С 1 января началась декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц за 2012 год.
На основные вопросы, поступающие от налогоплательщиков, мы попросили ответить начальника отдела работы с налогоплательщиками МИ ФНС России №13 по Воронежской области Киселеву Валентину Николаевну.
Инспекции, в которые раньше представлялась декларация – МИ ФНС России №7 по Воронежской области и России по Железнодорожному р-ну г. Воронеж, ликвидированы. Какую инспекцию надо указывать в декларации?
Ответ:
С 01.01.2013 Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Воронежа (код 3661) и Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Воронежской области (код 3616) реорганизованы путем слияния, образовав Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 13 по Воронежской области (код 3661). Адрес: а.
При заполнении формы налоговой декларации в поле «Представляется в налоговый орган (код)» следует указывать 3661.
В тех случаях, когда граждане обращаются за вычетами, в какой срок они могут подать декларацию?
Ответ:
Физические лица, у которых нет обязанности по представлению декларации по каким либо основаниям, вправе представить такую декларацию для получения вычетов в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода, в котором они произвели расходы по оплате лечения, обучения либо приобретению жилья. В этом случае срок представления декларации ограничивается трехлетним периодом.
Гражданин постоянно зарегистрирован в одном городе, а временно зарегистрирован и живет в другом. Где он должен подавать декларацию о доходах?
Ответ:
В соответствии с действующим законодательством налоговая декларация представляется налогоплательщиками – физическими лицами в налоговый орган по месту жительства. Местом жительства физического лица считается место его постоянного жительства. Поэтому, независимо от того, что гражданин временно проживает в другом городе, декларация представляется им по месту постоянной регистрации. Если налогоплательщик не имеет возможности представить декларацию в инспекцию лично, он может это сделать через доверенное лицо или направить декларацию по почте.
Что такое Имущественный налоговый вычет при продаже имущества?
Ответ:
Доход, полученный при продаже имущества, может быть уменьшен на сумму так называемого имущественного вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. Декларировать их также не нужно.
К недвижимому имуществу, при продаже которого можно получить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе. Иное имущество составляют автомобили, нежилые помещения, гаражи и другое имущество.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:
- для жилой недвижимости и земельных участков 1 руб.;
- для иного имущества руб.
Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Отметим, что вычет можно только заменить, то есть одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта нельзя. Поэтому при заявлении вычета налогоплательщику следует оценить, что для него более выгодно.
При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Данный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по окончании налогового периода. К декларации следует приложить следующие документы:
1. документы, подтверждающие факт продажи имущества – например, договор купли-продажи имущества, где указана сумма сделки;
2. документы, подтверждающие полученные доходы от реализации имущества;
3. документы, подтверждающие понесенные расходы, связанные с приобретением реализуемого имущества.
Надо ли платить налог с доходов от сдачи в аренду имущества
Ответ:
В соответствии со статьями 207, 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщиками налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в Российской Федерации, а также от источников за ее пределами.
Перечень доходов, полученных от источников в Российской Федерации и подлежащих налогообложению, определен в статье 208 НК РФ. К таким доходам относятся, в том числе доходы физических лиц, полученные ими от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.
НДФЛ с доходов, получаемых физическим лицом от сдачи принадлежащего ему имущества в аренду, исчисляется и уплачивается:
- налоговым агентом - арендатором, если договор заключен с российской организацией, индивидуальным предпринимателем (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- налогоплательщиком самостоятельно, если договор аренды заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Физическое лицо, получавшее в течение налогового периода (календарного года) доход, из которого НДФЛ не был удержан налоговым агентом, обязано в соответствии с п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля следующего года и уплатить исчисленную на основании этой декларации сумму налога не позднее 15 июля этого же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).
