1. Исполнение доходной части федерального бюджета
на территории Московской области в 2008 году
1.1. Анализ поступлений в бюджетную систему
Российской Федерации на территории Московской области
за 2008 год
В 2008 году исполнение доходной части бюджетов Российской Федерации на территории Московской области осуществлялось в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001г. «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», Бюджетным Кодексом РФ от 01.01.2001г. , Законом Московской области «О бюджете Московской области на 2008 год» от 01.01.2001г. № 186/2007-ОЗ.
За 2008 год со счета 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации», открытого Управлению Федерального казначейства по Московской области, в бюджеты разных уровней на территории Московской области перечислено млн. руб. Поступления в бюджетную систему Российской Федерации за 2008 год превысили объем поступлений 2007 года на 29,7 % (412 436 млн. руб.).
Структура распределения доходов по уровням бюджетной системы
Российской Федерации на территории Московской области за 2008 год
млн. руб.
Федеральный бюджет | Областной бюджет | Местные бюджеты | Бюджеты внебюджет-ных фондов | УФК по Смоленской области (уполномо-ченный орган ФК) | |
Перечислено со счета 40101 в 2008г. | 87 537 | 88 724 | 11 257 | ||
Удельный вес от общего объема перечислений | 26,5% | 36,3% | 17,4% | 17,6% | 2,2% |
В 2008 году возвращено излишне уплаченных средств плательщикам налогов, сборов и иных платежей на сумму 30 924 млн. руб., что составило 5,7% от общего объема поступлений на счет 40101.
Всего в отчетном периоде было перечислено со счета Управления 40101:
§ в федеральный бюджет млн. руб., что превысило показатели прошлого года на 9,3% (122 098 млн. руб.),
§ в областной бюджет млн. руб., что превысило показатели прошлого года на 31,7% (млн. руб.),
§ в местные бюджетымлн. руб., что превысило показатели прошлого года на 22,6% млн. руб.),
§ во внебюджетные фондымлн. руб., что превысило показатели прошлого года на 26,7% млн. руб.),
§ в Управление Федерального казначейства по Смоленской областимлн. руб., что превысило показатели прошлого года на 14,3% (9 843 млн. руб.).
Сравнительный анализ распределения доходов
по уровням бюджетной системы Российской Федерации на территории Московской области за годы
млн. руб.
Уровни | Перечислено | Перечислено | Превышение доходов в данном периоде | % роста доходов |
Федеральный бюджет | 11 358 | 109,3% | ||
Областной бюджет | 44 073 | 131,7% | ||
Местные бюджеты | 71 409 | 87 537 | 16 128 | 122,6% |
Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 70 043 | 88 724 | 18 681 | 126,7% |
УФК по Смоленской области (уполномоченный орган) | 9 843 | 11 257 | 1 414 | 114,3% |
Итого |
|
| 91 654 | 144,5% |
1.1.1. Анализ поступлений в федеральный бюджет
В 2008 году в федеральный бюджет поступило 133 455 млн. руб., что превысило сумму поступлений за 2007 год на 9,3% (122 098 млн. руб.).
§ налоговые доходы составили млн. руб. или 95,1% от общего объема поступлений, что превысило сумму поступлений за 2007 год в 1,08 раза (117 061млн. руб.),
§ неналоговые доходы составили 6 316 млн. руб. или 4,7% от общего объема поступлений, что превысило сумму поступлений за 2007 год в 1,3 раза (4 927 млн. руб.).
§ сумма невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет составила 220 млн. руб. или 0,16% от общего объема поступлений, что превысило показатель невыясненных поступлений за 2007 год в 2 раза (109 млн. руб.).
Причиной зачисления денежных средств на «Невыясненные поступления» является оформление плательщиками платежных документов в нарушение требований, установленных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001г. № 000н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», что так же может являться следствием недостаточно эффективной работы администраторов поступлений в бюджеты по доведению до плательщиков порядка заполнения полей платежных поручений.
Структура доходов федерального бюджета за 2008 год
Основную долю поступлений в федеральный бюджет в 2008 году составили доходы:
§ налог на добавленную стоимость (далее НДС) - В 2008 году доля НДС составила 54,2% от общего объема поступлений в федеральный бюджет, в 2007 году– 52%.
