Налоги и налогообложение. Методические указания и задания по подготовке к зачету для специальности: 080507 « Менеджмент организации» (стр. 2 )

В марте:

- приобрела материалы для непроизводственных целей на сумму 90 тыс. руб. (в т. ч. НДС18%);

- получило аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых по ставке 18 %, в сумме 340 тыс. руб. (без НДС);

- реализовало товаров, облагаемых по ставке 18 %, на сумму 780 тыс. руб. (без НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 50

Организация в течение отчетного периода осуществила следующие хозяйственные операции, тыс. руб.:

1) оплачено и оприходовано сырье для производства продукции (в т. ч. НДС18%;

2) безвозмездно получено оборудование (в т. ч. НДС;

3) оприходованы и оплачены транспортные средства, приобретенные для производственных нужд - 210;

4) поступили на расчетный счет платежи за имущество, сданное в аренду (в т. ч. НДС) - 50;

5) отгружено продукции на экспорт - 190;

6) получена плата за оказание транспортных услуг (в т. ч. НДС)- 43;

7) получена выручка за реализованную

продукцию (в т. ч. НДС18%)- 630;

8) получено в качестве вклада в уставной капитал от учреди;

9) получен доход от оказания посреднических услуг (в т. ч. НДС) – 9;

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 51

Обувная фабрика в отчетном периоде произвела и реализовала обуви на сумму тыс. руб. (без НДС), в том числе детской обуви - тыс. руб.; на экспорт взрослой обуви - тыс. руб. (без НДС). В отчетном периоде фабрика приобрела сырье и материалы на сумму тыс. руб. (в т. ч. НДС). Оплачено сторонней организации за материалы производственного характера 160 тыс. руб. (в т. ч. НДС), за станки - тыс. руб. (в т. ч. НДС).

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 52

Имеются данные по предприятию за сентябрь текущего года:

1. Реализовано подакцизной продукции:

- пиво с долей спирта 9,6% (л;

- вина натуральные (л;

в т. ч. на экспорт - 250;

- винный напиток, крепостью 12% (л
Исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет за месяц.

Задача 53

Организацией произведено и реализовано алкогольной продукции за отчетный период:

1. Коньяк (крепостью 45 градусовбутылок по 0,5 литра.

2. Вина крепленные (крепостью 18 градусов)литров.

3. Вина натуральные (за исключением шампанских, крепостью 11 градусовлитров.

4. Шампанские вина (крепостью 10 градусовбутылок емкостью 0,75 литра.

Закуплено и израсходовано для производства алкогольной продукции спирта этилового - 5 тыс. литров, спирта коньячного 1,5 тыс. литров, марок акцизного сбора нарублей.

Исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Задача 54

Оптовый склад закупил у ЛВЗ «Салют»литров водки крепостью 40 % на сумму 1 200 тыс. руб. и 1,5 тыс. блоков сигарет с фильтром на сумму 250 тыс. руб. (без НДС и акцизов) у фирмы «Malboro». Водка и сигареты были проданы розничному торговому предприятию на сумму 6 000 тыс. руб. (без НДС и акцизов) и 500 тыс. руб. (без НДС и акцизов) соответственно.

Исчислить сумму акциза и НДС, подлежащую взносу в бюджет за месяц (каждой организацией).

Задача 55

Пивоваренный завод в апреле текущего года реализовал следующие объемы произведенного им пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта:

- до 0,5% включительно -литров;

- от 0,5% до 8,6% включительно -литров;

- свыше 8,6% -литров.

Кроме того, в апреле текущего года получил на давальческой основе от оптовой организациилитров затаренного в бочки импортного пива для последующего его разлива в стеклянную тару. Содержание объемной доли этилового спирта в поступившем пиве составляет 11%. Разлитое пиво в том же месяце в полном объеме было передано заказчику. При расчете с пивоваренным заводом оптовая организация предъявила документы, подтверждающие уплату акциза при ввозе указанного пива на таможенную территорию РФ.

Исчислить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет за месяц.

Задача 56

Имеются данные по пивоваренному заводу за май отчетного года:

(руб.)

1. Закуплено производственных материальных ресурсов - 35 000 руб., в том числе НДС - 5 338 руб.

2. Выработано и реализовано покупателям готовой продукции (пива с нормативным содержанием этилового спирта 5,5 %) - 6 000 литров.

3. Оптовая цена одного литра, включающая себестоимость и прибыль -15 руб.

4. Суммы налогов, уплаченные в бюджет в течение месяца:

-акцизы - 14 800 руб.;

-НДС - 13 200 руб..

Исчислить суммы акциза и НДС, подлежащие взносу в бюджет за месяц и к доплате по сроку.

Задача 57

Работнику была начислена заработная плата за январь в размереруб. В связи с отсутствием денежных средств было принято решение о выплате заработной платы работнику продукцией собственного производства. было отпущено 5 изделий по себестоимости 2 420 руб. каждое. Рыночная стоимость аналогичного изделия включая НДС 18% составляет 2891 руб.

В феврале ему начислена заработная плата в размереруб.

Исчислить налог на доходы физических лиц с января по февраль текущего года.

Задача 58

Работнику была начислена ежемесячно заработная плата в размереруб. В мае ему было предоставлено организацией 2 туристические путевки стоимостьюруб. каждая.

Исчислить налог на доходы физических лиц с января по май текущего года.

Задача 59

Данные о доходах работников организации потребительской кооперации за 1 квартал отчетного года :

Штатное расписание предприятия

№	ФИО	Должность	Оклад	Кол-во детей до 18 лет	Год рождения	Дополнительные сведения о работнике
1		Директор	15500	-	1959г.	-
2		Главный бухгалтер	14000	1	1965г.	Одинокий родитель
4		Начальник цеха	10500	2	1967г.	Инвалид IIIгруппы
5		Мастер	8000	1	1970г.	-
	Итого	Х	?	Х	Х	Х

Исчислить:

1) налог на доходы физических лиц, удержанный с работников за 1 квартал,

2) сумму страховых взносов в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, подлежащие уплате в бюджет за 1 квартал.

Задача 60

Работнику А, с января по июнь отчетного года начислена заработная плата -рублей ежемесячно. 20 февраля работнику был выдан организацией рублевый заем в суммерублей на 2 месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору составляет 8% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 18%. Заем с процентами возвращен 21 апреля.

А имеет на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка.

Исчислить налог на доходы физических лиц за полугодие.

Задача 61

Работнику начислена ежемесячно заработная плата в размере 9 000 руб. В ноябре ему был продан автомобиль по цене руб., при рыночной цене аналогичной модели руб.

Исчислить налог на доходы физических лиц помесячно и нарастающим итогом с начала года.

Задача 62

Сотруднику С, имеющему двоих детей в возрасте 10 и 13 лет, начислен следующий доход за год:

1. Начислена заработная плата с января по июнь
8 400 рублей - ежемесячно.

2. Начислена заработная плата с июля по декабрь в размерерублей ежемесячно и по совместительству рублей ежемесячно.

3. В мае был выигран в лотерею денежный приз в размерерублей.

4. В сентябре ему выдана материальная помощь в размере 2 000 рублей.

5. В декабре ему были начислены дивиденды по акциям предприятия в размере 5 000 рублей.

Исчислить налог на доходы физического лица, удержанный с помесячно и нарастающим итогом с начала года.

Задача 63

Используя данные по предприятию за 1 квартал, исчислите страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования:

1. Начислено заработной платы работникам предприятия 1500 тыс. руб., в том числе инвалидам 1, 2 группы -120 тыс. руб. Налоговая база на каждого работника нарастающим итогом с начала года составила в среднем 20000 руб.

2. Выплаты на обязательное социальное страхование составили 9 000 руб.

Задача 64

В пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:

- начислена сдельная заработная плата руб.;

- надбавка за сверхурочную работу - 900 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособностируб.;

- компенсация командировочных расходовруб. (в том числе суточные сверх норм 500 руб.);

- материальная помощь (за счет прибыли после налогообложенияруб.

Предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме 400 руб.

Исчислить страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования.

Задача 65

В организации по штатному расписанию работают 5 человек (Иванов, Петров, Сидоров, Степанов, Смирнов). Кроме того, Сидоров выполняет работу по договору гражданско-правового характера, а Степанов является инвалидом 2 группы.

За январь и февраль текущего года в их пользу начислены следующие выплаты:

1. Иванову, всего - руб., в том числе:

январь:

- заработная платав размере 9 000 руб.;

- материальная помощь, за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, в размере 51 тыс. руб.;

- оплачен больничный лист в размере 5 тыс. руб.;

февраль: