Раздел III. Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
Тема № 8. Планирование и порядок назначения выездных налоговых проверок
Общая характеристика выездной налоговой проверки, законодательные ограничения по ее проведению, особенности ее оформления при назначении и проведении. Планирование выездных налоговых проверок. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок Досье налогоплательщика. Информация из внутренних и внешних источников. Углубленный предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика, включенного в план проведения проверок.
Тема № 9. Порядок и особенности проведения выездных налоговых проверок
Правила проведения выездных налоговых проверок. Сроки проведения выездной налоговой проверки. Этапы проведения выездной налоговой проверки. Основания приостановления выездной налоговой проверки, возобновление проведения налоговой проверки.
Особенности проведения налоговой проверки юридических и физических лиц. Особенности налогового контроля налогоплательщиков не представляющих налоговую отчетность и (или) сдающие «нулевые » балансы.
Особенности проведения налоговой проверки крупнейших налогоплательщиков с учетом отраслевых направлений. Разработка методов выявления схем сокрытия налогооблагаемой базы и ухода от налогообложения при проведении проверок. Проверка учетной документации, выемка предметов и документов.
Раздел IV. Оформление результатов налоговых проверок и принятие решений.
Тема № 10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Общие положения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Виды нарушений налогового законодательства и ответственность за эти нарушения, обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Тема № 11. Разрешение разногласий по результатам проведения
проверок.
Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту камеральной и выездной проверок. Принятие решения по итогам камеральной и выездной налоговых проверок. Виды решения по итогам камеральной и выездной налоговых проверок. Отдел налогового аудита в системе налоговых органов. Его значение и функции.
Тема № 12. Реализация результатов налоговых проверок.
Реализация материалов камеральных и выездных проверок. Производство по налоговым правонарушениям при камеральных и выездных проверках. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Обжалование решений налоговых органов по результатам проверок в досудебном порядке. Судебный порядок урегулирования налоговых споров по материалам выездной налоговой проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
4.1 Перечень основной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.).
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. закон : принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.].
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая) [Текст]: [Федер. законы , : принят Гос. Думой 16 июл. 1998 г.].
4. Пансков и налогообложение. Теория м практика.- М: Юрайт, 20с
5. Налоги и налогообложения: Учебник. / Ред. Г. Поляк. - М: Юрайт, 20с
6. Налоговое право России. Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. . – 2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2011. – 719 с
4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на
информационные ресурсы
1. , Тедеев право. Учебник. / 3-е изд, перераб. и доп. – М. :МПСИ, 2011. – 576 с
2. Выездные налоговые проверки / Под ред. . М.: Эксмо– 400 с
3. Демин право России: Учебное пособие. М.: РИОР, 20с.
4. Красницкий и методика налоговых проверок : Учебное пособие М. : Финансы и статистика, 200с.
5. Миляков право. М: ИНФРА-М. – 2008. – 383 с
6. Ялбулганова право России в вопросах и ответах. М: Юстицинформ, 2007. – 183 с.
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
7. http://www. ***** - Министерство образования и науки Российской Федерации
8. http://***** – информационная правовая система Гарант
9. http://***** – справочно-правовая система «Консультант Плюс»
10. http://***** – информационная правовая система «КОДЕКС»
11. http://www. *****/ - Федеральная налоговая служба РФ.
4.3 Формы текущего промежуточного контроля
В соответствии с учебными планами по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов в качестве формы текущего промежуточного контроля по курсу «Организация и методика налоговых проверок» предусмотрено выполнение контрольной работы, которая должна раскрывать один из основных вопросов курса, а также предусматривает решение задачи.
Цель работы – выработка у студента конкретных представлений по рассматриваемому вопросу, получение навыков в отборе необходимого материала при работе с правовой, нормативной, учебной и периодической литературой.
4.3.1 Тематика контрольных работ, перечень задач
и методические указания по их выполнению
1. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.
2. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
3. Защита прав налогоплательщиков.
4. Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок.
5. Организация и методика проведения выездных налоговых проверок.
6. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.
7. Правовой статус налогоплательщика, налогового агента при проведении налогового контроля.
8. Правовой статус налоговых органов при проведении налогового контроля.
9. Общие черты и различия камеральных и выездных налоговых проверок.
10. Акт выездной налоговой проверки, его значение.
Условия задач.
Задача №1.
Индивидуальный предприниматель поручил по доверенности своему представителю составлять и представлять отчетность в налоговый орган. направил декларацию по НДС с нарушением установленного срока, кроме того, налоговым органом при проведении камеральной проверки этой декларации установлено неправильное исчисление налога. Налоговый орган к налоговый ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 и п.1 ст. 122 НК РФ, привлек
Правомерно ли налоговый орган привлек к налоговой ответственности представителя налогоплательщика? Поясните свой ответ.
Задача №2
У организации образовалась недоимка по налогу на прибыль организаций за третий квартал 2010г. в бюджеты всех уровней. Налоговая инспекция выставила ей требование об уплате налога, указав в нем срок исполнения требования – 5 рабочих дней, и приняла решение о приостановлении операций по счетам организации в банках. Организация требование об уплате налога в течение 5 рабочих дней не исполнила.
Налоговая инспекция приняла решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банке, и одновременно наложила арест на имущество организации.
Оцените правомерность действий налоговой инспекции. Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача №3
Организация оказывает индивидуальному предпринимателю услуги по ведению бухгалтерского учета.
Кто может подписывать налоговые декларации от имени предпринимателя: обязан ли их подписывать предприниматель лично или это может делать работник организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета? Какие документы необходимо приложить в случае подписания декларации работником такой организации от имени индивидуального предпринимателя? Какие требования НК РФ предъявляет к форме данных документов? Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача №4
Индивидуальный предприниматель был привлечен к ответственности на основании статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации, но сумма исчисленного налога уплачена им в бюджет полностью, недоимки налоговым органом не выявлено.
Оцените правомерность действий налогового органа по привлечению индивидуального предпринимателя к ответственности. Пожалуйста, поясните свой ответ.
Задача №5
Налогоплательщик, , в связи с отсутствием денежных средств на своем расчетном счете направил своему должнику по гражданско-правовому договору, , письмо с просьбой перечислить в счет погашения долга 1 млн. руб. на счет Федерального казначейства во исполнение обязанности по уплате НДС. исполнило данную просьбу, указав в платежном поручении, что сумма налога перечисляется по поручению и за счет .
Впоследствии налоговая инспекция приняла решение о взыскании 1 млн руб. недоимки по НДС и пеней с , сославшись на то, что сумма налога перечислена за налогоплательщика третьим лицом. Кроме того, налоговая инспекция установила ошибочное указание в платежном поручении кода административно-территориального образования, вследствие чего сумма налога была зачислена в ненадлежащий бюджет.
Дайте оценку позиции налогового органа.
Задача №6
На основании вступившего в силу 21.02.2011 решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения требование об уплате недоимки и пеней и установила срок исполнения требования - до 03.03.2011. Требование об уплате недоимки и пеней было направлено обществу заказным письмом от 01.01.2001, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено 01.03.2011.
Поскольку не исполнило указанное требование в установленный в требовании срок, инспекция приняла 05.03.2011 решение о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк два инкассовых поручения и № 6107.
В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, основании #M статьи 47 НК РФ#S приняла 14.10.2011 № 99/253 решение и вынесла постановление от 01.01.2001 № 99/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании .
Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 01.01.2001 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный #Mстатьями 46#S и #M НК РФ.
Дайте оценку ситуации.#S
Задача №7
15.10.2011 в Банк поступило решение 18.09.2011 о приостановлении операций по счету . Письмом от 01.01.2001 банк возвратил решение налогового органа без исполнения в связи с неправильным указанием в данном решении счета , реквизиты которого были изменены 25.09.2011.
18.10.2011 банк перечислил со счета по его поручению 6 руб. денежных средств. Решением налоговой инспекции от 01.01.2001 банк привлечен к налоговой ответственности в виде 1 руб. штрафа на основании #M 10статьи 134 НК РФ#S.
Банк обжаловал решение налогового органа.
Дайте оценку ситуации. Имеет ли значение для решения вопроса о привлечении банка к ответственности тот факт, что по заявлению решением Арбитражного суда признано недействительным решение о взыскании налога, для обеспечения которого было принято решение о приостановлении операций по счетам?
Задача №8
В ходе камеральной проверки налоговым органом был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2010 год гражданином Д., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Д. в 2009 году был признан судом недееспособным, налоговый орган вынес решение о привлечении опекуна к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ.
Оцените правомерность действий налоговой инспекции. Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача №9
Налоговая инспекция назначила проведение выездной налоговой проверки соблюдения налогового законодательства за 2010 год. После назначения указанной проверки, но до ее окончания представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на имущество организаций за 2011 год, в соответствии с которой доплате подлежало руб. налога. Указанная сумма налога, а также начисленные на нее пени были уплачены налогоплательщиком в день подачи уточненной декларации
Однако налоговый орган, осуществив камеральную проверку уточненной декларации, выявил, что сумма недоимки по налогу на имущество организаций за 2011 год составила не 500 000 рублей, а 570 000 рублей. В связи с этим налоговый орган доначислил сумму недоимки и пеней, а также вынес по итогам камеральной проверки решение о привлечении к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ. При этом сумма штрафа была рассчитана налоговым органом исходя из суммы недоимки 570 000 рублей. Оспаривая указанное решение в суде, налогоплательщик сослался на то, что имеются основания, предусмотренные ст.81 НК РФ, для полного освобождения его от ответственности.
Оцените правомерность действий налоговой инспекции. Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача №10
Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 85000 руб.
Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?
Тему контрольной работы и задачу студент выбирает в соответствии с последней цифрой шифра зачетной книжки.
4.4 Формы итогового контроля.
В соответствии с учебными планами по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г., для студентов, срок обучения которых составляет 6 лет формой итогового контроля по курсу «Организация и методика налоговых проверок» является зачет, предполагающий:
1. Ответ на теоретические вопросы;
2. Ответ на вопрос теста.
4.4.1 Вопросы для подготовки к зачету
1. Виды и формы налогового контроля.
2. Принципы налогового контроля.
3. Методы и формы налогового контроля.
4. Понятие налоговой проверки, ее цель и методы.
5. Субъекты и объекты налоговых проверок.
6. Виды и классификация налоговых проверок.
7. Права и обязанности налоговых органов при проведении налогового контроля.
8. Права и обязанности налогоплательщика, налогового агента при проведении налогового контроля.
9. Налоговая декларация и ее значение. Порядок уточнения налоговой декларации.
10. Камеральная проверка юридических лиц: цель, сроки проведения и ее содержание.
11. Камеральная проверка физических лиц: цель, сроки проведения и ее содержание.
12. Формы налогового контроля при проведении камеральной налоговой проверки.
13. Ограничения, установленные НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки.
14. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки.
15. Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.
16. Общие черты и различия камеральных и выездных налоговых проверок.
17. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки.
18. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки.
19. Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки.
20. Составление плана проведения выездных налоговых проверок. Критерии отбора налогоплательщиков для включения их в план проведения выездных налоговых проверок.
21. Порядок составления акта выездной налоговой проверки.
22. Порядок составления справки о проведении выездной налоговой проверки, ее значение для налогоплательщика и налогового органа.
23. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
24. Действия налогового органа после вынесения решения по акту выездной налоговой проверки.
25. Обжалование решений налоговых органов по результатам проверок в досудебном порядке.
26. План проверок, его значение.
27. Сроки проведения выездной налоговой проверки.
28. Приостановление налоговой проверки, необходимое документальное оформление указанных действий налоговых органов.
29. Действия налогового органа после вынесения Решения по акту выездной налоговой проверки.
30. Порядок передачи материалов выездной налоговой проверки в суд.
4.4.2 Варианты тестов по дисциплине
Из нескольких предложенных вариантов необходимо выбрать правильный ответ. Для этого необходимо вдумчивое и сосредоточенное отношение к постановке вопросов.
ВАРИАНТ 1.
1. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу
1) налогоплательщика, если иное не предусмотрено в НК РФ.
2) налогоплательщика.
3) налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.
2. Понятие «недоимка», как его определяет НК РФ, это:
1) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, с учетом пени, начисленной на данную сумму налога.
2) сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
3) сумма налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда.
3. Налоговый кодекс РФ это:
1) федеральный конституционный закон.
2) федеральный закон.
3)федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.
4. Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен:
1) в Конституции РФ.
2) в НК РФ.
3) в Законе РФ «О налоговых органах РФ».
5. Решение о проведении выездной налоговой проверки:
1) является правоприменительным актом - документом.
