Выбор режима налогообложения (стр. 2 )

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Министерством финансов РФ и на 2009 год составляет 1,148, на 2010 год – 1,295.

Коэффициент К2 ежегодно устанавливается органами местного самоуправления. В 2010 году в Череповецком районе будут действовать следующие значения К2:

Вид предпринимательской деятельности	Значение коэффициента К2
Розничная торговля
Розничная торговля продовольственными, непродовольственными товарами и товарами смешанного ассортимента, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы <1>
1. Место ведения предпринимательской деятельности
В населенных пунктах с численностью населения до 100 чел. <2>	0.006
В населенных пунктах с численностью населения от 100 до 300 чел.	0.012
В населенных пунктах с численностью населения свыше 300 чел.	0.22
В крупных населенных пунктах <3>	0.25
2. Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей в месяц):
Менее 4 330 руб.	1.5
Более 4 330 руб., но менее 9700 руб.	1.25
Более 9700 руб.	1
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети	0.23
Разносная и развозная розничная торговля	0.23
Общественное питание
1. Ресторан, бар	0.18
2. Кафе, закусочная	0.15
3. Столовая
В населенных пунктах с численностью населения до 100 чел.	0.006
В населенных пунктах с численностью населения от 100 до 300 чел.	0.012
В населенных пунктах с численностью населения свыше 300 чел.	0.11
В крупных населенных пунктах	0.12
4. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	0.16
Оказание бытовых услуг <4>
1. Ремонт, окраска и пошив обуви	0.12
2. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	0.12
3. Ремонт часов	0.12
4. Ремонт и изготовление ювелирных изделий	0.23
5. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов	0.12
6. Изготовление и ремонт металлоизделий	0.23
7. Услуги фотоателье, фото-, кинолабораторий	0.12
8. Услуги предприятий по прокату	0.12
9. Химическая чистка и крашение	0.12
10. Ритуальные услуги	0.12
11. Услуги парикмахерских	0.12
12. Маникюр и педикюр	0.12
13. Косметические услуги	0.12
14. Ремонт мебели	0.23
15. Услуги бань, душевых, прачечных	0.12
16. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	0.23
17. Ремонт жилья и других построек	0.23
18. Иные бытовые услуги	0.23
Автотранспортные услуги
1. Перевозка пассажиров легковыми автомобилями	0.6
2. Перевозка пассажиров автобусом	0.15
3. Грузовые перевозки	1
4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок)	0.5
Распространение и (или) размещение наружной рекламы
1. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций	0.15
2. Размещение рекламы на транспортных средствах	0.15
Оказание услуг
1. Оказание услуг по временному размещению и проживанию	0.2
2. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей	0.2
3. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания	0.2
4. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	1
5. Ветеринарные услуги	0.2

<1> Корректирующий коэффициент К2 рассчитывается: для услуг розничной торговли, оказываемых через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, путем умножения двух коэффициентов, учитывающих численность населения и величину среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности.

Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности представляет собой общую сумму выплат работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени, установленную законодательством Российской Федерации, включающую тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие поощрительные выплаты. Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника определяется налогоплательщиком в целом по работодателю с учетом отработанного времени за налоговый период на основании данных налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме N 1-НДФЛ, справок о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, а также данных на выплату работникам заработной платы в соответствии с Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 01.01.2001 N 69 "Порядок заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

Величина среднемесячной заработной платы на одного работника, применяемая при расчете коэффициента базовой доходности К2, подтверждается расчетом по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за соответствующий налоговый период.

При отсутствии данных на выплату работникам заработной платы (доходов) применяется К2 = 1.

<2> Численность населения населенных пунктов Череповецкого муниципального района определяется в соответствии со статистическим сборником Вологодского областного комитета государственной статистики "Населенные пункты Вологодской области. Итоги Всероссийской переписи населения 2002 года" (Вологда, 2004).

<3> Тоншалово, Суда, Ботово, Ясная Поляна, Абаканово, Шухободь, Воскресенское, Новое Домозерово, Ирдоматка, Климовское, Коротово, Малечкино, Мякса, Шулма, Яганово.

<4> Для налогоплательщиков, осуществляющих три и более вида бытовых услуг, при условии документального подтверждения факта оказания каждого вида услуг К2 рассчитывается как коэффициент, указанный в приложении к решению, умноженный на 0.9.

Ставка единого налога на вмененный доход - 15% от величины вмененного дохода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за тот же период, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Налоговый период - квартал.

Уплата налога производится не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговая декларация предоставляется не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

Если организация или индивидуальный предприниматель помимо той деятельности, которая подпадает под «вмененную» систему налогообложения, занимается и другими видами деятельности, которые под нее не подпадают, то по этим видам деятельности могут применяться либо общий режим налогообложения, либо упрощенная система налогообложения. Другими словами, должен вестись раздельный учет.

Сроки представления налоговых деклараций и расчетов, сроки уплаты налогов и сборов для организаций.

Общий режим налогообложения:

Наименование налоговых деклараций (расчетов).	Срок представления налоговых деклараций (расчетов)	Срок уплаты
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым периодом).	Равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым периодом).	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым периодом).
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.	Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом.	В течение 10 календарных дней по истечении налогового периода.
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций	Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом	В течении 5 календарных дней по истечении отчетного периода
Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам	Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом	За год - не позднее 15 дней со срока, установленного для предоставления налоговой декларации
Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящим выплаты физическим лицам	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Ежемесячные авансовые платежи - не позднее 15 числа следующего месяца
Налоговая декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование	Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом	За год - не позднее 15 дней со срока, установленного для представления налоговой декларации.
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Ежемесячные авансовые платежи не позднее 15 числа следующего месяца
Налоговая декларация по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования).	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка)
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования)	Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка)
Налоговая декларация по транспортному налогу (для организаций, имеющих зарегистрированные транспортные средства).	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу (для организаций, имеющих зарегистрированные транспортные средства).	Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом	Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.	Не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом	-
Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с физических лиц форме 2 - НДФЛ	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом	-
Бухгалтерская отчетность	За год - в течение 90 дней по истечении года, Ежеквартально, в течение 30 дней по истечении квартала.	-

Упрощенная система налогообложения: