Рабочая программа, наименование дисциплины «Налоговый процесс», рекомендуется для направления подготовки 030900 Юриспруденция, магистерская программа «Налоговое право и налоговый процесс» квалификации (степени) выпускника Магистр (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

(РГТЭУ)

Кафедра административного и финансового права

Одобрено УМС юридического факультета

Протокол №__от «___»___________20__г.

Председатель _________________________

Рабочая программа

Наименование дисциплины «Налоговый процесс»

Рекомендуется для направления подготовки 030900 Юриспруденция

Магистерская программа «Налоговое право и налоговый процесс»

Квалификации (степени) выпускника Магистр

Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________

Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________20__г. Зав. кафедрой _________________________ (ФИО)

Москва 2012г.

Содержание

стр.

1.  Цели и задачи дисциплины. __

2.  Место дисциплины в структуре ООП. __

3.  Требования к результатам освоения дисциплины. __

4.  Объем дисциплины и виды учебной работы. __

5.  Содержание дисциплины. __

5.1  Содержание разделов и тем дисциплины. __

5.2  Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами. __

5.3  Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий. __

6.  Перечень семинарских, практических занятий и лабораторных работ. __

7.  Примерная тематика курсовых проектов (работ) (при наличии) __

8.  Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины: __

а) федеральные законы и нормативные документы (при наличии);

б) основная литература;

в) дополнительная литература;

г) программное обеспечение;

д) базы данных, поисково-справочные и информационные системы

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины. __

10. Образовательные технологии. __

11. Оценочные средства. (ОС). __

1. Цели и задачи дисциплины:

Учебный курс, посвященный актуальным проблемам налогового права и процесса, предназначен для студентов магистратуры в качестве дисциплины профессионального цикла, целями которой являются:

- закрепление в учебном процессе базовых положений науки налогового права;

- обобщение и углубление знаний о налогообложении в Российской Федерации и на международном уровне;

- рассмотрение на высоком теоретическом уровне наиболее актуальных проблем налогового права и процесса.

Дисциплина «Актуальные проблемы налогового права и процесса» призвана подготовить высококвалифицированных специалистов в области налогообложения. Ее назначение состоит в том, чтобы студенты могли овладеть знаниями методологического характера, которые могли бы послужить им своего рода ключом в решении задач как научно-исследовательского, так и практического характера.

Основными задачами изучения дисциплины являются:

- закрепление знаний о фундаментальных положениях науки налогового права;

- познание проблемных положений налогового права;

- осмысление проблем правореализации положений национального и международного законодательства о налогах и сборах;

- расширение представлений о правовых категориях и конструкциях налогового права;

- дальнейшее овладение понятийным аппаратом науки и отрасли финансового права;

- совершенствование правового мышления и приобретение дополнительных навыков, необходимых в научно-исследовательской, педагогической, правоприменительной и экспертно-аналитической деятельности магистра.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

Дисциплина «Актуальные проблемы налогового права и процесса» является базовой (обязательной) дисциплиной профессионального цикла. Для изучения данной дисциплины студент должен обладать обще-правовыми знаниями по вопросам теории и истории российского права, а также по вопросам финансового права и контроля в Российской Федерации. Данная дисциплина является предшествующей для дисциплин вариативной части профессионального цикла магистерской программы «Налоговое право и процесс».

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

в правотворческой деятельности:

способностью разрабатывать нормативные правовые акты в сфере налогового права и процесса (ПК-1);

в правоприменительной деятельности:

способностью квалифицированно применять нормативные правовые акты в сфере налогового права и проесса, реализовывать нормы законодательства о налогах и сборах (ПК-2);

в правоохранительной деятельности:

готовностью к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и

правопорядка, безопасности личности, общества, государства, в том числе в сфере реализации налоговых проотношений (ПК-3);

способностью выявлять, пресекать налоговые правонарушения и осуществлять налоговое производство (ПК-4);

способностью осуществлять предупреждение налоговых правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-5);

способностью выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного

поведения в налоговой сфере (ПК-6);

в экспертно-консультационной деятельности:

способностью квалифицированно толковать акты законодательства о налогах и сборах, а также иные нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения (ПК-7);

способностью принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в сфере налогового права и процесса (ПК-8);

в организационно-управленческой деятельности:

способностью принимать оптимальные управленческие решения по вопросам налогового права и процесса (ПК-9);

в научно-исследовательской деятельности:

способностью квалифицированно проводить научные исследования в области налогового права и процесса (ПК-11);

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать: теорию и практику налоговых правоотношений; нормативные материалы и особенности их применения.

Уметь: применять способы и приемы налогово-правового регулирования, применять свои знания теории и практики налоговых правоотношений к правовой оценке различных ситуаций в процессе налогообложения; пользоваться нормативными и иными источниками по правовой тематике, применять полученные знания в налоговой сфере.

Владеть:

1.способностью разрабатывать нормативные правовые акты в сфере налогового права и процесса;

2.способностью квалифицированно применять акты законодательства о налогах и сборах, а также иные нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения;

3.готовностью к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства;

4.способностью выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения в налоговой сфере;

5.способностью квалифицированно толковать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения;

6.способностью принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах юридической деятельности;

7.способностью принимать оптимальные управленческие решения по налогово-правовым вопросам;

8.способностью квалифицированно проводить научные исследования в области налогового права и процесса.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов / зачетных единиц	Семестры
1	2	3	4
Аудиторные занятия (всего)	108/3	108/3
В том числе:	-	-	-	-	-
Лекции	2	2
Практические занятия (ПЗ)	12	12
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа (всего)	58	58
В том числе:	-	-	-	-	-
Реферат	10
Экзамен
Общая трудоемкость часы зачетные единицы

5. Содержание дисциплины

5.1. Содержание разделов и тем дисциплины

Тема 1. Эволюция системы налогов и сборов Российской Федерации

Эволюция понятия «налог». Понятие «пошлины» и его историческое развитие. Понятие «сборов». Соотношение понятий «налог», «сбор», «пошлина». Понятие системы налогов и сборов. Трансформация системы налогов и сборов.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-11.

Тема 2. Наука налогового права

Понятие науки налогового права. Научные представления о налогообложении. Общие теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Частные налоговые теории. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (, , и др.).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (, , и др.).

Состояние современной науки налогового права (, , и др.).

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-11.

Тема 3. Источники налогового права

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Соответствие нормативно-правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Источники международного налогового права.

Соотношение источников национального и международного права в регулировании отношений в налоговой сфере. Разработка и применение международных соглашений. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Международные договоры по вопросам налогообложения. Типовые соглашения по вопросам налогообложения.

Мировой Налоговый кодекс.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Место судебной практики в системе источников налогового права.

Процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-11.

Тема 4. Налоговое администрирование

Понятие налогового администрирования.

Районная инспекции ФНС России как основное звено налоговых органов. Структура районной инспекции.

Организация работы налоговых органов:

по учету налогоплательщиков,

по приему и камеральной проверке налоговых деклараций,

по учету поступлений в бюджетную систему,

по принудительному взысканию задолженности,

по выездным налоговым проверкам.

Особенности организации работы налоговых органов с физическими лицами.

Организация оперативной работы в налоговых органах. Работа по контролю за соблюдением законодательства о применении ККТ в денежных расчетах с населением. Работа по контролю за производством и оборотом алкогольной и табачной продукции.

Организация правовой работы в налоговых органах. Досудебное урегулирование споров налоговых органов и налогоплательщиков. Налоговая инспекция как истец и ответчик в суде.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-11.

Тема 5. Мероприятия налогового контроля в системе налоговых процедур

Понятие и система налоговых процедур. Соотношение понятий «налоговая процедура», «налоговый процесс», «налоговое производство». Производство по налоговому контролю как стадия налогового процесса.

Понятие налогового контроля. Цели и задачи налогового контроля. Формы осуществления налогового контроля. Методы налогового контроля.

Принципы налогового контроля: общеотраслевые и специальные принципы.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-11.

Тема 6. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок

Практика налогового администрирования и контроля. Особенности проведения и оформления результатов камеральных и выездных проверок.

Анализ типичных процедурных нарушений, допускаемых налоговым органом и оценка их правового значения.

Особенности расчета сроков на предоставление документов, выставление требования и взыскание налогов, а также сроков привлечения налогоплательщика к ответственности. Значение соблюдения сроков при проверке законности действий налоговых органов.

