а) основная литература:
1. , Моисеев право. Учебник – изд. перераб. и доп. – М: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008[2].
2. Таможенное право. Учебник / отв. ред. М.: Наука, 20062.
3. Халипов право. Учебник – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат 20092.
Нормативные правовые акты
Международные договоры:
1. Венская конвенция о дипломатических сношениях от 01.01.2001 г. – М.: СПАРК, 2001.
2. Венская конвенция о консульских сношениях от 01.01.2001 г. – М.: ИНФРА-М, 1997 г.
3. Венская конвенция о представительстве государств в их отношениях с международными организациями от 01.01.2001 г. – М.: ИНФРА-М, 1997 г.
4. Всемирная почтовая конвенция 1994 г.
5. Европейское соглашение о международной перевозке опасных грузов (ДОПОГ) 1957 г.
6. Европейское соглашение, касающееся работы экипажей транспортных средств, производящих международные автомобильные перевозки (ЕСТР) 1970 г.
7. Конвенция ИКАО 1944 г. Приложение 9. Добавление 6.
8. Конвенция о договоре о международных дорожных перевозках грузов (КДПГ) 1956 г.
9. Конвенция о международной перевозке грузов с применением книжки МДП 1975 г.
10. Конвенция об упрощении международного морского судоходства 1965 г.
11. Конвенция ООН по морскому праву 1982 г.
12. Международная Конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур в редакции Протокола о внесении изменений от 01.01.01 г. (Киотская Конвенция).
13. Рамочные стандарты безопасности и облегчения мировой торговли, Всемирная таможенная организация, июнь 2005 г.
14. Соглашение о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) 1951 г. С изменениями по состоянию на 01.01.1998 г.
15. Таможенный кодекс таможенного союза, 2010.
16. Устав всемирного почтового союза.
17. Устав Международного Союза Автомобильного Транспорта (МСАТ) 1948 г.
Кодексы РФ:
1. Воздушный кодекс РФ, 1997.
2. Гражданский кодекс РФ, 1996.
3. Кодекс торгового мореплавания, 1999.
Федеральные законы РФ:
1. Конституция (Основной закон) Российской Федерации. – М., 1993.
2. Закон РФ «О таможенном тарифе», 1993
3. Федеральный закон от 01.01.2001 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
4. Федеральный закон -1-ФЗ «О государственной границе Российской Федерации»
5. Федеральный закон РФ от 01.01.2001 «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации».Федеральный закон РФ от 01.01.2001 «Устав железнодорожного транспорта».
6. Закон РФ «О морских торговых портах Российской Федерации» 1998.
Постановления Правительства РФ:
1. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации».
2. Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление».
3. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования».
4. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования».
5. Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил представления таможенным органам в пунктах пропуска через таможенную границу Российской Федерации документов, необходимых для осуществления иных видов контроля помимо таможенного контроля»
6. Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил установления, открытия и функционирования (эксплуатации), реконструкции и закрытия пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации».
Приказы ФТС России (ГТК РФ):
1. Приказ ГТК РФ «Об утверждении Положения о таможенном оформлении и таможенном контроле судов, используемых в целях торгового мореплавания, а также товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации этими судами».
2. Приказ ГТК РФ «Об утверждение правил таможенного оформления и таможенного контроля воздушных судов».
3. Приказ ГТК РФ «О таможенном оформлении товаров, перемещаемых трубопроводным транспортом и по линиям электропередач».
4. Приказ ГТК РФ от 20.№ 000 «О формах актов таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств».
5. Приказ ГТК РФ «Об утверждении формы акта проведения личного досмотра».
6. Приказ ГТК РФ «Об утверждении формы таможенной расписки, добавочных листов к таможенной расписке, а также инструкции о порядке заполнения и использования таможенной расписки».
7. Приказ ГТК РФ от 28.№ 000 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров».
8. Приказ ГТК РФ «Об утверждении правил таможенного оформления и таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в международных почтовых отправлениях».
9. Приказ ГТК РФ «Об утверждении инструкции о совершении таможенных операций в отношении товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом».
10. Приказ ГТК РФ «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, перемещаемых по таможенной территории Российской Федерации автомобильным транспортом».
11. Приказ ГТК РФ «Об утверждении положения о порядке создания и обозначения зон таможенного контроля».
12. Приказ ГТК РФ «О техническом контроле товаров в соответствии с процессом ВТТ и МТТ».
13. Приказ ФТС РФ «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, совершающих таможенные операции при международной перевозке товаров железнодорожным транспортом».
14. Приказ ФТС РФ «Об утверждении Инструкции об организации деятельности должностных лиц таможенных органов при совершении таможенных операций в отношении судов, используемых в целях торгового мореплавания, и товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации этими судами».
15. Приказ ФТС РФ «Об утверждении Инструкции о порядке оформления квитанции формы «ТС-21», бланка квитанции «ТС-21» и заявления о принятии на временное хранение валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней».
16. Приказ ФТС РФ «Об утверждении формы заявления физического лица и порядка его заполнения».
17. Приказ ФТС РФ «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции принятия таможенной декларации, поданной физическим лицом».
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
1. Официальный сайт Федеральной таможенной службы http://www. *****.
2. Информационно-консультационная система «Виртуальная таможня» http://www. *****.
3. Информационно-правовое обеспечение «Гарант» http://www. *****.
4. *****» – российский таможенный портал http://www. *****.
5. Справочно-правовая система «Консультант плюс» http://www. *****.
6.3.6. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Лаборатория таможенного контроля.
Лекционный зал, оборудованный современной презентационной техникой (проектор, экран, ноутбук); аудитории для проведения семинарских занятий, оборудованные современной презентационной техникой (проектор, экран, ноутбук).
6.3.8. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по подготовке специалиста и реализация компетентностного подхода формирование и развитие профессиональных навыков обучающихся предусмотрено использование активных форм проведения занятий в виде тренингов, разбора конкретных ситуаций в сочетании с внеаудиторной работой. В рамках учебной дисциплины проводятся встречи с представителями таможенных органов. Во время практических занятий и самостоятельной работы студентам обеспечивается доступ к сети Интернет.
Основными видами учебных занятий являются: лекции и практические занятия, самостоятельная работа студентов, индивидуальные собеседования, консультации, тренинги.
Изучение дисциплины предусматривает проведение практических занятий, которые служат целям текущего и промежуточного контроля за подготовкой студентов. Кроме того, практические занятия обеспечивают углубление знаний предмета, закрепление изученного материала, развитию умений и навыков подготовки сообщений, анализа правового материала, приобретению опыта устных выступлений, ведения дискуссий, аргументации и защиты высказанных взглядов и положений. Основой для проведения практических занятий являются учебно-методические указания по дисциплине, задания для самостоятельной подготовки, рекомендации по подготовке к практическим занятиям.
Самостоятельная работа студентов направлена на решение задач по выработке навыков восприятия и анализа отечественных и зарубежных источников информации по вопросам теории и практики осуществления таможенного контроля. Особое внимание следует уделять знанию положений законодательных и нормативных актов, содержания основных понятий, подлежащих рассмотрению на семинаре, умению определять связи и взаимозависимости между понятиями и явлениями, раскрытию их системного характера.
Студенты выполняют задания, самостоятельно обращаясь к учебной, справочной литературе и научным публикациям по таможенному контролю. Проверка выполнения заданий осуществляется на семинарских занятиях с помощью устных выступлений студентов и коллективного обсуждения докладов и сообщений и с помощью письменных самостоятельных контрольных работ.
Для развития и совершенствования коммуникативных способностей студентов организуются специальные учебные занятия в виде тренингов, ролевых и деловых игр, при подготовке к которым студенты заранее распределяются по группам, каждая из которых решает конкретную задачу в рамках общей обсуждаемой проблемы.
В качестве оценочных средств на протяжении семестра используются блиц – опросы, тестирование, контрольные работы студентов.
