Акт Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 25 (стр. 3 )

- по муниципальному контракту от 05.06.07г., заключенному с -авто» на поставку автобуса ГАЗ-32213 на сумму руб. предусмотрена оплата в размере: «30%-аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней». Согласно накладной, поставка автобуса произведена 27.06.07 г. Фактически оплата «Заказчиком» произведена, спустя 10 банковских дней, после заключения муниципального контракта платежным поручением № 000 от 20.06.07г. в сумме руб., то есть полностью;

- по муниципальному контракту № 57 от 09.07.07г., заключенному с на поставку спортивных товаров (футбольные мячи, сетки) на суммуруб. предусмотрена оплата «30%- аванс, не позднее 5 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней». Акт выполненных работ представлен от 12.07.07 г. Фактически оплата произведена, спустя 17 банковских дней после заключения муниципального контракта и спустя 19 дней со дня подписания акта выполненных работ платежным поручением № 000 от 01.08.07г. в суммеруб. или 100%;

- по муниципальному контракту от 30.07.07г., заключенному с на поставку спортивных костюмов, на суммуруб. предусмотрена оплата «30%- аванс, не позднее 5 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней». Фактически, оплата произведена спустя 8 банковских дней после заключения муниципального контракта, платежным поручением № 000 от 01.08.07г. в суммеруб. или 100%. Согласно накладной, поставка спортивных костюмов произведена 31.07.07г.;

- по муниципальному контракту от 28.09.07г., заключенному с Троя» на поставку мебели ФОК (ул. ) на суммуруб. предусмотрена оплата за оказанные услуги «30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 10 дней». Фактически, оплата произведена спустя 4 банковских дня, после заключения муниципального контракта платежным поручением № 000 от 03.10.07г. в суммеруб. или 100%. Согласно накладной, поставка мебели произведена 28.09.07г.;

- по муниципальному контракту от 28.09.07г., заключенному с Троя» на поставку мебели хозяйственного назначения ФОК (ул. ) на сумму 174140 руб. предусмотрена оплата за оказанные услуги «30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней». Фактически, оплата произведена, спустя 4 банковских дня, после заключения муниципального контракта платежным поручением № 000 от 03.10.07г. в сумме руб. или 100%. Согласно накладной, поставка мебели произведена 28.09.07г.;

- по муниципальному контракту № 41 от 02.11.07г., заключенному с ИП на поставку футбольных мячей в количестве 116 шт. на сумму руб. предусмотрена оплата за оказанные услуги «30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней». Фактически, оплата произведена спустя 21 банковский день, после заключения муниципального контракта платежным поручением № 000 от 03.12.07г. в сумме руб. или 100%. Согласно акту выполненных работ, поставка футбольных мячей произведена 28.11.07 г.;

- по муниципальному контракту № 000 от 27.11.07г., заключенному с охранное предприятие «Атлант» на оказание услуг по охране объекта – «Универсальный спортивный комплекс» на суммуруб. предусмотрена оплата за оказанные услуги - « в течение 10 дней с момента подписания акта об оказании охранных услуг». Акт выполненных работ представлен от 31.12.07г. Фактически, оплата произведена спустя 17 банковских дней, после подписания акта платежным поручением № 14 от 17.01.08г. в суммеруб.;

- по муниципальному контракту № 000 от 11.12.07г., заключенному с «Промсвет» на поставку стальных восьмигранных мачт-16м-6шт. на сумму руб. предусмотрена оплата «30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта в течение 10 дней». Согласно акту выполненных работ, поставка стальных восьмигранных мачт произведена 11.12.07г. Фактически, оплата произведена спустя 6 банковских дней, после заключения муниципального контракта платежным поручением № 000 от 18.12.07г. в сумме руб. или 100%;

- по муниципальному контракту № 000 от 17.12.07г., заключенному с на вентиляционные работы в МУ ДОД СК «Борец» на сумму руб. предусмотрена оплата «30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения муниципального контракта, окончательный расчет после подписания акта». Акт выполненных работ представлен от 21.12.07г. Фактически оплата произведена спустя 5 банковских дней после заключения муниципального контракта платежным поручением № 000 от 24.12.07г. в сумме руб. или 100%.

Таким образом, без соблюдения условий муниципального контракта порядок расчетов за оказанные услуги «Заказчиком» произведен по муниципальным контрактам , 57, 168-СК, 235-СК, 236-СК, 41, 318-СК, 358-СК, 367-СК. Вышеуказанные нарушения приведены в таблице №5.

Таблица № 5

№ п/п Исполнитель, номер и дата муниципального контракта	Сумма по договору	Выполняемые работы по м/к	Дата Выполнения работ (акты, накладные)	Дата оплаты по м/к (п.3.1.)	Фактически оплачено	% выполнения
Дата	Сумма

1	2	3	4	5	6	7	8
1. .м/к от 05.06.07г. -авто»	393,6	Поставка автобуса ГАЗ	27.06.07г.	30%- аванс, не позднее10 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней	п/п № 000 от 20.06.07г.	393,6	100
2. .м/к №57 от 09.07.07г. с ООО «Санте»	74,3	Поставка спортивных товаров (футбольные мячи, сетки)	12.07.07г.	30%- аванс, не позднее5 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение5 дней	п/п 987 от 01.08.07г.	74,3	100
3.м/к от 30.07.07г. ООО «Китеж»	60,0	Поставка спортивных костюмов	31.07.07г.	30%- аванс, не позднее5 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней	п/п 1347 от 09.08.07г.	60,0	100
4. м/к от 28.09.07г. Троя»	97,4	Поставка мебели для ФОК (ул. )	28.09.07г.	30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение 10 дней	п/п № 000 от 03.10.07г.	97,4	100
5. м/к от 28.09.07г. Троя»	174,1	Поставка мебели Хозяйственного назначения для ФОК (ул. )	28.09.07г.	30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней	п/п 1673 от 03.10.07г.	174,1	100
6. м/к №41 от 02.11.07г. ИП	127,6	Поставка футбольных мячей в количестве 116 шт.	28.11.07г.	30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение 5 дней	п/п 2249 от 03.12.07г.	127,6	100
7. м/к 318 от 27.11.07г. охранное предприятие «Атлант»	35,0	Оказание услуг по охране объекта - спортивный комплекс (ул. )	31.12.07г.	В течение 10 дней с момента подписания акта об оказании охранных услуг	п/пг.	35,0	100
8. .м/к от 11.12.07г. ООО фирма «Промсвет»	482,0	Поставка стальных восьмигранных мачт-16м.-6 шт.	11.12.07г.	30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта в течение 10 дней	п/п от 18.12.07г.	482,0	100
9. м/к от 17.12.07г.	230,4	Вентиляционные работы в МУ ДОД СК «Борец»	21.12.07г.	30%- аванс, не позднее 10 банковских дней со дня заключения м/к окончательный расчет после подписания акта	2544 от 24.12.07г.	230,4	100
Итого:	1674,4					1674,4

Выборочной проверкой расчетов сметной стоимости на ремонтно-строительные работы установлено следующее:

В нарушение п.6 ст.9 Федерального закона 94-ФЗ от 01.01.2001 г. изменение условий контракта, а именно, изменение потребности в работах, дополнительным соглашением к контракту не оформлялось. Например:

- по муниципальному контракту от 01.01.2001 г. , заключенному с на капитальный ремонт стадиона «Старт», сметной стоимостью 230,0 тыс. руб., срок выполнения работ предусмотрен 30.06.07 г. Акт о приемке выполненных работ представлен от 04.05.07 г. на сумму 221,5 тыс. руб., или недовыполнено работ на 8,5 тыс. руб. (3,4%). Оплата за выполненные работы составила по состоянию на 31.12.2007 г. в сумме 221,5 тыс. руб.

- по муниципальному контракту от 01.01.2001 г. , заключенный с на капитальный ремонт стадиона «Волга», сметной стоимостью 924,0 тыс. руб., срок выполнения работ предусмотрен до 10.09.2007 г. Акт о приемке выполненных работ представлен от 13.12.07г., на сумму 832,8 тыс. руб., или недовыполнено работ на 91,2 тыс. руб.(9,9%).

По муниципальному контракту локальный сметный расчет на капитальный ремонт стадиона «Волга» составлен с индексами пересчета в текущих ценах по состоянию на 2 квартал 2007 г. в размере: на зарплату – 4,77; на эксплуатацию машин – 2,9; на материалы – 3,48, без учета сметной прибыли (в сумме 86,5 тыс. руб.).

Оплата за выполненные работы составила по состоянию на 31.12.2007 г. 832,8 тыс. руб. (п/п № 000 от 01.01.2001 г. – 277,2 тыс. руб., п/п № 000 от 01.01.2001 г. – 555,6 тыс. руб.).

Замечания по акту выполненных работ:

По смете	Замечание
- Сметная прибыль не предусмотрена	Акт приемки выполненных работ (форма КС-2) принят к оплате с учетом сметной прибыли, что привело к необоснованному удорожанию работ на 73,5 тыс. руб.
- п.16 «Каркасы металлические» – 1,6 тн на сумму 77,5 тыс. руб.	В ходе визуального осмотра данного объекта установлено, что на момент проверки данные работы на сумму 77,5 тыс. руб. не выполнены.

В результате вышеуказанных нарушений Комитетом необоснованно выплачено - 151,0 тыс. руб.

Таким образом, необоснованно выплаченная сумма 151,0 тыс. руб. подлежит возврату в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

По муниципальному контракту от 01.01.2001 г. , заключенному с -Пласт-Индустрия», сметной стоимостью 556,9 тыс. руб. на капитальный ремонт помещений МУ ДОД Плавательный бассейн «Юность», срок выполнения работ предусмотрен до 28.08.2007 г.

Акты о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-З) представлены на сумму 481,7 тыс. руб., из них, акты на сумму 363,8 тыс. руб. составлены в нарушение «Указаний по применению и заполнению унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», утвержденных постановлением Госкомстата России от 01.01.2001г. № 000 (отсутствует дата составления, отчетный период работ, ссылка на номер и дату муниципального контракта). Акты выполненных работ на сумму 75,2 тыс. руб. или 13,5% от суммы муниципального контракта проверке не представлены.

