Тема 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Налоги являются основным источником средств для содержания государства. Они получили свое развитие в капиталистическом обществе, которое основано на товарно-денежных отношениях, в процессе становления парламентаризма.
Сущность и роль налогов проявляются в их функциях :
- фискальной (обеспечение государства финансовыми ресурсами),
- регулирующей (воздействие на общественные отношения в обществе, и в первую очередь, на производственные процессы),
- контрольной (позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей).
Тема 2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Принципы налогообложения- это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения можно выделить экономические, юридические и организационные принципы.
Экономические принципы могут быть охарактеризованы следующим образом:
Принцип справедливости - каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.
Принцип соразмерности - предусматривает сбалансированность интересов налогоплательщика и гос. бюджета.
Принцип учета интересов налогоплательщиков рассматривается через призму двух принципов, а именно: принципа определенности и принципа удобства.
Принцип экономичности означает, что суммы сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его обслуживание.
Юридические принципы:
- Принцип равного налогового бремени (нейтральности),
- Принцип установления налогов законами,
- Принцип отрицания обратной силы налоговых законов,
- Принцип приоритета налогового закона над неналоговым законом,
- Принцип наличия всех элементов налога в налоговом законе,
- Принцип сочетания интересов государства и обязанных субъектов.
Организационные принципы:
- Принцип единства налоговой системы,
- Принцип подвижности (эластичности),
- Принцип стабильности,
- Принцип множественности налогов,
- Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.
Тема 3. ПРЕДМЕТ И СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА.
Совокупность финансовых норм, регулирующих налоговые отношения, принято называть - налоговое право. Нормы налогового права содержатся в различных нормативных актах, федеральных законах о налогах, Конституции РФ, в иных нормативных актах, регулирующих налоговые отношения. Совокупность данных нормативных актов образует налоговое законодательство.
Налоговое право подразделяется на общую и особенную части. В общую часть налогового права включаются нормы:
- устанавливающие систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет,
- определяющие виды налогов и сборов, взимаемых в РФ,
- устанавливающие основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов,
- устанавливающие права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений,
- определяющие методы и формы налогового контроля,
- устанавливающие ответственность за совершение налоговых правонарушений и порядок обжалования действий ( бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.
В особенную часть налогового права включаются нормы, регулирующие порядок и условия взимания отдельных видов налогов и сборов.
Тема 4. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА.
Источниками налогового права являются:
1. Законодательство РФ о налогах и сборах,
2. Законы субъектов РФ о налогах и сборах,
3. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах,
4. Международные договоры по вопросам налогообложения.
Основные нормы налогового права содержатся в Конституции Российской Федерации.
Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ.
Тема 5. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Налоговая система - взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения:
- система и принципы налогового законодательства,
- принципы налоговой политики,
- порядок установления и ввода в действие налогов,
- виды налогов и общие элементы налогов,
- порядок распределения налогов по бюджетам,
- система налоговых органов,
- формы и методы налогового контроля,
- права и ответственность участников налоговых отношений,
-порядок и условия налогового производства.
Пределы действия налоговых нормативных актов во времени, в пространстве, по кругу лиц.
Тема 6. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ.
Налоговое правоотношение - вид финансового правоотношения, т. е. общественное финансовое отношение, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов и сборов.
Налоговое правоотношение состоит из следующих элементов:
- субъектов (налогоплательщики, налоговые агенты),
- объекта (это то по поводу чего возникает данное правоотношение),
- содержания (раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения)
Представительство в налоговых отношениях (ст.26 НК РФ).
Тема 7. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ.
Налогоплательщики и плательщики сборов (организации и физические лица), налоговые агенты, сборщики налогов или сборов.
Налоговые органы в РФ (Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения - налоговые органы).
Таможенные органы (ГТК России и его подразделения).
Органы внебюджетных государственных фондов.
Другие участники отношений в сфере налогообложения - Минфин России, Федеральное казначейство, финансовые органы.
Тема 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ.
Обязанность по уплате налогов и сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ.
Прекращение обязанности по уплате налога :
- добровольная уплата налога налогоплательшиком,
-возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога,
- смерть налогоплательщика или признание его умершим,
- ликвидация организации - налогоплательщика.
