходов. Распределение судебных расходов.
24. Понятие иска. Виды исков. Элементы иска.
25. Право на иск и право на предъявление иска.
26. Защита интересов ответчика. Возражения против иска (материально-правовые и процессуальные). Встречный иск. Порядок предъявления встречного иска.
27. Изменение иска. Отказ от иска. Признание иска. Мировое соглашение.
28. Порядок обеспечения иска и отмены обеспечения иска.
29. Понятие и цель судебного доказывания.
30. Понятие и классификация судебных доказательств. Доказательственные факты.
31. Понятие предмета доказывания. Определение предмета доказывания по гражданским делам. Факты, не подлежащие доказыванию.
32. Распределение между сторонами обязанностей по доказыванию. Доказательственные презумпции ( понятие и значение).
33. Относимость доказательств и допустимость средств доказывания. Оценка доказательств.
34. Виды средств доказывания. Объяснения сторон и третьих лиц. Признание стороны (третьего лица) как средство доказывания.
35. Свидетельские показания. Процессуальный порядок допроса свидетелей. Права и обязанности свидетеля.
36. Письменные доказательства. Виды письменных доказательств (по содержанию и форме). Порядок истребования письменных доказательств от другой стороны и лиц, не участвующих в деле. Спор о подлоге документов.
37. Вещественные доказательства, их отличие от письменных доказательств. Порядок предоставления и хранения. Осмотр на месте. Протокол осмотра.
38. Экспертиза, основания к ее производству в судебном заседании или вне суда. Порядок производства судебной экспертизы. Заключение эксперта, его содержание. Процессуальные права и обязанности экспертов. Дополнительная и повторная экспертизы. Комплексная и комиссионная экспертизы.
39. Обеспечение доказательств. Основания к обеспечению доказательств до предъявления иска.
40. Порядок предъявления иска. Последствия его несоблюдения. Исковое заявление и его реквизиты. Порядок исправления недостатков искового заявления.
41. Принятие искового заявления. Основания к отказу в принятии заявления. Правовые последствия возбуждения гражданского дела.
42. Возвращение искового заявления.
43. Подготовка дела к судебному разбирательству и ее значение. Процессуальные действия, совершаемые судьей в порядке подготовки гражданского дела к судебному разбирательству.
44. Предварительное судебное заседание. Назначение дела к судебному разбирательству.
45. Приказное производство. Порядок обращения в суд. Требования, по которым возможно обращение за выдачей приказа. Процессуальный порядок рассмотрения требований о выдаче приказа. Правовая природа судебного приказа и его форма. Обжалование судебного приказа и его исполнение.
46. Части судебного разбирательства. Подготовительная часть судебного заседания. Последствия неявки в суд лиц, вызванных в судебное заседание. Отводы судей и других участников процесса (основания, порядок разрешения).
47. Отложение разбирательства дела. Приостановление производства по делу. Отличие отложения разбирательства дела от приостановления производства по делу.
48. Окончание дела без вынесения судебного решения: прекращение производства по делу, оставление заявления без рассмотрения. Отличие прекращения производства по делу от оставления заявления без рассмотрения по основаниям и правовым последствиям.
49. Понятие и виды судебных постановлений. Содержание судебного решения (его составные части). Отличие судебного решения от судебного определения, судебного приказа.
50. Сущность и значение судебного решения. Требования, которым должно удовлетворять судебное решение.
51. Устранение недостатков судебного решения вынесшим его судом. Дополнительное решение. Разъяснение решения. Исправление описок и арифметических ошибок.
52. Немедленное исполнение решения (виды и основания). Отсрочка и рассрочка исполнения решения.
53. Законная сила судебного решения. Момент вступления решения в законную силу. Правовые последствия вступления решения в законную силу.
54. Заочное производство. Условия, допускающие заочное производство. Содержание заочного решения и его свойства. Обжалование заочного решения. Порядок рассмотрения заявления о пересмотре заочного решения. Полномочия суда по отношению к судебному решению. Отмена заочного решения и возобновление состязательного процесса.
55. Понятие и сущность производства по делам, возникающим из публичных правоотношений. Отличие от искового и особого производства.
56. Производство по делам о признании недействующими нормативных правовых актов полностью или в части (гл. 24 ГПК).
57. Производство по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих (гл. 25 ГПК).
58. Понятие и сущность особого производства. Отличие особого производства от искового и от производства по делам, возникающим из публичных правоотношений. Порядок рассмотрения дел особого производства.
