Выбор режима налогообложения (стр. 3 )

Наименование налоговых деклараций (расчетов).	Срок представления налоговых деклараций (расчетов)	Срок уплаты
Налоговая декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.	Не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.	За год - не позднее 15 дней со срока установленного для представления налоговой деклараций.
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.	Ежемесячные авансовые платежи - не позднее 15 числа следующего месяца.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.	Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом).
Налоговая декларация по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования).	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка).
Налоговая декларация по транспортному налогу (для организаций, имеющих зарегистрированные транспортные средства).	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом).
Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с физических лиц форме 2 - НДФЛ.	Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.	-
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.	Не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.	-

Единый налог на вмененный доход:

Наименование налоговых деклараций (расчетов).	Срок представления налоговых деклараций (расчетов)	Срок уплаты
Налоговая декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.	Не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.	За год - не позднее 15 дней со срока установленного для представления налоговой деклараций.
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.	Ежемесячные авансовые платежи - не позднее 15 числа следующего месяца.
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.	Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом
Налоговая декларация по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования).	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка).
Налоговая декларация по транспортному налогу (для организаций, имеющих зарегистрированные транспортные средства).	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом).
Бухгалтерская отчетность.	За год - в течение 90 дней по истечении года, Ежеквартально в течение 30 дней по истечении квартала.	-
Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с физических лиц форме 2 - НДФЛ.	Не позднее 1 апреля года, следующего отчетным годом.	-
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.	Не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.	-

Сроки представления налоговых деклараций и расчетов,

сроки уплаты налогов и сборов для индивидуальных предпринимателей.

Общий режим налогообложения:

Наименование налоговых деклараций (расчетов).	Срок представления налоговых деклараций (расчетов)	Срок уплаты
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым периодом).	Равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3 - НДФЛ.	Не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 15 июля, года следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских хозяйств и адвокатов.	Не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 15 июля, года следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного(бессрочного пользования). Внимание! В части земель используемых для ведения предпринимательской деятельности.	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка).
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного(бессрочного пользования). Внимание! В части земель используемых для ведения предпринимательской деятельности.	Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка).
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.	Не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.	-

Упрощенная система налогообложения:

Наименование налоговых деклараций (расчетов).	Срок представления налоговых деклараций (расчетов)	Срок уплаты
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.	Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом).
Налоговая декларация по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования). Внимание! В части земель используемых для ведения предпринимательской деятельности.	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка).
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.	Не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.

Единый налог на вмененный доход:

Наименование налоговых деклараций (расчетов).	Срок представления налоговых деклараций (расчетов)	Срок уплаты
Налоговая декларация по единому налогу па вмененный доход для отдельных видов деятельности.	Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.	Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налоговая декларация по земельному налогу для организаций, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования). Внимание! В части земель используемых для ведения предпринимательской деятельности.	Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Согласно Решениям представительных органов муниципальных образований (по месту нахождения земельного участка).
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.	Не позднее 20 января года, следующего за отчетным годом.	-

О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента

Законом Вологодской области от 27 ноября 2009 года N 2139-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Вологодской области» устанавливается возможность применения индивидуальными предпринимателями с 1 января 2010 года упрощенной системы налогообложения на основе патента при осуществлении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.25.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

На 2010 год установлены следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, в зависимости от места ведения индивидуальным предпринимателем деятельности на территории Вологодской области:

N п/п	Наименование вида деятельности	Размер потенциально возможного к получению годового дохода (рублей)
на территории городов Вологды и Череповца (рублей)	на территории муниципаль-ных районов области (рублей)
1	2	3	4
1.	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	225000	157500
2.	Ремонт, окраска и пошив обуви	225000	157500
3.	Изготовление валяной обуви	225000	157500
4.	Изготовление текстильной галантереи	225000	157500
5.	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	225000	157500
6.	Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд	225000	157500
7.	Изготовление оград, памятников, венков из металла	225000	157500
8.	Изготовление и ремонт мебели	225000	157500
9.	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	225000	225000
10.	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий	225000	157500
11.	Производство инвентаря для спортивного рыболовства	225000	157500
12.	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	225000	225000
13.	Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр	72000	50400
14.	Изготовление изделий народных художественных промыслов	72000	50400
15.	Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии	225000	225000
16.	Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней	225000	157500
17.	Выделка и крашение шкур животных	225000	157500
18.	Выделка и крашение меха	225000	225000
19.	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	225080	157500
20.	Расчес шерсти	225000	157500
21.	Стрижка домашних животных	225000	157500
22.	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	225000	157500
23.	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	225000	157500
24.	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	153000	107100
25.	Изготовление и ремонт деревянных лодок	153000	107100
26.	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	139000	97300
27.	Распиловка древесины	225000	225000
28.	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	225000	157500
29.	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов	225000	157500
30.	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	225000	157500
31.	Чистка обуви	72000	50400
32.	Деятельность в области фотографии	225000	157500
33.	Производство, монтаж, прокат и показ фильмов	225000	157500
34.	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	360000	360000
35.	Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка)	360000	360000
36.	Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов	225000	157500
37.	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	225000	157500
38.	Автотранспортные услуги	180000	180000
39.	Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу	225000	225000
40.	Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники	225000	225000
41.	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	195600	195600
42.	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	72000	50400
43.	Услуги по уборке жилых помещений	72000	50400
44.	Услуги по ведению домашнего хозяйства	72000	50400
45.	Ремонт и строительство жилья и других построек	225000	225000
46.	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	225000	225000
47.	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	225000	225000
48.	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	225000	157500
49.	Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла	225000	157500
50.	Услуги по остеклению балконов и лоджий	225000	225000
51.	Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов	225000	157500
52.	Услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству	72000	50400
53.	Тренерские услуги	124000	86800
54.	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	225000	225000
55.	Производство хлеба и кондитерских изделий	225000	157500
56.	Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках:
гаражей	18000	12600
жилых помещений общей площадью до 20 кв. м	36000	25200
жилых помещений общей площадью от 20 до 80 кв. м	72000	50400
жилых помещений общей площадью от 80 до 200 кв. м	108000	75600
жилых помещений общей площадью свыше 200 кв. м	225000	157500
57.	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, аэропортах, морских, речных портах	72000	50400
58.	Ветеринарные услуги	225000	157500
59.	Услуги платных туалетов	72000	50400
60.	Ритуальные услуги	225000	157500
61.	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	225000	157500
62.	Услуги общественного питания	135000	135000
63.	Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов)	225000	157500
64.	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	132000	92400
65.	Оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	132000	92400
66.	Выпас скота	92400	92400
67.	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	92400	92400
68.	Занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	225000	157500
69.	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	225000	157500

Налог на основе патента не требует ведения бухгалтерского учета. При этом предприниматель накапливает трудовой стаж и имеет право на трудовую пенсию (при условии перечисления соответствующих платежей в пенсионный фонд и фонд социального страхования). При использовании патентной системы налогообложения допускается привлечение индивидуальным предпринимателем работников по найму, но не более 5 человек.

Желающим воспользоваться новой системой налогообложения необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постоянной прописки за месяц до начала ее применения. Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев, а его стоимость рассчитывается в зависимости от срока выдачи.

Согласно п. п. 6 и 7 ст. 346.25.1 НК РФ формула расчета годовой стоимости патента имеет следующий вид:

СТП(год) = С x ПВД,

где С - ставка налога 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ);

ПВД - потенциально возможный к получению годовой доход, установленный законом субъекта РФ для вашего вида деятельности на соответствующий календарный год.