Учебно-методические материалы по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок» (стр. 1 )

Международная

«Лига развития науки и образования» (Россия)

Международная ассоциация развития науки,

образования и культуры России (Италия)

НОУ ВПО «Институт управления»
(г. Архангельск)

ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ

Учебно-методические материалы

по дисциплине

«Организация и методика налоговых проверок»

для студентов специальности
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ЯРОСЛАВЛЬ

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

2012

СОДЕРЖАНИЕ:

1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) 3

2 Требования к уровню освоения рабочей программы.. 4

3 Содержание дисциплины.. 5

3.1 Примерный тематический план. 5

3.2 Содержание разделов и тем.. 6

4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины.. 10

4.1 Перечень основной литературы.. 10

4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы.. 10

4.3 Формы текущего промежуточного контроля. 11

4.3.1 Тематика контрольных работ, перечень задач и методические указания по их выполнению.. 11

5 Приложения к рабочей программе. 26

5.1 Методические указания для студентов. 26

5.1.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия. 26

5.1.2 По выполнению контрольных работ. 26

5.1.3 По организации самостоятельной работы.. 26

5.1.4 ГЛОССАРИЙ.. 28

1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе
(пояснительная записка)

Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок» относится к числу дисциплин специализации и занимает важное место в подготовке экономистов по специальности «Финансы и кредит». Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины состоит в овладении теоретическими знаниями, уме­ниями и практическими навыками, необходимыми для эффективной деятельности специалиста в налоговых органах и в организациях всех форм собственности.

Теоретический материал по данному курсу сформирован с учётом знаний, получаемых студентами в ходе изучения специальных дисциплин, в числе которых: «Налоги и налогообложение», «Налоговые системы зарубежных стран». По результатам изучения курса студент должен иметь полное представление об организации и методике налоговых проверок.

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1.Приобретение студентами навыков работы с нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые отношения;

2. Опираясь на законодательство о налогах и сборах, изучить особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

3. Приобретение знаний о формах и способах защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых органов, и др. участников налоговых правоотношений;

4.Изучение профилактики рисков возникновения налоговых правонарушений в процессе осуществления студентами коммерческой деятельности.

Задача курса: научить студентов данной специальности не только знать и уметь разбираться, в сущности, механизме налогового контроля, но и так же использовать свои знания на практике.

Содержание дисциплины включает нормативно-правовые, экономические, технологические, оперативные, административно-организационные элементы налогового администрирования.

2 Требования к уровню освоения рабочей программы

Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебными дисциплинами формирует профессиональные знания экономистов. В результате изучения дисциплины студент должен:

Иметь представление:

-  о налоговой политике государства;

-  об эволюции налоговой системы России;

-  об организации деятельности налоговых органов;

-  об исполнении налоговой обязанности и налоговом контроле;

-  о правах, обязанностях и ответственности участников налоговых правоотношений;

Знать:

-  законы Российской Федерации, Указы Президента РФ, постановления органов власти и управления различных уровней и другие руководящие документы, регламентирующие порядок по установлению, введению, взиманию налогов и сборов на территории Российской Федерации;

-  теоретические основы организации налогового контроля

-  организационное регулирование налогового контроля

-  организацию и виды налоговых проверок;

-  методику проведения налоговых проверок;

-  процессуальные нормы налогового права.

Уметь:

-  свободно ориентироваться в практике регулирования налоговых правоотношений;

-  применять нормы налогового законодательства в конкретных ситуациях возникающих в процессе налоговых отношений при проведении налоговых проверок

-  правильно выбирать способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков;

-  использовать полученные знания: - в процессе проведения инспекторским составом налоговых проверок, - при проведении проверок налоговыми органами у любого налогоплательщика, независимо от форм собственности.

Иметь навык:

-  работы с законодательными актами о налогах и сборах;

-  применения теоретических знаний при практической деятельности в ходе проведения мероприятий налогового контроля;

3 Содержание дисциплины

В соответствии с учебными планами по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», утвержденными 24 апреля 2008 г., время, отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет:

Таблица 1 – Объем времени, отводимого на изучение дисциплины
«Организация и методика налоговых проверок»

Форма обучения	База	Срок обучения	Всего часов по дисциплине	в т. ч.
аудиторных занятий	СРС
Лекций	Практических
заочная	общее среднее (полное) образование	6 лет	100	12	--	88
заочная	среднее профессиональное образование	4 года	100	12	--	88

3.1 Примерный тематический план

Таблица 2 – Распределение учебного времени

Тема
Всего	в том числе
Уч. занят.	СРС
Лекц.	Практ.
Раздел I. Экономические и правовые основы налогового контроля.	20	2	--	18
Тема №1 Сущность и задачи налогового контроля.	6	1	--	5
Тема №2. Формы и методы контрольной деятельности налоговых органов	8	1	--	7
Тема №3. Организация предпроверочного контроля	4	--	--	4
Тема №4. Организационно-правовые методы налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок.	2	--	--	2
Раздел II. Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок	26	2	--	24
Тема №5. Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах	6	--	--	6
Тема №6. Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками	16	2	--	14
Тема №7. Анализ результатов камеральных налоговых проверок	4	--	--	4
Раздел III. Организация и методика проведения выездных налоговых проверок	36	6	--	30
Тема №8. Планирование и порядок назначения выездных налоговых проверок	10	2	--	8
Тема №9. Порядок и особенности проведения выездных налоговых проверок	26	4	--	22
Раздел IV. Оформление результатов налоговых проверок и принятие решений.	18	2	--	16
Тема № 10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	6	--		6
Тема № 11. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.	8	1		7
Тема № 12. Реализация результатов налоговых проверок.	2	1		1
Контрольная работа
Итоговый зачет
ВСЕГО:	100	12	--	88

3.2 Содержание разделов и тем

Раздел I. Экономические и правовые основы налогового контроля.

Тема № 1. Сущность и задачи налогового контроля

Место налогового контроля в государственном финансовом контроле. Сущность налогового контроля и его определение. Виды и формы налогового контроля. Система нормативного регулирования налогообложения в Российской Федерации. Субъекты налоговых отношений. Структура ФНС РФ. Принципы налогового контроля.

Тема № 2. Формы и методы контрольной деятельности налоговых
органов

Методы и формы налогового контроля. Понятие налоговой проверки, ее цель и методы. Субъекты и объекты налоговых проверок. Организационное регулирование налогового контроля. Нормативно-правовое обеспечение проведения налоговых проверок. Виды и классификация налоговых проверок. Права и обязанности налоговых органов, налогоплательщика, налогового агента при проведении налогового контроля. Представители налогоплательщика.

Тема № 3. Организация предпроверочного контроля

Контроль за полнотой и своевременностью учета налогоплательщиков. Ведение единого государственного реестра налогоплательщиков. Обязанности органов, сообщающих сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Административный регламент об исполнении государственной функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ответственность за нарушение срока постановки на налоговый учет, за уклонение от постановки на налоговый учет.

Тема № 4. Организационно-правовые методы налогового контроля,

используемые при проведении налоговых проверок

Доступ на территорию и в помещение проверяемого налогоплательщика. Осмотр территорий и помещений налогоплательщика. Инвентаризация имущества налогоплательщика в целях налогового контроля. Истребование документов от налогоплательщика или налогового агента. Выемка либо изъятие документов. Привлечение понятых. Эксперт и порядок проведения экспертизы. Привлечение специалистов и переводчиков. Опрос свидетелей и получение объяснений налогоплательщиков.

Раздел II. Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок

Тема № 5. Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах

Понятие и цель камеральной налоговой проверки. Порядок принятия налоговой отчетности. Формы представления налоговой и бухгалтерской отчетности. Проверка полноты представления отчетности. Передача отчетности в отдел ввода и обработки данных.

Тема № 6. Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками

Сроки проведения камеральной налоговой проверки. Этапы проведения камеральной налоговой проверки. Полнота представления отчетности. Своевременность представления отчетности. Истребование дополнительных сведений, объяснений и документов в ходе камеральной проверки. Требование о представлении документов. Проведение встречной проверки, углубленной проверки и экономического анализа.

Тема № 7. Анализ результатов камеральных налоговых проверок

Значение и роль камеральных налоговых проверок. Анализ камеральных проверок для рационального отбора налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок. Заключения отдела камеральных проверок.