В федеральный бюджет в 2008 году поступило доходов от уплаты НДСмлн. руб., что составляет 98,2% к уровню 2007 года (73 713 млн. руб.), из нихмлн. руб. составили поступления по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации и 3 050 млн. руб. - на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
§ единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет – в 2008 году поступиломлн. руб., что на 30% выше уровня показателей 2007 года (22 584 млн. руб.), и составило 22% от общего объема поступлений в федеральный бюджет,
§ налог на прибыль – сумма поступлений в 2008 году составиламлн. руб. или 16,7% от общего объема поступлений в федеральный бюджет, что на 27% больше суммы поступлений за 2007 год (17 585 млн. руб.),
§ акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации -
в 2008 году поступило 116 млн. руб., что составило 0,1% от общего объема поступлений в федеральный бюджет за 2008 год или 33% к уровню 2007 года (350 млн. руб.).
Сравнительный анализ поступлений в федеральный бюджет
за годы
млн. руб.
Вид дохода | Перечислено за 2007 год | Перечислено за 2008 год | Превышение доходов в 2008 году | % роста доходов в 2008 году |
Налог на добавленную стоимость | 73 713 | 72 392 | 98,2% | |
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет | 22 584 | 29 352 | 6 768 | 129,9% |
Налог на прибыль | 17 585 | 22 382 | 4 797 | 127,3% |
Акцизы | 350 | 116 | - 234 | 33,1% |
Прочие налоговые доходы | 2 830 | 2 677 | - 153 | 94,6% |
Неналоговые доходы | 4 927 | 6 316 | 1 389 | 128,2% |
Невыясненные поступления, зачисляемые в ФБ | 109 | 220 | 111 | 201,8% |
Итого |
|
| 11 357 | 109,3% |
Анализ соблюдения нормативов отчислений в федеральный бюджет регулирующих налогов и сборов на территории Московской области за 2008 год показал, что законодательно установленные нормативы соблюдены.
Анализ соблюдения нормативов отчислений
в федеральный бюджет регулирующих доходов
на территории Московской области за 2008 год
тыс. руб.
Вид дохода | Поступило | Поступило в консолидированный бюджет субъекта РФ (по данным отчета УМНС РФ по субъекту) | Консолиди- рованный бюджет РФ на территории субъекта РФ (гр.2+гр.3) | Норматив отчислений в федеральный бюджет, % | |
по законо-дательству | фактически (гр.2/гр.4х100) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции | - 23 | - 92 | -115 | 20 | 20 |
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории РФ | 19 493 | 19 493 | 39 986 | 50 | 50 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую | 64 197 | 64 197 | 50 | 50 | |
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ | 2 675 | 4 012 | 6 687 | 40 | 40 |
Акцизы на моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей производимое на территории РФ | 6 419 | 9 628 | 16 047 | 40 | 40 |
Налог на добычу прочих полезных ископаемых | 21 802 | 32 703 | 54 505 | 40 | 40 |
Платежи за добычу подземных вод | 776 | 1 163 | 1 939 | 40 | 40 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 1 | 20 | 20 | ||
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях | 4 158 | 4 158 | 8316 | 50 | 50 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотрен. статьями 116,, п.1 и 2 ст.120, ст.125, 126,128, 129, 132, 133, 134, 135 Налогового Кодекса РФ | 8 234 | 8 234 | 16 468 | 50 | 50 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение Федерального закона «О пожарной безопасности» | 28 651 | 28 651 | 57 302 | 50 | 50 |
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации | 335 | 502 | 837 | 40 | 40 |
1.1.2. Анализ поступлений в областной бюджет
Сумма доходов областного бюджета на территории Московской области за 2008 год составила млн. руб. Поступления за отчетный период в бюджет Московской области превысили показагода на 31,7% (139 043 млн. руб.).
Структура доходов областного бюджета за 2008 год
§ налоговые доходы составили млн. руб. или 95,1% от общего объема перечислений в областной бюджет, что превысило показатели по поступлениям за 2007 год на 31,8% (млн. руб.),
§ неналоговые доходы составили 8 840 млн. руб. или 4,8% от общего объема поступлений, что превысило аналогичные показагода в 1,3 раза (6 829 млн. руб.),
§ невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации, составили 68 млн. руб. или 0,1% от общего объема поступлений или 87% от объема поступлений за 2007 год (78 млн. руб.).
Основными источниками формирования доходной части областного бюджета на территории Московской области являются:
§ налог на прибыль организаций – сумма поступлений в 2008 году составила 77 486,5 млн. руб. или 42,3% от общего объема поступлений в областной бюджет, что на 35% больше, чем в 2007 году млн. руб.),
§ налог на доходы физических лиц - в 2008 году сумма поступлений составиламлн. руб. или 31,2% от общего объема поступлений в областной бюджет, что на 34 % больше, чем в 2007 году млн. руб.).
