г. принята приказом Генерального директора по предприятию от 05.
04.95 г. N 44 "Об учетной политике АО "ТКЗ" .
Нормативными документами, которыми руководствовалось АО в 1995
г., явились:
1) Положение о бухгалтерском учете и отчетности РФ N 170 от
26.12.94 г.
2) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержде-
нные приказом МФ СССР N 56 от 01.11.91 г. с учетом изменеий и до-
полнений N 73 от 28.12.94 г.
3) Инструкция о порядке заполнения форм годового бухгалтерско-
го отчета N 48 от 24.06.92 г. с учетом изменений и дополнений N
114 от 13.10.93 г.
4) Положение о составе затрат по производству и реализации
продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции.
Учетная политика на 1995 г. содержит следующие основные поло-
жения методики бухгалтерского учета:
1) Метод учета реализации продукции:
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по
мере поступления средств на расчетный счет или в кассу.
2) Порядок начисления износа основных средств
Стоимость основных средств погашается путем начисления аморти-
зации (износа) и списания на издержки производства в течение нор-
мативного срока.
Реализация основных средств включается в объем по мере оплаты.
3) Порядок начисления износа малоценных и быстроизнашивающихся
предметов:
Предметы стоимостью не более 50 тыс. руб. за единицу списываю-
тся в расход по мере их отпуска в производство или эксплуатацию,
за исключением: мебель, вычислительная техника, электроинструмент,
телефонные аппараты, пишущие машинки, измерительные приборы, эект-
ронагревательные приборы. Стоимость вышеперечисленных находящихся
в эксплуатации предметов погашается путем начисления износа в раз-
мере 50% стоимости при передаче их со склада в эксплуатацию. Ос-
тальные 50% - при выбытии за непригодностью.
Стоимость специального инструмента и приспособлений МБП, при-
обретенных для объектов соцкультбыта погашается путем начисления
износа в размере 100% при передаче их со склада в эксплуатацию.
- 43 -
МБП отражаются в бухгалерском учете и отчетности по первона-
чальной стоимости, т. е. по фактическим затратам их приобретния,
сооружения или изготовления. Сумма износа этих предметов и ценнос-
тей отражается в учете и отчетности отдельно.
4) Метод оценки фактической себестоимости списания товарно -
материальных запасов:
Фактическая себестоимость списания товарно-материальных запа-
осв определяется в соответствии с Положением о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в
себестоимость продукции.
5) Порядок формирования резервных и аналогичных фондов:
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки
производства создаются резервы:
- на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год
- на ремонт основных средств
6) Учет выпуска продукции
Учет готовой продукции осуществляется по плановой (норматив-
ной) себестоимости, отражая в учете следующим проводками : по де-
бету сч. 40 и кредиту сч.20 или 23, на фактически сданную на склад
готовую продукцию. В конце отчетного периода после оценки незавер-
шенного производства на конец отчетного периода, рассчитанную на
фактическую производственную себестоимость сданной на склад гото-
вой продукции корректируются уже произведенные записи.
7) Порядок формирования фондов потребления и накопления
Фонды, создаваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия подразделяются:
- фонд накопления, использование которого не приводит к
уменьшению имущества предприятия, а возрастающее сальдо говорит о
процессе накопления
- фонд потребления, использование которого не приводит к обра-
зованию нового имущества предприятия.
Учет фондов ведется на субсчетах балансового счета 88 "Фонды
социального назначения".
Учетная политика ОАО "Таганрогский комбайновый завод" на 1996
г. принята приказом Генерального директора по предприятию от 29.
02.96 г. N 44 "Об учетной политике АО "ТКЗ" .
Нормативными документами, которыми руководствовалось АО в 1996
г., явились:
1) Положение о бухгалтерском учете и отчетности РФ N 170 от
26.12.94 г.
2) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержде-
нные приказом МФ СССР N 56 от 01.11.91 г. с учетом изменеий и до-
полнений N 73 от 28.12.94 г. и N 81 от 23.07.95 г.
- 44 -
3) Положение о составе затрат по производству и реализации
продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции.
