Учебно-методический комплекс «Налоговый учет» (стр. 2 )

Правовая база и система налогового учета в РФ. Принципы организации налогового учета. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.

Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Обоснование вариантов учетной политики.

Уровни законодательного и нормативного регулирования налогового учета.

Элементы налогообложения по НДС, НДФЛ, ЕСН, налогу на прибыль и другим налогам. Налоговые регистры, налоговая декларация.

Налоговый учет доходов.

Налоговый учет расходов на производство и реализацию продукции.

Налоговый учет прочих доходов и расходов, доходов и расходов по обычным видам деятельности.

Налоговый контроль, налоговая отчетность.

Раздел III. Содержание дисциплины

Тема 1. Принципы и информационное обеспечение налогового учета

Правовая база и система налогового учета в РФ. Принципы организации налогового учета.

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.

Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Обоснование вариантов учетной политики.

Аналитические регистры налогового учета.

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Тема 2. Система нормативного регулирования и организации налогового учета

Уровни законодательного и нормативного регулирования налогового учета.

Элементы налогообложения по НДС, НДФЛ, ЕСН, налогу на прибыль и другим налогам.

Система налогового учета по НДС.

Налоговый учет по НДФЛ, ЕСН, налогу на прибыль и другим налогам.

Налоговые регистры, налоговая декларация.

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Тема 3. Налоговый учет доходов

Состав доходов предприятия для целей налогообложения.

Налоговый учет выручки от реализации продукции и имущественных прав при методе начисления.

Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.

Налоговый учет прочих доходов.

Налоговый учет движения товаров на предприятиях торговли.

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Тема 4. Налоговый учет расходов на производство и реализацию продукции

Состав расходов для целей налогообложения.

Порядок признания расходов.

Налоговый учет материальных расходов, расходов на оплату труда и других расходов.

Методы амортизации основных средств и нематериальных активов в налоговом учете. Учет амортизации в налоговом учете.

Формирование фактической себестоимости материально-производственных запасов в налоговом учете.

Оценка остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции.

Особенности определения расходов в торговых организациях.

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Тема 5. Налоговый учет прочих ( внереализационных ) доходов и расходов, доходов и расходов по обычным видам деятельности

Характеристика состава внереализационных ( прочих ) доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок признания таких доходов и расходов в налоговом учете.

Налоговый учет резервов по сомнительным долгам.

Раздельный учет доходов и расходов при специальных налоговых режимах.

Налоговый учет доходов от долевого участия в других организациях.

Определение налоговой базы при использовании объектов обслуживающих производств и хозяйств.

Налоговый учет доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом.

Налоговый учет операций с ценными бумагами.

Налогообложение иностранных организаций.

Источники:

обязательные:1-3, 5-7, 10-12

дополнительные:14, 15

Тема 6. Налоговый учет иных хозяйственных операций

Постоянные и временные разницы в результате несоответствия учета хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Отражение в учете налоговых обязательств и налоговых активов.

Налоговый учет кредитов и займов.

Налоговый учет сверхнормативных расходов.

Условный расход по налогу на прибыль.

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

дополнительные:14, 15

Тема 7. Налоговый контроль, налоговая отчетность и планирование

Формы налогового контроля. Виды налоговых проверок.

Ответственность за нарушения в сфере налогообложения.

Порядок составления налоговой отчетности предприятия.

Виды налоговых деклараций и их содержание.

Анализ структуры налоговых платежей, налоговый календарь.

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

дополнительные:14, 15

Раздел IV. Планы семинарских и практических занятий

4.1. Планы семинарских и практических занятий для студентов очной формы обучения

Семинарское занятие 1 по теме 1: «Принципы и информационное обеспечение налогового учета» – 4 часа.

Цель и задачи: получение общих теоретических знаний о принципах ведения налогового учета в современной рыночной экономике., изучение правовой базы налогового учета.

Вопросы к обсуждению:

1.  Правовая база налогового учета.

2.  Налоговый кодекс РФ.

3.  Принципы организации налогового учета в РФ.

4.  Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.

5.  Учетная политика для целей налогового учета, обоснование ее вариантов.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Учетная политика для целей налогового учета»

Практикум:.1-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Семинарское занятие 2 по теме 2: «Система нормативного регулирования и организации налогового учета» - 4 часа.

Цель и задачи: получение теоретических знаний о системах налогового учета по видам налогов., изучение правовой базы и нормативного регулирования налогового учета.

Вопросы к обсуждению:

1.  Уровни законодательного и нормативного регулирования налогового учета.

2.  Система налогового учета по НДС, по НДФЛ, по ЕСН, по налогу на прибыль и другим видам налогов.

3.  Налоговые декларации.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Система налогового учета по налогу на прибыль

Практикум:13-16. 43, 47, .

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 3 по теме 3: «Налоговый учет доходов» - 4 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета доходов

Вопросы к обсуждению:

1.  Доходы предприятий для целей налогообложения.

2.  Налоговый учет выручки от реализации продукции (работ, услуг).

3.  Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.

4.  Налоговый учет прочих доходов.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Доходы акционерного общества для целей налогообложения

Практикум: 17-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 4 по теме 4: «Налоговый учет расходов на производство и реализацию продукции» - 4 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета расходов предприятий

Вопросы к обсуждению:

1.Состав расходов для целей налогообложения и порядок их признания в налоговом учете.

2.Налоговый учет материальных расходов, расходов на оплату труда и других.

3.Учет амортизации в налоговом учете.

4.Порядок формирования фактической себестоимости МПЗ в налоговом учете.

5.Порядок оценки остатков незавершенного производства.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Порядок оценки остатков незавершенного производства.

Практикум:.23-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 5 по теме 5: «Налоговый учет прочих (внереализационных ) доходов и расходов, доходов и расходов по обычным видам деятельности» - 4 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета доходов и расходов предприятий по видам деятельности

Вопросы к обсуждению:

1.Состав прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете и порядок их признания в налоговом учете.

2.Учет доходов и расходов при специальных налоговых режимах.

3.Налоговый учет доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом.

4.Налоговый учет операций с ценными бумагами.

5.Налогообложение иностранных организаций.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговый учет операций с ценными бумагами.

Практикум: 32-1

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

- дополнительные:14, 15

Практическое занятие 6 по теме 6: «Налоговый учет иных хозяйственных операций» - 4 часа.

Цель и задачи: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам хозяйственных операций

Вопросы к обсуждению:

1.  Постоянные и временные разницы при несоответствии учета хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

2.  Учет налоговых обязательств и налоговых активов.

3.  Налоговый учет кредитов и займов.

4.  Налоговый учет сверхнормативных расходов.

5.  Условный расход по налогу на прибыль.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговый учет сверхнормативных расходов.

Практикум:38-12

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

дополнительные:14, 15

Практическое занятие 7 по теме 7: «Налоговый контроль, налоговая отчетность и планирование» - 4 часа.

Цель и задачи: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам налоговых деклараций

Вопросы к обсуждению:

1.  Характеристика форм налогового контроля и видов налоговых проверок.

2.  Ответственность за налоговые правонарушения.

3.  Налоговая отчетность предприятия.

4.  Виды налоговых деклараций и их содержание.

5.  Структура налоговых платежей.

6.  Налоговый календарь.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговая отчетность предприятия.

Практикум:.41-30

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

дополнительные:14, 15

4.2. Планы семинарских и практических занятий для студентов очно-заочной формы обучения

Семинарское занятие 1 по теме 1: «Принципы и информационное обеспечение налогового учета» – 1 час.

Цель и задачи: получение общих теоретических знаний о принципах ведения налогового учета в современной рыночной экономике., изучение правовой базы налогового учета.

Вопросы к обсуждению:

1. Правовая база налогового учета.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Принципы организации налогового учета в РФ.

4. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.

5. Учетная политика для целей налогового учета, обоснование ее вариантов.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Учетная политика для целей налогового учета

Практикум:.1-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Семинарское занятие 2 по теме 2: «Система нормативного регулирования и организации налогового учета» - 1 час.

Цель и задачи: получение теоретических знаний о системах налогового учета по видам налогов., изучение правовой базы и нормативного регулирования налогового учета.

Вопросы к обсуждению:

1. Уровни законодательного и нормативного регулирования налогового учета.

2. Система налогового учета по НДС, по НДФЛ, по ЕСН, по налогу на прибыль и другим видам налогов.

3. Налоговые декларации.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Система налогового учета по налогу на прибыль

Практикум:13-16. 43, 47, .

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 3 по теме 3: «Налоговый учет доходов» - 1 час.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета доходов

Вопросы к обсуждению:

1. Доходы предприятий для целей налогообложения.

2. Налоговый учет выручки от реализации продукции (работ, услуг).

3. Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.

4. Налоговый учет прочих доходов.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Доходы акционерного общества для целей налогообложения

Практикум: 17-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 4 по теме 4: «Налоговый учет расходов на производство и реализацию продукции» - 1 час.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета расходов предприятий

Вопросы к обсуждению:

1. Состав расходов для целей налогообложения и порядок их признания в налоговом учете.

2. Налоговый учет материальных расходов, расходов на оплату труда и других.

3. Учет амортизации в налоговом учете.

4. Порядок формирования фактической себестоимости МПЗ в налоговом учете.

5. Порядок оценки остатков незавершенного производства.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Порядок оценки остатков незавершенного производства.

Практикум:.23-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 5 по теме 5: «Налоговый учет прочих (внереализационных ) доходов и расходов, доходов и расходов по обычным видам деятельности» - 2 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета доходов и расходов предприятий по видам деятельности

Вопросы к обсуждению:

1. Состав прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете и порядок их признания в налоговом учете.

2. Учет доходов и расходов при специальных налоговых режимах.

3. Налоговый учет доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом.

4. Налоговый учет операций с ценными бумагами.

5. Налогообложение иностранных организаций.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговый учет операций с ценными бумагами.

Практикум: 32-1

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 6 по теме 6: «Налоговый учет иных хозяйственных операций» - 2 часа.

Цель и задачи: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам хозяйственных операций

Вопросы к обсуждению:

1. Постоянные и временные разницы при несоответствии учета хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Учет налоговых обязательств и налоговых активов.

3. Налоговый учет кредитов и займов.

4. Налоговый учет сверхнормативных расходов.

5. Условный расход по налогу на прибыль.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговый учет сверхнормативных расходов.

Практикум:38-12

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

- дополнительные:14, 15

Практическое занятие 7 по теме 7: «Налоговый контроль, налоговая отчетность и планирование» - 2 часа.

Цель и задачи: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам налоговых деклараций

Вопросы к обсуждению:

1. Характеристика форм налогового контроля и видов налоговых проверок.

2. Ответственность за налоговые правонарушения.

3. Налоговая отчетность предприятия.

4. Виды налоговых деклараций и их содержание.

5. Структура налоговых платежей.

6. Налоговый календарь.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговая отчетность предприятия.

Номер задания по практикуму:.

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

- дополнительные:14, 15

4.3. Планы семинарские и практических занятий для студентов заочной формы обучения

Семинарское занятие 1 по теме 2: «Система нормативного регулирования и организации налогового учета» - 1 час.

Цель и задачи: получение теоретических знаний о системах налогового учета по видам налогов., изучение правовой базы и нормативного регулирования налогового учета.

Вопросы к обсуждению:

1. Уровни законодательного и нормативного регулирования налогового учета.

2. Система налогового учета по НДС, по НДФЛ, по ЕСН, по налогу на прибыль и другим видам налогов.

3. Налоговые декларации.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Система налогового учета по налогу на прибыль

Практикум:13-16. 43, 47, .

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 2 по теме 3: «Налоговый учет доходов» - 1 час.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета доходов

Вопросы к обсуждению:

1. Доходы предприятий для целей налогообложения.

2. Налоговый учет выручки от реализации продукции (работ, услуг).

3. Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.

4. Налоговый учет прочих доходов.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Доходы акционерного общества для целей налогообложения

Практикум: 17-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 3 по теме 4: «Налоговый учет расходов на производство и реализацию продукции» - 1 час.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета расходов предприятий

Вопросы к обсуждению:

1. Состав расходов для целей налогообложения и порядок их признания в налоговом учете.

2. Налоговый учет материальных расходов, расходов на оплату труда и других.

3. Учет амортизации в налоговом учете.

4. Порядок формирования фактической себестоимости МПЗ в налоговом учете.

5. Порядок оценки остатков незавершенного производства.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Порядок оценки остатков незавершенного производства.

Практикум:.23-

Источники:

-  Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12

-  дополнительные: 13

Практическое занятие 4 по теме 5: «Налоговый учет прочих (внереализационных ) доходов и расходов, доходов и расходов по обычным видам деятельности» - 1 час.

Цель и задачи: получение практических навыков налогового учета доходов и расходов предприятий по видам деятельности

Вопросы к обсуждению:

1. Состав прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете и порядок их признания в налоговом учете.

2. Учет доходов и расходов при специальных налоговых режимах.

3. Налоговый учет доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом.

4. Налоговый учет операций с ценными бумагами.

5. Налогообложение иностранных организаций.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговый учет операций с ценными бумагами.

Практикум: 32-1

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

- дополнительные:14, 15

Практическое занятие 5 по теме 6: «Налоговый учет иных хозяйственных операций» -1 час.

Цель и задачи: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам хозяйственных операций

Вопросы к обсуждению:

1. Постоянные и временные разницы при несоответствии учета хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

2. Учет налоговых обязательств и налоговых активов.

3. Налоговый учет кредитов и займов.

4. Налоговый учет сверхнормативных расходов.

5. Условный расход по налогу на прибыль.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговый учет сверхнормативных расходов.

Практикум:38-12

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

- дополнительные:14, 15

Практическое занятие 6 по теме 7: «Налоговый контроль, налоговая отчетность и планирование» -1 час.

Цель и задачи: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам налоговых деклараций

Вопросы к обсуждению:

1. Характеристика форм налогового контроля и видов налоговых проверок.

2. Ответственность за налоговые правонарушения.

3. Налоговая отчетность предприятия.

4. Виды налоговых деклараций и их содержание.

5. Структура налоговых платежей.

6. Налоговый календарь.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Налоговая отчетность предприятия.

Номер задания по практикуму:.

Источники:

-  обязательные:1-3, 5-7, 10-12

- дополнительные:14, 15

Раздел V. Практикум

5.1. Задания

1.Охарактеризуйте доходы, не учитываемые для целей налогообложения

2.Назовите и дайте краткую характеристику расходам, не учитываемым в целях налогообложения

3.Перечислите и охарактеризуйте прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции, учитываемые при определении налоговой базы

4.Покажите сравнительную характеристику состава прочих доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете

5.Покажите особенности определения налоговой базы по деятельности с использованием обслуживающих производств

6.Охарактеризуйте налоговый учет расходов на оплату труда

7.Поясните методику налогового учета расходов на НИОКР

8.Покажите методологию налогового учета доходов, полученных по договорам кредит и займа

9.Поясните сущность налогового учета операций по образованию и использованию резервов на ремонт основных средств

10.Покажите методологию налогового учета операций с ценными бумагами

11.В чем особенности налогового учета доходов и расходов иностранных организаций?

12. Покажите взаимосвязи между показателями налоговых деклараций

13Характеристика основных налоговых нарушений

14. Оценка системы налогового учета

15 Поясните методику исчисления НДС по экспортно-импортным операциям

16.Покажите порядок исчисления налога на прибыль торговых предприятий

17. Изложите методику исчисления налога на прибыль промышленных предприятий

18 Понятие налогового учета

19. Система нормативного регулирования налогообложения

20. Учетная политика для целей налогообложения

21. Декларация по налогу на прибыль

22. Поясните порядок определения доходов от реализации

23. Покажите примерную структуру учетной политики для налогового учета

24.Изложите порядок определения расходов на производство и

методику определения прочих расходов

25.Перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения

26.Поясните алгоритм расчета налога на прибыль

27.Определение доходов и расходов от операций по выбытию ценных бумаг

28.Налогообложение прибыли по операциям с ценными бумагами

29.Субъекты и объекты налогообложения по НДС

30.Декларация по НДС

31.Исчисление налоговой базы по НДС

32.Определение налоговых вычетов

33.Поясните отличия налогового учета от финансового учета

34 Поясните порядок заполнения книги продаж и книги покупок

35. Покажите порядок ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур

36. Субъекты и объект налогообложения по НДФЛ

37.Поясните методику исчисления НДФЛ

38. Покажите порядок определения налоговых вычетов

39.НДФЛ при получении доходов в натуральной форме

40.Субъекты и объекты налогообложения по ЕСН

41.Поясните схему исчисления и уплаты ЕСН

42.Изложите порядок исчисления и уплаты налога на имущество

5.2. Задачи

1. Налог на добавленную стоимость

43. Задача 1.

