Курсовая работа по дисциплине: Деньги, кредит, банки (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АКАДЕМИЯ БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

Деньги. Кредит. Банки.

Студента(ки) Самохваловой Екатерины Владимировны

Группа № 3Ф3 Курс № 3

Тема: Ликвидность коммерческого банка

Факультет Финансово-учетный

Специальность Финансы и кредит

Отделение Очное

Научный руководитель

___________________ ____________________ ___________________

Дата поступления Допуск к защите Защита работы

работы в деканат Подпись преподавателя Оценка

Подпись преподавателя

Омск – 2007/2008уч. год.

Содержание

Введение

1. Сущность ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие банковской ликвидности

1.2 Эволюция взглядов на понятие ликвидности банка

1.3 Ликвидность банковского баланса

2. Оценка ликвидности коммерческого банка

2.1 Принципы построения системы показателей методики оценки ликвидности

2.2 Российская практика оценки банковской ликвидности

2.2.1 Эволюция систем оценки ликвидности банков

2.2.2 Современная методика оценки ликвидности коммерческих банков

2.2.3 Современные тенденции в организации оценки ликвидности банка

2.3 Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческого банка

2.3.1 Основные показатели ликвидности

2.3.2 Оценка ликвидности банка по системе CAMEL.

3. Управление ликвидностью коммерческого банка

3.1 Многообразие подходов управлению ликвидностью коммерческого банка

3.2 Современные технологии управления банковской ликвидностью.

3.2.1 Сценарный подход

3.2.1 Прочие методы прогноза банковской ликвидности

3.3 Механизмы управления ликвидностью банка

3.1.1 Классификация механизмов управления ликвидностью.

3.3.2 Управление ликвидностью банка инструментами ЦБ РФ.

Заключение

Список использованной литературы.

Введение

Банковская система является одной из важнейших и неотъемлемых составляющих механизма современной рыночной экономики.

Современный этап развития банковской системы характеризуется масштабными институциональными преобразованиями и трансформацией условий функционирования коммерческих банков. Мировая экономическая теория и практика в последние десятилетия уделяет особое внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей из которых является проблема эффективного управления ликвидностью коммерческих банков.

Это особенно актуально для современной России, поскольку завершился этап интуитивного управления коммерческими банками, и необходимо управление, базирующееся на современной научной методологии, предполагающей систематизацию теоретических решений по эффективному управлению ликвидностью с целью перевода их в практическую плоскость.

Отсутствие единого подхода к исследованию процесса управления ликвидностью среди российских и зарубежных экономистов и практиков; большая социальная и экономическая значимость эффективного управления ликвидностью коммерческих банков определили выбор темы настоящей работы.

Объектом исследования данной курсовой работы является коммерческий банк как представитель банковской системы страны.

Предметом исследования является ликвидность коммерческого банка.

Целью настоящей работы является раскрытие теоретических и методологических основ ликвидности коммерческого банка.

Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения следующих задач:

1.  Раскрыть содержание понятия ликвидности коммерческого банка;

2.  Выявить факторы, влияющие на ликвидность банка;

3.  Рассмотреть различные методики банковской ликвидности;

4.  Раскрыть существующие подходы к управлению банковской ликвидностью.

Теоретической и методологической базой данной работы стала учебная литература, издания периодической печати и Интернет-издания.

1.  Сущность ликвидности коммерческого банка

1.1  Понятие банковской ликвидности

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

В зависимости от сферы, различают следующие понятия лик­видности:

·  рынка - достаточное количество денежных средств у участ­ников рынка для обеспечения его нормального функционирова­ния;

·  банка - способность своевременно погашать свои обязатель­ства;

·  баланса - соответствие соотношения отдельных статей балан­са установленным нормативам;

·  активов - скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Представим собственную точку зрения на поня­тие «ликвидность банка». Принимая во внимание от­меченную в Большом экономическом словаре этимо­логию слова (жидкий, текучий), выделим прежде все­го в этом понятии возможность легкого перемещения различных элементов, в том числе и капитала. Вспом­ним также традиционную интерпретацию ликвидно­сти как способности быстрого и легкого, без сущест­венных потерь в стоимости превращения любого ак­тива в наличные деньги. С учетом этого сформулиру­ем определение:

Ликвидность коммерческого банка - это его способность быстро и с минимальными издержками превращать банков­ские активы в деньги для выполнения возникающих обязательств.

В данном определении выделим следующее. Ли­квидность понимается нами, главным образом, как скорость превращения активов в деньги, т. е. является категорией по преимуществу технологической.

Отметим, однако, что обозначение ликвидности банка (или любого другого предприятия) в такой ин­терпретации встречается в российских экономических источниках нечасто. В большинстве изданий термин «ликвидность коммерческого банка» означает возможность его своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. В подобных определениях ликвидность банка сводится, по существу, к платежеспособности, то есть своевременному и полному выполнению обязательств.

Особый взгляд по данному вопросу излагается в статье По его мнению, категория "ликвидность" применима к финансовому инструменту, активу (например, к ценной бумаге), но не к субъекту, оперирующему активами. Когда мы говорим "ликвидность банка", то на самом деле подразумеваем его платежеспособность. Прямое применение слова "ликвидность" к банку тоже возможно, но только если мы рассматриваем сам банк как актив для возможной продажи.

Для того чтобы разобраться в разнице данных понятий, более подробно рассмотрим категорию платежеспособности. Рассмотрим платежеспособность банка, взяв за основу обычный взгляд на это понятие, как на спо­собность платить. Разумеется, такое толкование яв­ляется явно недостаточным. Определение платеже­способности как экономической категории требует уточнений, обязательно указывающих на источник способности платить.

С этой точки зрения самым естественным обра­зом платежеспособность в первую очередь следует связывать с наличием у субъекта платежа такого ко­личества активов, которые бы при их обращении в деньги смогли возместить всю сумму долговых обязательств. Главным при этом является ликвидность ак­тивов, т. е. их способность легко и быстро обращаться в деньги. Именно по этой причине ликвидность явля­ется непременным и всеми экономистами признавае­мым условием платежеспособности. Однако более глубокий взгляд на способность экономического субъекта расплачиваться по своим долгам позволяет понять, что названная характеристика активов являет­ся необходимым, но не единственным условием пла­тежеспособности. Аргументируя этот тезис, акцентируем внимание на том, что любые активы и в особенности финансо­вые, которые составляют львиную долю активной части банковского баланса, обладают не только свой­ством ликвидности, но и характеризуются определен­ной степенью риска.

Известно, что в банковских балансах некоторые высокорисковые активы учитываются по стоимости намного большей, чем их реальная рыночная стои­мость. К таким активам можно отнести, например, выданные банком кредиты, по которым вероятность возврата является чрезвычайно низкой или даже рав­ной нулю. Уменьшение балансовой стоимости таких активов до рыночной могло бы привести к сокраще­нию величины банковского капитала часто до нуля или в максимуме до отрицательной величины. Однако хорошо известно, что банки, потеряв капитал, про­должают функционировать и поддерживать ликвид­ность своих балансов за счет привлечения новых де­нег на депозитные счета.

С учетом данного обстоятельства следует не упускать из вида, что фактически такие банки не соз­дают новую добавленную стоимость, а, наоборот, по­глощают ее. Кроме того, необходимо подчеркнуть, что платежеспособность банка в такой трактовке от­нюдь не является непременным условием его ликвид­ности в краткосрочном плане. Иными словами, потеря платежеспособности обычно не сразу отражается на ликвидности банковского баланса и все-таки в долго­срочной перспективе приводит к ее утрате. Можно констатировать в этой связи, что ликвидность – это текущая характеристика работы банка, а платеже­способность - его фундаментальное условие суще­ствования.

Предлагаемые определения ликвидности и платежеспособности свидетельствуют, что эти поня­тия являются не только глу6око различными по сво­ему экономическому содержанию, но и предполагают применение специфических инструментов, методов и способов измерения отражаемых ими явлений. Отсюда их отождествле­ние в реальной действительности приводит к ошиб­кам в поддержании ликвидности и платежеспособно­сти на заданном уровне, снижая эффективность банковского бизнеса.

Таким образом, из анализа категорий «ликвидность» и «платежеспособность» можно сделать следующие выводы:

Во-первых, в определении понятий «платежеспо­собности» и «ликвидности» должна содержаться сущностная разница: ликвидность связана только с темпоральностью банковских операций, т. е. с необ­ходимостью рассмотрения активов и обязательств баланса с точки зрения их совпадения во времени, а платежеспособность предполагает глубокий анализ источников покрытия обязательств, в том числе и в кризисных ситуациях.

Во-вторых, ликвидность ­это текущая характеристика работы банка, поэтому она относится к сфере компетенции исполнительного менеджмента; а платежеспособность - это основа деятельно­сти банка, его фундаментальная характеристика, сфе­ра компетенции высшего руководства - собственни­ков банка.

В-третьих, управление ликвидностью является одним из инструментов получения доходов и вследст­вие этого - одним из средств повышения эффективно­сти банковской деятельности. Управление платеже­способностью - это один из инструментов повышения устойчивости банка.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

В мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или «поток». При этом ликвидность — как «запас», включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени, путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей, за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

А ликвидность — как «поток», анализируется с точки зрения динамики. Это означает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности. И предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его).

Это достигается за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

На наш взгляд, критериями ликвидности коммерческого банка являются:

обеспеченность его необходимым запасом высоколиквидных активов; сопряженность активов и пассивов банка по суммам и срокам; возможность дополнительной мобилизации ликвидных средств на денежном рынке по приемлемым ценам.

Рассмотрим первый критерий. Назначением запаса высоколиквидных средств является удовлетворение внезапных требований со стороны кредиторов и вкладчиков банка. Поэтому обязательствам до востребования должна постоянно соответствовать определенная сумма высоколиквидных активов. Определенное, а не полное соответствие активов и пассивов в этой срочной группе обусловлено двумя факторами: во-первых, не вся сумма обязательств до востребования изымается кредиторами, во-вторых, наличность не приносит банку дохода.

Рассматривая второй критерий ликвидности коммерческого банка, необходимо отметить, что сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам нуждается в стратегическом управлении всеми операциями, которые осуществляет банк, как балансовыми, так и забалансовыми.

В качестве третьего критерия ликвидности банка выступает возможность кредитной организации оперативно и в требуемом объеме привлекать ресурсы денежного рынка. При этом возможность дополнительной аккумуляции средств за счет выпуска новых инструментов или получения межбанковских кредитов во многом зависит от репутации банка, его кредитной истории, доверия потенциальных кредиторов и вкладчиков к банку, квалификации сотрудников банка.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка основывается на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими: собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка. Качество активов и пассивов банка будет рассмотрено далее. А здесь отметим, как влияют на ликвидность банка его имидж и менеджмент.

Менеджмент - система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

1.2  Эволюция взглядов на понятие ликвидности банка

Вопросы ликвидности банков начали разрабатываться экономистами, в том числе российскими, на рубеже XIX-XX веков.

Экономическая и политическая ситуация в мире в этот период характеризовалась крайней нестабильностью. Риск являлся неизбежной составляющей банковской деятельности.

Проблема возникновения риска ликвидности вызвала необходимость осуществления первых практических шагов – введение законодательных ограничений банковской деятельности.

Во второй половине XIX века в России законодательно были определены "правила по производству банками каждой операции, введены существенные ограничения в размерах открываемых отдельным лицам кредитов, установлено пятикратное отношение обязательств банков к собственным их капиталам и 10%-ный размер кассовой наличности к сумме обязательств банков". Одним из обязательных правил стало положение об ограничении объема кредита одному клиенту в размере не более 10% оплаченного капитала. Был введен государственный надзор за деятельностью банков и установлено право подвергать их правительственной ревизии.

Учеными и экономистами предпринимались попытки научно обосновать критерии определения банковской ликвидности.

Видный государственный деятель и ученый еще в 1811 г. в работе, посвященной изложению одного из первых проектов частных акционерных банков в России, писал: "Все вклады должны тщательно различаемы быть со стороны краткости или долговременности сроков подлежания их банковой зависимости. Вклады такого рода, что могут быть до нескольких месяцев потребованы обратно, выпускаются только под учеты кратковременных векселей, заемных писем, законных свидетельств и в ссуды под товары. ...Долгосрочные капиталы могут быть выпускаемы под учеты долгосрочных обязательств... Вечные капиталы... могут в ссуду раздаваемы быть под залоги недвижимых имений от 8 до 10 лет ".

Профессор в работе, изданной в 1914 г., для обеспечения устойчивой работы банка формулирует требование быстрой реализуемости его активов. Он отмечает, что "все поступающие в распоряжение банка по его операциям ценности должны обладать одним общим свойством, именно свойством быть легко и скоро реализованными".

Таким образом, в экономической литературе конца XIX–начала XX века еще не используется термин "ликвидность", но уже сформирован основной критерий ликвидности активов банка (легкость и быстрота реализации), а также выделены необходимые условия функционирования банка: своевременное удовлетворение требований клиентов и размещение собранных средств в соответствии с характером вкладов.

Впервые понятие ликвидных средств банка (но не его ликвидности) вводят немецкие экономисты. Лексис в своей работе "Кредит и банки" говорил, что кредитные учреждения "всегда должны заботиться о достаточной ликвидности своих средств".

Немецкий экономист Б. Бухвальд применяет термин "ликвидитет (liquiditat) банковского баланса". Под ликвидитетом баланса банка понимали активы кредитного учреждения, которые могли быть быстро трансформированы в наличность для своевременного выполнения обязательств и платежей банка. К "легкореализуемым" статьям актива профессор Бухвальд причислял средства в кассе, иностранные деньги, купоны, кредитовые остатки в других банках, ссуды под обеспечение государственных ценных бумаг, векселя первоклассных векселедателей, репортные бумаги, а также государственные бумаги и городские облигации.

Таким образом, ликвидность банка в тот период сводилась к ликвидности его баланса и рассматривалась с позиции запаса его средств.

Проблема обеспечения ликвидности коммерческого банка обостряется в периоды экономических и политических кризисов. Для поддержания ликвидности кредитных учреждений в моменты потрясений экономисты предлагают использовать не только запас ликвидных средств в балансе банка, но и такие способы, как займы в других банках, продажа ценных бумаг из портфеля банка, приток средств от погашения ссуд.

По мнению американского банкира Книффина, ликвидность представляет собой возможность банка "оплачивать... требования своих депонентов о возврате депозитов из сумм, получаемых от погашения ссуд". Ликвидность уже рассматривается как "поток" средств банка.

В современной зарубежной и отечественной литературе также преобладает подход к характеристике банковской ликвидности с точки зрения потока денежных средств.

Американский ученый П. Роуз считает банк ликвидным, если тот "имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы".

Ряд экономистов, рассматривая понятие банковской ликвидности, особое внимание уделяют обязательствам банка, возникающим в процессе его деятельности.

Французский экономист Ж. Матук под ликвидностью банковского учреждения понимает "его способность выполнять свои долговые обязательства в соответствующие сроки и соответствующем объеме, выплачивать через свои кассы наличные деньги, снимаемые со счетов до востребования, возвращать в соответствующие сроки срочные вклады, а также отвечать по возможным внебалансовым обязательствам". Таким образом, ликвидность банка Ж. Матук связывает с выполнением не только долговых, но и забалансовых обязательств банка. А профессор банковского дела и финансов Синки считает, что "ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты". Другими словами, поддержание ликвидности он связывает не только с необходимостью своевременно выполнять обязательства банка, но и удовлетворять спрос на кредиты со стороны клиентов банка.

Развитие пассивных операций коммерческих банков обуславливает расширение взглядов на источники удовлетворения банковских обязательств.

Американские экономисты Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл и Р. Смит считают банк ликвидным, "если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств...". В качестве источников поддержания ликвидности американские аналитики выделяют ликвидный резерв и возможность привлечения средств денежного рынка.

Таким образом, в современной литературе четко определились два аспекта дискуссии по теории банковской ликвидности: первый касается определения понятия "ликвидность банка", то есть ее сути; второй раскрывает содержание этого понятия, т. е. основу, детализирует виды обязательств банка, источники их покрытия, критерии обеспечения ликвидности.

Относительно определения понятия "ликвидность банка" можно выделить следующие формулировки:

·  "способность выполнять свои долговые обязательства в соответствующие сроки и соответствующем объеме..., а также отвечать по возможным внебалансовым обязательствам";

·  банк является ликвидным, "если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств";

·  ликвидность – это "способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств";

·  ликвидность – это "возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков".

В рассмотренных определениях одни авторы суть ликвидности банка видят в способности (или возможности) своевременно и в полной мере выполнять разного рода обязательства; другие — в способности располагать достаточной суммой ликвидных активов для своевременного и полного выполнения своих обязательств.

1.3  Ликвидность банковского баланса

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения показателей их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством бухгалтерской отчетности, но и средством коммерческой информации, банковского менеджмента, а также средством серьезной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с изменением их статуса, превращением из органов управления в специфические коммерческие учреждения.

Баланс коммерческого банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет реализации средств по активу покры­вать срочные обязательства по пассиву. При этом обеспечи­вается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобожде­ния средств по активу в денежной форме и суммой и сроком пред­стоящего платежа по обязательствам банка.

Ликвидность баланса обеспечивается соответствием сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов, когда имеет место равновесие между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. Ликвидность баланса банка оценивается специальными указателями, отражающими соотношение между активами и пассивами банка, а также структуру активов.

На ликвидность баланса банка влияет ряд факторов. В первую оче­редь - это структура его активов. Чем больше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса банка. Ликвидность баланса зависит и от степени риска, от­дельных активных операций. Считается, что, чем выше доля высо­корискованных активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает влия­ние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорискованных кредитов в кре­дитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Кроме того, ликвидность зависит и от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в лю­бой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка бо­лее или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребова­ния и понижение доли срочных вкладов снижают банковскую лик­видность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также влияет на уровень ликвидно­сти баланса банка. Стабильность депозитов и займов играет даже бо­лее важную роль, чем соблюдение установленного соотношения со­ответствующих активных и пассивных статей по срокам.

Далее подробно рассмотрим ликвидность активов и пассивов банковского баланса.

Ликвидность активов банковского баланса

При группировке статей баланса с учетом степени ликвидности выделяются следующие виды активов:

Таблица 1 Ликвидные активы банковского баланса

Виды ликвидных активов

1. Касса

2. Собственные ценные бумаги

3. Остатки средств на корреспондентских счетах

4. Валютные ценности: §  Драгоценные металлы; §  Наличная иностранная валюта; §  Корреспондентские счета у иностранных банков

5. Итого денежных активов (1+2+3+4)

6. Остатки средств на резервном счете в Банке России

7. Всего наиболее ликвидных активов (Первичных резервов) (6+5)

8. Государственные ценные бумаги, приобретенные банком - «Вторичные резервы»

9. Всего ликвидных активов (8+7)

Раздел актива баланса, относящийся к кредитам клиентуры, а также акцептам, выданным банками по векселям своих клиентов, не учитывается при определении ликвидности банков и включает инвестиции с повышенной степенью риска. Хотя эти статьи и при­носят банкам наибольший доход, чрезмерное их увеличение от­рицательно сказывается на финансовой устойчивости банков. В некоторых случаях рост доходов по этим разделам баланса может означать, что банк испытывает затруднения по возврату ранее пре­доставленных им кредитов.

Самой ликвидной частью активов в международной банковской практике считается кассовая наличность. Под ней понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке.

Первичные резервы ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичные резервы ликвидности – высоко ликвидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, и в некоторых случаях средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

Различают так же ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Согласно другой классификации, активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы.

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе: касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы — это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

Структура активов напрямую влияет на ликвидность баланса банка: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Ликвидными статьями в развитых странах считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центробанке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость. Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике, к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков.

Постоянный учет банком активов с высокой степенью ликвид­ности способствует действительному обеспечению финансовой устойчивости.

Ликвидность пассивов банковского баланса

Для оценки стабильности направления средств кредитного по­тенциала в активы особое значение имеет банковский анализ источ­ников этих средств (пассивов).

Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

К долговым обязательствам коммерческого банка принято относить:

·  обязательства по своевременному возврату срочных вкладов клиентов и процентов по ним;

·  обязательства по осуществлению платежей клиентов банка в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах;

·  обязательства по погашению задолженности банка по займам, полученным от других коммерческих банков или Центрального банка;

·  обязательства по своевременному погашению векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, выпущенных банком.

Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижают банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Экономист к финансовым обязательствам коммерческого банка относит "обязательства банка по удовлетворению кредитных заявок его клиентов". Однако под финансовыми обязательствами организаций понимают "обязательные платежи, обусловленные финансовыми и договорными отношениями". Предоставление новых ссуд ни в коей мере нельзя отнести к обязательным платежам. Их необходимо выделить в отдельную группу обязательств.

Таким образом, все обязательства банка подразделяются на:

·  долговые обязательства;

·  финансовые обязательства, обусловленные договорными отношениями (по расчетам с контрагентами хозяйственных связей, по выплате заработной платы работникам банка);