Постановление от 05.08.92 г. N 552. Постановление от 05.08.95 г. N
661 . Постановление от 20.11.95 г. N 1133.
4) Приказ МФ РФ от 23.07.95 г. N 81 "О порядке отражения в бу-
хгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в
действие первой части ГК РФ".
5) Инструкция ГНС РФ от 10.08.95 г. N 37 "О порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций".
6) Методические указания по инвентаризации имущества и финан-
совых обязательтсв от 13.06.95 г. N 49.
7) Инструкция о составе ФЗП и выплат социального характера от
10.07.95 г. N 98.
Учетная политика на 1996 г. содержит следующие основные поло-
жения методики бухгалтерского учета:
1) Метод учета реализации продукции:
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по
мере поступления средств на расчетный счет или в кассу.
2) Порядок начисления износа основных средств
Стоимость основных средств погашается путем начисления аморти-
зации (износа) и списания на издержки производства в течение нор-
мативного срока.
Реализация основных средств включается в объем по мере поступ-
ления.
3) Порядок начисления износа малоценных и быстроизнашивающихся
предметов:
Предметы стоимостью не более 50 тыс. руб. за единицу списываю-
тся в расход по мере их отпуска в производство или эксплуатацию,
за исключением: мебель, вычислительная техника, электроинструмент,
телефонные аппараты, пишущие машинки, измерительные приборы, эект-
ронагревательные приборы. Стоимость вышеперечисленных находящихся
в эксплуатации предметов погашается путем начисления износа в раз-
мере 50% стоимости при передаче их со склада в эксплуатацию. Ос-
тальные 50% - при выбытии за непригодностью.
Стоимость специального инструмента и приспособлений МБП, при-
обретенных для объектов соцкультбыта погашается путем начисления
износа в размере 100% при передаче их со склада в эксплуатацию.
МБП отражаются в бухгалерском учете и отчетности по первона-
чальной стоимости, т. е. по фактическим затратам их приобретния,
сооружения или изготовления. Сумма износа этих предметов и ценнос-
тей отражается в учете и отчетности отдельно.
4) Метод оценки фактической себестоимости списания товарно -
материальных запасов:
Фактическая себестоимость списания товарно-материальных запа-
осв определяется в соответствии с Положением о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в
себестоимость продукции.
Учет затрат на производство ведется в с подразделением на пря-
мые, собираемые по д-ту сч. 20 и 23 и косвенные, отражаемые по де-
бету счетов 24,25,26. Ежемесячно косвенные расходы включаются в
стоимость продукции (работ, услуг) в результате распределения: д-т
- 45 -
счетов 20,24,25,26 по принадлежности. Калькулируется фактическая
производственная себестоимость продукции (работ, услуг). Косвенные
расходы, собираемые по д-ту сч. 24,25,26 распределяются между ви-
дами продукции (работ, услуг)-объектами калькулирования - пропорци-
онально прямой заработной плате.
5) Порядок формирования резервных и аналогичных фондов:
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки
производства создаются резервы:
- на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год
- на ремонт основных средств
6) Учет выпуска продукции
Учет готовой продукции осуществляется по плановой (норматив-
ной) себестоимости, отражая в учете следующим проводками : по де-
бету сч. 40 и кредиту сч.20 или 23, на фактически сданную на склад
готовую продукцию. В конце отчетного периода после оценки незавер-
шенного производства на конец отчетного периода, рассчитанную на
фактическую производственную себестоимость сданной на склад гото-
вой продукции корректируются уже произведенные записи.
7) Учет курсовых разниц
Курсовые разницы отражаются на счете 80 "Прибыли и убытки" и
относятся к внереализационным доходам и расходам.
8) Порядок формирования фондов потребления и накопления
Фонды, создаваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия подразделяются:
- фонд накопления, использование которого не приводит к
уменьшению имущества предприятия, а возрастающее сальдо говорит о
процессе накопления
- фонд потребления, использование которого не приводит к обра-
зованию нового имущества предприятия.
Учет фондов ведется на субсчетах балансового счета 88 "Фонды
социального назначения".