Требование об уплате налога или сбора - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога или сбора и соответствующие пени. Сроки и порядок направления требования налогоплательщику. Уточненное требование об уплате налога.
Тема 9. СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Исчисление данных сроков: календарная дата, истечение периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями.
Изменение срока уплаты налога - перенос установленного срока уплаты на более поздний срок. Органы, уполномоченные принимать такие решения.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога или сбора на срок от 1 до 6 месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Налоговый и инвестиционный налоговый кредит. Органы, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога и сбора:
- по федеральным налогам и сборам - Министерство финансов РФ,
- по региональным и местным налогам и сборам - соответственно финансовые органы субъекта РФ и муниципального образования,
- по налогам и сборам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ - Государственный таможенный комитет России,
- по гос. пошлине - уполномоченные органы, которые осуществляют контроль за уплатой гос. пошлины.
Тема 10. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ.
Основные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:
Залог регламентируется нормами гражданского законодательства РФ. Оформление договора о залоге имущества, стороны данного договора и предмет его.
Поручительство - один из гражданско-правовых способов обеспечения исполнения обязательств. Оформление договора поручительства в соответствии с нормами ГК РФ.
Пени - денежная сумма, которую налогоплательщик или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налога или сбора в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке - прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Арест имущества - действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества (полный или частичный арест). Производство и порядок ареста имущество.
Обращение взыскания налога или сбора за счет имущества налогоплательщика при отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Производство ареста имущества в соответствии с Федеральным законом РФ "Об исполнительном производстве" службой судебных приставов- исполнителей.
Тема 11. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.
Налоговый контроль - установленная законодательством совокупность методов руководства компетентных органов, обеспечивающих соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налога в бюджет.
Формы налогового контроля: оперативный и периодический, документальный и фактический.
Налоговая проверка - выездная налоговая проверка, камеральная проверка и встречная налоговая проверка.
Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Способы проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Порядок и процедура рассмотрения акта выездной налоговой проверки. Вынесение решения по результатам проверки. Формы решения. Производство по делу о налоговом правонарушении.
Порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки. Оформление ее результатов. Производство по делу о налоговом правонарушении. Предъявление требований налогоплательщику по результатам камеральной проверки.
Тема 12. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ.
Налоговые правонарушения - это нарушения норм законодательства о налогах и сборах, отрасли законодательства, регулирующей исключительно правоотношения в сфере налогообложения.
Признаки налогового правонарушения:
-противоправность - действие (бездействие),
-наличие вины - умысел и неосторожность,
-наличие вреда - вред государственным интересам,
-наличие причинной связи между противоправным деянием и причиненным вредом.
Объект и субъекты налоговых правонарушений. Объект налоговых правонарушений - это группа общественных отношений, регулируемых и защищаемых законодательством о налогах и сборах.
Объективная сторона правонарушения - это само противоправное деяние, его вредные последствия и причинная связь между ними.
Субъект налогового правонарушения - лицо, совершившее его и подлежащее налоговой ответственности (организация и физическое лицо).
Субъективная сторона налогового правонарушения - вина субъекта в виде умысла или неосторожности.
Виды ответственности за налоговые правонарушения, предусмотренные главами 16 и 18 части первой Налогового кодекса РФ.
Административная ответственность за налоговые правонарушения (КоАП РФ).
Уголовная ответственность за налоговые преступления (УК РФ).
Тема 13. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ( БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ.
Два варианта защиты прав налогоплательщика:
-административная,
-судебная.
Порядок административной защиты прав налогоплательщика предусмотрен ст. ст. 138-141 НК РФ. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа. Сроки подачи жалобы и сроки рассмотрения данной жалобы. Принятие решения, формы решений.
Подача жалобы (искового заявления) в суд (суд общей юрисдикции и арбитражный суд). Сроки подачи жалобы (заявления). Подсудность рассмотрения данной категории дел.
Планы практических занятий
Практическое занятие №1
Тема: Государство и налогообложение.(2 часа-ДО)
ПЛАН:
1. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
2. Фискальная и регулирующая функции налогообложения.
3. Принципы налогового права: экономический аспект.
4. Юридические принципы налогообложения.
ЗАДАНИЯ:
2. Ответить на контрольные вопросы:
1) Как влияют налоги на бюджетный процесс в государстве.
2) Как влияет состояние бюджета на развитие налогообложения.
3) Охарактеризовать основные функции налогообложения.
4) Раскрыть совокупность принципов налогообложения.
2. Решить следующие задачи:
Доходы бюджета слагаются из налоговых источников и неналоговых
поступлений. Укажите виды неналоговых поступлений доходов бюджета России. Приведите примерную структуру доходов консолидированного бюджета.
3. Ответить на следующие тесты ( укажите правильный ответ):
1.Налоги возникли вследствие:
а) появления государства,
б) становления промышленности,
в) развития торговли.
3. В условиях рыночной экономики налоги выполняют следующую совокупность функций:
а) фискальную и сдерживающую,
б) стимулирующую и сдерживающую,
в) контрольную, фискальную, стимулирующую,
г) фискальную, регулирующую, контрольную.
4. Принцип удобства означает:
а) простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика,
б) простоту взимания налогов для фискальных органов,
в) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом.
5. Основная доходная часть бюджета состоит из:
а) доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности,
б) доходов целевых бюджетных фондов,
в) поступлений от внешнеэкономической деятельности,
г) налоговых поступлений.
6. Отличие пошлины от налога обусловлено:
а) отсутствием специальной цели и специального интереса,
б) наличием специальной цели и специального интереса,
в) указанные понятия не различаются.
Основная литература:
1. Евстигнеев , налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.
2. Иванова право. Санкт-Петербург, 2000г.
3. Миляков и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.
4. Пономарев и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.
5. Лукаш и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.
6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. . М.,1999 г.
7. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая./ Под ред. . М., 2001г.
Дополнительная литература:
1. Медведев налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.
2. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.
3. Иванова право. Конспект лекций, Изд-во , 2000г.
4. , Лобанов администрирование в Российской Федерации. М., Книжный мир., 2002г.
5. , Дольде . Теория и практика. Учебное пособие.-СПб, Специальная литература, 1999г.
6. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / под ред. - М., Инвест Фонд, 1999г.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
3. Гражданский кодекс РФ.
Практическое занятие №2(2 часа-ДО)
Тема: Элементы закона о налоге.
ПЛАН:
1. Правовое значение элементов закона о налоге.
2. Субъект налогообложения ( налогоплательщик).
3. Предмет и объект налогообложения.
4. Налоговая база.
5. Налоговый период.
6. Ставка налога и метод налогообложения.
7. Налоговые льготы.
8. Порядок и сроки исчисления налога.
9. Способы и порядок уплаты налога.
ЗАДАНИЯ:
1. Ответить на контрольные вопросы:
1) Дайте определение понятию элемента налога и его существенных и факультативных элементов.
2) В чем заключается полная и ограниченная налоговая обязанность?
3) Дайте определение “налогоплательщик” и “налоговый агент”.
4) Назовите отличия “налогового периода” от “отчетного периода”.
5) Дайте характеристику налоговых льгот.
6) Характеристика основных способов уплаты налога.
2. Решить следующие задачи:
1. Как называют лиц, на которых лежит юридическая обязанность уплатить НДС за счет собственных средств, в терминологии:
а) теории налогового права,
б) Налогового кодекса РФ.
Приведите конкретные названия этих лиц в последнем случае.
2. В чем заключается отличие понятий “ предмет налогообложения” и “объект налогообложения ”. Конкретизируйте это отличие на примере любого федерального налога.
3.Ответьте на следующие тесты:
2. К факультативным элементам закона о налоге относятся:
а) единица налогообложения,
б) отчетный период,
в) налоговые льготы,
г) сроки уплаты налога.
3. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц – это:
а) совокупный доход плательщика,
б) получение дохода физическим лицом,
в) материальные выгоды.
4. Налоговым периодов по налогу на доходы физических лиц в РФ является:
а) месяц,
б) квартал,
в) календарный год,
г) отчетный год.
Основная литература:
1. Брызгалин и налоговое право. Учебное пособие. М.,2002г.
2. Пепеляев налогового права. Учебник. М., 1999г.
3.Евстигнеев , налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.
4.Иванова право. Санкт-Петербург, 2000г.
5.Миляков и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.
6.Пономарев и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.
7.Лукаш и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.
8.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. . М.,1999 г.
9.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая./ Под ред. . М., 2001г.
Дополнительная литература:
1. Медведев налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.
2. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.
3. Иванова право. Конспект лекций, Изд-во , 2000г.
4.Пепеляев о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.
5. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ.
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
Практическое занятие №3(2 часа-ДО)
Тема: Характеристика и организационные принципы Российской налоговой системы.
ПЛАН:
1. Понятие налоговой системы.
2. Организационные принципы российской налоговой системы.
3. Система налогового законодательства РФ.
4. Принятие и введение в действие законов о налогах.
5. Направления развития современной системы налогообложения.
ЗАДАНИЯ:
1. Ответить на контрольные вопросы:
1. Сравните определение налоговой системы по российскому законодательству
и определение, предложенное специалистами по налоговому праву.
2. Назовите основные характеристики налоговых систем.
3. Раскройте организационные принципы российской налоговой системы.
4.Система налогового законодательства РФ.
4. Приведите примеры направлений развития современной системы налогообложения.
5. Порядок принятия законов о налогах.
6. Полномочия органов власти по ключевым налоговым вопросам.
7. Роль и значение ведомственных актов в регулировании налоговых отношений.
2. Решить следующие тесты:
1. Одними из существенных условий налогообложения являются:
а) права и обязанности налоговых органов,
б) права и обязанности налогоплательщиков,
в) права налоговых органов.
2. Налоговое бремя – это величина, равная отношению:
а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту,
б) суммы налогов к совокупному национальному продукции,
в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
3. Для России характерно превалирование в доходах бюджета поступлений по налогам с :
б) доходов юридических лиц,
в) имущества физических лиц,
г) имущества юридических лиц.
Основная литература:
1. Брызгалин и налоговое право. Учебное пособие. М.,2002г.
2. Пепеляев налогового права. Учебник. М., 1999г.
3.Евстигнеев , налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.
4.Иванова право. Санкт-Петербург, 2000г.
5.Миляков и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.
6.Пономарев и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.
7.Лукаш и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.
8.Налоги и налогообложение. Учебник. М.,ИНФРА-М, 1999г.
9.Черник Учебное пособие. М. Финансы и статистика. 1999г.
10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. . М.,1999 г.
11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая./ Под ред. . М., 2001г.
Дополнительная литература:
1. Медведев налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.
2. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.
3. Иванова право. Конспект лекций, Изд-во , 2000г.
4.Пепеляев о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.
5. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.
6. Копосов способы снижения налогов и других обязательных платежей. Эффективная работа денег. Ярославль, Нюанс, 2000г.
7. Медведев планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
3.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 01.01.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ.
4.Информационное письмо ВАС РФ от 01.01.2001г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.”
Практическое занятие №4(2 часа-ДО), (2 часа-ЗО)
Тема: Участники налоговых правоотношений.
ПЛАН:
1. Налоговые администрации, их структура.
2. Права налоговых органов.
3. Государственный таможенный комитет.
4. Другие участники отношений в сфере налогообложения.
ЗАДАНИЯ:
1. Ответить на контрольные вопросы:
1) Дайте характеристику МНС России как системы.
2) Дайте общую характеристику полномочий налоговых органов.
3) Каково соотношение прав и ответственности налоговых органов?
4) Направления развития правовой базы для деятельности налоговых администраций.
4) Проблема воспитания налоговой культуры в обществе.
5) Функции Минфина РФ в налоговой сфере и система органов федерального казначейства.
2. Решить задачи :
1.В рамках налоговой системы России предполагается введена норма, согласно которой нормативные акты, изданные в противоречии с положениями Налогового кодекса РФ, не подлежат применению. Признание нормативного акта противоречащим кодексу должно осуществляться соответствующим субъектом.
Определите, кто выступает в качестве подобного субъекта согласно нормам НК РФ.
3. В ходе проверки на предприятии за один отчетный период было выявлено три одинаковых нарушения, приведших к искажению налогооблагаемой прибыли. Можно ли трактовать данное нарушение как повторное?
4. При составлении акта выездной налоговой проверки налоговым инспектором была сделана ссылка на нормативный документ, являющийся служебной инструкцией. В данной ситуации налогоплательщик может добиться отмены наложенных санкций. Мотивируйте данное утверждение.
