Для студентов заочной формы обучения сроком выполнения задания является предстоящая экзаменационная сессия.
Задания на самостоятельную работу по темам
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 1
Цель задания: получение общих теоретических знаний о принципах ведения налогового учета в современной рыночной экономике., изучение правовой базы налогового учета., самостоятельное изучение материала.
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Учетная политика для целей налогового учета
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум:.1-
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12
- дополнительные: 13
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 2
Цель задания: получение теоретических знаний о системах налогового учета по видам налогов., изучение правовой базы и нормативного регулирования налогового учета.
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Система налогового учета по налогу на прибыль
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум:13-16. 43, 47, .
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12
- дополнительные: 13
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 3
Цель задания: получение практических навыков налогового учета доходов.
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Доходы акционерного общества для целей налогообложения
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум: 17-
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12
- дополнительные: 13
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 4
Цель задания: получение практических навыков налогового учета расходов предприятий, показать правовые и экономические аспекты.
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Порядок оценки остатков незавершенного производства.
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум:.23-
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- Обязательные:1, 3, 7, 8, 11, 12
- дополнительные: 13
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 5
Цель задания: получение практических навыков налогового учета доходов и расходов предприятий по видам деятельности.
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Налоговый учет операций с ценными бумагами.
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум: 32-1
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- обязательные:1-3, 5-7, 10-12
- дополнительные:14, 15
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 6
Цель задания: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам хозяйственных операций
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Налоговый учет сверхнормативных расходов.
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум:38-12
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- обязательные:1-3, 5-7, 10-12
- дополнительные:14, 15
Задания на самостоятельную работу студентов по теме 7
Цель задания: получение теоретических знаний и практических навыков налогового учета по видам налоговых деклараций , формирование подходов к подготовке налоговой политики предприятия.
Содержание: конспектирование, изучение рекомендуемой литературы, подготовка письменного сообщения по вопросу «Обоснование бухгалтерской и налоговой политики предприятия». Налоговая отчетность предприятия.
Срок выполнения: к следующей лекции.
Ориентировочный объем сообщения: не менее пяти страниц.
Практикум:.41-30
Отчетность: подготовленное сообщение.
Метод оценки: пятибалльная.
Источники:
- обязательные:1-3, 5-7, 10-12
- дополнительные:14, 15
6.3. Оценка СРС преподавателем
Итоговая оценка СРС выставляется в журнал учебных занятий и учитывается при аттестации студентов в период зачетно – экзаменационной сессии (сокращение числа экзаменационных вопросов при оценке СРС не ниже «хорошо», предоставление права студенту выбора экзаменационных вопросов из предложенных преподавателем, выставление оценки «зачет» по результатам СРС).
6.4. Вопросы для самоконтроля
1. Понятие и цели налоговых расчетов в бухгалтерском деле
2. Понятие и цели налогового учета
3. Процедуры налоговых расчетов в бухгалтерском деле
4. Система налогового учета в РФ
5. Система нормативного регулирования налогового учета
6. Взаимосвязь бухгалтерского финансового и налогового учета. Особенности налогового учета
7. Различия в нормативном регулировании бухгалтерского финансового и налогового учета
8. Элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость
9. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость
10. Требования, предъявляемые к составлению счетов-фактур
11. Порядок ведения книги покупок и книги продаж
12. Порядок составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
13. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость в бухгалтерском учете
14. Элементы налогообложения по акцизам
15. Налоговый учет по акцизам
16. Порядок составления налоговой декларации по акцизам
17. Элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц
18. Порядок заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы и справки о доходах физического лица
19. Элементы налогообложения по единому социальному налогу
20. Порядок заполнения индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета
21. Порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу
22. Элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций
23. Налоговый учет по налогу на прибыль
24. Налоговые регистры по налогу на прибыль
25. Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль
26. Учет расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерском учете
27. Элементы налогообложения по транспортному налогу
28. Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
29. Элементы налогообложения по налогу на имущество организаций
30. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
31. Элементы налогообложения по налогу на рекламу
32. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на рекламу
33. Учет расчетов по налогам и сборам в бухгалтерском учете
34. Порядок составления, представления налоговых деклараций, внесения в них изменений
35. Порядок составления, изменения и дополнения учетной политики организации
36. Особенности заполнения платежного поручения на перечисление налогов и сборов
37. Налоговый контроль в бухгалтерском деле
38. Ответственность за налоговые правонарушения в сфере бухгалтерского учета и налогообложения
39. Налоговое планирование в системе бухгалтерского учета
40. Автоматизация налоговых расчетов в бухгалтерском деле
41. Определение налогового учета.
42. История возникновение налогового учета.
43. Место налогового учета в системе управления предприятием.
44.Цели, задачи, принципы налогового учета.
45.Понятие и функции налогов.
46.Налоговая система РФ.
47.Основные принципы налогообложения.
48.Понятие налогового учета в законодательстве.
49.Организация налогового учета организации
50.Налоговая отчетность
51.Объект налогообложения.
52.Налоговые ставки, сроки уплаты налога
53.Методы признания дохода.
54..Порядок расчета налогооблагаемой базы.
55.Расходы признаваемые для целей налогообложения в особом порядке.
56.Налогоплательщики, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения.
57.Сущность налогового планирования.
Каковы основные задачи налогового учета?
58. Что является единицей налогового учета?
59. Каковы объекты налогового учета?
60 Какие схемы организации налогового учета существуют?
61. Что понимается под налоговой базой?
6 Может ли налоговый учет существовать вне системы бухгалтерского учета?
63. В чем заключается взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового учета?
64. Для каких целей формируют налоговые регистры?
65 Порядок начисления и сроки уплаты авансовых платежей.
66. В чем состоит методика налогового учета?
67 Что относится к налоговым и отчетным периодам.
68 Какой нормативный документ положен в основу регулирования налогового учета в РФ?
69. Кто отвечает за организацию налогового учета на предприятии?
70. С какой периодичностью формируется учетная политика для целей налогообложения?
71. Отразите лимитируемые расходы для налогового учета?
72. Что такое курсовые разницы и как они отражаются в налоговом учете.
73. В чем заключается специфика уплаты в бюджет налога на прибыль?
74. Какие налоги и сборы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
75 Расчет нормы амортизации основных средств линейным методом?
76. Какие объекты относятся к основным средствам в налоговом учете?
77. Как влияет на финансовый результат дебиторская задолженность?
78. С какой целью необходимо вести раздельный налоговый и бухгалтерский учет?
79. Способы начисления амортизации по нематериальным активам для целей налогового учета?
80. Какие существуют методы списания материалов в производство?
81 Порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете.
82 Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов в налоговом учете.
83. Какие налоги включают в расходы организации?
84. Состав финансовых результатов в налоговом учете.
85 Назовите сроки уплаты налога на прибыль.
86. Какой период установлен для взыскания дебиторской задолженности?
87. В какие инстанции представляются налоговые декларации?
88. Назовите налоговые ставки по прибыли.
89. Кем определяется налоговая политика в организации?
90. Отразите основные разделы налоговой декларации по налогу на прибыль.
Раздел VII. Итоговый контроль
Промежуточный контроль включает в себя оценку знаний на практических и семинарских занятиях, а также оценку самостоятельной работы студентов.
Итоговый контроль проводится в форме экзамена.
Отвечать на вопросы следует по существу и без лишних слов. Не следует затрагивать смежные вопросы при ответе, не относящиеся непосредственно к вопросу.
Ответ должен основываться на соответствующей нормативно-правовой базе, строиться в строгой логической последовательности, без повторений. Студент должен уделить большее внимание той части ответа, где сообщаются важные фактические данные, определения и нормативные регуляторы.
Критерии оценки знаний
Оценка определяется следующими тремя составляющими:
- результатами ответа на 1-й вопрос;
- результатами ответа на 2-й вопрос;
- результатами ответов на дополнительные вопросы.
При этом учитывается текущая успеваемость, посещаемость занятий и выполнение заданий на самостоятельную работу.
Результаты экзамена оцениваются:
- «отлично» - при наличии у студента глубоких, исчерпывающих знаний, грамотном и логически стройном построении ответа по вопросам билета
- «хорошо» - при наличии твердых и достаточно полных знаний, логически стройном построении ответа при незначительных ошибках в изложении материала
- «удовлетворительно» - при наличии твердых знаний, изложении ответа с ошибками, уверенно исправленными после наводящих вопросов
«неудовлетворительно» - при наличии грубых ошибок в ответе, непонимании сущности излагаемого вопроса, неуверенности и неточности ответов после наводящих вопросов
7.1. Примерный перечень вопросов к экзамену
1. Правовая база налогового учета и ее характеристика
2. Система налогового учета в РФ
3. Принципы организации налогового учета
4. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
5. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета
6. Аналитические регистры налогового учета
7. Законодательное и нормативное регулирование налогового учета
8. Систем налогового учета по НДС
9. Система налогового учета по НДФЛ
10. Система налогового учета по ЕСН
11. Система налогового учета по налогу на прибыль
12. Налоговые регистры и налоговая декларация
13. Состав доходов предприятия для целей налогообложения
14. Налоговый учет выручки от реализации продукции
15. Налоговый учет прочих доходов
16. Состав расходов для целей налогообложения
17. Порядок признания расходов
18. Налоговый учет материальных расходов
19. Налоговый учет расходов на оплату труда
20. Методы амортизации амортизируемого имущества для целей бухгалтерского и налогового учета
21. Учет амортизации в налоговом учете
22. Формирование фактической себестоимости МПЗ в налоговом учете
23. Оценка остатков незавершенного производства
24. Оценка остатков готовой продукции
25. Особенности определения расходов в торговых организациях
26. Характеристика прочих доходов и расходов в налоговом учете
27. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам
28. Учет доходов и расходов при специальных налоговых режимах
29. Налоговый учет доходов от долевого участия в других организациях
30. Налоговый учет операций с ценными бумагами
31. Постоянные и временные разницы в налоговом учете
32. Налоговый учет кредитов и займов
33. Условный расход по налогу на прибыль
34. Формы и виды налогового контроля
35. Ответственность за налоговые нарушения
36. Налоговая отчетность предприятия
37. Содержание налоговых деклараций
38. Аналитическая работа предприятия по налоговым расчетам и платежам
Раздел VIII. Источники
8.1. Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть первая от 30.11.94 г. №51-ФЗ, Часть вторая от 26.01.96 г. №14-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.98 г. , Часть вторая от 05.08.00 г. .
3. Федеральный закон от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.06 г.).
4. Федеральный закон от 26.12.95 г. «Об акционерных обществах» (в ред. от 29.04.08 г.).
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.00 г. №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкции по его применению» (в ред. от 18.09.06 г.).
6. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 26.03.07 г.).
7. Положения по бухгалтерскому учету.
8.2. Основная литература
8. «Налоговый учет и отчетность». Краткий курс. – СПб.: «Питер Пресс», 2008, 208 стр.
9. «Налоговый учет на предприятиях и в организациях». – М.: «Дашков и К», 2008, 304 стр.
10. «Налоговый учет». Учебное пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2008, 412 стр.
11. «Налоговый учет». – М.: «Бератор-паблишинг», 2008, 234 стр.
12. «Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет». Практическое пособие. – М.: «Омега-Л», 2008, 198 стр.
8.3. Дополнительная литература
13. «НИОКР: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет». – М.: «Аргумент», 2008, 199 стр.
14. , «Филиалы, представительства, обособленные подразделения организаций: бухгалтерский и налоговый учет». – М.: «Омега-Л», 2009, 117 стр.
15. «Лизинг: бухгалтерский и налоговый учет». – М.: «Вершина», 2008, 224 стр.
8.4. Интернет-ресурс
16. .http://www. *****/ - сайт информационно-аналитического электронного издания «Бухгалтерия. ru». На сайте представлены все самые свежие новости бухгалтерского учета, аудита, налогообложения. Гости сайта могут задавать интересующие их вопросы по бухгалтерскому учету в рубрике «вопрос-ответ», здесь же существует форум, на котором затрагиваются вопросы бухгалтерских ошибок и их исправлений, трудового права, налогового законодательства, работы бухгалтерии в целом и множества других тем. Сайт дает возможность доступа к документам, касающимся бухгалтерского учета: законодательным нормативным актам и комментариям к ним, проектам законов, положениям по бухгалтерскому учету, а также формам отчетности и множеству других ресурсов. На странице можно ознакомиться с анонсами последних номеров бухгалтерских журналов: «Практическая бухгалтерия», «Московский бухгалтер», «Расчет», «Консультант», а также изучить статьи, касающиеся практики бухгалтерской и аудиторской деятельности. Здесь же работает справочный раздел, в котором отражена актуальная и полезная информация для бухгалтеров: адреса налоговых инспекций Федеральной Налоговой Службы России в городе Москва, словарь экономических терминов и определений, рубрикатор сайта, а также книжный интернет-магазин по бухгалтерской тематике.
17. .http://www. *****/ - сайт интернет-ресурсов для бухгалтеров. На сайте представлена необходимая современному бухгалтеру информация: новости учета, налогообложения и автоматизации, статьи по актуальным вопросам антикризисной политики организации, бюджетному и бухгалтерскому учету, налогообложению, отчетности, МСФО, анализу бухгалтерской информации, автоматизации учета и арбитражной практике. На странице функционирует форум по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, а также имеется: сводная таблица по формам бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности, производственный календарь на текущий год, справочная информация по бухгалтерским нормам и нормативам.
18. .http://www. *****/ - сайт информационно-правовой системы «Консультант Плюс». Данный сайт располагает широким набором правовых ресурсов. В разделе «Горячие» документы» представлены новые законы РФ, указы Президента, постановления Правительства и другие нормативные акты, касающиеся важных сторон жизни государства и общества и затрагивающие большинство физических и юридических лиц. Раздел «Кодексы и наиболее востребованные законы» дает возможность прямого доступа к Конституции Российской Федерации, кодексам, а также законам и другим нормативным актам, действующим на данный момент. В рубрике «Обзоры законодательства» представлены обзоры новых документов федерального законодательства, аналитические обзоры наиболее важных и интересных документов федерального законодательства, судебной практики, информация о документах, находящихся на регистрации в Минюсте России, лента новостей Минфина РФ, обзоры регионального законодательства и многое другое. На странице также представлена необходимая бухгалтеру оперативная информация: бухгалтерские календари, формы первичных документов, налогового учета и отчетности, курсы иностранных валют, процентные ставки, расчетные индикаторы, ставки налогов и других обязательных платежей, адресно-реквизитная, юридическая и иная справочная информация. На форуме сайта возможно обсуждение интересующих вопросов по бухгалтерской тематике. Сайт дает возможность использования интернет-версии системы «Консультант плюс».
19. www. nalog .ru
Раздел IX. Глоссарий
НАЛОГ — обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками (физическими и юридическими лицами) в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Н. — основной источник средств, поступающих в государственную казну. служат одним из способов регулирования экономических процессов хозяйственной жизни. обладает разветвленной структурой, в ней представлено множество разнообразных видов и типов Н. По уровням взимания налоги делятся на федеральные, республиканские, местные. По виду объектов налогообложения
налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (подоходный налог, налог на прибыль, заработную плату и ее прирост), и косвенные — в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость). В Российской Федерации взимаются: а) федеральные налоги; б) налоги субъектов Российской Федерации; в) местные налоги. По федеральным налогам объекты налогообложения, ставки и плательщики устанавливаются законодательными актами Российской Федерации. Налоги взимаются на всей территории Российской Федерации. К ним относится более 20 налогов, в частности: а) налог на добавленную стоимость; б) акцизы на отдельные группы и виды товаров; в) налог на доходы банков; г) налог на доходы от страховой деятельности; д) налог с биржевой деятельности; е) налог на операции с ценными бумагами; ж) таможенная пошлина; з) отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; и) платежи за пользование природными ресурсами; к) подоходный налог (налог на прибыль) с предприятий; л) подоходный налоге физических лиц; м) налоги, служащие источниками образования дорожных фондов; н) гербовый сбор; о) государственная пошлина; п) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; р) сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний; с) транспортный налог с предприятий (с 01.01.94). К налогам субъектов Российской Федерации относятся: а) налог на имущество предприятий: б) лесной доход; в) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем; г) сбор на нужды образовательных учреждений. По налогам субъектов Робсийской Федерации объекты налогообложения, границы ставок и плательщики устанавливаются законодательными актами Российской Федерации, конкретные ставки — законодательными актами субъектов Российской Федерации. Местные налоги могут вводиться местными органами власти в пределах перечня налогов и границ ставок, установленных законодательными актами.
Акциз (от франц. accise) — один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.
Двойное налогообложение — 1) обложение дважды одного и того же вида дохода, одной и той же его суммы разными налогами. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то дополнительный налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и заработная плата работника, приводит к ее двойному налогообложению; 2) обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Например, у гражданина, работающего за рубежом, налог на его доход может взиматься в стране его гражданства и за рубежом по месту работы, чего желательно избегать. Для защиты от двойного налогообложения заключаются межправительственные соглашения, вводятся нормативные акты, законы.
Взыскание налога — неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (сбора) является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок производится взыскание налога (сбора) за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога (сбора) за счет иного имущества налогоплательщика. Взыскание налога с физического лица может производиться только в судебном порядке, а взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке, но кроме случаев, когда обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом:
— юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
— юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.
Денежные агрегаты - виды денег и денежных средств, отличающиеся друг от друга степенью ликвидности, то есть возможностью быстрого превращения в наличные деньги. Показатели структуры денежной массы. Состав денежных агрегатов различен по странам. Чаще всего используются агрегаты МО (наличные деньги), М1 (наличные деньги, чеки, вклады до востребования), М2 (наличные деньги, чеки, вклады до востребования и небольшие срочные вклады), МЗ (наличные деньги, чеки, вклады), L (наличные деньги, чеки, вклады, ценные бумаги).
Зачет или Возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени — производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении косвенных налогов производители (продавцы) товаров и услуг продают их по ценам и тарифам с учетом налоговой надбавки, которую затем передают государству. Таким образом, производители и продавцы выступают в роли сборщика налогов, уполномоченного на то государством, а покупатель становится плательщиком этого налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Льготы по налогам и сборам — предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются Налоговым Кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым Кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах. Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым Кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах).
Личные налоги — один из видов прямых налогов, представляют собой налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц, взимаемые у источника дохода или по декларации. При этом в отличие от реальных налогов объекты обложения учитываются индивидуально, а не усредненно для каждого плательщика, т. е. принимаются во внимание конкретные особенности его участка земли, здания, финансового положения, учитывается состав семьи и т. п. н. в большинстве стран — подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций, налог на доходы от денежных капиталов, налог на сверхприбыль, на прирост капитала, налог с наследств и дарений и поимущественный налог.
Местные налоги и сборы — местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК России и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК России нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются в вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов — организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налоговые агенты — лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговый период — календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговая декларация — письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговый контроль — проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.
Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач. При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, Налогового Кодекса РФ, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.
Налоговые проверки — налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
Если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (встречная проверка).
Запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком (плательщиком сбора) за уже проверенный налоговый период, за исключением случаев, когда такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика (плательщика сбора — организации) или вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