Сравнительный анализ поступлений в областной бюджет
за годы
млн. руб.
Вид дохода | Перечислено | Перечислено | Превышение доходов | % роста доходов в 2008 году |
Налог на прибыль организаций | 57 387 | 77 486 | 20 099 | 135,02% |
Налог на доходы физических лиц | 42 746 | 57 259 | 14 513 | 133,95% |
Прочие налоговые доходы | 32 003 | 39 463 | 7 460 | 123,3% |
Неналоговые доходы | 6 829 | 8 840 | 2 011 | 129,4% |
Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ | 78 | 68 | -10 | 87,2% |
Итого |
|
| 44 073 | 131,7% |
1.1.3. Анализ поступлений в местные бюджеты
Доходы местных бюджетов на территории Московской области за 2008 год составилимлн. руб., в том числе:
§ налоговые доходы составилимлн. руб. или 64,5%
от общего объема перечислений в местные бюджеты, что превысило показатели по поступлениям за 2007 год в 1,34 раза (43 297 млн. руб.),
§ неналоговые доходы составили 31 018 млн. руб. или 35,4% от общего объема перечислений в местные бюджеты, что превысило показатели по поступлениям за 2007 год на 10% (28 185 млн. руб.),
§ невыясненные поступления, зачисляемые в местные бюджеты, составили 42 млн. руб. Невыясненные поступления за 2007 год составили минус 73 млн. руб.
Сравнительный анализ поступлений в местные бюджеты
за годы
млн. руб.
Вид дохода | Перечислено | Перечислено | Превышение доходов | % роста доходов в 2008 году |
Налог на доходы физических лиц | 29 610 | 40 006 | 10 396 | 135,1% |
Налог на имущество физических лиц | 495 | 551 | 56 | 113,1% |
Земельный налог, зачисляемый в местные бюджеты | 7 601 | 9 086 | 1 485 | 119,5% |
Прочие налоговые доходы | 5 591 | 3 179 | -2 412 | 56,8% |
Неналоговые доходы | 28 185 | 31 018 | 2 833 | 110,1% |
Невыясненные поступления, | -73 | 42 | 115 | |
Итого | 71 409 | 87 537 | 16 128 | 122,6% |
Сумма доходов местных бюджетов в 2008 году увеличилась намлн. руб. по сравнению с 2007 годом.
Основными источниками формирования доходной части местных бюджетов на территории Московской области являются:
§ налог на доходы физических лиц – сумма поступлений за 2008 год составила 40 006 млн. руб., за 2007 год –млн. руб. Удельный вес налога на доходы физических лиц в 2008 году составил 45,7% от общего объема перечислений в местные бюджеты,
§ земельный налог, зачисляемый в местные бюджеты - сумма поступлений за 2008 год составила 9 086 млн. руб., за 2007 год – 7 601 млн. руб. Удельный вес земельного налога, зачисляемого в местные бюджеты, в 2008 году составил 10,4% от общего объема перечислений в местные бюджеты.
1.1.4. Анализ работы по взаимодействию Управления
Федерального казначейства по Московской области
с администраторами поступлений в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации
В соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом н (в редакции приказа н) Управление Федерального казначейства по Московской области проводит организационную и разъяснительную работу с администраторами доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее – администраторы).
По состоянию на 1 января 2009 года в Управлении зарегистрировано 990 администраторов доходов, в том числе:
§ 715 администраторов доходов федерального бюджета (федеральные органы государственной власти),
§ 22 администратора доходов бюджета субъекта Российской Федерации (органы государственной власти Московской области),
§ 253 администратора доходов местных бюджетов (органы власти муниципальных образований).
По состоянию на 1 января 2009 года заключено 782 соглашения по информационному взаимодействию с администраторами доходов, в том числе:
§ 534 соглашения с администраторами доходов федерального бюджета;
§ 22 соглашения с администраторами доходов бюджета Московской области;
§ 226 соглашений с администраторами доходов местных бюджетов.
По состоянию на 1 января 2009 года администраторам установлено 169 автоматизированных рабочих мест ППО «СЭД» для обмена информацией с Управлением Федерального казначейства по Московской области в электронном виде.
Установлено ППО «СЭД» | Администраторы федерального уровня | Администраторы областного уровня | Администраторы местного уровня |
169 | 73 | 11 | 85 |