Примерные тестовые задания
Номер вопроса | Содержание вопроса | Код и вариант ответа |
1 | При применении предварительного декларирования выпуск товаров производится после | а) прибытия товаров на таможенную территорию РФ; б) таможенного осмотра; в) принятия таможенной декларации; г) предъявления товаров таможенному органу |
2 | Какое место является местом прибытия товаров при их ввозе? | а) место пересечения таможенной границы; б) пункт пропуска через Государственную границу Российской Федерации; в) пункт пропуска через Государственную границу РФ или иное место, которое может быть определено в соответствии с Федеральным законом «О Государственной границе Российской Федерации» |
3 | Нарушением законодательства является представление участником ВЭД документов и сведений в месте прибытия товаров и транспортных средств таможенному органу: | а) администрация пункта прибытия транспортных средств на таможенную территорию РФ; б) перевозчик или любое лицо, действующее от имени перевозчика; в) владелец склада временного хранения; г) владелец таможенного склада |
4 | Процедура международных дорожных перевозок с применением книжки МДП распространяется на перевозки товаров под таможенным контролем: | а) автомобильным транспортом; б) железнодорожным транспортом; г) любым видом транспорта, по желанию заинтересованного лица; д) при мультимодальных перевозках |
5 | Ответственность АСМАП перед таможенными органами за недоставку товаров по процедуре МДП на территории РФ распространяется | а) только на российских перевозчиков; б) только на иностранных перевозчиков; в) на российских и иностранных перевозчиков; г) на российских и иностранных перевозчиков, если в отношении последних такая ответственность указана в книжке МДП |
6 | По каждой книжке МДП гарантируется уплата таможенных пошлин, налогов в размере: | а) 10000 евро; б) 15000 долларов США; в) 30000 долларов США; г) 60000 евро |
7 | При идентификации контролируемых товаров таможенный орган | а) имеет право требовать проведение специалистами экспертизы; б) не имеет право требовать проведение экспертизы; в) имеет право требовать только дополнительное описание товара |
8 | Коммерческий акт на обнаруженные в ходе осмотра железнодорожного подвижного состава поврежденные запорные устройства железнодорожных вагонов составляют: | а) должностные лица таможенных органов, участвующие в осмотре железнодорожного состава; б) должностные лица федеральной пограничной службы, участвующие в осмотре железнодорожного состава; в) работники железнодорожной станции; г) работники таможенного представителя |
9 | Коносамент выступает в качестве | а) основного документа о судовых припасах на судне; б) основного документа о грузах, размещенных на судне; в) договора морской перевозки, определяющего правоотношения между перевозчиком (судовладельцем) и получателем груза; г) общего списка грузов, и припасах, размещенных на судне |
Примерные темы докладов
По теме 1:
1. Место таможенного контроля в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.
2. Принципы применения технологий таможенного контроля.
3. Объекты таможенного контроля.
4. Формы и порядок проведения таможенного контроля.
5. Содержание и технология проведения проверки документов и сведений.
6. Содержание и технология проведения устного опроса.
7. Содержание и технология проведения получения объяснений.
8. Содержание и технология проведения таможенного наблюдения.
9. Содержание и технология проведения таможенного осмотра.
10. Содержание и технология проведения таможенного досмотра.
11. Содержание и технология проведения личного таможенного досмотра.
12. Содержание и технология проведения проверки маркировки товаров специальными марками и наличия на них идентификационных знаков.
13. Содержание и технология проведения таможенного осмотра помещений и территорий.
14. Содержание и технология проведения учета товаров, находящихся под таможенным контролем.
15. Содержание и технология проведения проверки системы учета товаров и отчетности по ним.
16. Содержание и технология проведения камеральной таможенной проверки.
17. Содержание и технология проведения выездной таможенной проверки.
18. Технология задержания товаров и документов на них при проведении таможенного контроля.
19. Технология хранения задержанных при проведении таможенного контроля товаров и документов на них.
20. Технология возврата задержанных при проведении таможенного контроля товаров и документов на них.
21. Технология действий в отношении задержанных при проведении таможенного контроля товаров и документов, сроки хранения которых уже истекли.
22. Взаимная административная помощь таможенных органов государств-участников Таможенного союза.
23. Особенности технологий таможенного контроля в отношении различных категорий персонала дипломатического представительства и перемещаемых ими товаров и транспортных средств.
24. Особенности технологий таможенного контроля в отношении персонала консульского учреждения и перемещаемых им товаров и транспортных средств.
25. Особенности технологий таможенного контроля в отношении иностранных дипломатических и консульских курьеров, а также в отношении перемещения дипломатической почти и консульской вализы иностранных государств через таможенную границу Российской Федерации.
26. Особенности таможенного контроля в отношении представителей и членов делегаций иностранных государств, международных межгосударственных и межправительственных организаций, представительств иностранных государств при них, а также в отношении персонала этих организаций и представительств.
По теме 2:
1. Особенности организации международных перевозок автомобильным транспортом по конвенции МДП-75.
2. Особенности организации международных перевозок автомобильным транспортом по КАРНЕТу АТА.
3. Нормативное регулирование международных перевозок автомобильным транспортом.
4. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств автомобильным транспортом.
5. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом.
6. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом физическими лицами.
7. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом между государствами СНГ.
8. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами автомобильным транспортом между государствами СНГ.
9. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
10. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств автомобильным транспортом.