3. Сводная (консолидированная) финансовая отчетность эмитента
и его дочерних и зависимых обществ за последний завершенный
финансовый год, предшествующий эмиссии ценных бумаг:
- бухгалтерский баланс эмитента на 01.01.97 г., заверенный не-
зависимым аудитором, приводится в Приложении 5
- бухгалтерский баланс ООО "Палтекс" на 01.01.97 г. приводится
в приложении N 15
- Эмитент не имеет возможности представить бухгалтерский ба-
ланс АОЗТ "Успенскагропромсервис" на 01.01.97 г. вседствие того,
что АОЗТ "Успенскагропромсервис" изменило свой почтовый адрес и
банковские реквизиты.
- 46 -
II. Дополнительная финансовая информация
-------
4. Основные средства.
Информация о первоначальной (восстановительной) стоимости ос-
новных средств и величине начисленного износа:
Восстановительная стоимость на 01.01.97 г.тыс.
руб.
Износ на 01.01.97 г6 тыс. руб.
Результаты переоценки основных средств и долгосрочно арендуе-
мых основных средств за три предшествующих года перед принятием
решения об эмиссии ценных бумаг (1994, 1995, 1996 гг.):
1) Результаты переоценки на 01.01.95 г. за 1994 г.
----T------T----T----
¦ Балансовая ¦ Остаточная ¦ Восстановите - ¦ Остаточная ¦
¦ стоимость на ¦ стоимость на ¦льная стоимость¦ стоимость на ¦
¦ 01.01.95 г. ¦ 01.01.95 г. ¦на 01.01.95 г. ¦ 01.01.95 г. ¦
¦ до переоценки¦ до переоценки ¦после переоцен.¦после переоцен.¦
+---+------+----+----+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ ¦
L---+------+----+-----
2) Результаты переоценки на 01.01.96 г. за 1995 г.
----T------T----T----
¦ Балансовая ¦ Остаточная ¦ Восстановите - ¦ Остаточная ¦
¦ стоимость на ¦ стоимость на ¦льная стоимость¦ стоимость на ¦
¦ 01.01.96 г. ¦ 01.01.96 г. ¦на 01.01.96 г. ¦ 01.01.96 г. ¦
¦ до переоценки¦ до переоценки ¦после переоцен.¦после переоцен.¦
+---+------+----+----+
¦1 ¦ ¦ 2 ¦1 ¦
L---+------+----+-----
3) Результаты переоценки на 01.01.97 г. за 1996 г.
----T------T----T----
¦ Балансовая ¦ Остаточная ¦ Восстановите - ¦ Остаточная ¦
¦ стоимость на ¦ стоимость на ¦льная стоимость¦ стоимость на ¦
¦ 01.01.97 г. ¦ 01.01.97 г. ¦на 01.01.97 г. ¦ 01.01.97 г. ¦
¦ до переоценки¦ до переоценки ¦после переоцен.¦после переоцен.¦
+---+------+----+----+
¦2 ¦ 1 ¦ 2 ¦1 ¦
L---+------+----+-----
В результатах переоценки на 01.01.97 г., т. е. за 1996 г. учте-
ны данные переоценки за 1995 г., которые не вошли в предыдущую пе-
реоценку согласно определения рыночной стоимости. Переоценка за
1996 г. ведется в настоящее время и будет отражена в балансе за
1997 г.
Способ проведения переоценки основных средств:
Переоценка на 01.01.95 г. проведена по коэффициентам Госкомста-
та.
Переоценка на 01.01.96 г. проведена по коэффициентам Госкомс-
тата и 84 единицы зданий переоценены путем экспертного заключения
- 47 -
муниципального предприятия "Альтернатива".Основные положения экс-
пертного заключения приведены в приложении N 24.
Методика оценки эксперного заключения:
- рыночная стоимость оборудования определялась следующими ме-
тодами:
1) затратным
2) сравнительного анализа продаж
3) капитализации дохода.
- полная восстановительная стоимость основных фондов определя-
лясь следующим методом:
1) затратным методом без учета износа и стоимости земли с
целью переоценки основных фондов.
Переоценка на 01.01.97 г. проводится путем экспертного заклю-
чения.
