Учебно-методические материалы по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок» (стр. 3 )

5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия

В соответствии с учебными планами по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г., указанные виды занятий не предусмотрены.

5.1.2 По выполнению контрольных работ

Механизм выбора темы из предложенного списка приведен в подразделе «4.3.1 (Тематика контрольных работ, перечень задач и методические указания по их выполнению)».

Особенности подбора материала, а также требования по оформлению работы размещены на сервере филиала по адресу: \\Server\student\МЕТОД. ОБЕСПЕЧЕНИЕ\ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТ\Оформление Курсовых, контрольных 2012-13; в читальном зале и на сайте филиала.

5.1.3 По организации самостоятельной работы

Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения, самостоятельная работа является основным видом работы по изучению дисциплины. Она включает:

-  изучение материала установочных занятий;

-  работу с рекомендованной литературой и дополнительными источниками информации;

-  выполнение контрольной работы;

-  подготовку к сдаче зачета.

Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные требования к знаниям, умениям, навыкам обучаемых, ознакомления с разделами и темами.

Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить данную тему, представленную в учебнике, придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных занятий по методике работы над учебным материалом.

Затем необходимо ознакомиться с правовыми и нормативными документами. При этом целесообразно использовать материалы информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант-плюс» и т. д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы и принятия неверных решений.

Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с источниками.

В ходе решения задач следует указывать конкретную норму законодательства, на основании которой принимается какое-либо решение.

Подготовка к зачету включает в себя как повторение на более высоком уровне изученных ранее вопросов, вынесенных на зачет, так и углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и имеющихся знаний.

Подготовка к зачету – сложная и трудоемкая работа. Её следует начинать с выполнения следующих действий:

-  уточнить особенности проведения зачета (билеты, разрешенный вспомогательный материал и др.).

-  уточнить список вопросов (проблем), которые выносятся на зачет.

-  выяснить возможные дополнительные вопросы в рамках каждой из тем, выносимых на зачет.

-  провести идентификацию каждого вопроса с какой-либо частью конспекта лекции или самостоятельно отработанного материала учебника, учебного пособия и др.

Изучение вопросов (проблем) целесообразно начать с изучения базовой рекомендованной литературы по дисциплине. Как правило, базовые учебники (учебные пособия) дают представление о проблеме, но этих сведений может оказаться недостаточным для исчерпывающего ответа на вопрос зачета. Поэтому следует, не ограничиваясь базовым учебным изданием, изучить некоторые специальные издания (нормативные документы), которые дадут возможность более подробно рассмотреть некоторые специфические аспекты изучаемого вопроса (проблемы), глубже изучить специальные методы разрешения проблем, проанализировать накопленный в этом отношении отечественный и зарубежный опыт. Особо следует подчеркнуть, что в процессе подготовки к зачету следует реализовать интегративно-комплексный подход в изучении различных вопросов (проблем), а значит, уметь анализировать и оценивать его исторические, правовые и прочие аспекты и компоненты, выявлять их взаимосвязь и взаимообусловленность.

На зачете по дисциплине студент должен четко и ясно формулировать ответ на вопрос билета; уметь обосновать выбор ответа на тестовый вопрос.