2) является правоприменительным актом-действием.
3) не является правоприменительным актом.
6. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?:
1) может, при неверном исчислении налога в декларации.
2) не может, и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления.
3) может, в случае декларирования суммы налога, равной нулю, или подлежащей возврату из бюджета
7. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:
1) законным представителем организации в налоговых правоотношениях.
2) уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.
3) законным представителем организации только в гражданских правоотношениях.
8. Основной обязанностью налогоплательщика является:
1) выполнение законных требований налоговых органов.
2) уплата законно установленных налогов.
3) представление налоговых деклараций.
9. Налогоплательщик имеет право получить информацию о своих правах и обязанностях:
1) бесплатно, от налогового органа по месту учета.
2) бесплатно, от любого налогового органа.
3) от налогового органа по месту учета, за плату в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС РФ.
10. Налоговая декларация это:
1) письменное заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый (отчетный) период сумме конкретного налога.
2) письменное уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый (отчетный) период.
3) письменное заявление налогоплательщика об отсутствии у него налоговых обязательств по конкретному налогу за налоговый (отчетный) период.
11. Объект налогообложения это:
1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой.
2) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
3) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налогообложения.
12. Обязанность по уплате конкретного налога возникает вследствие:
1) окончания налогового периода по этому налогу.
2) наступления срока уплаты этого налога.
3) появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу
13. Может ли налоговый орган, обязанный исчислить в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления:
1) может.
2) не может.
3) может, если налог является поимущественным.
14. Налоговые агенты обязаны:
1) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налоги,
2) уплачивать в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налоги за налогоплательщика.
3) принимать у налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).
15. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то:
1) налоговый агент обязан уплатить налог из собственных средств.
2) налоговый агент обязан в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика.
3) налоговый агент обязан потребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджет.
16. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сборов:
1) установлена, в виде штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного сбора.
2) не установлена.
3) установлена, в виде штрафа в размере 5 000 руб.
17. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
1) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.
2) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; из средств массовой информации.
3) только в результате налоговых проверок.
18. Каким образом (по общему правилу) принудительно взыскивается налог
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке.
2) с физических лиц – в судебном порядке; с организаций – в бесспорном порядке.
3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке, с организаций и индивидуальных предпринимателей - в бесспорном порядке.
19. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога
1) как с физических лиц, так и с организаций - в судебном порядке.
2) с физических лиц - в судебном порядке; с организаций - в бесспорном порядке.
3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - в бесспорном порядке.
20. Налоговый контроль, в соответствии с НК РФ, является:
1) предварительным.
2) текущим.
3) последующим.
21. Основной формой налогового контроля является:
1) налоговая проверка.
2) учет налогоплательщиков.
3) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).
22. Какой временной период может быть охвачен выездной налоговой проверкой
1) любой временной период, по усмотрению налогового органа.
2) только текущий календарный год.
3) три календарных года, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
23. Какой временной период может быть охвачен камеральной налоговой проверкой
1) три календарных года, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
2) только текущий календарный год.
3) может охватывать любые периоды деятельности налогоплательщика, а не только три календарных года, предшествующих году проведения проверки
24. Какие налоговые проверки предусмотрены в НК РФ?:
1) выездная, камеральная.
2) выездная, камеральная, встречная.
3) проверка уплаты налогов, проверка уплаты сборов.
25. Какой предельный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки
1) срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени.
2) 2 месяца, по решению вышестоящего налогового органа – 3 месяца.
3) не может продолжаться более 2-х месяцев, проверка может быть продлена, - до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
Вариант 2.
1. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?:
1) 10 дней, по решению вышестоящего налогового органа – 15 дней.
2) 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (иных документов).
3) срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени.
2. Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки
1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющим.
2) журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки.
3) решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки.
3. В какой срок должен быть составлен акт выездной налоговой проверки
1) в течение 10 дней с момента выявления налоговых правонарушений.
2) не позднее 2 месяцев после составления справки о проведенной проверке.
3) при проведении выездной налоговой проверки акт проверки не составляется.
4. В какой срок должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки:
1) в течении 10 дней после ее окончания.
2) в течение 10 дней с момента выявления налоговых правонарушений.
3) при проведении камеральной налоговой проверки акт проверки не составляется.