59. Подведомственность суду дел об установлении юридических фактов. Подсудность этих дел. Содержание заявления. Лица, участвующие в этих делах. Условия установления юридических фактов. Решение суда.
60. Признание гражданина безвестно отсутствующим и объявление гражданина умершим. Подсудность дела. Содержание заявления. Действия судьи после принятия заявления. Лица, участвующие в деле. Решение суда. Последствия явки или обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим или объявленного умершим.
61. Ограничение дееспособности гражданина, признание гражданина недееспособным, ограничение или лишение несовершеннолетнего в возрасте от 14 до 18 лет права самостоятельно распоряжаться своими доходами (гл. 31 ГПК).
62. Апелляционное производство по обжалованию решений и определений судей:
63. Сущность и значение стадии апелляционного обжалования решений и определений, не вступивших в законную силу. Право апелляционного обжалования. Объект обжалования. Порядок и срок обжалования. Содержание апелляционной жалобы, представления. Объяснения на жалобу, представление. Оставление жалобы, представления без движения. Действия суда после получения жалобы, представления.
64. Процессуальный порядок и сроки рассмотрения дел по апелляционным жалобам, представлениям судом второй инстанции. Пределы рассмотрения апелляционной жалобы, представления. Право суда апелляционной инстанции устанавливать новые факты и исследовать новые доказательства.
65. Основания к отмене решения, изменению или вынесению нового решения. Полномочия суда второй инстанции.
66. Обжалование определений суда первой инстанции. Объект частной жалобы, порядок обжалования; полномочия суда второй инстанции по рассмотрению частной жалобы.
67. Сущность и значение стадии пересмотра судебных решений, определений и постановлений в кассационном порядке.
68. Право на обращение в суд кассационной инстанции. Порядок подачи кассационной жалобы или представления прокурора. Суды, в компетенцию которых входит пересмотр в кассационном порядке. Содержание кассационной жалобы или представления прокурора.
69. Действия суда кассационной инстанции после подачи кассационной жалобы или представления прокурора. Этапы рассмотрения в суде кассационной инстанции жалобы или представления.
70. Основания для отмены судебного постановления в кассационном порядке. Полномочия суда кассационной инстанции.
71. Пересмотр вступивших в законную силу судебных постановлений в порядке надзора: порядок подачи жалобы, основания отмены судебных постановлений, суды, в компетенцию которых входит пересмотр судебных постановлений в порядке надзора.
72. Пересмотр по новым и вновь открывшимся обстоятельствам решений, определений суда, вступивших в законную силу.
73. Акты, подлежащие принудительному исполнению (основания исполнения). Виды исполнительных документов и их правовое значение. Порядок выдачи исполнительного листа. Дубликат исполнительного листа. Давность для предъявления исполнительных документов к принудительному исполнению.
74. Общие правила исполнения. Обращение исполнительного документа к взысканию. Назначение срока для добровольного исполнения. Время производства исполнительных действий.
75. Нотариат (нотариальные действия). Основные источники законодательства о нотариате. Понятие нотариата и его задачи. Компетенция нотариальных органов.
Налоговое право
1. Краткое содержание изучаемых тем
Раздел 1. Общая часть налогового права
Тема 1.1. Понятие и виды налогов и сборов.
Роль фискальных платежей в формировании финансов современного государства. Функции налогов и сборов. Понятие и признаки налогов. Понятие и признаки сборов. Отличие налогов от сборов. Место пошлины в системе обязательных платежей. Классификация налогов и сборов по уровню их установления, способу взимания, субъекту – плательщику налогов и сборов, объекту налогообложения, целевому использованию и т. д.
Понятие системы налогов и сборов. Соотношение категорий «система налогов и сборов» и «налоговая система». Особенности правового регулирования системы налогов и сборов Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях в РФ. Специальные налоговые режимы. Характеристика системы налогов и сборов в зарубежных странах. Признаки «установленности» налогов и сборов.
Тема 1.2. Элементы юридического состава налога.
Понятие, значение и виды элементов юридического состава налога (элементы «Закона о налоге»). Характеристика обязательных элементов закона о налоге: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Факультативные элементы закона о налоге. Налоговые льготы: понятие, порядок установления.
Дополнительные элементы закона о налоге: масштаб налога, единица налога, получатель средств и др.
Тема 1.3. Налоговое право и налоговое законодательство в РФ.