По теме 3:
1. Особенности организации международных перевозок железнодорожным транспортом.
2. Нормативное регулирование международных перевозок железнодорожным транспортом.
3. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств железнодорожным транспортом.
4. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых железнодорожным транспортом.
5. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами железнодорожным транспортом.
6. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых железнодорожным транспортом между государствами СНГ.
7. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами железнодорожным транспортом между государствами СНГ.
8. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых железнодорожным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
9. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств железнодорожным транспортом.
По теме 4:
1. Особенности организации международных перевозок воздушным транспортом.
2. Нормативное регулирование международных перевозок воздушным транспортом.
3. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств воздушным транспортом.
4. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых воздушным транспортом.
5. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами воздушным транспортом.
6. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых воздушным транспортом между государствами СНГ.
7. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами воздушным транспортом между государствами СНГ.
8. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых воздушным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
9. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств воздушным транспортом.
По теме 5:
1. Особенности организации международных перевозок морским и речным транспортом.
2. Нормативное регулирование международных перевозок морским и речным транспортом.
3. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров транспортных средств морским и речным транспортом.
4. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых морским и речным транспортом.
5. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами морским и речным транспортом.
6. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых морским и речным транспортом между государствами СНГ.
7. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами морским и речным транспортом между государствами СНГ.
8. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых морским и речным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
9. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств морским и речным транспортом.
По теме 6:
1. Особенности организации международного перемещения товаров стационарными видами транспорта.
2. Нормативное регулирование международного перемещения товаров стационарными видами транспорта.
3. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров стационарными видами транспорта.
4. Технология таможенного контроля товаров, перемещаемых стационарными видами транспорта.
5. Особенности технологии таможенного контроля товаров, перемещаемых стационарными видами транспорта между государствами СНГ.
6. Специфика технологии таможенного контроля товаров, перемещаемых стационарными видами транспорта, связанная с участием России в Таможенном союзе.
7. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров стационарными видами транспорта.
По теме 7:
1. Особенности организации таможенного контроля международных почтовых отправлений.
2. Нормативное регулирование перемещения международных почтовых отправлений.
3. Нормативное регулирование перемещения международных почтовых отправлений экспресс - почтой.
Примерные вопросы к зачету
1. Место таможенного контроля в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.
2. Принципы применения технологий таможенного контроля.
3. Объекты таможенного контроля.
4. Формы и порядок проведения таможенного контроля.
5. Взаимная административная помощь таможенных органов государств-участников Таможенного союза.
6. Особенности организации международных перевозок автомобильным транспортом по конвенции МДП-75.
7. Особенности организации международных перевозок автомобильным транспортом по КАРНЕТ АТА.
8. Нормативное регулирование международных перевозок автомобильным транспортом.
9. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств автомобильным транспортом.
10. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом.
11. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом физическими лицами.
12. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом между государствами СНГ.
13. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами автомобильным транспортом между государствами СНГ.
14. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых автомобильным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
15. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств автомобильным транспортом.
16. Особенности организации международных перевозок железнодорожным транспортом.
17. Нормативное регулирование международных перевозок железнодорожным транспортом.
18. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств железнодорожным транспортом.
19. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых железнодорожным транспортом.
20. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами железнодорожным транспортом.
21. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых железнодорожным транспортом между государствами СНГ.
22. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами железнодорожным транспортом между государствами СНГ.
23. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых железнодорожным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
24. Особенности организации международных перевозок воздушным транспортом.
25. Нормативное регулирование международных перевозок воздушным транспортом.
26. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств воздушным транспортом.
27. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых воздушным транспортом.
28. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых воздушным транспортом между государствами СНГ.
29. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами воздушным транспортом между государствами СНГ.
30. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых воздушным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
31. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств воздушным транспортом.
32. Особенности организации международных перевозок морским и речным транспортом.
33. Нормативное регулирование международных перевозок морским и речным транспортом.
34. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров транспортных средств морским и речным транспортом.
35. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых морским и речным транспортом.
36. Технология таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами морским и речным транспортом.
37. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых морским и речным транспортом между государствами СНГ.
38. Особенности технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых физическими лицами морским и речным транспортом между государствами СНГ.
39. Специфика технологии таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых морским и речным транспортом, связанная с участием России в Таможенном союзе.
40. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств морским и речным транспортом.
41. Особенности организации международного перемещения товаров стационарными видами транспорта.
42. Нормативное регулирование международного перемещения товаров стационарными видами транспорта.
43. Особенности применения форм таможенного контроля при перемещении товаров стационарными видами транспорта.
44. Технология таможенного контроля товаров, перемещаемых стационарными видами транспорта.
45. Особенности технологии таможенного контроля товаров, перемещаемых стационарными видами транспорта между государствами СНГ.
46. Специфика технологии таможенного контроля товаров, перемещаемых стационарными видами транспорта, связанная с участием России в Таможенном союзе.
47. Перспективы совершенствования технологий таможенного контроля при перемещении товаров стационарными видами транспорта.
48. Особенности организации таможенного контроля международных почтовых отправлений.
49. Нормативное регулирование перемещения международных почтовых отправлений.
50. Нормативное регулирование перемещения международных почтовых отправлений экспресс - почтой.
6.4. Дисциплина «таможенный контроль после выпуска товаров»
6.4.1. Содержание разделов (тем) дисциплины
№ п/п | Наименование раздела, темы дисциплины | Содержание темы |
1. | Место и роль таможенного контроля после выпуска товаров в системе таможенного регулирования Российской Федерации | Становление таможенного контроля после выпуска. Проверка финансово-хозяйственной деятельности как первая форма таможенного контроля после выпуска товаров и транспортных средств. Её отличительные черты. Отождествление налогового и таможенного законодательства с точки зрения проведения контроля хозяйствующих субъектов, осуществляющих ВЭД. Выездная и камеральная налоговая проверка. Таможенная проверка - основной механизм проведения таможенного контроля после выпуска товаров. Сравнительный анализ проверки ФХД, выездной налоговой проверки и таможенной ревизии. Положительные и отрицательные моменты изменяющихся форм таможенного контроля поле выпуска товаров. Международный опыт организации таможенного контроля после выпуска товаров. Роль таможенного контроля после выпуска товаров в общей системе таможенной политики страны. Современный таможенный контроль после выпуска товаров и/или транспортных средств: цель, задачи, предмет, объект. Субъекты таможенного контроля после выпуска. |
2. | Основные формы таможенного контроля после выпуска товаров | Таможенная проверка и её основные формы: общая и специальная. Сроки проведения общей и специальной таможенной ревизии. Контролируемый таможенными органами период времени после выпуска товаров. Основания для назначения общей и специальной таможенной ревизии. Лица, в отношении которых может проводится таможенная проверка. Повторное проведение таможенной ревизии. Проверка документов и сведений. Особенности организации и проведения таможенного контроля в форме проверки документов и сведений. Полномочия таможенных органов при проведении проверки документов и сведений. Осмотр помещений и территорий, проведение инвентаризации товаров в ходе специальной таможенной ревизии. Проведение осмотра помещений и территорий у лиц, осуществляющих оптовую и розничную торговлю товарами, ввезенными на таможенную территорию РФ. Получение пояснений от лиц, представляющих интересы участников ВЭД. Перечень типовых вопросов, задаваемых участникам ВЭД. Оформление пояснений. Таможенный досмотр товаров и транспортных средств. Особенности организации и проведения. Закрепление результатов таможенного досмотра - формирование акта. |
3. | Проверка предоставления специальных упрощенных процедур и формирования перечня лиц, в отношении которых таможенный контроль проводится не в полном объеме | Экономический смысл специальных упрощенных процедур и формирования перечня лиц, которые не в полной мере подвергаются таможенному контролю. Критерии отбора участников ВЭД. Преимущества, которые предоставляют таможенные органы лицам, получившим специальные упрощенные процедуры либо включенным в перечень по приказу ФТС России № 000. Ответственность участников ВЭД за нарушение обязательных требований со стороны таможенных органов. Проверка лиц, получивших специальные упрощенные процедуры. Ведение формуляров внешнеэкономической деятельности. Сопоставимость сведений бухгалтерского учета со сведениями, заявленными при таможенном оформлении. Проверка подразделениями таможенной инспекции анкет, участников ВЭД, претендующих на включение в перечень лиц, в отношении которых таможенный контроль проводится не в полном объеме. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Проверка системы налогообложения участников ВЭД. Оформление результатов проверки. |
4. | Порядок организации таможенной ревизии. Методические основы проведения таможенной ревизии | Таможенная проверка: сущность, принципы, функции, цели и задачи. Разработка перспективных и текущих направлений деятельности подразделений таможенной инспекции. Обмен информацией между таможенными службами различных государств с целью осуществления контроля ВЭД. Назначение таможенной ревизии. Формирование плана таможенной ревизии. Порядок вручения решения участнику ВЭД и требования на предоставление документов. Этапы проведения таможенной ревизии. Действия должностных лиц таможенных органов при проведении проверки. Источники получения данных и их достоверность. Методика проведения таможенной ревизии. Методы фактического и документального контроля. Сопоставление сведений, заявленных при таможенном оформлении с данными бухгалтерского учета. Встречная проверка контрагентов участника ВЭД. Наиболее распространенные схемы нарушения таможенного законодательства РФ. Методические подходы к проверке таможенной декларации, внешнеторговых контрактов, инвойсов, товаротранспортных накладных, коносаментов, документов, подтверждающих страховку товара, упаковочных листов, экспортных деклараций и прайс-листов завода изготовителя. Проверка правильности заявления условий поставки товара в соответствии с ИНКОТЕРМС. Контроль правильности определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД России и правомерности предоставления льгот по уплате таможенных платежей. Подготовка и оформление акта по результатам проведения таможенной ревизии. |
5. | Подготовительные мероприятия как основа выбора объектов для проведения таможенных ревизий. Взаимосвязь таможенной ревизии и системы управления рисками | Понятие подготовительных мероприятий согласно правовым актам ФТС России. Отличия проведения подготовительных мероприятий от проверки документов и сведений. Составление плана проведения специальной таможенной ревизии. Получение и анализ информации, поступившей из банков и налоговых органов в отношении участников ВЭД при проведении подготовительных мероприятий. Основные направления деятельности подразделений таможенной инспекции при выборе объектов таможенных ревизий. Определение критериев отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, товаров и внешнеэкономических операций к группам риска. Таможенная проверка как одна из косвенных мер по минимизации рисков. Выборочный таможенный контроль, основанный на системе анализа и управления рисками. Таможенная проверка как механизм обратной связи системы управления рисками. Профили риска по направлению деятельности таможенной инспекции. Механизм взаимодействия подразделений применения СУР и отделов таможенной инспекции. |
6. | Особенности проведения таможенной ревизии участников ВЭД, импортирующих товары на таможенную территорию Российской Федерации | Особенности осуществления импортных операций и основные рисковые направления, подлежащие контролю. Основные схемы нарушения таможенного законодательства при импорте товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Методика выявления и пресечения фактов нарушения законодательства. Импорт товаров на таможенную территорию Российской Федерации и отражение по бухгалтерскому учету организации последующих операций с товаром. Таможенно-банковский валютный контроль за внешнеторговыми сделками по импорту товаров в Российской Федерации. Проверка банковских операций на внутреннем рынке Российской Федерации и организация взаимодействия со службой финансового мониторинга. Различные системы налогообложения, используемые участниками ВЭД, и методика их проверки. Документальное подтверждение осуществляемых операций с ввезенным товаром на внутреннем рынке Российской Федерации. Проведение специальных таможенных ревизий в отношении лиц, осуществляющих оптовую или розничную торговлю товарами, импортированными в Российской Федерации. Особенности проведения ареста и изъятия товаров на внутреннем рынке Российской Федерации. Защита прав владельцев интеллектуальной собственности. Методика взаимодействия подразделений таможенной инспекции с правоохранительным блоком и экономическими отделами при проверке реализаторов импортного товара. |
7. | Особенности проведения таможенной ревизии участников ВЭД, экспортирующих товары с таможенной территории Российской Федерации | Основные направления российского экспорта, контролируемые подразделениями таможенной инспекции. Отражение экспортных операций в бухгалтерском учете. Перечень необходимых документов для возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость. Порядок предоставления нулевой ставки на экспортируемые товары. Основные схемы нарушения таможенного законодательства при экспорте. Понятие «лжеэкспорта». Повышение эффективности борьбы с фирмами «однодневками» при контроле за экспортными операциями. Формы расчетов используемые при экспорте. Совместный контроль таможенных органов и банков за экспортными операциями. Невозвращение валютной выручки за поставленные товары. Порядок привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства при экспорте товаров. План проведения таможенной ревизии при экспорте товаров. Алгоритм взаимодействия с налоговыми органами при проведении скоординированных проверочных мероприятий экспортеров. Совместное соглашение о взаимодействии таможенных и налоговых органов. Проверка подлинности сведений, содержащихся в перевозочных документах, документах по закупке товара для целей экспорта. |
6.4.2. Темы дисциплины и междисциплинарные связи с последующими дисциплинами
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
