Внешний долг Российской Федерации – обязательства Российской Федерации, возникающие в иностранной валюте.
Внутренний долг Российской Федерации – вся сумма ранее выпущенных и до настоящего времени не погашенных государственных займов вместе с процентами, иначе – обязательства Российской Федерации, возникающие в валюте Российской Федерации.
Девальвация – обесценивание национальной валюты, выражающееся в снижении ее курса по отношению к иностранным валютам или международным расчетным денежным единицам.
Денежная реформа – полное или частичное преобразование денежной системы, проводимое государством с целью стабилизации и укрепления денежного обращения.
Денежная система – урегулированная правовыми нормами совокупность форм и методов организации денежного обращения в Российской Федерации.
Денежное обращение – движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной формах.
Деноминация – техническая операция по замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству денежных единиц в старых знаках.
Дефицит бюджета – превышение расходов бюджета над его доходами.
Децентрализованные финансы – денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий и организаций всех форм собственности, образуемые как за счет собственных ресурсов, так и бюджетными ассигнованиями, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.
Закрепленные доходы – доходы, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе поступают в соответствующий бюджет.
Инвестиции – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
Иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Исполнение бюджета – обеспечение полного и своевременного поступления предусмотренных в бюджете доходов и финансирования запланированных бюджетом расходов.
Кассовые операции – операции юридических лиц и граждан-предпринимателей по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.
Консолидация – изменение сроков действия ранее выпущенных займов.
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Межбюджетные отношения – взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.
Минимальная бюджетная обеспеченность – минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.
Мировая валютная система – совокупность валютно-экономических отношений, обусловленных мирохозяйственными связями.
Наличные расчеты – расчеты наличными деньгами.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая система Российской Федерации – совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, установленных на принципах и в порядке, определенных федеральными законами РФ и взимаемых на территории РФ.
Налоговые органы – Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения в Российской Федерации.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Оборотная кассовая наличность – утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счет остатков средств по соответствующему бюджету, которая используется в течение бюджетного года на покрытие временных кассовых разрывов.
Переучет векселя – покупка ЦБ РФ у коммерческого банка простого векселя предприятия-поставщика.
Правила (стандарты) аудиторской деятельности – единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации.
Профицит бюджета – превышение доходов бюджета над его расходами.
Пруденциальные нормы банковского права – предусматривают различные финансовые и организационные меры, реализация которых приводит к снижению банковских рисков.
Ревальвация – повышение курса валюты по отношению к валютам других стран, международным счетным единицам.
Регулирующие доходы – доходы, которые передаются в бюджет в целях сбалансирования его доходов и расходов, в виде процентных отчислений от налогов и других платежей по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на следующий финансовый год.
Реструктуризация долга – погашение долговых обязательств с одновременным заимствованием в объеме погашенных долговых обязательств с изменением условия их обслуживания и погашения.
Рефинансирование – погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.
Секвестр – пропорциональное снижение государственных расходов ежемесячно по всем статьям бюджета (кроме защищенных статей) в течение оставшегося времени текущего финансового года.
Страхование – отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.
Унифицирование – обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый.
Управление государственным долгом – деятельность по определению порядка условий выпуска (выдачи) и размещения долговых обязательств РФ, осуществляемая Правительством РФ.
Учет векселей – покупка простого векселя предприятия-поставщика коммерческим банком.
Факторинговые операции – способ финансирования торговых операций, заключающийся в том, что комиссионер выкупает счета дебиторов, внося, как правило, авансом часть суммы, подлежащей оплате, и погашая счет по наступлении срока оплаты. В большинстве случаев комиссионер принимает на себя все коммерческие риски, связанные с приобретенными счетами, включая и возможность неуплаты по ним.
Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансовая деятельность государства – осуществление государством функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны.
Финансовая система Российской Федерации – государственная бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов местного самоуправления; внебюджетные специальные фонды; государственный и банковский кредит; фонды страхования; финансы хозяйствующих субъектов и отраслей.
Финансовое право – совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач, а также в сфере финансового контроля.
Финансовый контроль – регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.
Финансы предприятий – часть финансовой системы, которая обслуживает процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.