Производство по делу о нарушении налогового законодательства. Приостановление операций по счету и иные обеспечительные меры. Особенности привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. Особенности начисления штрафов и пени. Судебно-арбитражная практика применения норм об ответственности за нарушения налогового законодательства.

Порядок истребования и предоставления документов. Обжалование требований налоговых органов о предоставлении документов. Составление сводных аналитических таблиц документов для налоговых органов. Допросы налоговыми органами должностных лиц организаций и дача пояснений по исчислению и уплате налогов. Проведение налоговыми органами экспертиз и привлечение оценщиков (в том числе для определения рыночных цен на товары, работы, услуги).

Защита прав налогоплательщиков при работе с актами проверки. Заявление излишне уплаченных сумм по налогам в возражениях на акт проверки. Предоставление дополнительных документов с возражениями на акт проверки. Заявление требования о дополнительных мероприятиях налогового контроля.

Процедурные вопросы взыскания налогов и пеней за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика.

Порядок обжалования действий налоговых органов во внесудебном порядке. Процедура обязательного досудебного обжалования решений налоговых органов.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-11.

Тема 7. Регулирование отдельных налогов и налогообложения отдельных видов доходов (операций)

Категория «прямые налоги» в налоговом праве. Регулирование прямого налогообложения в налоговом праве. Принципы резидентства и территориальности.

Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов. Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Косвенные налоги в налоговом праве. Налог на добавленную стоимость в налоговом праве России и зарубежных стран.

Налогообложение имущества и доходов от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения отдельных доходов (операций, объектов), «отягощенных иностранным элементом»: налогообложение при международной перевозке товаров (пассажиров), дивидендов, процентных доходов, авторских вознаграждений.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-11.

Тема 8. Налоговое планирование

Понятие, цели и задачи налогового планирования.

Понятие налоговой оптимизации и минимизация налогообложения в налоговом праве. Новые ограничения в использовании методов законной оптимизации налогообложения. Пределы налоговой оптимизации.

Налогово-правовое регулирование оффшорного бизнеса.

Налоговое планирование при осуществлении торговли товарами на внутреннем и внешнем рынке.

Налоговое планирование при оказании услуг на внутреннем и внешнем рынке.

Налоговое планирование при осуществлении финансовой деятельности.

Международное налоговое планирование в сфере налогообложения доходов физических лиц.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-11.

Тема 9. Правоохранительная деятельность и налоговое право

Международное и национальное налогообложение и защита национальных публичных финансов государств.

Деятельность органов государственной власти Российской Федерации по пресечению нарушений законодательства о налогах и сборах.

Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.

Деятельность органов государственной власти Российской Федерации по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов).

Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов).

Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.

Формируемые в этой теме компетенции - ПК-1, ПК-2, ПК-3; ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-11.

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми

(последующими) дисциплинами

№ п/п	Наименование обеспе-чиваемых (последую-щих) дисциплин	№ № тем дисциплины «Актуальные проблемы налогового права и процесса», необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин
1	Налоговое право зарубежных стран	1	2	3	4	5			8	9
2	Международное налоговое право	1	2	3	4	5			8	9
3	Налоговый процесс	1	2	3	4	5	6	7	8	9
4	Правовое обеспечение специальных налоговых режимов	1		3	4	5	6	7	8	9
5	Порядок взимания налога на прибыль	1		3	4	5	6	7	8	9
6	Порядок взимания НДС	1		3	4	5	6	7	8	9
7	Правовое обеспечение налога на доходы физических лиц	1		3	4	5	6	7	8	9
8	Правовое обеспечение налога на добычу полезных ископаемых	1		3	4	5	6	7	8	9
9	Субъекты налоговых правоотношений	1	2	3	4		6			9
10	Правовое обеспечение имущественных налогов	1		3	4	5	6	7	8	9
11	Правовой режим налога на имущество физических лиц	1		3	4	5	6	7	8	9
12	Правовое обеспечение контрольно-налогового производства				4	5	6
13	Порядок оформления налоговых документов				4	5	6
14	Арбитражная практика разрешения налоговых споров				4	5	6		8	9
15	Порядок обеспечения интересов налогоплательщика в арбитражном суде				4	5	6		8	9
16	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	1		3	4	5	6	7	8	9
17	Состав налогового правонарушения и ответственность за его совершение	1		3	4	5	6	7	8	9

5.3. Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий