НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ»
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс
Ставрополь
2012
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ»
«Утверждаю»
Ректор НОУ ВПО «СКГИ»
к. ю.н., доцент
______________
«___ » ______________ 2012 года
наименование специальности
080109.65 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
КВАЛИФИКАЦИЯ – ЭКОНОМИСТ
Кафедра государственно-правовых дисциплин
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
учебно-методическиЙ КОМПЛЕКС
Учебно-методический комплекс обсужден и одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт».
Протокол № «_1_» от «__29__» __августа_____ 2012 года
Автор-составитель:
– кандидат юридических наук, доцент, заведующий кафедрой государственно-правовых дисциплин НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт».
Рецензенты:
, доктор юридических наук, профессор кафедры государственно-правовых дисциплин НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт»;
, кандидат юридических наук, доцент кафедры государственно-правовых дисциплин РЮИ РПА Минюста России.
Учебно-методический комплекс (УМК) по учебной дисциплине «Финансовое право» подготовлен на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
УМК включает в себя рабочую программу учебной дисциплины и материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной и итоговой аттестации. Комплекс рассчитан на студентов НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт», обучающихся по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
© НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт», 2012
Рабочая программа учебной дисциплины
Рабочая программа учебной дисциплины «Финансовое право» – это учебно-методическое пособие, определяющее требования к содержанию и уровню подготовки студентов, руководство их самостоятельной работой, виды учебных занятий и формы контроля по данной дисциплине.
Рабочая программа включает в себя:
¾ целевую установку;
¾ содержание учебной дисциплины;
¾ учебно-методическое обеспечение дисциплины;
¾ требования к результатам освоения основных образовательных программ и формы промежуточного контроля.
ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА
Целевая установка преподавания учебной дисциплины «Финансовое право» строится с учетом задач, содержания и форм деятельности экономиста – выпускника НОУ ВПО «Северо-Кавказский гуманитарный институт».
Целью обучения является получение выпускником образования, позволяющего приобрести необходимые знания и успешно работать в избранной сфере деятельности.
Изучение финансового права РФ является необходимым условием подготовки высококвалифицированных, грамотных юристов.
На современном этапе развития российского государства огромную роль играют рыночные отношения. А поскольку рыночные отношения – это прежде всего денежные отношения, то и роль денег как всеобщего эквивалента в условиях рынка резко возрастает. Денежное обращение и основанный на нем товарообмен призваны обеспечивать контрольные, распределительные и стимулирующие функции государства в области финансов. Финансы – это не все денежные отношения в обществе, а только те, которые связаны с образованием, распределением, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивающих бесперебойное функционирование и развитие государства. А вся деятельность государства по аккумуляции, перераспределению и использованию денежных средств регулируется нормами финансового права.
Учитывая все возрастающую роль публичной власти в обеспечении суверенитета и интересов государства, вопросы деятельности по управлению финансовыми ресурсами становятся все более актуальными с точки зрения общества.
В этих условиях студентам необходимы глубокие знания в области правового регулирования бюджетных, налоговых отношений, отношений по государственному кредиту, банковской деятельности и регулирования валютных отношений.
Изучение курса финансового права предполагает использование не только учебников и пособий, но и нормативных актов. Основой для изучения всех разделов курса являются Конституция РФ, Законы РФ, а также подзаконные нормативные акты: Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, акты министерств и ведомств, содержащие нормы, которые регулируют общественные отношения, составляющие предмет финансового права РФ.
Цели курса:
– раскрыть теоретические и практические основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований как системы управления государственными и местными финансами;
– дать представление о сущности, общих принципах и правовых основах финансовой системы РФ;
– раскрыть основные методы и способы осуществления финансовой деятельности в РФ;
– показать основные виды и формы финансового контроля;
– показать основные способы организации работы территориальных финансово-кредитных органов, в том числе банковских организаций;
– раскрыть теоретические и практические основы деятельности государства как обязательного участника финансовых отношений;
– дать характеристику основным принципам регулирования финансовых правоотношений;
– раскрыть суть и содержание бюджетных правоотношений;
– показать основные стадии бюджетного процесса;
– дать характеристику основным принципам бюджетного устройства;
– дать характеристику основным принципам и функциям налогообложения;
– раскрыть состав налога (элементы налогообложения);
– изучить отдельные виды налогов с организаций и физических лиц;
– обозначить и раскрыть меры ответственности за нарушения налогового законодательства, в том числе уголовной ответственности за преступное уклонение от уплаты налогов;
– дать характеристику правовому регулированию контрольной деятельности государства в области банковской деятельности;
– раскрыть вопросы регулирования государственного долга;
– дать характеристику страхованию как одному из основных институтов финансовой системы;
– обозначить правовые основы денежной системы;
– раскрыть вопросы валютного регулирования и валютного контроля;
– обозначить виды и меры ответственности за нарушения финансового законодательства;
– сформировать у студентов четкое представление по вопросам, связанным с осуществлением государством мер финансового контроля в финансовой, денежно-кредитной, валютной, налоговой сферах.
Задачи курса:
– раскрыть сущность финансовой деятельности как системы управления финансами;
– охарактеризовать правовое и практическое значение деятельности государства в области налоговой, бюджетной, валютной политики;
– познакомить студентов с правовыми и организационными аспектами регулирования финансовыми отношениями, с основными задачами и целями такого регулирования;
– дать представление о современных тенденциях государственного подхода к регулированию финансовых отношений, его правовое и практическое значение;
– познакомить студентов с функциональным и организационным аспектами финансового контроля, с основными задачами и целями контрольной деятельности государства в области управления финансами; показать основные виды, способы и формы финансового контроля;
– показать основные виды, способы и формы деятельности финансовых органов в сфере управления финансами, в первую очередь – контрольной деятельности;
– раскрыть правовое и практическое значение финансового контроля в деятельности государства и хозяйствующих субъектов;
– познакомить студентов с основными видами государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, с их функциональной структурой, основными задачами и характером деятельности;
– раскрыть сущность правового регулирования страховой деятельности в РФ;
– охарактеризовать правовое и практическое значение регулирования финансовых отношений для их субъектов, в том числе государства;
– дать представление о специфике управления государственным долгом, об особенностях размещения государственных займов;
– показать правовое и практическое значение налогообложения для государства и общества в целом;
– повысить уровень правосознания и правовой компетенции студента за счет вооружения соответствующими знаниями и практическими умениями помощи в профессиональном развитии личности.
Изучение дисциплины «Финансовое право» обеспечивает прикладные научно-методические основы подготовки студента. Оно способствует формированию у студентов целостного представления о сущности, базовых принципах построения финансовой системы, принципах правового регулирования финансовых отношений в РФ о правовых аспектах деятельности государства в сфере налогообложения, валютного регулирования и контроля, банковской деятельности. Изучение данной дисциплины также способствует развитию учебных и профессиональных навыков и умений, культуры умственного труда, самообразования и самовоспитания, общей правовой компетенции.
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Распределение учебного материала по темам
Раздел I. Финансовое право и финансовая
деятельность государства
Тема 1. Правовые основы финансовой деятельности государства
Финансы как экономическая и юридическая категории. Функции финансов: распределительная и контрольная. Роль и значение финансов в социально-экономической жизни общества.
Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления. Роль и методы финансовой деятельности.
Функции финансовой деятельности государства и муниципальных образований как основные направления этой деятельности в процессе образования государственных и муниципальных денежных фондов, распределения и использования финансовых ресурсов, в области государственного и муниципального контроля за движением финансовых ресурсов и эмиссии денежных знаков.
Средства финансовой деятельности государства и муниципальных образований: правовые нормы, нормы бухгалтерского учета, операционно-технические средства, коммуникативные и транспортные средства. Общие и специальные способы и методы осуществления финансовой деятельности.
Формы осуществления финансовой деятельности: правовая и неправовая.
Классификация финансово-правовых актов: по юридическим свойствам, по юридической природе и по органам, издающим финансово-правовые акты. Финансово-плановые акты как разновидность финансово-правовых актов.
Правовые основы и принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Распределение компетенции государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности.
Финансовая система Российской Федерации как совокупность финансовых институтов и как совокупность государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность.
Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права
Финансовое право как отрасль права. Отношения, составляющие предмет финансового права. Методы финансово-правового регулирования: метод властных предписаний, рекомендательный метод и метод согласования.
Финансовое право в системе российского права: его особенности и соотношение с другими отраслями права. Принципы финансового права.
Понятие, предмет, система науки финансового права РФ. Развитие науки финансового права в России. Соотношение системы науки финансового права и системы финансового законодательства. Задачи науки финансового права на современном этапе.
Система финансового права РФ.
Источники финансового права РФ. Понятие, система Нормативно-правовой акт как основной источник финансового права. Виды нормативно-правовых актов, их иерархия. Судебный прецедент как источник финансового права. Постановления Конституционного Суда РФ, их роль и место в системе источников финансового права. Действие финансово-правовых актов во времени, пространстве и по кругу лиц.
Тема 3. Финансово-правовые нормы. Финансово-правовые отношения
Финансово-правовые нормы. Понятие. Общие и специфические признаки финансово-правовых норм. Отличие финансово-правовых норм от иных норм российского права.
Структура финансово-правовой нормы, ее элементы: гипотеза, диспозиция, санкция.
Виды финансово-правовых норм. Их классификация по следующим основаниям: по функциям финансового права, по особенностям специализации, по объему действия, по территории действия, по времени действия, по предмету регулирования и др.
Финансовое правоотношение: понятие, признаки.
Особенности финансовых правоотношений, обусловленные спецификой предмета и метода финансово-правового регулирования. Экономическая сторона сущности финансового правоотношения.
Объекты финансовых правоотношений: отделимые и неотделимые.
Субъекты финансовых правоотношений. Особенности их прав и обязанностей.
Виды финансовых правоотношений. Основания классификации: по функциям финансового права, по характеру финансово-правовых норм, по видам финансово-правовых институтов, по особенностям объекта, по структуре юридического содержания, по юридическому характеру взаимодействия участников, по форме проявления правоотношений.
Тема 4. Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовый контроль. Виды финансового контроля. Органы финансового контроля
Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований: конституционные, функциональные, специальные.
Компетенция государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности: разграничение компетенции представительных и исполнительных органов. Компетенция Центрального Банка РФ и его особое место в банковской системе России.
Финансовый контроль. Понятие. Роль и значение. Основные направления финансового контроля в финансовых правоотношениях. Финансовая дисциплина.
Формы и методы финансового контроля. «Контроль рублем». Виды финансового контроля. Основания классификации.
Государственный финансовый контроль: органы, их полномочия.
Ведомственный финансовый контроль: виды, органы. Специфика осуществления ведомственного финансового контроля. Аудиторский (независимый) финансовый контроль. Государственная регистрация и лицензирование аудиторской деятельности. Права и обязанности аудитора.
Тема 5. Финансово-правовая ответственность
Понятие финансово-правовой ответственности. Финансово-правовая ответственность в системе юридической ответственности. Признаки финансово-правовой ответственности.
Финансовое правонарушение как основание финансово-правовой ответственности. Признаки финансового правонарушения. Состав финансового правонарушения.
Понятие и виды финансовых санкций.
Раздел II. Правовой режим государственных
и муниципальных бюджетных и внебюджетных денежных фондов
Тема 6. Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ
Бюджет, понятие, виды бюджетов. Бюджет как экономическая и юридическая категории. Социально-экономическая роль бюджета.
Структура бюджетной системы РФ. Принципы разработки бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ (принципы единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности). Их краткая характеристика.
Понятие, предмет, источники бюджетного права РФ.
Бюджетные правоотношения, особенности.
Дотации, субсидии, субвенции в бюджетных отношениях.
Бюджетное устройство в Российской Федерации. Принципы бюджетного устройства.
Состав доходов и расходов бюджета. Принципы и порядок их распределения.
Бюджетные права субъектов РФ и органов местного самоуправления: особенности компетенции. Понятие и значение бюджетных прав муниципальных образований.
Тема 7. Бюджетная классификация и бюджетный процесс
Понятие и принципы бюджетного процесса. Стадии бюджетного процесса: составление проекта бюджета; рассмотрение утверждения бюджета; исполнение бюджета; отчет об исполнении бюджета.
Порядок рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете в Государственной Думе РФ.
Контроль за исполнением бюджетов.
Бюджетный процесс, его стадии. Бюджетный период.
Характеристика принципов бюджетного процесса.
Бюджетная классификация: понятие, структура. Пределы применения бюджетной классификации.
Бюджетные кредиты. Распорядители бюджетных средств.
Тема 8. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов
Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов.
Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов.
Виды внебюджетных фондов.
Цели государственных внебюджетных фондов. Контроль за внебюджетными фондами.
Правовой режим Пенсионного фонда РФ: структура, цели, задачи, источники образования.
Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования: задачи, источники формирования.
Страховые медицинские организации, их права и обязанности. Договор медицинского страхования (краткая характеристика).
Раздел III. Правовое регулирование государственных
и муниципальных доходов
Тема 9. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
Понятие и основы правового регулирования государственных доходов. Понятие, классификация государственных доходов.
Система государственных и муниципальных доходов. Неналоговые государственные и муниципальные доходы.
Понятие налога, сбора, пошлины. Основные виды налогов, взимаемые в РФ. Система налогов и сборов в РФ. Порядок установления налогов и сборов. Налоговая система РФ. Понятие налогового права РФ, предмет, метод, система, источники.
Налоговое правоотношение: понятие, структура. Налоговые правоотношения, особенности.
Принципы и функции налогообложения.
Элементы закона о налоге.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Права и обязанности налоговых органов.
Обязанности кредитных и иных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие, виды, условия привлечения.
Уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
Характеристика налога на добавленную стоимость (НДС), элементы налога.
