17 Крохина, действия актов о налогах и сборах в правовых позициях Конституционного Суда РФ 2007 года // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. По материалам V Международной научно-практической конференции 11-12 апреля 2008 г., Москва. - М.: Волтерс Клувер, 2009. - С. 74-84
18 Крохина, и гарантии защиты прав субъектов финансового права // Законодательство. - М.: Гарант, 2010, № 5. - С. 34-39
19 Крохина, сущность налога в системе фискальных платежей Российской Федерации // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования. Сборник материалов научно-практической конференции, Москва, июнь 2003 г.. - М.: Статус-Кво 97, 2003. - С. 85-97
20 Кузнецова, 176 Налогового кодекса Российской Федерации – проблемы старые и новые // Арбитражные споры. 2007. №4.
21 Кучеров, право России: курс лекций / . - М. : ЮрИнфор, 20с.
22 Кучерявенко налогового права В 2 т. Т. 1: Общая часть / Под ред. . – М.: Статут, 2009. – 863 с.
23 Лебедев право. Учебник. – М.: Статут ( в серии «Золотые страницы финансового права России» ), 2000. – 461 с.
24 Мещерякова системы развитых стран мира (справочник). – М.: Фонд «Правовая культура», 1995. – 240 с.
25 Нагорная, Э. Налоговые споры (соотношение налогового законодательства с нормами других отраслей права) // Право и экономика. – 2004, № 12.
26 Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / Под общ. ред. . М.: Юстицинформ, 2008.
27 Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / под общей редакцией проф., д. ю.н. . М.: Юстицинформ, 2007.
28 Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. . – М.: Издательство НОРМА, 2003. – 656 с.
29 Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. . – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2008. – 601 с.
30 Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – [и др.]. - М.: Статут, 2009.
31 Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под ред. проф. . – М.: Юристъ, 2001. – 540 с.
32 Налоговый процесс / Под редакцией - М.: ЦППИ, 2007.
33 , Подгорная . М.: Статус-Кво, 2004.
34 Орлов, по налоговым спорам в новых условиях // Законы России. № 12 декабрь 2007
35 Орлов, М. Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации/ Налоговая политика и практика, 2003, № 1.
36 , Тедеев право: Учебник. Изд. 2-е., перераб. и доп. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – 752 с.
37 Петрова финансовое право: учебник для вузов. – М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2009. – 457 с.
38 Пушкарева финансовой мысли и политики налогов. – М., 1996. – 220 с.
39 , Левакин регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований (учебно-методический комплекс) - М.: Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации, 2010. – 129 с.
40 Соколов налогов. – М.: -Пресс», 20с.
41 Соколова основы финансовой системы России / Отв. ред. . – М.: ИД «Юриспруденция», 2006. – 112 с.
42 Соколова и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований / Под ред. . – М.: ИД «Юриспруденция», 2007. – 136 с.
43 , , Юсупова . – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2006.
44 , , У истоков финансового права. – М.: Статут (в серии «Золотые страницы финансового права России»), 1998. – 432 с.
45 Староверова, процесс: учебное пособие / , . - М. : Юнити, 20с.
46 Стрельников ответственность: учеб. пособие / : Воронежский государственный университет. – Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2006. – 120 с.
47 Толстопятенко налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Издательство НОРМА, 2001. – 336 с.
48 Трошкина платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. - М.: Ось-
49 Финансовое право: учеб. пособие / отв. ред. . – М.: Норма, 20с.
50 Финансовое право: Учебник / Кол. авт.; отв. ред. , . – М.: Изд-во «Элит», 2009. – 750 с.
51 Финансы, деньги, кредит / Под ред. . – М.: Юристъ, 2000.
52 О К вопросу о предмете и системе советского финансового права. – М., 1952. – 220 с.
53 , Покачалова право : Учебно-методический комплекс / Отв. ред. . – М.: Норма, 2005. – 464 с.
54 Химичева, право: учебно-методический комплекс / , . - М.: Норма, 20с.
55 Христенко отношения и управление региональными финансами. – М.: Дело, 2002.
