Бухгалтерский управленческий учет (стр. 3 )

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (у. д.е.)	Корреспондирующие счета	Учетные регистры
дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
1.	Начислена оплата труда работникам автомобильного транспорта	4500
2.	Начислен единый социальный налог в размере___% от сумм, указанных в операции 1 (сумму определить)
3.	Израсходовано топливо (по планово-учетным ценам) на работу грузового автотранспорта	1898
4.	Отнесены отклонения от планово-учетных цен по топливу, израсходованному в соответствии с операцией 3	171
5.	Начислена амортизация по грузовым автомобилям	1700
6.	Переданы со склада в автогараж рукавицы	68
7.	Образован резерв на ремонт автомобильного транспорта	1190
8.	Распределены услуги грузового автотранспорта исходя из объема выполненных работ на: озимую пшеницу: т/км стоимость (у. д.е.) картофель: т/км стоимость (у. д.е.)	6500 8200
1	2	3	4	5	6
	основное молочное стадо коров: т/км стоимость (у. д.е.) молодняк крупного рогатого скота: т/км стоимость (у. д.е.) общепроизводственные расходы: растениеводства: т/км стоимость (у. д.е.) животноводства: т/км стоимость (у. д.е.) доставку молока на приемные пункты: т/км стоимость (у. д.е.) Итого (сумму определить)	5200 2100 1400 1500 27600
9.	Отражена разница между плановой и фактической себестоимостью работ автотранспорта (сделайте расчет)

Задания:

1. Данные с начала года по счету 23 «Вспомогательные производства», субсчет 4 «Автомобильный транспорт» (условие 1) записать в лицевой счет (производственный отчет) (ф. ).

2. В условии 2 указать корреспондирующие счета и учетные регистры.

3. Отразить совершенные операции по счету 23, субсчет 4 в ф. .

4. Рассчитать фактическую себестоимость 1 т/км работ, выполненных грузовым автотранспортом. Разницу между фактической и плановой себестоимостью работ отнести на соответствующие счета потребителей работ (операция 9).

5. Заполнить ведомость по закрытию счетов бухгалтерского учета (ф. ) по счету 23, субсчет 4 и журнал-ордер (ф. ).

Практическое занятие 2. Учет расходов по организации производства и управлению

Условия:

1. Данные к счету 25 «Общепроизводственные расходы» (с начала года):

Дебет счета 25 – затраты (у. д.е.)

Статьи затрат	Субсчета
растениеводство (25-1)	животноводство (25-2)
1 2 3 4	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды: а) оплата труда б) отчисления на социальные нужды Содержание основных средств: а) амортизация основных средств Работы и услуги: а) автомобильного транспорта Прочие затраты	10084 3731 773 302 -	56923 21062 23037 3361 12338
	Итого по дебету	14890	116721

Кредит счета 25 – распределение расходов

Объекты учета	Дебет счета, субсчета	Кредит счета, субсчета, сумма (у. д.е.)
25-1	25-2
Растениеводство - всего в том числе: пшеница озимая картофель Животноводство - всего в том числе: основное молочное стадо коров молодняк крупного рогатого скота	20-1 20-1 20-1 20-2 20-2 20-2	14890 2518 12372 Х Х Х	Х Х Х 116721 98528 18193

2. Данные к счету 26 «Общехозяйственные расходы» (с начала года):

Дебет счета 26 – затраты (у. д.е.)

Статьи затрат	Сумма (у. д.е.)
1 2 3 4	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды: а) оплата труда б) отчисления на социальные нужды Содержание основных средств: а) амортизация основных средств Работы и услуги: а) автомобильного транспорта Прочие затраты	42019 15547 23347 26805 16788
	Итого по дебету	124506

Кредит счета 26 – распределение расходов

Объекты учета	Дебет счета, субсчета	Сумма (у. д.е.)
Растениеводство - всего в том числе: пшеница озимая картофель Животноводство - всего в том числе: основное молочное стадо коров молодняк крупного рогатого скота	20-1 20-1 20-1 20-2 20-2 20-2	18202 4174 14028 106304 81047 25257
Итого по кредиту		124506

3. Хозяйственные операции за учетный период:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (у. д.е.)	Корреспондирующие счета	Учетные регистры
дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
1.	Начислена оплата труда и отнесена на управление и обслуживание: цеха растениеводства цеха животноводства аппарата управления организации	1800 2500 2807
2.	Начислен единый социальный налог в размере___% от сумм, указанных в операции 1 (суммы определить)
1	2	3	4	5	6
3.	Начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения: растениеводства животноводства основным средствам общехозяйственного назначения	1100 790 715
4.	Образован резерв на ремонт, расходы отнесены на общепроизводственные расходы: растениеводства животноводства общехозяйственные расходы	770 553 500
5.	Списаны услуги грузового автотранспорта на общепроизводственные расходы: растениеводства животноводства (суммы см. в операциях 8 и 9 условия 2 практического занятия 1)
6.	Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы (сделайте расчет)*

* Примечание: в качестве базы распределения расходов воспользуйтесь данными с начала года по счетам 20 субсчет 1 (условие 1 практического занятия 3) и 20 субсчет 2 (условие 1 практического занятия 4) и хозяйственными операциями по этим счетам за месяц (условия 2 практических занятий 3 и 4).