Исходя из следующих данных составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость за налоговый период. Учетная политика для целей налогообложения для налога на добавленную стоимость определена «по начислению ».

Розничный товарооборот – 560 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.

Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя – 240 тыс. руб., без НДС.

Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде – 20 тыс. руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 150 тыс. руб.

Реализованы основные средства, их остаточная стоимость – 20 тыс. руб., амортизация – 10 тыс. руб., договорная цена – 50 тыс. руб.

Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде – 1 тыс. руб.

Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 18 тыс. руб., в том числе НДС – 18%.

Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет – 120 тыс. руб.

Налог на имущество – 1 тыс. руб.

Составьте бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на добавленную стоимость.

44. Задача.2.

Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера – организацию В – по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%. Комиссионер – организация В – участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом налоговом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. в виде авансовых платежей.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям. Составьте бухгалтерские записи по учету НДС у комитента и комиссионера.

45. Задача.3.

За налоговый период организация оказывала услуги, облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость, а также осуществляла виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Объем оказанных услуг, облагаемых НДС, составил 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), объем оказанных услуг, освобождаемых от уплаты НДС - 700 тыс. руб. Объем выручки от видов деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 1200 тыс. руб.

Какие суммы оборотов по реализации должны быть отражены в книге продаж организации за налоговый период? Ответ обоснуйте.

За первый месяц текущего 2010 года выручка, полученная предприятием, составила 550 тыс. руб. (в том числе НДС). За отчетный период предприятие приобрело материалов для производственных нужд на сумму 110 тыс. руб.(в том числе НДС). Оплачена только половина стоимости материалов. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги по приобретению электроэнергии на сумму 55 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму НДС, которую необходимо перечислить в бюджет.

За первое полугодие 2010 года предприятие реализовало продукции за наличный расчет на сумму 85320 руб. (в том числе НДС и налог с продаж). Себестоимость отгруженной продукции 32620 руб. Определить сумму налога на прибыль, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Предприятие работает «по отгрузке». Содержание операций отразить в таблице.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет промышленным предприятием, если выручка от реализации продукции с НДС составила 2400р. Приобретено товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на сумму 1200р., в т. ч. НДС 200р., затраты на рекламу в пределах норм 100р., получена сумма аванса 500р., приобретено оборудование на сумму 8000р.

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 руб., в том числе НДС – руб. (ставка 18%) и товары Б по цене руб., в том числе НДС –руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость руб., а к товарам Б –руб.

2. Налог на доходы физических лиц

46. Задача 4.

Исчислите налог на доходы физических лиц из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух детей, руб.:

январь –февраль –март – 3 500 апрель

май июнь июль – 7 000 август – 4 000

сентябрь – 5 000 октябрь ноябрь декабрь

Составьте бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на доходы физических лиц.

47. Задача 5.

Физическое лицо 1 марта получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена своевременно, совместно с процентами.

Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению. В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?

3. Налог на прибыль организаций

48. Задача 6

Исчислите налог на прибыль организации и заполните форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» исходя из следующих данных:

выручка-нетто – 5 руб.

себестоимость услуг – 3 руб.

в том числе:

рекламные расходы сверх установленных норм – руб.

представительские расходы сверх норм – руб.

управленческие расходы – руб.

операционные расходы – руб.

прочие расходы – руб.

Составьте бухгалтерские записи по учету расчетов по налогу на прибыль.

49. Задача 7

В 2009г. организацией в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более руб. не был применен специальный коэффициент, в результате чего сумма амортизации была завышена наруб. Ошибка обнаружена после сдачи декларации по налогу на прибыль за год.

Какие действия должен принять налогоплательщик?

50. Задача8

Исчислите бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, если:

выручка (нетто) от продажи продукции – руб.;

себестоимость проданной продукции – руб., в том числе командировочные расходы сверх норм –руб.;

убытки от выбытия основных средств – 6 000 руб.;

отрицательная суммовая разница –руб.;

положительная суммовая разница –руб.;

налоги, относимые на финансовый результат –руб.

Составьте бухгалтерские записи по учету расчетов по налогу на прибыль.

В 1 квартале 2010 года организация приобрела материалов на сумму 34000 руб., в т. ч. НДС. Все материалы были списаны в производство до 1 апреля этого же года. В соответствии с договором купли-продажи оплата приобретенных материалов произведена следующим образом: 60% в момент получения, а остальная часть – во втором квартале. Отгружено продукции на сумму 127500 руб. выручка от реализации отгруженной продукции за 1 квартал 2002 года составила 80% (102000 руб). Себестоимость продукции для целей налогообложения прибыли без учета приобретенных материалов составила 17000 руб. Определить прибыль от реализации продукции по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал 2010 года, налог на прибыль и отразить операции в учете.

4. Единый социальный налог

51. Задача 9

В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

вознаграждение по трудовому договору –руб.

выплата по листу временной нетрудоспособности – 500 руб.

выплаты в натуральной форме товарами собственного производства –2 000 руб.

- прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде – 3 000 руб.

Рассчитайте сумму единого социального налога, укажите сроки представления отчетности по налогу и сроки его уплаты. Составьте бухгалтерские записи по начислению и уплате единого социального налога.

5. Налог на имущество организаций

52. Задача 10.

Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость (тыс. руб.), сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже:

01.01.2009 –09 –

01.02.2009 –09 –

01.03.2009 –09 –

01.04.2009 –09 –

01.05.2009 –09 –

01.06.2009 –09 –

01.01.2010 –

6. Налог на доходы физических лиц

53. Задача 11.

Нужно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, который будет уплачен Вами в текущем 2010 году с учетом стандартных вычетов. Определить сумму налога, которая будет возвращена по окончании календарного года налоговыми органами с учетом возможных социальных и имущественных вычетов.

Требования к расчету: налог должен быть рассчитан помесячно; учесть количество детей (у кого они есть; здесь можно и пофантазировать); учесть сумму оплаты за образование в институте; все остальные вычеты можно применить по желанию.

54. Задача 12.

Физическое лицо 25 июня 2010 года получило ссуду на предприятии по месту работы на 6 месяцев из расчета 10% годовых. Размер ссуды рублей. Уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно в конце срока пользования заемными средствами. Ставка рефинансирования на момент выдачи ссуды 16 % годовых. Рассчитать налог на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах и указать, когда он будет уплачен.

55. Задача 13

Работнику начислена заработная плата за:

Август-13000 руб.

Сентябрь-12100 руб.

В сентябре месяце работник получил премию в сумме – 2100 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в размере - 700 руб. У работника 1 ребенок. Рассчитать налог на доходы физических лиц за 2 месяца.

Торговым предприятием в марте 2002г реализовано имущество, принадлежащее физическому лицу на праве собственности, на сумму 400000р. В сентябре этого же года через предприятие физическим лицом реализовано еще имущество на сумму 50000р. Рассчитать сумму подоходного налога, которую уплатит физическое лицо.

Электрику РЭО, имеющему на содержании совместно проживающего с ним отца-инвалида 1 группы, начислена заработная плата по месту основной работы:

Январь 11500

Февраль1 2200

Март1 2400

Апрель 12300

Май1 2000

Июнь1 2500

Итого?

Выиграно на ипподроме в марте 3785р.

Начислено в РЭО по совместительству 800р. ежемесячно.

Получена беспроцентная ссуда сроком на 1 год с 1 марта на сумму 6000р. Ставка рефинансирования ЦБ 15%.

Рассчитать фактический и уплачиваемый подоходный налог за полугодие. Должна ли произойти доплата по декларации. Если да – определить ее размер.

7. Другие ( общие ) разделы

56. Задача 14

Исходные данные

Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по ………..?