Централизованные финансы – экономические отношения, связанные с образованием и использованием фондов денежных средств, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах.
Чрезвычайный бюджет – бюджет, устанавливаемый при введении чрезвычайного положения в стране и отличающийся особым, более жестким правовым режимом использования средств.
Эмиссионное право – система принципов и норм, регулирующих выпуск в обращение (эмиссию) официальных платежных средств, а также ценных бумаг участниками гражданского оборота и государством.
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Быля, право / , - М.: Проспект, 2010.
2. Химичев, право / . - М: Юристъ, 2004.
3. Вершило, образование как субъект межбюджетных отношений / . - М.: Волтерс Клувер, РАП, 2010 // ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
4. Петрова, правильно вложить деньги. Паевые инвестиционные фонды, ценные бумаги, банковские вклады, биржи / . – М.: Феникс, 2007// ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
5. Турсина, расчеты. Основные аспекты правового регулирования и порядок действий при осуществлении предпринимательской деятельности / . – М.: Эксмо, 2010// ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
6. Белоусов, право. Курс лекций / . – М.: Экзамен, 2007// ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
7. Белоусов, право. Курс лекций / . – М.: Экзамен, 2007// ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
8. Пешкова, и субсидии, финансово-правовой и экономический аспекты / . - М.: Волтерс Клувер, РАП, 2010 // ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
9. Ротко, и практические проблемы вексельного обращения в РФ / . - М.: Волтерс Клувер, РАП, 2010 // ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
10. Запольский, финансового права. Научные очерки / . - М.: Волтерс Клувер, РАП, 2010 // ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
11. Финансовое право. Практикум / Под ред. . - М.: Волтерс Клувер, РАП, 2010 // ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
12. Прошунин, регулирование финансового мониторинга (российский и зарубежный опыт) / М.: Волтерс Клувер, РАП, 2010 // ЭБС IPRbooks. – Режим доступа: http://*****/
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Апель, финансового права: краткий курс лекций. – СПб.: Питер, 2004.
2. Ашмарина, аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / . – М.: Полиграф ОПТ, 2004.
3. Бабаев, системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие / , , . – М.: Гелиос АРВ, 2007.
4. Балакина, системы государств – членов евразийского экономического сообщества: учеб. пособие / [и др.]; под ред. . – М.: Налоговый вестник, 2007.
5. Банковское дело: учебник / под ред. . – М.: Финансы и статистика, 1997.
6. Банковское право РФ. Общая часть: учебник для вузов / под ред. . – М.: Юрист, 2004.
7. Банковское право РФ. Особенная часть: учебник для вузов / под ред. . – М.: Юрист, 2004.
8. Банковское право: учебник для вузов. – М.: Приор-издат, 2008.
9. Бельский, право: наука, история, библиография / . – М.: Юристь, 1995.
10. Винницкий, налоговое право / . – СПб., 2007.
11. Витрянский, органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс / , . – М.: Междунар. центр финансово-экономического развития, 1995.
12. Вознесенский, контроль / . – М. Финансы, 1973.
13. Гаджиев, – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. Пособие / , . – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
14. Гиреев, право / . – М.: Юриспруденция, 2007.
15. Годме, индустриальных и постиндустриальных стран / . – М., 1999.
16. Горбунова, право России: учеб. пособие / , , Ю. В. – М.: Велби», 2007.
17. Горегляд, кризис и пути его преодоления / , // Российский экономический журнал. – 1996. – № 10.
18. Грачева, правового регулирования государственного финансового контроля: дис. … д-ра юрид. наук / . – М, 2000.
19. Карасева, право: крат. учеб. курс / , . – М.: Норма, 2007.
20. Карасева, право / . – М.: Юристъ, 2004.
21. Козырин, право зарубежных стран: вопросы теории и практики / . – М.: Манускрипт, 1993.
22. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / под ред. . – М.: Экар, 2007.
23. Крохина, право и российский федерализм / . – М.: Изд-во «Эксмо», 2007.
24. Крохина, правонарушение: понятие, состав и санкции / // Финансовое право. – 2004. – № 3.
25. Кучеров, право России: курс лекций / . – М., 2007.
26. Мандрица, право / . – Ростов н/Д.: Феникс, 2007.
27. Поляков, денежного обращения и кредита: учеб. пособие / . – М.: Инфра-М, 1997.
28. Пушкарева, финансовой мысли и политики налогов: учеб. Пособие / . – М.: Инфра-М, 1998.
29. Рейдель, в сфере реализации функций налогообложения Российского государства: автореф. дис. … канд. юрид. наук / . – Коломна, 2007.
30. Соловьев, кредит: правовые основы / . – М.: Инфра-М, 2001.
31. Сомов, территорий в условиях формирования российской модели бюджетного федерализма: дис. … д-ра экон. наук / . – СПб., 1999.
32. Сумароков, финансы в системе макроэкономического регулирования / . – М.: Финансы и статистика, 1996.
33. Финансовое право: учебник / отв. ред. . – М.: Юристъ, 1996.
34. Финансовое право: учебник для вузов / отв. ред. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2007.
35. Финансовое право: учебник для вузов / под ред. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2004.
36. Финансовые рынки / , , . – М.: ГУ ВШЭ, 2000.
ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ
ОСНОВНЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ ПРОГРАММ.
ФОРМЫ ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ
Студент, изучивший данную дисциплину, должен:
Иметь представление о (об):
– сущности финансовой деятельности как системы управления финансами;
– основных принципах деятельности государства в области налоговой, бюджетной, валютной политики;
– общих и специальных методах осуществления финансовой деятельности;
– основных задачах и целях контрольной деятельности государства в области управления финансами;
– основных способах организации работы территориальных финансовых органов;
– системе финансового права;
– системе правового регулирования финансовых отношений;
– правовом положении основных участников финансовых отношений и особенностях реализации ими своих прав и интересов;
– основных тенденциях снижения государственного воздействия на иных участников финансовых отношений;
– проблемах проведения финансовых ревизий и налоговых проверок как основных методах осуществления налогового контроля;
– особенностях реализации прав и выполнении обязанностей участников бюджетного процесса;
– основных способах организации работы территориальных финансово-кредитных органов, в том числе банковских организаций.
Знать:
– виды и структуру норм финансового права;
– виды нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые правоотношения;
– теоретические и практические основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований как системы управления государственными и местными финансами;
– основные методы и способы осуществления финансовой деятельности в РФ;
– виды государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, их функциональную структуру, основные задачи и характер деятельности;
– принципы организации и структуру финансовой системы РФ;
– основные принципы регулирования финансовых правоотношений;
– основы правового статуса участников финансового правоотношения;
– теоретические и практические основы деятельности государства как обязательного участника финансовых отношений;
– основные виды, способы и формы деятельности компетентных государственных органов в сфере управления финансами;
– правовые основы организации и этапы проведения государственного финансового контроля;
– виды, способы и формы финансового контроля;
– правовое и практическое значение финансового контроля в деятельности государства и хозяйствующих субъектов;
– основные принципы бюджетной системы и бюджетного устройства;
– суть и содержание бюджетных правоотношений;
– бюджетный процесс, его стадии;
– правовое и практическое значение налогообложения;
– принципы и функции налогообложения;
– состав налога (элементы налогообложения);
– основные виды налогов с организаций и физических лиц;
– меры ответственности за нарушения налогового законодательства;
– основные методы контроля, применяемые государством в области банковской деятельности;
– основы и специфику управления государственным долгом;
– основы размещения государственных займов, виды и способы займов;
– основы правового регулирования страховой деятельности в РФ;
– суть и содержание страхования как одного из основных институтов финансовой системы;
– правовые основы денежной системы;
– правовые основы валютного регулирования и валютного контроля;
– виды и меры ответственности за нарушения финансового законодательства.
Уметь:
– толковать и применять нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую деятельность;
– разрабатывать документы правового характера, осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам, относящимся к сфере регулирования финансовых правоотношений;
– устанавливать факты финансовых правонарушений, определять меры ответственности и наказания виновных.
Формы контроля
Оперативный контроль, цель которого – определение качества усвоения студентами лекционного материала. Проводится в письменной форме фронтальным методом и предусматривает анализ ответов студентов на 5-6 вопросов, сформулированных по тематике лекции.
Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при ответах на вопросы преподавателя.
Рубежный контроль является промежуточной формой контроля. В течение всего семестра студенты, руководствуясь учебно-тематическим планом, находят ответы на контрольные вопросы и тесты контроля полученных знаний по каждой теме образовательной программы для оперативного тестирования и тренинга.
Итоговый контроль по курсу. Для контроля усвоения данной дисциплины учебным планом предусмотрен зачет.
МАТЕРИАЛЫ, УСТАНАВЛИВАЮЩИЕ СОДЕРЖАНИЕ
И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
Примерные вопросы для подготовки к зачету
по Финансовому праву
1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований.
2. Финансовая система.
3. Методы осуществления финансовой деятельности государства.
4. Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность.
5. Характеристика органов специальной компетенции, осуществляющих финансовую деятельность.
6. Понятие, предмет, метод финансового права.
7. Система финансового права.
8. Принципы финансового права.
9. Источники финансового права.
10. Финансово-правовые нормы: понятие, структура, виды.
11. Финансовые правоотношения: понятие, содержание, особенности.
12. Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
13. Субъекты финансовых правоотношений.
14. Классификация финансовых правоотношений.
15. Финансовый контроль: понятие, значение.
16. Виды и формы финансового контроля.
17. Методы финансового контроля.
18. Система государственного финансового контроля.
19. Субъекты государственного финансового контроля.
20. Счетная Палата РФ как субъект государственного финансового контроля: структура, задачи, полномочия.
21. Министерство финансов РФ как субъект государственного финансового контроля: задачи, функции.
22. Финансовые органы субъектов РФ.
23. Федеральная налоговая служба РФ как субъект государственного финансового контроля: структура, задачи, полномочия.
24. Контроль финансово-кредитных органов (банковский контроль).
25. Цели и способы банковского контроля.
26. Центральный банк РФ в системе банковского контроля.
27. Внутрихозяйственный контроль.
28. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.
29. Государственная регистрация и лицензирование аудиторской деятельности.
30. Права и обязанности аудитора.
31. Понятие и роль бюджета. Бюджет как экономическая и правовая категории.
32. Виды бюджетов.
33. Бюджетное право: понятие, предмет, метод.
34. Бюджетное право и бюджетное законодательство.
35. Бюджетные правоотношения: понятие, содержание, особенности.
36. Бюджетная система и бюджетное устройство.
37. Характеристика принципов бюджетного устройства РФ.
38. Состав доходной части бюджетной системы.
39. Состав расходной части бюджетной системы.
40. Дефицит бюджета: понятие, размеры дефицита, источники финансирования.
41. Бюджетные права РФ. Понятие и роль бюджетных прав РФ.
42. Бюджетные права субъектов РФ.
43. Бюджетные права муниципальных образований (органов МСУ). Понятие и значение бюджетных прав муниципальных образований.
44. Бюджетный процесс, его стадии. Бюджетный период.
45. Характеристика принципов бюджетного процесса.
46. Бюджетная классификация: понятие, структура. Пределы применения бюджетной классификации.
47. Стадии бюджетного процесса.
48. Бюджетные кредиты. Распорядители бюджетных средств.
49. Правовой режим государственных внебюджетных фондов. Виды внебюджетных фондов.
50. Цели государственных внебюджетных фондов. Контроль за внебюджетными фондами.
51. Правовой режим Пенсионного фонда РФ: структура, цели, задачи, источники образования.
52. Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования: задачи, источники формирования.
53. Страховые медицинские организации, их права и обязанности. Договор медицинского страхования: краткая характеристика.
54. Правовое регулирование государственных доходов. Понятие, классификация государственных доходов.
55. Налоги и сборы: понятие, основные виды. Налоговая система.
56. Принципы и функции налогообложения.
57. Налоговое право РФ: понятие, система, источники.
58. Налоговое правоотношение: понятие, структура.
59. Элементы закона о налоге.
60. Права и обязанности налогоплательщиков.
61. Права и обязанности налоговых органов.