Тесты ( укажите правильный ответ):
1. Предметом деятельности МНС РФ, в частности, является:
а) установление законности совершения той или иной сделки, влекущей за собой возникновение налогового обязательства,
б) проверка квалифицированности выполнения бухгалтерами обязанностей по исчислению и уплате налогов,
в) проверка правильности исчисления и уплаты налогов.
2. МНС России подчиняется:
а) Государственной Думе,
б) государственной Думе и Президенту,
в) Правительству РФ и Президенту РФ.
3. Имеет ли право МНС РФ приостанавливать операции предприятия по счетам в банках в случае непредставления предприятием в инспекцию баланса:
а) да, имеет,
б) не имеет права,
в) имеет право, когда предприятие не предоставляет годовой баланс.
Основная литература:
1. Брызгалин и налоговое право. Учебное пособие. М.,2002г.
2. Пепеляев налогового права. Учебник. М., 1999г.
3.Евстигнеев , налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.
4.Иванова право. Санкт-Петербург, 2000г.
5.Миляков и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.
6.Пономарев и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.
7.Лукаш и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.
8.Налоги и налогообложение. Учебник. М.,ИНФРА-М, 1999г.
9.Черник Учебное пособие. М. Финансы и статистика. 1999г.
10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. . М.,1999 г.
11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. . М., 2001г.
Дополнительная литература:
1. Медведев налогообложения в 2002 году. МЦФЭР. М. 2003г.
2. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.
3. Иванова право. Конспект лекций, Изд-во , 2000г.
4.Пепеляев о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.
5. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.
6.Копосов способы снижения налогов и других обязательных платежей. Эффективная работа денег. Ярославль, Нюанс, 2000г.
7.Медведев планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
3.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 01.01.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ. Экономика и жизнь. № 13, апрель 2001г.
4.Информационное письмо ВАС РФ от 01.01.2001г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.” Вестник ВАС РФ. № 5, 2003г., с.37.
Практическое занятие №5 (2 часа-ДО, 2 часа ЗО)
Тема: Организация налогового контроля.
ПЛАН:
1.Классификация видов налогового контроля.
2.Субъекты и объекты первичного налогового контроля.
3. Основания классификации видов налоговых проверок.
4. Цель и содержание выездной налоговой проверки.
5. Технология проведения налоговых проверок.
6. Оформление результатов налоговых проверок.
ЗАДАНИЯ:
1. Ответить на контрольные вопросы:
1) Дайте классификацию видов контроля и выделите налоговый контроль.
2) Процесс проведения налоговых проверок.
3) Порядок проведения камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов.
4) Порядок и процедура проведения выездной налоговой проверки.
5) Оформление результатов проверки.
Решить задачи :
1. Организация А, зарегистрированная в г. Новокузнецке, открыла свой филиал в г. Кемерово и представительства в городах Прокопьевске и Мысках.
Укажите в каком городе Организация А должна встать на учет в налоговых органах.
Какие сроки установлены для постановки на учет в налоговых органах для организаций, открывающих филиалы и представительства.
2. зарегистрировался в местных органах власти как индивидуальный предпринимаг. 1 ноября 1999г. он подал заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию За нарушение срока постановки на налоговый учет инспекция наложила на гр. Н штраф в размере 5 тыс. руб. платить штраф отказался, мотивируя отказ тем, что начал свою предпринимательскую деятельность только 25 октября 1999г. и подал иск в суд.
Прокомментируйте сложившуюся ситуацию. Какие сроки установлены для постановки на налоговый учет в налоговых органах для частных предпринимателей. Какое решение вынесет суд в данной ситуации.
3. Банк отказался открыть лицевой счет организации Б, ссылаясь на то, что организация не предоставила в банк документы о постановке на учет в налоговой инспекции.
Правомерны ли действия банка. Какие счета могут быть открыты налогоплательщикам без предъявления свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.
4. При проведении выездной налоговой проверки в январе 2002г. налоговый инспектор затребовал от руководства организации предоставления ему для проверки документов за 1998г.
Оцените требования налогового инспектора. Какими нормативными документами регулируется порядок подготовки и проведения выездных налоговых проверок.
5. При составлении акта по результатам выездной налоговой проверки руководитель организации принял решение не подписывать акт, т. к. не согласился признать правонарушения, выявленные в ходе проверки.
