Учебно-методический комплекс дисциплины (ОПД. В. 08) «Правовое регулирование налогов и налогообложения» (стр. 1 )

Новокузнецкий филиал-институт

государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

Факультет юридический

Кафедра конституционного и административного права

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

ДИСЦИПЛИНЫ

(ОПД. В. 08) Правовое регулирование налогов и налогообложения

(код и название дисциплины по учебному плану специальности)

Для специальности 030501 юриспруденция

Цикл дисциплин учебного плана ОПД

Компонент учебного плана: дисциплина по выбору

Формы обучения дневная, заочная

Новокузнецк 2008

Пояснительная записка

История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государства налог стал единственно возможным способом удовлетворения его потребностей независимо от организационных основ государства и форм собственности. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты. Но суть налогов оставалась неизменной. Это была плата юридических и физических лиц в пользу государства за право осуществления той или иной деятельности, за имеющееся в их собственности имущество.

Государство как получатель налогов устанавливало правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками. Налоги стали мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве.

Сохранился такой порядок и в наши дни. Но наряду с Налоговым кодексом Российской Федерации действует целый ряд нормативных документов по вопросам налогообложения. Работа с таким количеством нормативных документов требует знаний теоретических основ налогообложения и большого практического опыта.

Качественная подготовка специалистов в области экономики основана на тщательной проработке ряда дисциплин. Одно из центральных мест занимают налоговые дисциплины. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке всех социально-политических и экономических интересов общества. Их изучение позволяет понять реальную взаимосвязь процессов формирования налоговых и финансовых отношений.

Рабочая программа курса “Правовое регулирование налогообложения ” подготовлена с учетом положений Налогового кодекса РФ, введенного в действие с 01 января 1999г.

Главная цель курса - дать студентам фундаментальные знания в области налогового законодательства, которые необходимы для изучения и практического применения в процессе налогообложения, теории налогового планирования, налогового контроля и производства по налоговым правонарушениям, а также ответственности за нарушение налогового законодательства.

В процессе преподавания учебной дисциплины “Правовое регулирование налогообложения ” и ее самостоятельного изучения студентами решаются следующие основные задачи:

1.  Усвоение теоретических положений Налогового права и норм законодательства о налогах и сборах, в том числе анализ предмета, метода, источников, системы налогового права, особенностей налогообложения.

2.  Выработка умений и навыков применения в практической деятельности полученных знаний и норм Налогового права к решению конкретных задач в сфере налоговых правоотношений.

В результате изучения Налогового кодекса Российской Федерации студенты должны знать действующие нормы налогового права о правовой и экономической природе налога, элементах налога, налоговом планировании, о действующих в Российской Федерации налогах, взимаемых с юридических и физических лиц, налоговом производстве и ответственности за нарушение налогового законодательства, налоговом контроле со стороны налоговых органов.

Рабочая программа составлена в объеме, необходимом для полного изучения студентами основных положений налогового законодательства и включает в себя несколько разделов: тематический план курса “ Правовое регулирование налогообложения"; программу курса “ Правовое регулирование налогообложения”; планы практических занятий по налоговому праву; тематику

дипломных и контрольных работ, список основной и дополнительной литературы, контроль по курсу: тесты, вопросы к зачету по курсу "Правовое регулирование налогообложения". Данный курс изучается в течение одного семестра.

Для изучения данной дисциплины студент должен знать общую теорию права, в том числе основные понятия и институты: нормы права, структурные элементы и виды норм права, общую и особенную части гражданского права, финансовое право, административное право и процесс, а также арбитражно-процессуальный кодекс. В процессе освоения курса налогового права студенты должны изучить рекомендуемые рабочей программой нормы Конституции РФ, Налоговый кодекс РФ ( первая и вторая части), ГК РФ, ГПК РФ, АПК РФ, КоАП РФ, некоторых федеральных законов и постановлений Правительства РФ, а также студентам необходимо ознакомиться с разъяснениями налогового законодательства, данными в постановлениях и определениях Конституционного суда РФ, постановлениях Пленума Высшего Арбитражного суда РФ и Верховного Суда РФ.

Основными видами учебных занятий по налоговому праву являются лекции и практические занятия. В лекциях даются основы теоретических знаний по дисциплине, раскрываются наиболее сложные вопросы налогового законодательства, практика применения законодательства о налогах и сборах. На практических занятиях у студентов проверяется степень усвоения теории налогового права по соответствующим вопросам, вырабатываются практические навыки в решении конкретных жизненных ситуаций. Усвоение курса предполагает также систематическую самостоятельную работу студентов. Система контроля усвоения студентами учебного материала включает устные и письменные опросы студентов на практических занятиях, индивидуальные собеседования с ними, контрольные работы по решению задач, тесты. Итоговой формой контроля является зачет, который имеет целью проверку теоретических знаний студентов по курсу, выявление наличия навыков применения полученных знаний при решении конкретных задач и умения самостоятельно работать с научной и учебной литературой.

Виды учебных занятий, формы контроля знаний студентов

Форма обучения	Се-местр	Виды учебных занятий	Самост. работа студентов	Формы контроля
		Аудиторные	Внеаудиторные
		Лекции	Практ.	Лаборат. занятия	Контр. Работа	Курс. работа
Очная	7	36	18	-	-		66	Зачет
Заочная	6	12	6	-	+		312	Зачет

Тематический план

№	Темы	ОДО
		Лекции	Практ	С/р	Всего
1	Социально-экономическая сущность налогообложения	2	-		2
2	Основные принципы налогообложения	2	2 Пр. зан.1		4
3	Предмет и система налогового права	2	-	-	2
4	Источники налогового права	2	-	-	2
5	Налоговая система РФ	2	2 Пр. зан.2	-	4
6	Налоговые правоотношения	2	-	-	2
7	Участники налоговых правоотношений	2	2 Пр. зан.3	-	4
8	Исполнение обязанности по уплате налогов	4	2 Пр. зан.4	-	6
9	Сроки уплаты налогов и сборов	2	-	-	2
10	Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов	4	2 Пр. зан.8		6
11	Налоговый контроль	4	4 Пр. зан.5,6	4	12
12	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	4	2 Пр. зан.7	-	6
13	Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц	4	2 Пр. зан.9	4	10
14	Написание реферата по виду налога			58	58
	Итого	36	18	66	120

№	Темы	ОЗО ЮЗ
		Лекц.	Практ	С/р	Всего
1	Основные принципы налогообложения	2	-	-	2
2	Предмет и система налогового права	2	-	-	2
3	Налоговые правоотношения	2	2	-	4
4	Исполнение обязанности по уплате налога	2	2	-	4
5	Сроки уплаты налогов и сборов	2	-	-	2
6	Налоговый контроль	2	2	-	4
7	Написание контрольной работы			312	312
	Итого	12	6	312	320

Содержание курса