62. Обязанности кредитных и иных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
63. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие, виды, условия привлечения.
64. Уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
65. Характеристика налога на добавленную стоимость (НДС), элементы налога.
66. Характеристика налога на прибыль предприятий, элементы налога.
67. Характеристика налога на имущество предприятий, элементы налога.
68. Характеристика акцизов, элементы налога.
69. Характеристика налога с физических лиц, элементы налога.
70. Государственный кредит. Понятие, структура. Долг иностранных государств и его реструктуризация.
71. Государственный долг. Понятие, формы долга. Управление государственным долгом.
72. Классификация государственных займов.
73. Страхование как институт финансовой системы. Понятие, формы и виды страхования.
74. Страховое право. Государственное регулирование страховой деятельности.
75. Страховое правоотношение: понятие, структура. Взаимодействие страховщиков.
76. Имущественное и личное страхование: краткая характеристика.
77. Правовое регулирование государственных расходов.
78. Финансирование: понятие, формы и принципы.
79. Сметно-бюджетное финансирование. Значение сметы. Структура сметы. Виды смет.
80. Расходы социально-культурной сферы.
81. Расходы на оборону.
82. Расходы на содержание аппарата государственного управления.
83. Финансирование капитальных государственных вложений.
84. Внебюджетные средства: понятие, классификация.
85. Правовые основы банковского кредитования: понятие, принципы. Виды банковского кредита.
86. Банковская система РФ.
87. Регулирование Банком России деятельности кредитных организаций.
88. Надзор Банка России. Ответственность за нарушения банковского законодательства.
89. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
90. Признание кредитной организации несостоятельной (банкротом).
91. Правовые основы денежной системы РФ. Задачи денежного обращения.
92. Функции Банка России в сфере регулирования наличного денежного обращения. Способы регулирования.
93. Правила ведения кассовых операций на территории РФ.
94. Валютное регулирование в Российской Федерации: понятие и элементы регулирования. Типы валютных режимов.
95. Субъекты валютных правоотношений, их классификация.
96. Объекты валютных правоотношений, их классификация.
97. Валютные операции: понятие, виды.
98. Лицензирование валютных операций. Виды валютных лицензий.
99. Обязательная продажа валютной выручки.
100. Валютный контроль. Цели, функции, субъекты контроля.
101. Характеристика органов валютного контроля.
102. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
103. Правовые основы расчетных правоотношений.
104. Банковский счет. Виды банковского счета.
105. Открытие, переоформление и закрытие счетов.
106. Правила осуществления безналичных расчетов.
107. Расчетные обязательства. Основные виды расчетов.
108. Бесспорное списание средств со счетов.
109. Правовые основы вексельного обращения.
110. Характеристика векселя. Типы векселей.
Варианты контрольных работ
ВАРИАНТ 1
1. Финансовые правоотношения. Их виды. Краткая характеристика. Особенности финансовых правоотношений.
2. Понятие и принципы бюджетного процесса. Общие положения составления, рассмотрения и утверждения бюджетов.
3. Задача.
Налоговая инспекция отказала гражданину в предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, по доходам, полученным по основному месту работы – в . При камеральной налоговой проверке декларации и документов, представленных в налоговую инспекцию для получения имущественного вычета, налоговый орган установил, что не перечислило в бюджет удержанный с налог на доходы физических лиц. Ввиду этого и было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета.
Правомерно ли поступила налоговая инспекция в данном случае? Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.
Укажите, каким способом гражданин может защитить свои права и законные интересы.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Бюджетный кодекс РФ от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. Налоговый Кодекс РФ (часть 2) от 01.01.2001 г. (в ред. от 01.01.2001 г.).
5. Игнатьева, и налоговое право: учеб. пособие в схемах и таблицах / , , ; под общ. ред. . – СПб.: Фонд «Университет», 2007.Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2009.
6. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2008.
ВАРИАНТ 2
1. Финансовое правонарушение как основание финансово-правовой ответственности. Виды финансовых правонарушений.
2. Субъекты валютного контроля. Их полномочия в области регулирования валютных отношений. Коммерческие банки как агенты валютного контроля.
3. Задача.
В апреле 1999 г. между акционерным коммерческим банком «Волгабанк» и акционерным обществом «Дукат» был заключен договор на условиях уплаты процентов за пользование денежными средствами кредитора и возврата суммы кредита в срок до 31 мая 2007 г. Основной долг по кредитному договору АО был погашен 6 мая 2007 г., уплачена часть процентов за пользование этим кредитом. Но с 22 июля 2001 г. у АКБ «Волгабанк» отозвана лицензия на основании п.1 Приказа ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 02-244. В настоящее время АКБ «Волгауниверсалбанк» (правопреемник АКБ «Волгабанк») предъявляет к обществу требования по уплате процентов за пользование кредитом за период после отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.
Правомерны ли требования банка?
Ответ мотивируйте ссылками на нормы права.
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
3. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 173-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
4. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
5. Морозов, основы финансовой деятельности и финансового контроля в Российской Федерации: учеб. пособие / . – СПб.: ИВЭСЭП: Знание, 2008.
6. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2009.
7. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2008.
ВАРИАНТ 3
1. Виды государственного финансового контроля. Органы финансового контроля.
2. Налоговое правонарушение. Признаки налогового правонарушения, их характеристика.
3. Задача.
На градообразующем предприятии металлургический комбинат» работает почти половина всех жителей г. Белогорска. В течение 2007 г. у комбината появилась задолженность по заработной плате на сумму более чем 400 млн. руб. В счет погашения образовавшейся задолженности перед рабочими и служащими комбинат выпустил в качестве платежного средства собственные денежные суррогаты, действующие на территории муниципального образования.
Проанализируйте правомерность действий администрации комбината.
Усматриваете ли вы в данной ситуации бездействие территориального органа Банка России и органов местного самоуправления?
Литература и нормативный материал:
1. Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 г.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 01.01.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
3. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 01.01.2001 г. № 146-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
4. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон РФ от 01.01.2001 г. (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
5. О финансовых основах местного самоуправления в РФ: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 126-ФЗ (в ред. от 01.01.2001 г.).
6. О банках и банковской деятельности: федер. закон РФ от 01.01.2001 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 01.01.2001 г.).
7. Петрова, право: учебник / . – М.: ТК Велби, 2009.
8. Финансовое право: учебник / [и др.]; под ред. , . – М.: Проспект, 2008.
ТЕСТЫ ДЛЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
1. Основным методом финансово-правового регулирований является:
а) императивный метод;
б) диспозитивный метод;
в) рекомендательный метод.
2. Финансово-правовые санкции:
а) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат только карательный элемент;
б) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат карательный и правовосстановительный элементы;
в) имеют денежный характер, являются государственной мерой принуждения, содержат только правовосстановительный элемент.
3. Метод финансирования предполагает:
а) выделение денежных средств на условиях безвозмездности и безвозвратности;
б) выделение денежных средств на условиях возмездности и возвратности;
в) выделение денежных средств на условиях безвозмездности и возвратности.
4. Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются:
а) органами законодательной власти;
б) органами исполнительной власти;
в) Советом директором Центрального банка РФ.
5. В совместном ведении РФ и ее субъектов в области финансовой деятельности находится:
а) установление общих принципов налогообложения и сборов;
б) обеспечение единства финансовой политики;
в) регулирование денежной эмиссии.
6. Предмет финансового права – это отношения:
а) связанные с регулированием хозяйственных договорных отношений;
б) по созданию, распределению и использованию денежных фондов;
в) связанные с имущественным регулированием.
7. Обеспечение денежной эмиссии в РФ входит в компетенцию:
а) Центрального Банка РФ;
б) Внешторгбанка РФ;
в) Сбербанка РФ.
8. Кредитной организации запрещается:
а) оказывать консультационные услуги;
б) заниматься страховой деятельностью;
в) предоставлять в аренду физическим лицам специальные помещения для хранения ценностей.
9. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается:
а) Правительством РФ;
б) Министерством финансов РФ;
в) Банком России.
10. Банки приступают к выполнению финансовых операций на основании:
а) инструкции;
б) договора;
в) лицензии.
11. Центральный Банк РФ подотчетен:
а) Государственной Думе Федерального Собрания РФ;
б) Совету Федерации Федерального Собрания РФ;
в) Президенту РФ.
12. Центральный Банк РФ может быть ликвидирован только:
а) на основании федерального закона, принятого 2/3 голосов от общего числа депутатов Государственной Думы Федерального Собрания РФ;
б) на основании Указа Президента РФ;
в) на основании принятия соответствующего закона РФ о поправке к Конституции РФ.
13. Банковская система включает в себя:
а) Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков;
б) Центральный Банк РФ, коммерческие банки, филиалы и представительства иностранных банков;
в) Центральный Банк РФ, коммерческие банки, Федеральное Казначейство.
14. Уставный капитал ЦБ РФ является:
а) федеральной собственностью;
б) собственностью ЦБ РФ;
в) собственностью Министерства финансов РФ.
15. Центральный Банк РФ подотчетен:
а) Государственной Думе РФ;
б) Министерству финансов РФ;
в) Президенту РФ.
16. Аудит – это метод осуществления:
а) государственного финансового контроля;
б) ведомственного контроля;
в) независимого вневедомственного контроля.
17. Аудит – это:
а) проверка финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности экономического субъекта и выдача положительного аудиторского заключения;
б) платная финансовая ревизия;
в) предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимой проверки финансовой (бухгалтерской, налоговой) отчетности, а также оказанию иных аудиторских услуг.
18. Обязательная аудиторская проверка может быть проведена:
а) индивидуальным аудитором;
б) аудиторской организацией;
в) аудиторской фирмой и индивидуальным аудитором при наличии соответствующей лицензии.
19. Аудиторская проверка обязательна в случаях:
а) обращения с заявлениями граждан;
б) основанных на финансовых правонарушениях;
в) указанных в законе.
20. В случае выявления нарушения финансовой дисциплины аудиторы вправе:
а) наложить арест на имущество;
б) передавать материалы проверки в правоохранительные органы;
в) самостоятельно взыскивать штраф.
21. Обязательный аудит — это:
а) аудит по решению общего собрания акционеров;
б) аудит по решению руководителя хозяйствующего субъекта;
в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ.
22. Аудиторский контроль – это:
а) министерский контроль;
б) ведомственная проверка;
в) независимая документальная проверка.
23. Под методом аудиторской проверки понимают:
а) организацию проверки документов и записей;
б) систему приемов, используемых для воздействия на проверяемый экономический субъект;
в) виды независимых процедур для получения аудиторских доказательств.
24. Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемого предприятия о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства?
а) не обязан;
б) обязан;
в) обязан по требованию налогового органа.
25. Мошенничество в финансовой сфере характеризуется:
а) искажением финансовой информации в результате арифметических или логических погрешностей или неправильного представления фактов хозяйственной деятельности;
б) неправильным отражением данных учета, искажающим смысл хозяйственных операций;
в) наличием условий или событий, увеличивающих риск неправильной оценки активов или их хищения.
26. Если аудитор пришел к выводу, что руководство проверяемого экономического субъекта причастно к фактам невыполнения требований нормативных документов, он должен сообщить об этом:
а) высшему органу управления экономического субъекта;
б) органам налоговой полиции;
в) органам дознания.
27. К текущим валютным операциям относится:
а) предоставление и получение финансовых кредитов в иностранной валюте на срок более 180 дней;
б) переводы в иностранной валюте в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
в) прямые инвестиции, т. е. вложения в иностранной валюте в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием.
28. Часть валютной выручки предприятий, организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность:
а) подлежит обязательной продаже Центральному Банку РФ;
б) подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке страны;
в) обязательной продаже не подлежит.
29. Резиденты РФ по валютному законодательству – это:
а) юридические лица, образованные в соответствии с законодательством иностранного государства;
б) филиалы и представительства иностранных юридических лиц;
в) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ.
30. Валютная интервенция – это:
а) лимитирование Банком России операций коммерческих банков по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке;
б) установление Банком России верхнего и нижнего пределов колебания курса рубля при операциях на валютном рынке;
в) вмешательство Банка России в операции на внутреннем валютном рынке с целью воздействия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты.
31. Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена:
а) Кодексом об административных правонарушениях РФ;
б) ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
в) Налоговым Кодексом РФ.
32. Валютное ограничение – это:
а) формирование валютного резерва;
б) запрещение, лимитирование или регламентирование операций с валютой и валютными ценностями;
в) запрещение валютной деятельности.
33. К текущим валютным операциям относятся:
а) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;
б) предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
в) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней.
34. Осуществление валютного контроля в РФ находится в компетенции:
а) Центрального Банка РФ;
б) Федерального Казначейства РФ;
в) Министерства финансов РФ.
35. Специальное разрешение, выдаваемое банкам на право заниматься валютными операциями, называется:
а) сертификат;
б) справка;
в) лицензия.
36. К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:
а) приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции);
б) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам;
в) переводы неторгового характера в РФ и из РФ.
37. Текущие валютные операции осуществляются:
а) без ограничений;
б) с ограничениями, установленными федеральным законом;
в) с ограничениями, устанавливаемыми Банком России.
38. Счетная Палата подотчетна:
а) Правительству РФ;
б) Президенту РФ;
в) Федеральному Собранию РФ.
39. Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет о его исполнении ежегодно рассматривается и принимается:
а) Государственной Думой РФ;
б) Советом Федерации РФ;
в) Правительством РФ.
40. Бюджетная система РФ:
а) состоит из двух уровней;
б) состоит из трех уровней;
в) имеет один уровень.
41. Центральная фигура, обеспечивающая проведение внутрихозяйственного контроля на предприятии – это:
а) эксперт;
в) главный бухгалтер и руководитель предприятия.
42. Основные формы финансового контроля – это:
а) первоначальный и вторичный;
б) комиссионный и комплексный;
в) предварительный, текущий и последующий.
43. Счетная Палата РФ в случае выявления нарушения финансовой дисциплины вправе применить меру:
а) привлечение к уголовной ответственности;
б) представление или предписание по их устранению;
в) применение штрафных санкций.
44. Муниципальный финансовый контроль осуществляется:
а) органами исполнительной власти субъектов Федерации;
б) органами местного самоуправления;
в) кредитными учреждениями.
45. Валютный контроль – это:
а) муниципальный контроль;
б) финансовый контроль Центрального Банка РФ за деятельностью коммерческих банков РФ;
в) деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства.
46. Основной метод финансового контроля – это:
а) ревизия;
б) страхование;
в) финансирование.
47. Внутрихозяйственный контроль осуществляется:
а) администрацией субъекта РФ;
б) Центральным Банком РФ;
в) бухгалтерией, финансовым отделом и другими экономическими службами хозяйствующего субъекта.
48. Внутриведомственный финансовый контроль осуществляется:
а) аудиторскими фирмами;
б) органами исполнительной власти;
в) специально созданными контрольно-ревизионными подразделениями.
49. Эмиссия денег –это:
а) выпуск денег в обращение;
б) техническая защищенность банкнот и монет от подделок;
в) изъятие денег из обращения.
50. Основная функция Счетной Палаты РФ – это:
а) обработка финансовых законопроектов;
б) выявление налоговых нарушений;
в) контроль за исполнением расходных и доходных статей федерального бюджета.
51. Основная функция Федеральной налоговой службы – это:
а) обеспечение валютного регулирования и контроля;
б) установление налоговых ставок;
в) контроль за точностью и своевременностью уплаты налогов и сборов.
52. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.
53. Налоги характеризуются следующими признаками:
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентностъ, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.
54. Отличительной чертой сбора является:
а) возмездный характер платежа;
б) единовременный характер платежа;
в) возвратный характер платежа.
55. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам нет;
б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездностъ), а налогам нет;
в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.
56. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе устанавливать ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.
57. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:
а) к ведению Федерации;
б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
в) к ведению субъектов Федерации.
58. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:
а) только федеральными законами;
б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;
в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.
59. Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться без ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.
60. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:
а) государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере;
б) государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность налогоплательщиков;
в) государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех налогоплательщиков ставкам.
СОДЕРЖАНИЕ
Рабочая программа учебной дисциплины………………………………. | 4 |
Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения | 53 |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
