Данная справка подготовлена по поручению руководителя аппарата и по заданию председателя комиссии по бюджету и экономической политике (вх. ЕГД от 01.01.2001 № к иао). Справка содержит анализ динамики исполнения доходов и расходов в целом бюджета города за I полугодие последних 12 лет; анализ основных показателей социально-экономического развития города Екатеринбурга за I полугодие 2009 года в сравнении с соответствующим периодом годов; анализ исполнения составляющих доходов и расходов бюджета за I полугодие 2009 года.
Исполнение бюджета города за I полугодие
по доходам и расходам в целом
За I полугодие 2009 года в бюджет города поступило 10 849 171 тыс. руб., что составляет 46,3 % от утвержденного годового показателя; израсходовано 13 171 234 тыс. руб., или 47,8 % от утвержденных годовых назначений. Динамика исполнения бюджета города за последние 9 лет приведена на рис. 1.
Исполнение бюджета города по доходам и по расходам в целом отличается достаточной стабильностью. Не является исключением и исполнение бюджета за I полугодие кризисного 2009 года, так же, как и кризисного 1998 года. Процент исполнения бюджета города за I полугодие 2009 года по доходам несколько ниже среднего, которое составляет 48,0 %, но выше, чем в 1999, 2000, 2007 и 2008 годах; по расходам – не только выше среднего, которое составляет 43,1 %, но и выше, чем в предыдущие годы (за исключением 2001 года).
Отметим, что и за I квартал 2009 года процент исполнения бюджета по расходам в целом был выше, чем за последние 12 лет. При этом процент исполнения доходов был на уровне кризисных 1998, 1999 годов, что явилось одним из оснований для корректировки бюджета в июне 2009 года1 в сторону уменьшения собственных доходов и соответствующих расходов. Это было первым за последние 10 лет секвестром бюджета города.
При июньской корректировке бюджета, которая отразилась на показателях исполнения бюджета за I полугодие, доходы были уменьшены на 1 714 882 тыс. руб., или на 6,8 % от утвержденного показателя; расходы увеличились на тыс. руб., или на 3,0 % от утвержденного показателя; дефицит увеличился с 1 583 239 тыс. руб. до 4 102 663 тыс. руб., или в 2,6. По результатам исполнения бюджета за первое полугодие дефицит уменьшился на 1 780 600 тыс. руб. и стал составлять 2 322 063 тыс. руб.
Секвестр бюджета явился следствием ухудшения социально-экономического положения города Екатеринбурга, вызванного общим экономическим кризисом.
Социально-экономическая ситуация в городе Екатеринбурге
в I полугодии 2009 года
Основные показатели социально-экономического положения города Екатеринбурга в I полугодии 2009 года в сравнении с соответствующим периодом годов приведены в табл. 1. Показатели роста/падения, за исключением отмеченных, приведены в таблице в сопоставимых ценах.
Как видно из табл. 1, по всем показателям, приведенным таблице, в I полугодии 2009 года наблюдается ухудшение ситуации. Рост производства по виду экономической деятельности "производство и распределение электроэнергии, газа и воды", показываемый индексом производства по этому виду деятельности (104,8 %), связан не с реальным ростом, а с изменением учета: часть организаций, относящаяся ранее к предоставлению жилищно-коммунальных услуг, в 2009 году отнесена к виду деятельности "производство и распределение электроэнергии, газа и воды" (2008 год – 303 организации, 2009 год – 319 организаций). Показатель роста платных услуг населению с 2009 года (115,9 %) приводится не в сопоставимых, а в действующих ценах. Если учесть индекс цен на платные услуги, этот показатель составит 96,2 %, то есть, также будет свидетельствовать о падении. Рост среднемесячной начисленной заработной платы (103,5 %) наблюдается также только в действующих ценах. Если учесть индекс потребительских цен, этот показатель составит 91,2 %.