Предмет и проблемы определения места налогового права в правовой системе России. Налоговое право как подотрасль финансового права. Становление налогового права РФ как самостоятельной отрасли российского права. Неоднородность предмета налогового права. Особенности метода правового регулирования налоговых отношений. Система налогового права.
Источники налогового права. Конституция РФ как источник налогового права, конституционные основы налогообложения. Значение Налогового кодекса РФ в системе источников налогового права. Законы о налогах и сборах. Нормативно-правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Понятие законодательства о налогах и сборах. Принципы законодательства о налогах и сборах: понятие и система. Юридически закрепленные принципы (основные начала) законодательства о налогах и сборах. Принципы законодательства о налогах и сборах, разработанные в теории налогового права.
Принятие и введение в действие актов законодательства о сборах, актов законодательства о налогах, федеральных законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов (сборов), законов субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, вводящих налоги. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
Тема 1.4. Налоговое правоотношение.
Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды и особенности налоговых правоотношений.
Объект налогового правоотношения и объект налогообложения.
Субъекты налоговых правоотношений и участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Основные виды субъектов налогового права РФ: физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства); организации; государственные (муниципальные) органы; публичные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования). Налоговая правосубъектность как характеристика субъекта налогового права.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые органы и лица, участвующие в проведении налогового контроля. Лица, содействующие уплате налогов и сборов. Налоговые агенты. Банки. Лица, предоставляющие необходимые сведения для проведения налогового администрирования.
Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков (плательщиков сборов).
Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
Тема 1.5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие и основания возникновения, изменения, прекращения. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: форма, лица и общий порядок. Сроки уплаты налогов и сборов.
Требование об уплате налога. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов за счет денежных средств, за счет иного имущества (основание, порядок, сроки). Особенности принудительного исполнения обязанности по уплате налогов в отношении физических лиц.
Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов – элементы диспозитивности в налоговых правоотношениях. Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по банковскому счету. Арест имущества.
Тема 1.6. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов. Лица, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Особенности предоставления инвестиционного налогового кредита. Основания прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Тема 1.7. Налоговый контроль и защита от неправомерных действий налоговых органов.
Понятие и задачи налогового контроля. Место и принципы налогового контроля в системе государственного финансового контроля. Формы и методы налогового контроля. Виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.
Учет налогоплательщиков: цели, порядок постановки на налоговый учет. Идентификационный номер налогоплательщика.
Значение налоговой декларации при осуществлении налогового контроля.
Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок: выездная, камеральная. Повторные проверки. Содержание и порядок проведения налоговых проверок. Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты. Решение, принимаемое по результатам налоговой проверки.
Понятие и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Порядок обжалования решений налоговых органов, принимаемых по результатам налоговых проверок. Возмещение убытков, причиненных незаконными действиями (бездействием) налоговых органов, а также их должностных лиц.
Тема 1.8. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Понятие и виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы.
Налоговое правонарушение как основание ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, характеристика состава. Объект налогового правонарушения. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица как субъекты налогового правонарушения. Субъективная сторона. Особенности форм вины при совершении налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения (исключающие ответственность, исключающие виновность лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность).
Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, сроки, процедура.
Раздел 2. Особенная часть налогового права
Тема 2.1. Федеральные налоги и сборы.
Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина, водный налог и другие.
Тема 2.2.Региональные налоги.
Понятие и виды региональных налогов. Общая характеристика региональных налогов: налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, транспортный налог. Особенности установления и уплаты региональных налогов в Алтайском крае.
Тема 2.3.Местные налоги.
Понятие и виды местных налогов. Общая характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц. Особенности установления и уплаты местных налогов в г. Барнауле.
Тема 2.4.Специальные налоговые режимы.
Понятие и особенности специальных налоговых режимов. Виды режимов.
Особенности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
Упрощенная система налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Особенности применения данной системы налогообложения в городе Барнауле.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
2. Планы семинарских занятий
Занятие 1. Налоговое право Российской Федерации.
1. Налоговая система РФ: понятие, структура. Порядок установления и введения налогов и сборов на территории РФ.
2. Налоговое право: предмет, метод, система.
3. Налоговое законодательство РФ: понятие и принципы, действие в пространстве и во времени.
Задания:
1. Выберите признаки, которыми обладают налоги и сборы:
1) Обязательность;
2) Индивидуальная безвозмездность;
3) Отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
4) Направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований;
5) Совершение государственными и иными органами в интересах плательщиков юридически значимых действий.
2. Верно ли, что для признания налога установленным необходимо определить:
§ Налогоплательщика;
§ Объект налогообложения;
§ Получателя налога;
§ Налоговые льготы;
§ Порядок исчисления налога;
§ Налоговую базу;
§ Порядок и сроки уплаты налога;
§ Налоговую ставку;
§ Налоговый период;
§ Единицу налога;
§ Принципы налогообложения.
3. Укажите, какие нормативные правовые акты являются законодательством РФ о налогах и сборах:
1) Федеральный закон «О ветеранах»;
2) Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;
3) Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;
4) Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления Российской Федерации»;
5) Закон Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края»;
6) Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
4. Статьей 2 Закона Пермской области № от 01.01.2001 г. «О внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермской области» определен порядок вступления в силу данного закона в отношении налога на игорный бизнес – через месяц после дня его официального опубликования, но не ранее 1 февраля 2006 г. Закон Пермской области был опубликован 6 января 2006 г.
Зам. прокурора Пермского края обратился в Пермский краевой суд с заявлением о признании недействующей ст. 2 указанного Закона.
Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации. Определите порядок вступления Закона в юридическую силу.
Литература:
1. Андреева, налогового законодательства во времени: Учеб. пособие /под ред. . – М., 2006. – 172 с.
2. Бондаренко, введения в действие актов законодательства о налогах и сборах / //Финансовое право. – 2007. - № 1. – С.13-17.
3. Кузнеченкова, система России и принципы ее построения / //Финансовое право. – 2004. - № 3. – С.28-31.
4. Кучерявенко, налогового права в системе финансово-правовой системы / //Финансовое право. – 2005. - № 2. – С.8-11.
5. Пилипенко, -методологические подходы к определению налоговой системы / //Финансовое право. – 2006. - № 7. – С.23-25.
6. Пилипенко, -правовые начала формирования налоговой системы / //Финансовое право. – 2006. - № 10. – С.21-30.
7. Смирнов, принципов налогового права: постановка проблемы / //Финансовое право. – 2006. - № 4. – С.22-26.
8. Чекмышев, прецедент в налоговом праве и его региональная составляющая / //Финансовое право. – 2006. - № 1.
9. Ялбулганов, кодекс Российской Федерации (Часть вторая) в системе источников российского налогового права / //Финансовое право. – 2006. - № 10. – С.31-32.
Занятие 2. Налоговое правоотношение.
1. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, виды, состав.
2. Субъекты налоговых правоотношений.
а) понятие и виды налогоплательщиков; их права и обязанности.
б) права и обязанности налоговых агентов.
в) организация налоговой службы; права и обязанности, ответственность налоговых органов.
3. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
4.Представительство в налоговых правоотношениях.
Задачи:
1. В 2010 г. у АО “Вика” образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога, хотя факт переплаты подтвержден.
Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?
2. Инспекция ФНС обратилась 5 апреля 2011 г. в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Дьяченко налога на доходы физических лиц за 3 квартал 2010 года в размере 7000 рублей, пени и штрафа за неполную уплату налога на доходы физических лиц. Дьяченко возражает против заявленных требований, считая, что он должен уплатить только пени за просрочку платежа.
Какое решение должен вынести Арбитражный суд?
3. Предприниматель Костров занимался деятельностью по пошиву рабочей одежды. Поскольку первая партия товара еще не была реализована полностью, Костров не подал декларацию о доходах. Налоговая инспекция, проведя финансовую проверку, за допущенное нарушение взыскала всю сумму уже полученного дохода и штраф в размере этой же суммы. Костров подал жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию, считая, что допущенное им нарушение является административным и подлежит лишь административному штрафу.
Определите, какие меры могут быть приняты в отношении Кострова?
4. Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет филиал на территории города Барнаула, в котором действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Должна ли уплачивать этот налог организация, учитывая то, что в соответствии с Главой 26.3 НК РФ филиалы не относятся к субъектам данного специального налогового режима?
5. Налоговая инспекция отказала АО “Пересвет” в рассмотрении жалобы на действия налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем АО, а юристом, не состоящим в штате АО. Имеет ли право инспекция на отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность, уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами, подписанная руководителем АО и скрепленная ее печатью (нотариально не заверена)?
6. В результате проверки бухгалтерских книг на швейном предприятии “Парижская мода” г. Черный лог налоговой инспекцией было установлено, что налог на доходы физических лиц с работников данного предприятия удерживался не полностью. Налоговая инспекция в бесспорном порядке взыскала со швейного предприятия сумму недоимки и наложила соответствующий штраф. Дирекция предприятия обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую инспекцию, сославшись на то, что недоимка налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников.
Дайте юридическую оценку действиями каждого участника предложенной ситуации.
Литература:
1. Винницкий, налогового права /. – М., 2000. – 192 с.
2. Евтушенко, В. Ф. К вопросу о соотношении категории «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения» / //Финансовое право. – 2005. - № 4. – С.12-15.
3. Евтушенко, и признаки налогового правоотношения в аспекте современного налогового права / //Финансовое право. – 2005. - № 9. – С.2-5.
4. Жернаков, в налоговом праве: понятие и классификация / //Финансовое право. – 2007. - № 1. – С. 27-29.
5. Костикова, статус налогоплательщиков: понятие, сущность, структура / //Финансовое право№ 8. – С. 30-34.
6. Кузнеченкова, процессуального статуса налоговых агентов / //Финансовое право. – 2006. - № 7. – С.10.
7. Тропская, С. С. К вопросу об определении правового статуса налогоплательщика / //Финансовое право. – 2007. - № 3. – С. 26-31.
8. Тропская, лицо как носитель правового статуса налогоплательщика Российской Федерации / //Финансовое право. – 2007. - № 4. – С. 14-17.
Занятие 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
1. Понятие налоговой обязанности. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов:
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
4. Основания, способы и порядок изменения срока исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Задачи:
1. Предприятие не уплатило в срок до 28 сентября 2011 года авансовый платеж по налогу на прибыль. Налоговая инспекция насчитала пени с 28 сентября до фактической даты уплаты налога – 4 ноября 2011 года.
Права ли налоговая инспекция, начислив пени с сумм авансовых платежей по налогу на прибыль, не уплаченных в срок?
2. Инспекция ФНС направила требование от 01.01.2001 г. № 000 об уплате налогов и установила срок исполнения требования – до 29.09.2011 г., указав в нем срок уплаты налогов – 28.01.2011 г. Требование направлено обществу заказным письмом от 01.01.2001 г., что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено 01.10.2011 г.
Поскольку не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.01.2001 г. № 000 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовое поручение от 01.01.2001 г. № 000.
Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 01.01.2001 г. и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьей 46 НК РФ.
Дайте правовую оценку ситуации.
3. ЗАО “Октябрь” 15 февраля 2011 г. получило отсрочку по налогу на добавленную стоимость. 20 июня 2011 г. оно обратилось в финансовый орган субъекта РФ за предоставлением отсрочки по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ.
Можно ли предоставить ЗАО “Октябрь” отсрочку по налогу на прибыль?
4. Между предпринимателем Говоровым и налоговым органом был оформлен договор залога имущества (квартиры). Говоров не исполнил обязанности по уплате налогов после истечения действия отсрочки по уплате налога. В связи с этим налоговый орган обратил указанную квартиру в свою собственность и предоставил ее своему нуждающемуся в жилье сотруднику.
Правомерны ли действия налогового органа? Какие меры налоговый орган должен предпринять в целях исполнения обязанности по уплате налога предпринимателем Говоровым?
5.Между Новиковым и налоговым органом был оформлен договор поручительства по уплате налога, по которому Новиков обязывался исполнить в полном объеме обязанность Дроновой по уплате налогов. Дронова вовремя не уплатила налогов. В связи с этим налоговые органы направили требование об уплате налогов Новикову и в бесспорном порядке взыскали неуплаченные денежные средства с его банковского счета.
Правомерны ли действия налогового органа?
6. Руководитель налогового органа вынес решение о приостановлении операций по счетам в банке индивидуального предпринимателя Максимова, который отказался подать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Максимов мотивировал это тем, что предоставление налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.
Правомерно ли решение руководителя налогового органа?
7.Налоговая инспекция направила в адрес Общества требования от 01.01.2001 и от 01.01.2001 об уплате задолженности по налогам и пени. Ввиду неисполнения Обществом данных требований, налоговый орган в порядке статьи 46 НК РФ вынес решения от 01.01.2001 и 27.09.2011 о взыскании налогов и пеней за счет денежных средств Общества, находящихся на счетах в банке.
Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества в банке, налоговая инспекция в порядке ст. 77 НК РФ вынесла постановление о наложении ареста на имущество Общества, санкционированное прокурором. При производстве ареста составлен протокол, в приложении которого перечислено имущество, на которое наложен арест, а именно: производственное здание (ангар № 1), трансформаторная подстанция, ксерокс и пять компьютеров.
Поводом к наложению ареста на имущество послужила передача Обществом имущества в аренду, что по мнению налогового органа свидетельствует о попытках скрыть свое имущество. Общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании недействительным постановления о наложении ареста на имущество.
Дайте правовую оценку ситуации.
Литература:
1. Имыкшенова, исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов как институт налогового законодательства / //Финансовое право. – 2004. - № 2. – С.42-47.
2. Латыпова, исполнения обязанности по уплате налогов и сборов /Под ред. д. ю.н., проф. . – М., 2006. – 128 с.
3. Сащихина, элементы понятия «должное исполнение налоговой обязанности» / //Финансовое право. – 2007. - № 1. – С. 18-22.
4. Сащихина, исторические аспекты эволюции понятия «налоговая обязанность» / //Финансовое право. – 2007. - № 4. – С. 8-11.
Занятие 4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
1. Понятие, место, принципы ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
2. Налоговое правонарушение: понятие, характеристика состава.
3. Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Задачи:
1. В результате проверки налоговой инспекцией организации “Колосс” было установлено, что бухгалтер данной организации, гражданин Сокол, нарушил порядок удержания и перечисления платежей по налогу на доходы с физических лиц. Узнав об этом, директор “Колосса” наложил на Сокола штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Сокол отказался уплатить штраф, наложенный инспектором, т. к. “уже уплатил наложенный директором организации штраф за тоже нарушение”.
Дайте юридический анализ ситуации?
2. При проведении проверки Центра государственной регистрации сделок с недвижимостью было выявлено, что должностные лица данного Центра систематически нарушали установленный срок для сообщения налоговому органу сведений о зарегистрированных сделках с недвижимостью. В частности, было выявлено 84 факта нарушения этой обязанности. Руководствуясь налоговым законодательством, налоговая инспекция наложила на Центр штраф в размере 84000 рублей. Центр обжаловал действия налогового органа в арбитражном суде.
Какое решение вынесет арбитражный суд по данному делу?
3. 16-летний Максимов занимался предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. При этом он наивно полагал, что совершаемые им сделки не подлежат бухгалтерскому оформлению и какому–либо учёту. Соответственно, он не встал на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства, не исчислял и не уплачивал какие–либо налоги.
Дайте юридическую оценку действиям Максимова. Какие налоговые правонарушения он совершил и какую понесет ответственность?
4. Инспектор налоговой инспекции Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате налога на доходы физического лица. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.
Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение Лопухина в суд по этому поводу?
3. Примерные вопросы для подготовки к экзамену
1. Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
3. Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
4. Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
5. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
11. Особенности правового статуса налоговых органов.
12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
14. Представительство в налоговом праве.
15. Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
17. Принудительное исполнение налоговой обязанности налогоплательщиками-организациями и индивидуальными предпринимателями.
18. Принудительное исполнение налоговой обязанности налогоплательщиками - физическими лицами.
19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
22. Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
23. Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
26. Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности (обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности; обстоятельства, исключающие вину; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность). Давность привлечения к ответственности.
27. Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
28. Налог на доходы физических лиц.
29. Налог на добавленную стоимость.
30. Акцизы.
31. Налог на прибыль организаций.
32. Государственная пошлина.
33. Налог на игорный бизнес.
34. Транспортный налог.
35. Налог на имущество организаций.
36. Налог на имущество физических лиц.
37. Земельный налог.
38. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
39. Единый сельскохозяйственный налог.
40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4. Список рекомендуемой основной и дополнительной литературы
Основная литература:
1. Демин, право России: учеб. пособие / . – М.: РИОР, 2008. – 382 с.
2. Земцова, споры в арбитраже: учеб. пособие / . – Новосибирск: СибАГС, 2008. – 159 с.
3. Крохина, право: учебник для вузов/ . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2011. – 410 с.
Дополнительная литература:
1. Иванов, особенности доказывания правовой позиции в налоговом споре / //Финансовое право. – 2010. - № 12.- С.5-8.
2. Карасева, и гражданское право: некоторые аспекты взаимосвязи (по материалам судебной практики) / //Финансовое право. – 2011.- № 2. – С.32-35.
3. Кривошеев, в налоговом праве и соотношение с понятием недобросовестности / // Финансовое право. – 2010.- № 2. – С.22-26.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 |