5. Стоимость недвижимого имущества эмитента.
Состав недвижимого имущества эмитента приводится в приложении
N 16.
ОАО "Таганрогский комбайновый завод" не имеет арендованных
зданий и сооружений.
Ввиду отсутствия средств в течение 5 лет, предшествующих при-
нятию решения об эмиссии ценных бумаг, ОАО "Таганрогский комбайно-
вый завод" не проводил ремонт помещений, а также обследование по-
мещений, нуждающихся в ремонте.
Здания и сооружения, принадлежащие ОАО "Таганрогский комбайно-
вый завод", обеспечены железнодорожными и автомобильными подъезда-
ми, которые находятся в удовлетворительном состоянии.
Перечень земельных участков, принадлежащих Эмитенту, приведен
в приложении N 17.
ОАО "Таганрогский комбайновый завод" не имеет арендованных
земельных участков.
Перечень участков, отведенных под строительство, приведен в
приложении N 17.
ОАО "Таганрогский комбайновый завод" не имеет неосвоенных зе-
мельных участков.
Все участки соцкультбыта обеспечены автомобильными подъездами,
которые находятся в удовлетворительном состоянии.
Участки промышленной зоны Эмитента обеспечены железнодорожными
ветками и автомобильными подъездами, которые находятся в удовлетво-
рительном состоянии.
Оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или
долгосрочно арендуемого эмитентом, независимым оценщиком не произ-
водилась.
6. Незавершенное строительство.
Перечень объектов незавершенного строительства на 01.01.97 г.
привиден в приложении N 18.
- 48 -
Законсервированных объектов строительства нет.
Результаты переоценки незавершенного строительства на 01.01.95
г. за 1994 г.:
T
¦ По балансовой стоимости ¦ С учетом переоценки ¦
¦ на 01.01.95 г. ¦ на 01.01.95 г. ¦
+++
¦¦ ¦
L+
Результаты переоценки незавершенного строительства на 01.01.96
г. за 1995 г.:
T
¦ По балансовой стоимости ¦ С учетом переоценки ¦
¦ на 01.01.96 г. ¦ на 01.01.96 г. ¦
+++
¦ ¦ ¦
L+
Результаты переоценки незавершенного строительства на 01.01.97
г. за 1996 г.:
T
¦ По балансовой стоимости ¦ С учетом переоценки ¦
¦ на 01.01.97 г. ¦ на 01.01.97 г. ¦
+++
¦ ¦ ¦
L+
В результатах переоценки на 01.01.97 г., т. е. за 1996 г. учте-
ны данные переоценки за 1995 г., которые не вошли в предыдущую пе-
реоценку согласно определения рыночной стоимости.
Переоценка за 1996 г. ведется в настоящее время.
Переоценка на 01.01.95 г. проведена по коэффициентам Госкомс-
тата.
Переоценка на 01.01.96 г. проведена по коэффициентам Госкомс-
тата и путем экспертного заключения муниципального предприятия
"Альтернатива" ( копия Отчета об определении стоимости незавершен-
ного строительства АО "Таганрогский комбайновый завод в бухгалте-
рии АО "Таганрогский комбайновый завод"). Переоценка незавершенно-
го строительства Муниципальным предприятием "Альтернатива" прово-
дилась с учетом его осмотра на месте. Экспертами была определена
реальная стоимость зданий.
Восстановительная стоимость определена затратным методом.
7. Нематериальные активы эмитента.
Состав нематериальных активов на 01.01.97 г.:
(в тыс. руб.)
1. Лицензия на право выполнения перевозо-
чной деятельности на автомобильном транс-
- 49 -
порте 8 844
2. Лицензия на учреждение склада времен-
ного хранения 357
3. Лицензия на право осуществления строи-
тельной деятельности 406
4. Бухгалтерская программа 1-С 44
Итого 9 651
(в тыс. руб.)
Первоначальная (восстановительная)
стоимость нематериальных активов
Износ
Остаточная стоимость 9 651
Эмитент не имеет взносов нематериальных активов в уставный ка-
питал или поступлений в безвозмездном порядке.
8. Финансовые вложения эмитента.
Финансовых вложений в ценные бумаги, которые составляют более
10 процентов всех его финансовых вложений на конец последнего фи-
нансового года перед принятием решения об эмиссии ценных бумаг,
эмитент не имеет.
9. Совместная деятельность эмитента.
Эмитент не вел совместную деятельность с другими предприятиями
за последний завершенный финансовый год перед принятием решения об
эмиссии ценных бумаг.
10. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
( в тыс. руб.)
Первоначальная стоимость
на 01.01.97 г.
в том числе
Малоценные и быстроизна-
шивающиеся предметы на
складе 3
Малоценные и быстроизна-
шивающиеся предметы в
эксплуатации 6
Износ МБП 3
- 50 -
Данные об остаточной стоимости МБП отражены в бухгалтерском
балансе на 01.01.97 г.
11. На счете 45 "Товары отгруженные" на 01.01.97 г. эмитентом
учитывается только стоимость товаров, отгруженных по договорам ко-
нсигнации. (См. приложение N 19).
Стоимость товаров, отгруженных по договорам поставки, на счете
45 эмитентом не учитывается.
12. Дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность по балансу на 01.01.97 г. составляет
20 187,7 млн. руб. Из них крупные дебиторы:
----TT
¦ N ¦ Наименование организации ¦ Сумма, млн. руб. ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+++
¦ 1 ¦ АО "Ростсельмаш" (г. Ростов/Д) ¦ 1 206.9 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ АОЗТ "Югагросервис" (г. Таганрог) ¦ 672.6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦ Ассоциация "Хобби" (г. Таганрог) ¦ 281.8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ АООТ "Росагроснаб" (г. Москва) ¦ 3 779.2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ ООО "Сигма" (Луганская область, г. Крас-¦ 471.5 ¦
¦ ¦ ный Луч) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦ АООТ "Уразовское" (Белгородская область)¦ 336.3 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦ АО "Краноярский комбайновый завод" ¦ 273.6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦ МУП "Спецэнерго" (г. Таганрог) ¦ 692.4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦ ТОО "Эдем-2" (г. Таганрог) ¦ 367.2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦ ООО "Запад" (Крымская область) ¦ 217.0 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦11 ¦ Целевое финансирование ¦ 860.6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦12 ¦ Расчеты с подотчетными лицами ¦ 1 790.4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦13 ¦ Расчеты по заработной плате ¦ 468.5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦14 ¦ Претензии ¦ 709.6 ¦
L---++
Кредиторская задолженность по балансу на 01.01.97 г. составля-
ет тыс. руб. Из них крупные кредиторы:
----TT
¦ N ¦ Наименование организации ¦ Сумма, тыс. руб. ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+++
¦ 1 ¦ Энергонадзо𠦦
- 51 -
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ Узел связи ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦ Водоканал ¦ 4 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ Горгаз ¦ 5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦ ТЭПТС ¦ 1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦ Задолженность по процентам за кредит ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦ Задолженность по ссудам ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦ Внебюжетные фонды ¦ 5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦ Депоненты и исполнительные листы, ссуды ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦10 ¦ Отчисления на НИР ¦ 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦11 ¦ Дивиденды ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦12 ¦ Расчеты с предприятиями и организациями ¦ 2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L---++
Эмитент имеет задолженность по ссудам на суммутыс.
руб., обеспеченную залогом на общую суммумлн. руб., объек-
том которого являются производственные здания, здания и сооружения
соцкультбыта ОАО "Таганрогский комбайновый завод", мосты ведущих
колес.
Дочерних обществ эмитент не имеет.
13. Денежные средства.
На 01.01.97 г. остатков по замороженным (заблокированным) ба-
нковским счетам Эмитент не имеет.
В соответствии с Решением арбитражного суда Ростовской области
N 29/1393 от 15.02.96 г. с введением арбитражного управления вве-
ден мараторий на кредиторскую задолженность АО "Таганрогский ком-
байновый завод" в картотеке Таганрогского филиала РАИК ПСБ. Размер
кредиторской задолженности эмитента, собранной в картотеке РАИК
ПСБ на 01.01.97 г. составила млн. руб.
Расшифровка кредиторской задолженности эмитента, собранной в
Таганрогском филиале РАИК ПСБ на картотеке на 01.01.97 г. приводи-
тся в приложении N 20.
14. Резервы.
Резерв по сомнительным долгам и другие резервы эмитентом не
создавались.
15. Фонд акционирования работников предприятия.
Фонд акционирования работников эмитентом не создавался.
16. Убытки.
- 52 -
В 1994, 1995, 1996 гг. результатом хозяйственной деятельности
Эмитента явились убытки, информация о которых приведена в приложе-
нии N 21. Причинами получения эмитентом убытков явились:
- уменьшение прибыли от реализации продукции и услуг, вызван-
ное как снижением объема реализации, так и повышением себестоимос-
ти
- увеличение пени за задержку оплаты счетов за топливно-энер-
гетические ресурсы
- увеличение суммы налогов, относимых на балансовую прибыль, в
т. ч. суммы увеличение суммы налога на имущество как за счет перео-
ценки основных фондов, так и повышения норматива оплаты
- ввиду получения убытка эмитент был вынужден производить рас-
ходы из собственных средств, что и привело к увеличению суммы убы-
тка
- увеличение суммы платежей бюджету, внебюджетным фондам, по
процентам за кредит
- высокие темпы инфляции, рост цен на топливно-энергетические
ресурсы и водоотведение
- тяжелое финансовое положение в агропромышленном комплексе,
неплатежеспособность потребителей продукции эмитента.
- 58 -
Приложение N 12
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БАЛАНСУ ПРЕДПРИЯТИЯ
НА 01.07.97 Г.
===========================================
I. Общая информация
1. Информация о независимом аудиторе эмитента.
Закрытое акционерное общество "Межрегиональное агенство вневе-
домственного финансового контроля и экспертизы".
Юридический и почтовый адрес: г. Ростов-на-Дону, ул. Московс-
кая, 51.
Номер лицензии: Лицензия на осуществление аудиторской дея-
тельсности N 9351 выдана 17.03.97 г. ЦАЛАК МФ РФ (протокол N 4).
2. Учетная политика ОАО "Таганрогский комбайновый завод" на
1997 г.:
Учетная политика ОАО "Таганрогский комбайновый завод" предста-
вляет собой совокупность правил, регламентирующих методику и орга-
низацию бухгалтерского учета.
Учетная политика ОАО "Таганрогский комбайновый завод" на 1997
г. принята Распоряжением Заместителя Генерального директора по
предприятию от 17.02.97 г. N 11 "Об учетной политике АО "ТКЗ на
1997 г.".
Нормативными документами, которыми руководствуется ОАО "Таган-
рогский комбайновый завод" в 1997 г., являются:
1) Положение о бухгалтерском учете и отчетности РФ N 170 от
26.12.94 г.
2) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и инструкция по его применению, утвержде-
нные приказом МФ СССР N 56 от 01.11.91 г. с учетом изменеий и до-
полнений N 73 от 28.12.94 г. и N 81 от 23.07.95 г.
3) Положение о составе затрат по производству и реализации
продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции.
Постановление от 05.08.92 г. N 552. Постановление от 05.08.95 г. N
661 . Постановление от 20.11.95 г. N 1133.
4) Приказ МФ РФ от 23.07.95 г. N 81 "О порядке отражения в бу-
хгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в
действие первой части ГК РФ".
5) Инструкция ГНС РФ от 10.08.95 г. N 37 "О порядке исчисления
и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций".
6) Методические указания по инвентаризации имущества и финан-
совых обязательтсв от 13.06.95 г. N 49.
7) Инструкция о составе ФЗП и выплат социального характера от
10.07.95 г. N 98.
- 59 -
Учетная политика на 1997 г. содержит следующие основные поло-
жения методики бухгалтерского учета:
1) Метод учета реализации продукции:
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по
мере поступления средств на расчетный счет или в кассу.
2) Порядок начисления износа основных средств
Стоимость основных средств погашается путем начисления аморти-
зации (износа) и списания на издержки производства в течение нор-
мативного срока.