Оплата за выполненные работы по состоянию на 31.12.07г. составила – 481,7 тыс. руб. (п/п № 000 от 01.01.2001 г. – 167,1 тыс. руб., п/п № 000 от 18.09.07г., п/п № 000 от 01.01.2001 г. – 117,9 тыс. руб.).

В соответствии ст. 452 Гражданского кодекса «соглашение об изменении или расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное», согласно п.6 ст.9 Федерального закона от 01.01.2001г. «О размещении….» «в ходе выполнения муниципального контракта при изменении потребности в товарах, работах, услугах (исполнитель, подрядчик) вправе изменить соответственно на поставку, выполнение, оказание не более 10% в случае, если это предусмотрено конкурсной документацией».

Согласно условиям муниципального контракта, изменение объемов выполняемых работ не было предусмотрено, дополнительное соглашение к муниципальному контракту не оформлено.

По муниципальному контракту от 01.01.2001 г. , заключенному с монтажное предприятие» на капитальный ремонт освещения стадиона «Волга», сметной стоимостью 490,9 тыс. руб., срок выполнения работ установлен до 25.12.2007 г.

Локальный сметный расчет на восстановление освещения стадиона «Волга» составлен с индексом пересчета в текущих ценах по состоянию на 4 квартал 2007 г. в размере - 4,24 (согласно Информационно-справочным материалам по ценообразованию в строительстве по Ульяновской области), и содержит следующие замечания:

1. В разделе 1- «Монтажные работы» составлены с учетом коэффициента стесненности к нормам затрат труда и оплате труда рабочих, и нормам времени на эксплуатацию машин и механизмов. Согласно технической части сборника ТЕРм-08 коэффициенты стесненности не применяются. Данное нарушение привело к завышению стоимости работ в сумме 21,9 тыс. руб.

2. При проведении расчетов накладных расходов и сметной прибыли, не учтены понижающие коэффициенты определения сметной стоимости ремонтных работ с использованием сборников ГЭСН (ТЕР, ФЕР). На строительные и специальные строительные работы ко всем нормативам накладных расходов и сметной прибыли необходимо применять коэффициенты 0,9 и 0,85. Данное нарушение привело к удорожанию стоимости выполненных работ на общую сумму 0,9 тыс. руб.

3. «Подрядчиком» применен завышенный коэффициент на транспортные расходы в размере – 7,98 % от общей стоимости работ (365,3 тыс. руб.) на сумму 34,4 тыс. руб. Согласно Информационно-справочным материалам по ценообразованию в строительстве по Ульяновской области за 4 квартал 2007 г., транспортные затраты предусмотрены в размере - 7,85% (средние) от стоимости материальных ресурсов, которые учитывают расстояние до и при объектных складов до 30км, и должно составлять 197,6 х 7,85%=18,3 тыс. руб., что привело к удорожанию сметной стоимости на сумму 16,1 тыс. руб.

4. Резерв средств на непредвиденные работы и затраты применен в размере – 3%. Согласно п. 4.96. МДС 81-35.2004 в сметный расчет стоимости ремонтно-строительных работ включается резерв средств на непредвиденные работы и затраты, в размере не более 2% для объектов социальной сферы и не более 3% - для объектов производственного назначения. Необоснованное завышение данного коэффициента привело к удорожанию стоимости работ на сумму 3,1 тыс. руб.

5. В нарушение рекомендуемого перечня основных видов прочих работ и затрат, включаемых в сметный расчет указанного в приложении №8 МДС 81-35.2004, дополнительные затраты при производстве строительно-монтажных (ремонтно-строительных) работ в зимнее время учтены в размере – 2,9%, то есть приняты без понижающего коэффициента - 0,8, разница составила 2,1 тыс. руб.

На основании акта приемки выполненных работ (ф. КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) от 01.01.2001 г. на сумму 490,9 тыс. руб. произведена оплата за выполненные работы в сумме 490,9 тыс. руб. ( - п/п № 000 от 01.01.2001 г. – 147,3 тыс. руб., - п/п № 000 от 01.01.2001 г. – 343,6 тыс. руб.).

Таким образом, по данному контракту необоснованно выплачено монтажное предприятие» -44,1 тыс. руб. Сумма 44,1 тыс. руб. подлежит возврату в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».

По муниципальному контракту от 01.01.2001 г., заключенному с -ПЛЮС и КОМПАНИЯ», на капитальный ремонт стадиона «Волга», сметной стоимостью 1 703,2 тыс. руб. и дополнительного соглашения от 01.01.2001 г. №1 сметной стоимостью 170,3 тыс. руб. срок выполнения работ предусмотрен до 06.07.2007 г. Акты о приемке выполненных работ (ф. КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-З) от 06.07.07г. представлены на общую сумму 1 852,4 тыс. руб. или не довыполнено работ на 21,1 тыс. руб.