Характеристика налога на прибыль предприятий, элементы налога.
Характеристика налога на имущество предприятий, элементы налога.
Характеристика акцизов, элементы налога.
Характеристика налога с физических лиц, элементы налога.
Тема 10. Правовые основы страхования
Страхование как институт финансовой системы. Понятие, формы и виды страхования. Страховое право. Государственное регулирование страховой деятельности.
Страховое правоотношение: понятие, структура.
Характеристика личного и имущественного страхования.
Взаимодействие страховщиков: понятие, виды.
Раздел IV. Правовые основы государственного
и муниципального кредита
Тема 11. Правовые основы государственного и муниципального кредита
Понятие, виды государственного и муниципального кредита. Структура кредита.
Государственный и муниципальный долг. Понятие. Формы долга.
Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов.
Управление государственным и муниципальным долгом.
Внешний и внутренний государственный долг: понятие, структура, сравнительная характеристика.
Долг иностранных государств и его реструктуризация.
Классификация государственных и муниципальных займов.
Раздел V. Правовое регулирование финансирования
государственных и муниципальных расходов
Тема 12. Правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Сметно-бюджетное финансирование
Система государственных и муниципальных расходов.
Финансирование: понятие, формы. Правовые основы и принципы финансирования государственных и муниципальных расходов.
Финансирование капитальных государственных вложений.
Внебюджетные средства: понятие, классификация.
Понятие, объекты сметно-бюджетного финансирования.
Смета бюджетного учреждения. Понятие сметы, структура, виды смет. Роль и значение сметы.
Раздел VI. Правовые основы банковской деятельности.
Валютное регулирование и валютный контроль.
Расчетные правоотношения
Тема 13. Правовые основы банковской деятельности. Денежная система РФ
Банковская система РФ и роль в ней Центрального Банка РФ.
Правовые основы управления в банковской системе.
Надзор Центрального Банка РФ за коммерческими банками. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
Признание кредитной организации несостоятельной (банкротом).
Правовые основы денежной системы РФ. Задачи денежного обращения.
Функции Банка России в сфере регулирования наличного денежного обращения. Способы регулирования.
Правила ведения кассовых операций на территории РФ.
Ответственность за нарушения банковского законодательства.
Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Валютное регулирование в Российской Федерации: понятие и элементы регулирования. Содержание валютного регулирования. Типы валютных режимов.
Основные понятия: валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты.
Понятие и виды валютных операций. Правила ведения валютных операций. Валютные ограничения. Лицензирование валютных операций. Виды валютных лицензий.
Формирование валютных резервов. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке страны.
Валютный контроль: понятие, цели, функции, субъекты. Значение валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля.
Субъекты валютных правоотношений, их классификация. Объекты валютных правоотношений, их классификация.
Ответственность за нарушение валютного законодательства.
Тема 15. Правовые основы расчетных правоотношений
Правовые основы расчетных правоотношений. Правила осуществления безналичных расчетов. Расчетные обязательства. Основные виды расчетов.
Банковский счет. Виды банковского счета. Открытие, переоформление и закрытие счетов.
Бесспорное списание средств со счетов.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ ДИСЦИПЛИНЫ
ПО ТЕМАМ И ВИДАМ ЗАНЯТИЙ
Тематический план учебной дисциплины
очной формы обучения
Темы дисциплины | Количество часов | |||
Всего | Лекции | Семинары | Сам. работа | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
7 семестр | ||||
Тема 1. Правовые основы финансовой деятельности государства | 8 | 2 | 2 | 4 |
Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права | 8 | 2 | 2 | 4 |
Тема 3. Финансово-правовые нормы. Финансово-правовые отношения | 8 | 2 | 2 | 4 |
Тема 4. Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Финансовый контроль. Виды финансового контроля. Органы финансового контроля | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 5. Финансово-правовая ответственность | 8 | 2 | 2 | 4 |
Тема 6. Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ | 8 | 2 | 2 | 4 |
Тема 7. Бюджетная классификация и бюджетный процесс | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 8. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 9. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 10. Правовые основы страхования | 8 | 2 | 2 | 4 |
Тема 11. Правовые основы государственного и муниципального кредита | 10 | 2 | 2 | 6 |
Тема 12. Правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Сметно-бюджетное финансирование | 12 | 4 | 4 | 4 |
Тема 13. Правовые основы банковской деятельности. Денежная система РФ | 14 | 4 | 4 | 6 |
Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля | 14 | 4 | 4 | 6 |
Тема 15. Правовые основы расчетных правоотношений | 14 | 4 | 4 | 6 |
Итого по дисциплине | 152 | 38 | 38 | 76 |
Тематический план учебной дисциплины
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