Перечислите действия должностных лиц налогового органа по вручению акта проверки налогоплательщику. Каким образом налогоплательщик может участвовать в обсуждении составленного акта.
Основная литература:
1. Тарасов проверка. М., ФБК-ПРЕСС, 2002г.
2. Гуреев право. Учебник. М., Экономика, 1999г.
3.Евстигнеев , налогообложение и налоговое законодательство. Учебное пособие для вузов. Санкт-Петербург, 2000г.
4.Иванова право. Санкт-Петербург, 2000г.
5.Миляков и налогообложение. Учебное пособие. М., 2001г.
6.Пономарев и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. Ростов на Дону, 2001г.
7.Лукаш и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. М., 2001г.
8.Налоги и налогообложение. Учебник. М.,ИНФРА-М, 1999г.
9.Черник Учебное пособие. М. Финансы и статистика. 1999г.
10..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть первая./Отв. ред. . М.,1999 г.
11..Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации часть вторая Под ред. . М., 2001г.
Дополнительная литература:
1. Признание недействительными актов налоговых органов. М., ИНФРА-М-НОРМА, 2002г.
2. , Дольде Теория и практика. Учебное пособие. СПБ, Специальная литература.1999г.
3. Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. МЦФЭР. М. 2003г.
3. Иванова право. Конспект лекций, Изд-во , 2000г.
4.Пепеляев о налогах : элементы структуры. М., СВЕА, 1999г.
5. Налоги, их понятие и роль. /Финансовое право. Учебник. М., Изд-во БЕК, 1995г.
6. Судебная защита прав налогоплательщиков от незаконных действий налоговых органов. /Финансово-правовой абонемент “Предпринимательская практика: вопрос-ответ”, 1999г. вып.14.
7. Медведев планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.,ИНФРА-М., 1996г.
Нормативные акты:
1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2.
3. Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 01.01.2001г. № 5 “О некоторых вопросах применения части 1 НК РФ. Экономика и жизнь. № 13, апрель,2001г.
4. Информационное письмо ВАС РФ от 01.01.2001г. № 71 “Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением положений части 1 НК РФ.” Вестник ВАС РФ. № 5, 2003г., с.37.
5. Приказ МНС РФ от 01.01.2001г. № АП-3-16/138, зарегистрирован в Минюсте РФ 07.06.2000г. № 000 “Об утверждении Инструкции МНС РФ от 01.01.2001г. № 60 “О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах”. Нормативные акты для бухгалтера, № 12, 15.06.2000г.
Практическое занятие №6
Тема: Налоговый контроль. (4 часа-ДО, 2 часа ЗО)
ПЛАН:
1. Студентам рекомендовано подготовить исковое заявление в интересах налогоплательщика – организации по защите нарушенных прав по предложенной преподавателем следующей ситуации или на усмотрение самих студентов по любой фабуле дела.
2. Анализ составленных исковых заявлений и выявление ошибок с последующим их устранением.
ЗАДАНИЯ:
Рассмотрите следующую ситуацию и подготовьте исковое заявление в интересах предприятия, либо со стороны налогового органа отзыв на заявление ОАО, а также выразите свое мнение на предполагаемое решение арбитражного суда по данному делу:
“ ИМНС РФ по Центральному району г. Новокузнецка была проведена документальная проверка 11.02.1999г. по 05.03.1999г. по вопросу полноты и своевременности перечисления подоходного налога, удержанного с доходов физических лиц. Акт проверки от 01.01.2001г.
с 13.09.1999г. по 09.02.2000г. ИМНС РФ по г. Новокузнецку была проведена выездная налоговая проверка вопросам соблюдения законодательства по правильности взимания подоходного налога с физических лиц, полноты включения в совокупный доход граждан материальных и социальных благ за счет средств предприятия, правильности предоставления льгот и установленных законодательством вычетов, достоверности отчетных данных, полноты подачи сведений о доходах.
По результатам проверки составлен акт выездной налоговой проверки № 15 от 01.01.2001г. и вынесено решение № 24 от 01.01.2001г. о привлечении налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, с требованием уплаты неуплаченного подоходного налога, налоговых санкций и пени за несвоевременную уплату подоходного налога.”
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