5.1.4 ГЛОССАРИЙ

Акт налоговой проверки	документ, составляемый уполномоченны­ми должностными лицами налоговых органов (в соответствии с требова­ниями ст. 100 НК) по результатам камеральной и выездной налоговой проверки
Взаимозависимые лица	лица, отношения между которыми могут оказывать непосредственное влияние на условия или экономи- ческие результаты их деятельности или деятельно- сти представляемых ими лиц
Выемка документов (предметов)	Действие должностных лиц налоговых органов, осуществляющих выездную налоговую проверку по изъятию документов и (или) предметов налогоплательщика (налогового агента), регламентированное ст. 94 НК. Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуще­ствляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа. Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. До начала выемки должностное лицо налогового органа предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присут­ствующим лицам их права и обязанности.
Государственная регистрация	Процедура постановки на учет налогоплательщиков и объектов налогообложения (определенных видов имущества). Система государственной регистрации действует параллельно с системой учета налогоплательщи­ков.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения	Срок, по истечении которого лицо не может быть привлечено к ответственности за налоговые правонарушения. В соответствии с НК РФ лицо не может быть привлечено к ответ­ственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового перио­да, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности).
Двойное налогообложение	1) экономическое двойное налогообложение — обложение одного и того же дохода дважды разными налогами. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и эта заработная плата, приводит к ее двойному налогообложению; 2) международное двойное налогообложение — обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Например, у гражданина, работающего за границей, налог на его доход может взиматься в стране его гражданства и за рубежом, чего желательно избегать.
Доверенность	письменный документ, который выдается налого- плательщиком представителю и в котором закреп- лены его полномочия на совершение определенных действий от имени представляемого
Единый государственный реестр	Система баз данных учета налогоплательщиков, ведущихся ФНС России по налогам и сборам и его территориальными органами на основе единых методологических и программно-технологических принципов. Порядок и правила ведения ЕГРН определены Постановлением Пра­вительства РФ от 01.01.01 г. № 000 в соответствии с НК РФ.
Изъятие имущества	Отчуждение имущества физических лиц в порядке погашения недоимок по налогам,
Источники (формы) налогового права	официально определенные внешние формы, в кото- рых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, то есть формы внешнего содержания налогового права
Камеральная налоговая проверка	Проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.
Льготы по налогам и сборам	предоставляемые отдельным категориям налогопла- тельщиков и плательщиков сборов предусмотрен- ные законодательством о налогах и сборах преиму- щества по сравнению с другими налогоплательщи- ками или плательщиками сборов, включая возмож- ность не уплачивать налог или сбор либо уплачи- вать их в меньшем размере
Налоги	Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговый агент	лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у нало- гоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
Налоговое администрирование	В широком понимании — это система управления налоговым про­цессом в целом. В узком смысле под Н. а. понимают управление деятельностью налоговых органов по осуществлению налогового контроля и сбора налогов.
Налоговая амнистия	полное или частичное освобождение от наказания лиц, виновных в совершении налогового правона- рушения от административной, финансовой и уго- ловной ответственности, применяемое в ряде стран
Налоговый аудит	Проверка налоговыми органами состояния учета и отчетности налогоплательщика. Документы для А. н. могут быть запрошены по почте, доставлены налогоплательщиком по запросу налоговых органов непосредственно для разъяснений в налоговом органе, или подвергнуты проверке по месту нахождения (деятельности) налогоплательщика.
Налоговая база	Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения, наряду с налоговыми ставками по федеральным налогам, устанавливаются НК РФ.
Налоговая декларация	Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая инспекция	государственные органы, призванные следить за своевременной и полной уплатой налогов, применять меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствовать нормальному функционированию налоговой системы, вести налоговую документацию.
Налоговый контроль	Совокупность обязательных процедур, регламентируемых гл. 14 (ст. 82-105) НК РФ. Проводится должностными лицами налоговых органов по­средством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщи­ков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извле­чения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК.
Налоговая отчетность	Отчетность, которая представляется в органы налоговой службы и внебюджетные фонды и характеризует состояние обязательств предприятия, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.
Налоговое представительство	действия, совершаемые одним лицом (налоговым представителем) от имени другого лица (налогопла- тельщика) в силу полномочий, основанных на дове- ренности, указании закона либо акте компетентного государственного органа или органа местного само- управления, которые непосредственно создают, из- меняют и прекращают налоговые права и обязанно- сти налогоплательщика
Налоговая проверка	Одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов.
Налоговая санкция	мера ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливаемая в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ
Налоговая система Российской Федерации	совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджеты и государствен- ные внебюджетные фонды, основанных на принци- пах и осуществляемые в порядке, определенных фе- деральными законами РФ, и взимаемых на террито- рии РФ
Налоговая скидка	вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения
Налоговый период	календарный год или иной период времени приме- нительно к отдельным налогам, по окончании кото- рого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
Налоговая ставка	Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налогообложение	категория, определяющая процессы и механизмы перераспределения валового (совокупного) общест- венного продукта с целью создания финансовой ос- новы существования государства
Налогоплательщики и плательщики сборов	Организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Объект налогообложения	имущество, прибыль, доход либо иное экономиче- ское основание, с наличием которого у налогопла- тельщика законодательство о налогах и сборах свя- зывает возникновение обязанности по уплате налога
Обжалование актов налоговых органов	Обращение налогоплательщиков с письменным заявлением в вышестоящую инстанцию или с иском в суд (арбитражный суд). Порядок обжа­лования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц определены в гл. 19 (ст. 137-139) НК РФ, а порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней — в гл. 20 (ст. 140-142) НК РФ.
Правонарушение налоговое	Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст. 106 НК РФ).
Решение по результатам рассмотрения материалов проверки	Решение налогового органа, принимаемое на основании рассмотре­ния акта налоговой проверки и документов (материалов) проверяемого лица, оформляемое в виде постановления в соответствии с требованиями ст. 101 НК РФ. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (за­меститель руководителя) налогового органа выносит решение: 1) о при­влечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении налогоплатель­щика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Срок уплаты налога	Календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.
Субъекты (участники) налоговых отношений	Круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.
Тайна налоговая	Законодательно установленное право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам, гарантиро­ванное ст. 102 НК РФ.
Уклонение от уплаты налогов	Преднамеренное сокрытие налогоплательщиками части объекта на­логообложения (доходов или имущества) от обложения налогами либо уменьшение налоговых обязательств и платежей с помощью других незаконных методов.