56 Шепенко, от уплаты акцизов. Возмещение акцизов // СПС «Консультант Плюс».
57 Щекин, практика по налоговым спорам. – М.: Статут, 2006.
программа для тестирования учащихся.
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
СПС Консультант Плюс;
СПС Гарант.
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Для обеспечения дисциплины «Актуальные проблемы налогового права и процесса» используется материально-техническая база образовательного учреждения: компьютерные классы и научная библиотека РГТЭУ.
При реализации программы дисциплины используются следующие образовательные технологии – часть аудиторных занятий проводятся в виде лекций с использованием ПК и компьютерного проектора. Изложение материала на лекциях носит обзорный характер, сделан акцент на контекстное обучение магистров. Большей часть аудиторных занятий в рамках данного курса проходит в форме практических занятий.
Практические занятия проводятся в форме рассмотрения примеров применения сравнительного метода для анализа конкретных вопросов с использованием технологии «Обучение в сотрудничестве» и дискуссий. На практических занятия предполагается самое активное использование информации из справочных правовых систем и Интернета.
Самостоятельная работа магистров проводится для подготовки к выполнению практических работ, текущему и промежуточному контролю (индивидуальная работа магистра в компьютерном классе или библиотеке).
Для проведения занятий необходимо следующее оборудование:
1. Компьютерный класс для входного тестирования;
2. Проекционное оборудование для демонстрации слайдов и презентаций.
9. Образовательные технологии:
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (проведение групповых дискуссий, разбор конкретных ситуаций) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
Реализуемые в курсе образовательные технологии призваны сформировать профессиональную направленность обучения магистрантов.
Для преподавателя, читающего лекции по дисциплине «Актуальные проблемы налогового права и процесса», должен выполнять функцию организации самостоятельной работы студента по освоению данного учебного курса. Особое внимание следует уделять формированию у обучающихся таких компетенций, как способность демонстрировать понимание общей структуры дисциплины и связей между смежными дисциплинами финансово-правового блока, способность понимать и использовать методы критического анализа и развития теорий, оценивать качество исследований в науке налогового права, интерпретировать результаты экспериментальных способов проверки научных гипотез и т. п.
Среди активных инновационных форм обучения, применяемых в рамках программы «Налоговое право и процесс», в том числе в рамках дисциплины «Актуальные проблемы налогового права и процесса» выделяются:
- неимитационные методы;
- неигровые имитационные методы;
- игровые имитационные методы.
К неимитационным методам относятся:
- проблемная лекция
В отличие от информационной лекции, на которой сообщаются сведения, предназначенные для запоминания, на проблемной лекции знания вводятся как «неизвестное», которое необходимо «открыть». Проблемная лекция начинается с вопросов, с постановки проблемы, которую в ходе изложения материала необходимо решить. При этом выдвигаемая проблема требует не однотипного решения, готовой схемы которого нет. Данный тип лекции строится таким образом, что деятельность студента по ее усвоению приближается к поисковой, исследовательской. На подобных лекциях обязателен диалог преподавателя и студентов.
- лекция-визуализация
Учит студента преобразовывать устную и письменную информацию в визуальную форму, выделяя при этом наиболее значимые и существенные элементы. На лекции используются схемы, рисунки, чертежи и т. п., к подготовке которых привлекаются обучающиеся. Проведение лекции сводится к связному развернутому комментированию преподавателем подготовленных наглядных пособий. При этом важна логика и ритм подачи учебного материала. Данный тип лекции хорошо использовать на этапе введения студентов в новый раздел, тему, дисциплину.
- лекция вдвоем
На этой лекции учебный материал проблемного содержания дается студентам в диалогическом общении двух преподавателей между собой. Моделируются профессиональные дискуссии разными специалистами, например, теоретиком и практиком, сторонником и противником определенной концепции. Диалог преподавателей демонстрирует культуру совместного поиска решений задач. Студенты вовлекаются в общение, высказывают собственную позицию.
- лекция с заранее запланированными ошибками, которые должны обнаружить студенты. Список ошибок передается студентам лишь в конце лекции. Подбираются наиболее распространенные ошибки, которые делают как студенты, так и преподаватели во время чтения лекций. Студенты во время лекции должны обнаружить ошибки и занести их в конспект. В конце лекции проводится их обсуждение.
- лекция – пресс-конференция
Преподаватель объявляет тему лекции и просит студентов письменно задавать ему вопросы по данной теме. Студент обязан сформулировать вопросы в течение 5 минут. далее преподаватель сортирует поступившие записки и читает лекцию в форме связного раскрытия темы, в процессе которого формулируются ответы на заданные вопросы. В конце лекции преподаватель проводит итоговую оценку вопросов, выявляя знания и интересы обучающихся. Если подобная лекция проводится в начале изучения темы или раздела, то она выявляет круг интересов студентов и степень их подготовленности к работе. Если она читается в середине курса, то направлена на привлечение внимания студентов к его важнейшим моментам. Наконец, в конце чтение подобной лекции имеет цель подведение итогов курса и систематизацию полученных студентами знаний.
- лекция-беседа, лекция-дискуссия
- лекция с разбором конкретной ситуации, изложенной устно или в виде краткого диафильма, видеозаписи и т. п.; студенты совместно анализируют и обсуждают представленный материал.
- лекция-консультация, при которой до 50% времени отводится для ответов на вопросы студентов; в том числе с привлечением специальных консультантов – квалифицированных специалистов в области изучаемой проблемы.
В числе неигровых имитационных методов называются:
- кейс-метод
Его название происходит от английского слова «кейс» – папка, чемодан, портфель (в то же время «кейс» можно перевести и как «случай, ситуация»). Процесс обучения с использованием кейс–метода представляет собой имитацию реального события, сочетающую в целом адекватное отражение реальной действительности, небольшие материальные и временные затраты и вариативность обучения. Учебный материал подается студентам виде проблем (кейсов), а знания приобретаются в результате активной и творческой работы: самостоятельного осуществления целеполагания, сбора необходимой информации, ее анализа с разных точек зрения, выдвижения гипотезы, выводов, заключения, самоконтроля процесса получения знаний и его результатов.
- контекстное обучение
Направлено на формирование целостной модели будущей профессиональной деятельности студента. При этом знания, умения, навыки даются не как предмет для запоминания, а в качестве средства решения профессиональных задач. Учение и труд понимаются не как разные виды деятельности, а как два этапа развития одной и той же деятельности в генезисе.
- тренинг
Специальная систематическая тренировка, обучение по заранее отработанной методике, сконцентрированной на формировании и совершенствовании ограниченного набора конкретных компетенций.
- конкурс профессионального мастерства
- занятия с применением затрудняющих условий (временные ограничения; внезапные запрещения на использование определенных методик, механизмов и т. п.; информационная недостаточность; метод абсурда, заключающийся в предложении решить заведомо невыполнимую профессиональную задачу).
- методы группового решения творческих задач
а) метод Дельфи
Помогает выбрать из предлагаемой серии альтернативных вариантов лучший: от членов группы требуется дать оценку каждого варианта в определенной последовательности.
Б) метод дневников
Участники решения проблемы записывают появившиеся в определенный период времени (неделя и т. п.) идеи – с последующим коллективным их обсуждением.
В) метод 6–6
Не мене шести членов группы в течение шести минут формулируют идеи решения проблемы. Каждый участник записывает свои соображения на определенном листе. После этого проводится обсуждение всех подготовленных списков, отсеиваются явно ошибочные решения, остальные группируются по определенным признакам. Задача – отобрать несколько наиболее важных вариантов (их количество должно быть меньше количества участников дискуссии).
- метод развивающейся кооперации
Для него характерна постановка задач, которые трудно выполнить в индивидуальном порядке и для которых нужна кооперация, объединение учащихся с распределением внутренних ролей в группе. Для решения проблемы, данной преподавателем, создаются группы учащихся из 6–8 человек. «Группа формируется так, чтобы в ней был «лидер», «генератор идей», «функционер», «оппонент», «исследователь». Смена лидера происходит через каждые два-три практических занятия, что стимулирует развитие организаторских способностей у студентов. Творческие группы могут быть постоянными и временными. Они подвижны, т. е. студентам разрешается переходить из одной группы в другую, общаться с членами других групп. После того, как каждая группа предложит свой вариант решения, начинается дискуссия, в ходе которой группы через своих представителей должны доказать истинность своего варианта решения. При этом учащиеся должны проявить эрудицию, логические, риторические навыки и т. п. Если имеющихся знаний у учащихся недостаточно, преподаватель прерывает дискуссию и дает нужную информацию в лекционной форме.
Игровые имитационные методы представляют собой:
- мозговой штурм
Наиболее свободная форма дискуссии, позволяющей быстро включить в работу всех членов учебной группы. Используется там, где требуется генерация разнообразных идей, их отбор и критическая оценка. Этапы продуцирования идей и их анализа намеренно разделены: во время выдвижения идей запрещается их критика. Внешне одобряются и принимаются все высказанные идеи. Больше ценится количество выдвинутых идей, чем их качество. Идеи могут высказываться без обоснования.
- деловые игры: имитационные, операционные, ролевые
Это метод, предполагающий создание нескольких команд, которые соревнуются друг с другом в решении той или иной задачи. Например, команды могут изображать банки, конкурирующие в области кредитования населения, или политические партии, стремящиеся во время выборов в парламент приобрести наибольшее количество голосов избирателей. Деловая игра требует не только знаний и навыков, но и умения работать в команде, находить выход из неординарных ситуаций и т. д. разыгрывание ролей.
- проектирование
Метод проектов – это совокупность учебно-познавательных приемов, которые позволяют решить ту или иную проблему в результате самостоятельных действий учащихся с обязательной презентацией этих результатов.
В работе над проектом предполагаются следующие этапы:
1. Подготовка. Определение темы и целей проекта.
2. Планирование.
Определение источников информации; определение способов её сбора и анализа. Определение способа представления результатов (формы отчёта). Установление процедур и критериев оценки результата и процесса разработки проекта. Распределение заданий и обязанностей между членами команды.
3. Исследование.
Сбор информации. Решение промежуточных задач. Основные инструменты: интервью, опросы, наблюдения, эксперименты.
4. Анализ и обобщение.
Анализ информации, оформление результатов, формулировка выводов.
5. Представление проекта.
Возможные формы представления результатов: устный, письменный отчёт.
6. Подведение итогов.
Оценка результатов и самого процесса проектной деятельности учащегося.
Самостоятельная работа магистрантов организуется с использованием свободного доступа к Интернет-ресурсам, в том числе – с обращением к материалам (словарь, комментарии, тексты лекций и т. д.), размещенным на сайте юридического факультета РГТЭУ.
Магистрантам предоставляется возможность выступить по одной из тем курса на магистерской конференции РГТЭУ в рамках ежегодных Румянцевских чтений, представить свою работу на конкурс, а также разместить текст доклада на сайте кафедры или опубликовать в сборнике научных трудов.
10. Оценочные средства (ОС):
10.1 Оценочные средства для входного контроля:
Тест.
10.2 Оценочные средства текущего контроля:
Тестирование.
Контрольная работа.
Разбор кейсов (ситуационных задач).
Публичное выступление с рефератом по следующим темам:
1. Совершенствование финансово-правового механизма взимания и администрирования налогов и сборов в Российской Федерации[3].
2. Значение актов Конституционного Суда для правоприменительной практики в сфере налогообложения.
3. Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации (финансово – правовой аспект).
4. Современные тенденции развития налогового права России.
5. Юридические презумпции в налоговом праве.
6. Организация налогового контроля в системе государственного управления.
7. Механизм взаимодействия органов государственного контроля в сфере налогообложения.
8. Направления совершенствования налогового контроля в России и зарубежных странах.
9. Оптимизация правового регулирования защиты интересов налогоплательщиков.
10. Налоговое администрирование в условиях бюджетного реформирования.
11. Финансово-правовые аспекты реализации налоговой политики в бюджетном процессе в Российской Федерации.
12. Правовая и налоговая политика: финансово-правовой аспект реализации в системе государственного управления.
13. Принципы международного налогового права.
14. Проблема гармонизации унификации налогового законодательства государств.
15. Современные тенденции развития международного налогового права.
16. Правовые проблемы налоговой тайны.
17. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства.
18. Правовое регулирование налога на прибыль организаций (сравнительно-правовой анализ законодательства РФ и одной из зарубежных стран)[4].
19. Актуальные проблемы правового регулирования налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
20. Актуальные проблемы правового регулирования налогообложения прибыли иностранных организаций.
Назначение оценочных средств текущего контроля - выявить сформированность компетенций, а именно:
способность разрабатывать нормативные правовые акты в сфере налогового права и процесса (ПК-1);
способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в сфере налогового права и процесса, реализовывать нормы законодательства о налогах и сборах (ПК-2);
способность выявлять, пресекать налоговые правонарушения и осуществлять налоговое производство (ПК-4);
способность осуществлять предупреждение налоговых правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-5);
способность выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в налоговой сфере (ПК-6);
способность квалифицированно толковать акты законодательства о налогах и сборах, а также иные нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения (ПК-7);
способность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в сфере налогового права и процесса (ПК-8);
способность принимать оптимальные управленческие решения по вопросам налогового права и процесса (ПК-9);
способностью квалифицированно проводить научные исследования в области налогового права и процесса (ПК-11).
10.3 Оценочные средства для промежуточной аттестации.
По итогам завершения дисциплины предусмотрен экзамен.
Вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «Актуальные проблемы налогового права и процесса»
1. Эволюция понятия «налог». Трансформация системы налогов и сборов.
2. Современные научные представления о налогообложении.
3. Источники налогового права России. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.
4. Источники международного налогового права. Соотношение источников национального и международного права в регулировании отношений в налоговой сфере.
5. Соглашения об избежании двойного налогообложения.
6. Место судебной практики в системе источников налогового права.
7. Процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.
8. Правовое регулирование налогового администрирования.
9. Организация оперативной работы в налоговых органах.
10. Организация правовой работы в налоговых органах. Досудебное урегулирование споров налоговых органов и налогоплательщиков.
11. Производство по налоговому контролю как стадия налогового процесса.
12. Понятие, цели, задачи, формы и методы налогового контроля.
13. Принципы налогового контроля: общеотраслевые и специальные принципы.
14. Особенности проведения и оформления результатов камеральных и выездных проверок.
15. Производство по делу о нарушении налогового законодательства.
16. Особенности привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение.
17. Порядок истребования и предоставления документов. Допросы налоговыми органами должностных лиц организаций и дача пояснений по исчислению и уплате налогов. Проведение налоговыми органами экспертиз и привлечение оценщиков.
18. Защита прав налогоплательщиков при проведении мероприятий налогового контроля.
19. Регулирование прямого налогообложения в налоговом праве. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
20. Косвенные налоги в налоговом праве. Налог на добавленную стоимость в налоговом праве России и зарубежных стран.
21. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения отдельных доходов (операций, объектов), «отягощенных иностранным элементом».
22. Налоговая оптимизация и минимизация налогообложения в налоговом праве.
23. Налогово-правовое регулирование оффшорного бизнеса.
24. Налоговое планирование при осуществлении торговли и оказании услуг на внутреннем и внешнем рынке.
25. Международное налоговое планирование в сфере налогообложения доходов физических лиц.
26. Деятельность органов государственной власти по пресечению нарушений законодательства о налогах и сборах, а также по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов)
27. Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере и противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов)
28. Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.
Разработчик:
Профессор кафедры административного и финансового права,
д. ю.н., профессор
Эксперты:
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
[1] Без учета реферата
[2] Собеседование (УО-1), коллоквиум (УО-2), тесты (ПР-1), контрольные работы (ПР-2), эссе (ПР-3), реферат (ПР-4)
[3] Возможно в отношении отдельных налогов и сборов.
[4] Возможно в отношении иных налогов и сборов.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
