Табл. 5
Наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора) | |||
Адрес места нахождения | |||
ИНН | КПП | ||
Услуги (указать их наименование) | год | ||
предмет договора | |||
акт приемки-сдачи работ (дата) | |||
Аудиторская проверка | год проверки | ||
вид аудита | |||
договор (номер, дата) | |||
акт приемки-сдачи работ (дата) |
Нарушения при проведении аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов:
Табл. 6
Наименование кредитной организации, банковской группы и (или) банковского холдинга | ||||
Адрес места нахождения | ||||
ИНН | КПП | |||
Аудиторская проверка | год проверки | |||
период проведения | ||||
Аудиторское заключение | дата выдачи | вид | ||
А аудиторы, проводившие проверку (Ф. И.О., номер квалификационного аттестата аудитора на право осуществления аудита кредитных организаций) | ||||
Выявленные нарушения (+/-) | ||||
Несоблюдение требования о наличии у аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов стажа проведения аудиторской проверки кредитных организаций не менее двух лет в соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» | ||||
Несоблюдение требования о содержании в аудиторском заключении сведений о достоверности финансовой отчетности кредитной организации, выполнения ею обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организации, состоянии внутреннего контроля в соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» | ||||
Несоблюдение требования об участии в проводимом аудиторской организацией обязательном аудите кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудиторов в области аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит) в соответствии с требованиями Положения о лицензировании аудиторской деятельности Федерации от 01.01.01 г. № 80 | ||||
Осуществление аудиторской деятельности в период приостановления действия либо отсутствия лицензии:
Табл. 7
Наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора) | ||||
Адрес места нахождения | ||||
ИНН | КПП | |||
Аудиторская проверка | вид | |||
год проверки | ||||
период проведения | ||||
Аудиторское заключение | дата выдачи | вид | ||
Аудиторы, проводившие проверку (Ф. И.О., номер квалификационного аттестата) | ||||
Договор (номер, дата) | ||||
Акт приемки-сдачи работ (дата) |
Период деятельности организации, охватываемый проверкой
с _________________ 20___ г. по ___________________ 20___ г.
Подпись эксперта СРО НП АПР ______________________________
(Ф. И.О.)
Подпись руководителя аудиторской организации (индивидуального аудитора) ______________________
(Ф. И.О.)
Дата заполнения _______________________________
2. Оценка контроля за соблюдением норм профессиональной этики проверяемой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)
2.1. Общая часть
2.1.1. Описывается кратко, как контролируется соблюдение основных принципов этики в аудиторской организации, индивидуальным аудитором. При наличии информации о неэтичном поведении аудиторской организации, аттестованного аудитора, индивидуального аудитора указываются источники получения этой информации.
2.1.2. Указываются лица, ответственные за соблюдение Кодекса этики аудиторов России.
2.2. Проверка соблюдения норм этики аудиторской организацией(индивидуальным аудитором)
Табл. 8
№ п/п | Область контроля | Да | Нет | Комментарии | Федеральные правила (стандарты) | Международные стандарты (справочно) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Оказывались ли аудиторской организацией, индивидуальным аудитором услуги, несовместимые с одновременным проведением аудиторских проверок? | Кодекс этики аудиторов России, Правило (стандарт) аудиторской деятельности №7 «Внутренний контроль качества аудита», Правило (стандарт) аудиторской деятельности №1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности», Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 24 «Основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, имеющих отношение к услугам, которые могут представляться аудиторскими организациями (аудиторами) | 220 «Контроль качества работы в аудите», 200 «Цель и общие принципы, регулирующие аудит финансовой отчетности», Кодекс этики профессиональных бухгалтеров, принятый Международной федерацией бухгалтеров, МСКК №1 «Контроль качества в аудиторских организациях, осуществляющих аудиторские и обзорные проверки финансовой информации, а также выполняющих иные задания, обеспечивающие уверенность, или оказывающих сопутствующие аудиту услуги» | |||
2 | Подписывают ли сотрудники и партнеры с правом подписи аудиторских заключений обязательство о соблюдении независимости? Если подписывают, то с какой периодичностью: - раз в год - иное? | |||||
3 | Включены ли в трудовой договор пункты, касающиеся вопросов конфиденциальности или оформлены отдельным документом (указать каким)? | |||||
4 | Использует ли аудиторская организация (индивидуальный аудитор) для расширения спектра оказания услуг внешнюю рекламу? Если да, то каким образом? | |||||
5 | Отвечала ли аудиторская организация на предложения принять участие в тендерах за рассматриваемый период? Если да, то были ли достаточны возможности финансирования участия в тендерах? (в части имеющейся финансовой возможности оплаты обеспечений конкурсной заявки и обеспечений выполнения контрактов). |
Подпись эксперта СРО НП АПР ______________________________
(Ф. И.О.)
Подпись руководителя аудиторской организации (индивидуального аудитора) _______________________________
(Ф. И.О)
Дата заполнения _______________________________
3. Оценка состояния внутреннего контроля качества проверяемой аудиторской организации (индивидуального аудитора)
3.1. Общая часть
3.1.1. Описывается кратко как построена система контроля качества. Указываются ссылки на внутрифирменные стандарты по контролю качества.
3.1.2. Указываются лица (начиная с партнеров), отвечающих за контроль качества.
3.2. Изучение стиля и основных принципов управления, организационной структуры, распределение ответственности и полномочий
Табл. 9
№ п/п | Область контроля | Да | Нет | Комментарии | Федеральные правила (стандарты) | Международные стандарты (справочно) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Структура управления: | Правило (стандарт) аудиторской деятельности №2 «Документирование аудита», Правило (стандарт) аудиторской деятельности №7 «Внутренний контроль качества аудита», Правило (стандарт) аудиторской деятельности №29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях», Правило (стандарт) аудиторской деятельности, одобренное Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 20 октября 1999 г. (протокол №6) «Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских организаций» | 220 «Контроль качества работы в аудите», МСКК №1 «Контроль качества в аудиторских организациях, осуществляющих аудиторские и обзорные проверки финансовой информации, а также выполняющих иные задания, обеспечивающие уверенность, или оказывающих сопутствующие аудиту услуги» | |||
1.1. | Оргштатная структура управления (иерархическая подчиненность, порядок подчиненности аудиторов) | |||||
1.2. | Наличие дочерних зависимых обществ, филиалов, обособленных структурных подразделений, обособленных рабочих мест (описать) | |||||
1.3. | Порядок осуществления контроля за соблюдением единых требований системы внутреннего контроля для всех структур аудиторской организации | |||||
1.4. | Существуют ли методы руководства и контроля за работой членов аудиторской группы | |||||
1.5. | Порядок хранения рабочих документов | |||||
2. | Материально-техническое обеспечение | Правило (стандарт) аудиторской деятельности №7 «Внутренний контроль качества аудита» | 220 «Контроль качества работы в аудите» | |||
2.1. | Соответствие помещения требованиям условий труда | |||||
2.2. | Организация рабочих мест, их техническая оснащенность | |||||
2.3. | Наличие средств связи, Интернет | |||||
2.4. | Наличие информационно – программного обеспечения (правовые, технологические и. т.д.) | |||||
3. | Методологическая и методическая поддержка | |||||
3.1. | Соответствие внутренних стандартов федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности и контроль по их применению | |||||
3.2. | Наличие централизованного порядка обеспечения внутренними инструктивно-методическими документами |
3.3. Изучение профессиональных требований и компетентности
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