Реализация основных средств включается в объем по мере поступ-
ления.
3) Порядок начисления износа малоценных и быстроизнашивающихся
предметов:
Предметы стоимостью не более 50 тыс. руб. за единицу списываю-
тся в расход по мере их отпуска в производство или эксплуатацию,
за исключением: мебель, вычислительная техника, электроинструмент,
телефонные аппараты, пишущие машинки, измерительные приборы, эект-
ронагревательные приборы. Стоимость вышеперечисленных находящихся
в эксплуатации предметов погашается путем начисления износа в раз-
мере 50% стоимости при передаче их со склада в эксплуатацию. Ос-
тальные 50% - при выбытии за непригодностью.
Стоимость специального инструмента и приспособлений МБП, при-
обретенных для объектов соцкультбыта погашается путем начисления
износа в размере 100% при передаче их со склада в эксплуатацию.
МБП отражаются в бухгалерском учете и отчетности по первона-
чальной стоимости, т. е. по фактическим затратам их приобретния,
сооружения или изготовления. Сумма износа этих предметов и ценнос-
тей отражается в учете и отчетности отдельно.
4) Метод оценки фактической себестоимости списания товарно -
материальных запасов:
Фактическая себестоимость списания товарно-материальных запа-
осв определяется в соответствии с Положением о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в
себестоимость продукции.
Учет затрат на производство ведется в с подразделением на пря-
мые, собираемые по д-ту сч. 20 и 23 и косвенные, отражаемые по де-
бету счетов 24,25,26. Ежемесячно косвенные расходы включаются в
стоимость продукции (работ, услуг) в результате распределения: д-т
счетов 20,24,25,26 по принадлежности. Калькулируется фактическая
производственная себестоимость продукции (работ, услуг). Косвенные
расходы, собираемые по д-ту сч. 24,25,26 распределяются между ви-
дами продукции (работ, услуг)-объектами калькулирования - пропорци-
онально прямой заработной плате.
5) Порядок формирования резервных и аналогичных фондов:
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки
производства создаются резервы:
- на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год
- на ремонт основных средств
6) Учет выпуска продукции
- 60 -
Учет готовой продукции осуществляется по плановой (норматив-
ной) себестоимости, отражая в учете следующим проводками : по де-
бету сч. 40 и кредиту сч.20 или 23, на фактически сданную на склад
готовую продукцию. В конце отчетного периода после оценки незавер-
шенного производства на конец отчетного периода, рассчитанную на
фактическую производственную себестоимость сданной на склад гото-
вой продукции корректируются уже произведенные записи.
7) Учет курсовых разниц
Курсовые разницы отражаются на счете 80 "Прибыли и убытки" и
относятся к внереализационным доходам и расходам.
8) Порядок списания управленческих расходов
При определении финансовых результатов учетной политикой не
предусматривается списание "Общехозяйственных расходов" на балан-
совый счет 46.
Управленческие расходы распределяются на счета учета затрат по
производству продукции, работ и услуг, что допускается инструкцией
по заполнению годового отчета.
9) Порядок формирования фондов потребления и накопления
Фонды, создаваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия подразделяются:
- фонд накопления, использование которого не приводит к
уменьшению имущества предприятия, а возрастающее сальдо говорит о
процессе накопления
- фонд потребления, использование которого не приводит к обра-
зованию нового имущества предприятия.
Учет фондов ведется на субсчетах балансового счета 88 "Фонды
социального назначения".
3.
II. Дополнительная финансовая информация
-------
4. Основные средства.
Информация о первоначальной (восстановительной) стоимости ос-
новных средств и величине начисленного износа:
Восстановительная стоимость на 01.07.97 г.тыс.
руб.
Износ на 01.07.97 г5 тыс. руб.
Остаточная стоимость на 01.07.97 г4 т. р.
5. Стоимость недвижимого имущества эмитента.
- 61 -
Состав недвижимого имущества эмитента приводится в приложении
N 16.
ОАО "Таганрогский комбайновый завод" не имеет арендованных
зданий и сооружений.
Ввиду отсутствия средств в течение 5 лет, предшествующих при-
нятию решения об эмиссии ценных бумаг, ОАО "Таганрогский комбайно-
вый завод" не проводил ремонт помещений, а также обследование по-
мещений, нуждающихся в ремонте.
Здания и сооружения, принадлежащие ОАО "Таганрогский комбайно-
вый завод", обеспечены железнодорожными и автомобильными подъезда-
ми, которые находятся в удовлетворительном состоянии.
Перечень земельных участков, принадлежащих эмитенту, приведен
в приложении N 17.
Эмитент имеет на условии аренды земельный участок городской
территории общей площадьюкв. м., расположенный по ул. Спор-
тивной из земель категории общего пользования. Договор аренды N
4720 от 21.07.97 г. - прилагается (Приложение N 22).
Перечень участков, отведенных под строительство, приведен в
приложении N 17.
ОАО "Таганрогский комбайновый завод" не имеет неосвоенных зе-
мельных участков.
Все участки соцкультбыта обеспечены автомобильными подъездами,
которые находятся в удовлетворительном состоянии.
Участки промышленной зоны эмитента обеспечены железнодорожными
ветками и автомобильными подъездами, которые находятся в удовлет-
ворительном состоянии.
Оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или
долгосрочно арендуемого эмитентом, независимым оценщиком не произ-
водилась.
6. Незавершенное строительство.
Перечень объектов незавершенного строительства на 01.07.97 г.
приведен в приложении N 18.
Законсервированных объектов строительства нет.
7. Нематериальные активы эмитента.
Состав нематериальных активов на 01.07.97 г.:
(в тыс. руб.)
1. Лицензия на право выполнения перевозо-
чной деятельности на автомобильном транс-
порте 1 608
2. Лицензия на учреждение склада времен-
ного хранения 20
- 62 -
Итого 1 628
(в тыс. руб.)
Первоначальная (восстановительная)
стоимость нематериальных активов 1 628
Износ -
Остаточная стоимость 1 628
Эмитент не имеет взносов нематериальных активов в уставный ка-
питал или поступлений в безвозмездном порядке.
8. Финансовые вложения эмитента.
Финансовых вложений в ценные бумаги, которые составляют более
10 процентов всех его финансовых вложений на 01.07.97 г., эмитент
не имеет.
9. Совместная деятельность эмитента.
Эмитент не вел совместную деятельность с другими предприятиями
за последний квартал перед принятием решения об эмиссии ценных бу-
маг.
10. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
(в тыс. руб.)
Первоначальная стоимость
на 01.07.97 г.
в том числе
Малоценные и быстроизна-
шивающиеся предметы на
складе 3
Малоценные и быстроизна-
шивающиеся предметы в
эксплуатации 6
Износ МБП 3
Данные об остаточной стоимости МБП отражены в бухгалтерском
балансе на 01.07.97 г.
11. На счете 45 "Товары отгруженные" на 01.07.97 г. эмитентом
учитывается только стоимость товаров, отгруженных по договорам ко-
нсигнации. (См. приложение N 23).
Стоимость товаров, отгруженных по договорам поставки, на счете
45 эмитентом не учитывается.
12. Дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская задолженность по балансу на 01.07.97 г. составляет
13 390,5 млн. руб. Из них крупные дебиторы:
- 63 -
----T----T------T-----
¦ N ¦ Наименование организации ¦ Сумма, млн. руб.¦ Из них прос - ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ роченная, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ млн. руб. ¦
+---+----+------+-----+
¦ 1 ¦АО "Ростсельмаш" ¦ 237.4 ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦АОЗТ "Югагросервис" ¦ ¦ ¦
¦ ¦г. Таганрог ¦ 319.5 ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦Ассоциация "Хобби" ¦ ¦ ¦
¦ ¦г. Таганрог ¦ 281.8 ¦ 281.8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦МУ Служба единого заказчи-¦ ¦ ¦
¦ ¦ка ¦ 498.9 ¦ 498.9 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦МУП "Спецтехэнерго" ¦ ¦ ¦
¦ ¦г. Таганрог ¦ 1 604.9 ¦ 1 604.9 ¦
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
