Налоги и налогообложение (стр. 3 )

Налоги и налогообложение

Тема 1 Возникновение и развитие налогообложения

1.1  Возникновение налогообложения

1.2  Налоговая система в Римской империи

1.3  Налоговая система Византии

1.4  Налоговая система Руси

1.5 Основные принципы налогообложения

Тема 2 Налоги, их понятие и роль

2.1.Основные принципы и методы налогообложения и построения налоговых систем

2.2.Экономическая сущность налога

2.3.Элементы налога и их характеристика

2.4.Способы уплаты налога

2.5.Первичные денежные доходы

2.6.Объекты налогообложения

2.7.Функции налогов и их взаимосвязь

2.8.Льготы и формирование налогооблагаемой базы. Скидки, изъятия, налоговые кредиты (инвестиционный, целевой)

Тема 3 Налоговая политика государства. Налоговая система.

3.1. Налоговая система

3.2 Россия и рыночная экономика. Особенности построения налоговой системы России.

3.3 Две модели рыночной экономики. Особенности построения налоговых систем в различных странах.

3.4. Налоговые механизмы.

3.5. Налогоемкость ВВП

3.6. Состав налогов, налоговое регулирование а России и других странах

3.7. Классификация налогов. Разделение налогов на прямые и косвенные.

Тема 4 Федеральные налоги с юридических лиц

4.1. Налог на прибыль организаций.

4.2. Платежи за пользование природными ресурсами

4.3. Водный налог

4.4. Акциз

4.5. НДС

4.6. Единый социальный налог

4.7. Транспортный налог

4.8. Налог на игорный бизнес

4.9. Таможенные и государственные пошлины

Тема 5 Налоги субъектов Федерации

5.1. Налог на имущество предприятий и организаций

5.2. Специальные налоговые режимы

5.2.1. Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности

5.2.2. Единый сельскохозяйственный налог

5.2.3.Упрощенная система налогообложения

Тема 6 Местные налоги с ЮЛ

6.1. Плата за землю

6.2. Налог на рекламу

Тема 7 Налоги с физических лиц

7.1.Налог на доходы физических лиц. Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности. Декларирование доходов, способы уплаты налогов.

7.2. Налог на имущество ФЛ

7.3. Другие налоги с ЮЛ и ФЛ

Тема 8 Государственные органы по налогам и сборам

8.1. ФНС. Состав и структура налоговых органов, их организация

8.2. Таможенные органы

8.3. Права, обязанности и ответственность налоговых органов

8.4. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

Тема 9 Налоговый учет. Отчетность и налоговый контроль.

9.1. Налоговое администрирование, его цели и методы

9.2. Формы и методы налогового контроля в России и других странах

9.3. Виды налоговых проверок

9.3.1. Камеральная проверка, ее цели и методы

9.3.2. Выездная проверка, ее цели и методы

9.4. Учет налогоплательщиков

Тема 10 Налоговые правонарушения

10.1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

10.2. Обжалование актов наллговых органов и действий или бездействий их должностных лиц

Тема 11 Налоговое планирование

11.1. Виды налогового планирования на предприятии

6 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная литература

1.  Налоговый кодекс РФ - части 1 и 2

2.  Инструкции МНС РФ о порядке начисления и уплаты налогов:

3.  №29 о плате за землю

4.  №31 на имущество физических лиц

5.  №32 на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

6.  №33 на имущество предприятий

7.  №50 на игорный бизнес

8.  НК РФ. Постатейный комментарий. Под ред. проф. В.И. Слома-М. Статут,1998

9.  Налоги: Учебное пособие. Под ред. -5-е изд.-М., Финансы и статистика 2003

Дополнительная литература

Учебники и учебные пособия

10.  Налоги и налогообложение. Учебник для вузов./Под ред. , , и др., изд. 2-е, испр. и доп. - СПб, Питер,2001

11.  . Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов.-изд.4-е, доп и перераб.-М.; Международный центр финансово-экономического развития,2002 г.

12.  Налоги и налоговая система России. -М: ЮНИТИ ДАНА, Закон и право, 2000 г.

13.  Вестник Администрации г. Новокузнецка

Практические пособия

14.  Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций: уч. пособие/ кол. авт.; под ред. .- М.:КНОРУС, 200с.

Методические материалы

15.  «Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочного отделения всех экономических специальностей» - Новокузнецк, РИО КемГУ, 2001.

16.  «Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальностей «финансы и кредит» и «Бух. учет, анализ и аудит»-эл. версия, кафедра «Бух. учета и аудита».

Ресурсы Интернет

17.  www. *****/ – Российская национальная библиотека.

18.  www. *****/ - сайт ФНС

19.  www. *****/ – Национальная электронная библиотека.

20.  www. *****/ – Российская государственная библиотека.

21.  . www. *****/ – Поисковая система.

22.  www. *****/ – Поисковая система.

23.  www. *****/ – Поисковая система.

7. Методические рекомендации преподавателю

Особенностью курса «Налоги и налогообложение» для данной специальности является то, что вопросы касающиеся налогообложения должны рассматриваться применительно к решению различных задач в управлении предприятиями.

Преподавателю необходимо изложить материал в доступной для студентов форме, сохраняя, безусловно, научную основу содержания, логику изложения, и в тоже время не опуститься на уровень, который характерен для упрощенческих подходов. Практически по каждому вопросу необходимо показывать особенности его постановки и решения в специфических условиях России.

При изучении дисциплины рекомендуется применение ЭВМ (1С-налоги), использование тестов для контроля знаний.

Главный акцент при изучении курса «Налоги и налогообложение» делается на его практическую часть –освоение методов расчета налогов.

Методы обучения

Обучение студентов осуществляется по традиционной технологии (лекции, практики) с включением инновационных элементов – применение тестирующих программ в текущей и итоговой аттестации.

С точки зрения используемых методов лекции подразделяются следующим образом: информационно-объяснительная лекция, лекция-беседа, проблемная лекция и т. д.

Наибольший эффект в преподавании «Налоги и налогообложение» достигается при использовании информационно-объяснительной и проблемной лекций.

Методика чтения лекций.

Методика чтения лекции включает ряд практически важных вопросов, касающихся формы изложения материала: способ его подачи, темп чтения лекции, язык и словарный запас лектора, освещение дискуссионных вопросов.

Для лекций по «Налоги и налогообложение» наиболее приемлемым следует признать средний темп изложения материала, так как это связано с новизной понятий дисциплины и множеством данных, которые студент должен записать. Также необходимо делать отступления по ходу лекции с целью приведения практических примеров.

Что касается манеры изложения, то наиболее приемлемой является так называемый академический стиль, для которого характерна четкость и ясность формулировок, хорошая литературная форма, владение голосом, хорошая дикция, умение держаться перед аудиторией и устанавливать с ней контакт, поддержание дисциплины.

Практические занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» наиболее целесообразно проводить по схеме:

·  Устный или письменный опрос по теории в начале занятия;

·  Решение типовых примеров по теме занятия;

·  Самостоятельное решение студентами заданий на изучаемую тему.

Также после каждой темы студентам выдается индивидуальное задание с целью закрепления навыков.

Цель практического занятия - научить студентов применять теоретические знания при решении практических задач.

На практических занятиях должны преобладать следующие методы:

а) практические (письменные задания, групповые задания и т. п.);

б) вербальные (преобладающим методом должно быть объяснение).

Подготовка преподавателя к проведению занятия имеет первостепенное значение. Каким бы опытом преподаватель не обладал, он все равно должен готовиться к каждому практическому занятию.

Во-первых, преподавателю необходимо проработать тему занятия.

Во-вторых преподаватель должен решить все заданные задачи и проблемные ситуации, предусмотреть, чтобы избежать неожиданностей, возможные варианты, которые могут предложить слушатели. Преподаватель должен быть готов ответить на любые вопросы, относящиеся к содержанию каждой задачи.

В-третьих, желательно, готовясь к занятию, наметить, кого из студентов следует спросить по данной теме, имея в виду обеспечение равномерного участия всех студентов в работе и проверку уровня их подготовки к занятиям. Проработать содержание опроса знаний и методику ее проведения (в случае необходимости).

Для контроля уровня усвоения материала дисциплины в течение семестра наиболее целесообразно проводить контрольные работы по решению практических задач и тестовые опросы по теории.

8. Методические указания для студентов по изучению дисциплины

8.1 Пояснительная записка

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одной из базовых дисциплин в подготовке экономистов любой специальности, входит в федеральный компонент раздела ОПД (обще-профессиональные дисциплины).

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» для специальности «Бухгалтерский учет» проводится на третьем курсе.

Основными задачами дисциплины являются:

·  Получение студентами представления о налогах и сборах, налоговой системе;

·  Изучение методов расчета налогов;

·  Ознакомление студентов с налоговым планированием.

Курс «Налоги и налогообложение» для данной специальности рассчитан на один семестр.

Теоретические занятия проводятся в форме лекций. Практические занятия проводятся в формах – групповое и индивидуальное решение задач по темам курса, сквозных задач по блокам тем.

По дисциплине осуществляется текущий, промежуточный контроль на дневном отделении и итоговый контроль в форме экзамена на дневном и заочном отделениях.

Виды и формы контроля знаний и умений студентов
Виды контроля	Формы контроля для ДО	Формы контроля для ЗО
Текущий	3 тестовых опроса по блокам тем, устные опросы на занятиях, решение практических заданий. Выполнение курсовой работы	Выполнение курсовой работы
Промежуточный	коллоквиум по теории дисциплины «Налоги налогообложение»	-	-
Итоговый	Экзамен	экзамен	экзамен

Критерии оценки знаний и умений студентов по дисциплине:

·  «отлично» - выставляется студенту, показавшему всесторонние, систематизированные, глубокие знания учебной программы дисциплины, умение уверенно применять их на практике при решении конкретных задач, свободное и правильное обоснование принятых решений;

·  «хорошо» - выставляется студенту, если он твердо знает материал, грамотно и по существу излагает его, умеет применять полученные знания на практике, но допускает в ответе или в решении задач некоторые неточности;

·  «удовлетворительно» - выставляется студенту, показавшему фрагментарный, разрозненный характер знаний, недостаточно правильные формулировки базовых понятий, нарушения логической последовательности в изложении программного материала, но при этом он владеет основными разделами учебной программы, необходимыми для дальнейшего обучения и может применять полученные знания по образцу в стандартной ситуации;

·  «неудовлетворительно» - выставляется студенту, который не знает большей части основного содержания учебной программы дисциплины, допускает грубые ошибки в формулировках основных понятий дисциплины и не умеет использовать полученные знания при решении типовых практических задач.

8.2 Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная литература

10.  Налоговый кодекс РФ - части 1 и 2

11.  Инструкции МНС РФ о порядке начисления и уплаты налогов:

12.  №29 о плате за землю

13.  №31 на имущество физических лиц

14.  №32 на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

15.  №33 на имущество предприятий

16.  №50 на игорный бизнес

17.  НК РФ. Постатейный комментарий. Под ред. проф. В.И. Слома-М. Статут,1998

18.  Налоги: Учебное пособие. Под ред. -5-е изд.-М., Финансы и статистика 2003

Дополнительная литература

Учебники и учебные пособия

14.  Налоги и налогообложение. Учебник для вузов./Под ред. , , и др., изд. 2-е, испр. и доп. - СПб, Питер,2001

15.  . Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов.-изд.4-е, доп и перераб.-М.; Международный центр финансово-экономического развития,2002 г.

16.  Налоги и налоговая система России. -М: ЮНИТИ ДАНА, Закон и право, 2000 г.

17.  Вестник Администрации г. Новокузнецка

Практические пособия

24.  Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций: уч. пособие/ кол. авт.; под ред. .- М.:КНОРУС, 200с.

Методические материалы

25.  «Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочного отделения всех экономических специальностей» - Новокузнецк, РИО КемГУ, 2001.

26.  «Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальностей «финансы и кредит» и «Бух. учет, анализ и аудит»-эл. версия, кафедра «Бух. учета и аудита».

Ресурсы Интернет

27.  www. *****/ – Российская национальная библиотека.

28.  www. *****/ - сайт ФНС

29.  www. *****/ – Национальная электронная библиотека.

30.  www. *****/ – Российская государственная библиотека.

31.  . www. *****/ – Поисковая система.

32.  www. *****/ – Поисковая система.

33.  www. *****/ – Поисковая система.

8.3  Организация аудиторной и самостоятельной работы студентов по дисциплине

Дневное отделение

Освоение дисциплины на дневном отделении проводится в форме лекций, практических занятий и аудиторной и внеаудиторной самостоятельной работы студентов в течение семестра.

Аудиторная самостоятельная работа осуществляется в форме контрольных работ на занятиях по блоку тем, внеаудиторная самостоятельная работа осуществляется в следующих формах:

·  Подготовка к практическим занятиям;

·  Самостоятельное изучение тем дисциплины;

·  Подготовка к текущим контрольным мероприятиям (контрольные работы, тестовые опросы, коллоквиум);

·  Выполнение курсовой работы;

·  Выполнение домашних индивидуальных заданий;

·  Другие виды работ (составление задач, тестов, блокам тем).

Распределение часов по видам занятий представлено в таблице 1.