5. Каким образом взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?:
1) в любом случае, только в судебном порядке.
2) с индивидуальных предпринимателей – в бесспорном порядке; в остальных случаях – в судебном порядке,
3) с организаций и индивидуальных предпринимателей - в бесспорном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке.
6. В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции при ее судебном взыскании?:
1) сроков на обращение в суд НК РФ не устанавливает.
2) в течение трех лет со дня совершения налогового правонарушения.
3) в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения (составления акта при выездной налоговой проверке).
7. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ
1) штрафы.
2) приостановление операций по счету в банке.
3) взыскание налога.
8. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения
1) является.
2) не является.
3) является только при виновной неуплате налога.
9. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?:
1) в течение трех лет со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.
2) в течение трех лет со следующего дня после дня уплаты налога.
3) в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.
10. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?:
1) это возможно, т. к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности.
2) это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения.
3) это прямо предписано, т. к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц от административной ответственности.
11. Может ли индивидуальный предприниматель одновременно быть привлечен как к уголовной, так и к налоговой ответственности за неуплату налогов?:
1) может.
2) не может, т. к. уголовная ответственность за неуплату налогов не установлена.
3) не может, т. к. налоговая ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ.
12. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо
1) с 14 лет.
2) с 16 лет.
3) с 18 лет.
13. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения
1) отсутствие бюджетного финансирования у государственной (муниципальной) некоммерческой организации
2) нахождение руководителя организации в длительной командировке.
3) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.
14. Предусматривает ли НК РФ право налогоплательщика на самозащиту прав
1) предусматривает.
2) не предусматривает.
3) предусматривает, но только в случае проведения выездной налоговой проверки
15. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает НК РФ
1) исключительно административный.
2) исключительно судебный.
3) как административный, так и судебный.
16. Допускает ли НК РФ одновременное обжалование ненормативного акта как в вышестоящий налоговый орган, так и в суд
1) допускает.
2) не допускает, предварительное обжалование ненормативного акта в вышестоящий налоговый орган всегда является обязательной досудебной процедурой.
3) допускает, но только в отношении решения по результатам выездной налоговой проверки.
17. Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?:
1) 100 руб. -для физического лица, 2 000 руб. - для юридического лица
2руб. как для физического, так и для юридического лица.
3) для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.
18. В какой срок, в общем случае, ненормативный акт налогового органа может быть беспрепятственно обжалован
1) в течение одного года с момента его принятия.
2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованное лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
3) в течение одного года со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о его принятии.
19. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Проверенный налогоплательщик может обжаловать:
1) как акт проверки, так и решение о привлечении к налоговой ответственности.
2) только акт проверки.
3) только решение о привлечении к налоговой ответственности.
20. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку он имеет право на льготы (вычеты). В этом случае:
1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты) лежит на налогоплательщике
2) обязанность по доказыванию отсутствия у налогоплательщика прав на льготы (вычеты) лежит на налоговом органе.
3) право на льготы (вычеты) презюмируется, доказательства не требует.
21. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:
1) обязанность по доказыванию отсутствия объекта налогообложения лежит на налогоплательщике.
2) обязанность по доказыванию наличия объекта налогообложения лежит на налоговом органе.
3) возникновение объекта налогообложения презюмируется, доказательства не требует.
22. Какой установлен срок давности применения ответственности за совершение налоговых правонарушений:
1) 1 год,
2) 3 года,
3) 5 лет.
23. Лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по
исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетные фонды) налогов называются:
1) представитель налогоплательщика-организации;
2) налоговые агенты;
3) налоговые органы;
4) представитель налогоплательщика-физического лица.
24. Соблюдать налоговую тайну - это право или обязанность налоговых органов?
1) Право.
2) Право и обязанность.
3) Обязанность
25. До марта 2004 г. федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах возлагалось на:
1) Федеральная налоговая служба РФ;
2) Министерство финансов РФ;
3) Министерство по налогам и сборам РФ;
4) Федеральное казначейство.
Критерии выставления оценки по результатам тестирования определяет преподаватель.
5 Приложения к рабочей программе
5.1 Методические указания для студентов
Основным видом аудиторной работы студента при изучении дисциплины «Организация и методика налоговых проверок» являются лекции. Студент не имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости студент имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во время, отведенное для этих целей преподавателем.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