Таблица 1 Объем часов по видам занятий

Виды занятий	ДО (Б)
Всего по учебному плану (общая трудоемкость)	140
Аудиторные занятия	72
Лекции	34
Практические занятия	34
Семинары
Другие виды аудиторных занятий	4
Самостоятельная работа	68
Курсовая работа	40
Контрольная работа	-
Самостоятельное изучение тем (разделов) дисциплины	8
Выполнение индивидуальных заданий	6
Подготовка к практическим и семинарским занятиям	14
Подготовка к контрольным мероприятиям	-
Рефераты	-
Другие виды внеаудиторной СРС	-

Самостоятельная работа студентов дневного отделения организуется в соответствии с графиком самостоятельной работы (таблица 2).

Подготовка к практическим занятиям.

При подготовке к практическим занятиям студент должен изучить теоретический материал по теме занятия, освоить основные понятия и формулы расчета показателей, ответить на контрольные вопросы (см. методические указания к практическим занятиям). В течении занятия студенту необходимо решить задания, выданные преподавателем, выполнение которых зачитывается, как текущая работа студента на «зачтено» и «не зачтено». Задания по темам представлены в «СРС»

Выполнение индивидуальных заданий.

Для закрепления практических навыков решения задач студенты по каждой пройденной теме обязательно выполняют индивидуальное задание по своему варианту.

Выполнение курсовой работы.

Целью курсовой работы по дисциплине “Налоги и налогообложение” является углубление и расширение знаний студентов и приобретение практических навыков по данной дисциплине. Каждая работа по содержанию индивидуальна, подтверждает усвоение студентом основного и дополнительного материала.

Основная задача курсовой работы - развить у студентов навыки самостоятельного исследования.

В результате изучения курса “Налоги и налогообложение” студенты должны знать систему налогообложения РФ, методы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогов.

В теоретической части студент должен уметь проанализировать материал по выбранной тематике, раскрыть тему, учесть изменения в законодательстве и показать их влияние на экономические и социальные процессы.

В практической части студент должен решить предложенное индивидуальное задание (в соответствии с выбранным вариантом), оформить его в соответствии с указанными требованиями и сделать практические выводы.

Подготовка к контрольным мероприятиям.

Промежуточный контроль знаний осуществляется в форме письменного коллоквиума, на который выносятся вопросы общей теории налогов, (см. список вопросов к экзамену). При подготовке к коллоквиуму студенты должны освоить теоретический материал по данному разделу, используя конспекты лекций и материал базового учебника.

Тестовый опрос по блокам тем проводится на 7, 10 и 16 учебной неделе. При подготовке к тестовым опросам студенты должны освоить теоретический материал по блокам тем, выносимых на этот опрос (см. график СРС).

При подготовке к аудиторным самостоятельным и контрольным работам (4, 8 и 15 недели) студентам необходимо повторить материал практических занятий по отмеченным преподавателям темам, а также повторить теоретический материал по данным темам.

Другие виды самостоятельной работы

В целях закрепления материала дисциплины студенты могут составить практические задачи, тесты, на любую из освоенных тем, которые оцениваются преподавателем на оценку. Этот вид работы не является обязательным, но его выполнение приносит студенту дополнительно заработанные баллы.

Рейтинговая система оценки успешности усвоения дисциплины

Результаты текущей учебной деятельности и промежуточной аттестации учитываются в итоговой аттестации по дисциплине (на дневном отделении) следующим образом:

Составляющие	Сумма баллов	Учебная деятельность студента	Оценка в аттестации	Баллы (17 недель)
Текущая деятельность	70	Посещение и работа на занятиях.	0,7 балла в неделю 0,3 балла в неделю только за посещение	12 5
Тестовые опросы (3 опроса).	5, 4, 3, 2	Соответствует полученной оценке
Аудиторные самостоятельные работы (3 работы)	5, 4, 3, 2

		Теоретический коллоквиум	Зачтено Не зачтено	8-10 0
Выполнение заданий самостоятельной работы	Оценка за каждое из 9 заданий 5 4 3	3 2 1
Защита курсовой работы	30	1 Защита теоретической части 2. Защита практической части 3. Дополнительные вопросы	1,5 2,5 1	12 15 3
Сдача экзамена	30	1. Ответ на один вопрос 2. Ответ на два вопроса 3. Решение задачи 4. Дополнительные вопросы	1 2 1,5 0,5	8 16 10 4

Для допуска к экзамену на дневном отделении необходимо защитить курсовую работу набрав не менее 10 баллов и набрать не менее 30 баллов за текущую учебную деятельность. Курс считается освоенным, если студент набрал 50 и более баллов. Если студент набрал 70-75 баллов за текущую учебную деятельность и успешно защитил курсовую работу, то он получает оценку за экзамен автоматом.