Таблица 1
Основные показатели социально-экономического положения города Екатеринбурга в I полугодии годов2
Наименование показателя | Январь-июнь 2006 | Январь-июнь 2006 в % к январю-июню 2005 | Январь-июнь 2007 | Январь-июнь 2007 в % к январю-июню 2006 | Январь-июнь 2008 | Январь-июнь 2008 в % к январю-июню 2007 | Январь-июнь 2009 | Январь-июнь 2009 в % к январю-июню 2008 |
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг (по крупным и средним организациям), млн. руб.: | 48 765,4 | 66 075,3 | 70 921,1 | 73 720,1 | ||||
· добыча полезных ископаемых | 176,1 | 89,0%1) | 243,9 | 159,6%1) | 294,4 | 130,3%1) | 238,8 | 83,9%1) |
· обрабатывающие производства | 42 507,0 | 116,9%1) | 57 448,5 | 133,3%1) | 60 632,7 | 105,2%1) | 51 233,8 | 84,3%1) |
· производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 6 082,3 | 124,7%1) | 8 382,9 | 137,3%1) | 9 994,0 | 118,2%1) | 22 247,5 | в 1,9 раз1) |
Индекс промышленного производства, % | 108,8% | 106,7% | 95,2% | 92,7% | ||||
· добыча полезных ископаемых | 90,3% | 132,3% | 98,3% | 75,2% | ||||
· обрабатывающие производства | 109,0% | 109,5% | 96,2% | 75,4% | ||||
· производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 108,2% | 95,8% | 91,8% | 104,8% | ||||
Инвестиции в основной капитал по крупным и средним организациям за счет всех источников финансирования, млн. руб. | 11 851,3 | 125,7% | 16 039,6 | 102,9% | 25 319,1 | 120,5% | 18 902,3 | 78,8% |
Объем работ, выполненных собственными силами по виду деятельности "строительство" (по крупным и средним организациям), млн. руб. | 8 179,3 | 103,9% | 13 317,4 | 95,0% | 16 586,5 | 91,0% | 11 016,7 | 61,7% |
в том числе организациями, относящимися к виду деятельности "строительство" | 6 189,5 | 103,9% | 12 219,8 | 111,9% | 15 512,7 | 89,7% | 10 143,8 | 59,8% |
Оборот розничной торговли, млн. руб | 86 210,3 | 117,3% | ,9 | 123,2% | ,6 | 123,6% | ,9 | 102,5% |
Оборот общественного питания, млн. руб. | 3 744,4 | 110,5% | 4 495,8 | 126,5% | 7 072,2 | 126,6% | 7 694,2 | 97,4% |
Объем платных услуг населению, млн. руб. | 25 739,6 | 115,1% | 29 986,9 | 116,3% | 37 949,3 | 108,4% | 42 781,2 | 115,9%1) |
Общая численность безработных (на конец периода), человек | 5 615,0 | 89,9% | 4 266,0 | 76,0% | 4 009,0 | 94,0% | 15 914,0 | 397,0% |
в т. ч.: назначено пособие по безработице, человек | 5 070,0 | 91,1% | 3 741,0 | 73,8% | 3 415,0 | 91,3% | 14 442,0 | 422,9% |
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника, руб. | 12 746,0 | 127,5% | 16 470,0 | 129,7% | 21 319,0 | 128,9% | 22 206,0 | 103,5%1) |
Сводный индекс потребительских цен на товары и услуги, % | 111,8% | 107,4% | 115,6% | 113,5% | ||||
Введено в эксплуатацию жилых домов за счет всех источников финансирования, тыс. кв. м общей площади | 140,6 | 123,7% | 170,5 | 121,3% | 224,1 | 131,4% | 176,5 | 78,8% |
1) в действующих ценах
Единственный показатель, по которому пока еще наблюдается рост – это оборот розничной торговли. Однако в 2009 году он существенно меньше (102,5 %), чем в прошлые годы (2008 – 123,6 %; 2007 – 123,2 %; 2006 – 117,3 %). Ниже он, чем и в I квартале 2009 года (108,1 %). Кроме того, если сравнивать ситуацию с I кварталом 2009 года, необходимо отметить, что ухудшились такие показатели, как
– индекс промышленного производства (I квартал – 93,4 %; полугодие – 92,7 %);
– рост инвестиций в основной капитал (I квартал – 80,4 %; полугодие – 78,8 %);
– рост оборота общественного питания (I квартал – 108,0 %; полугодие – 97,4 %);
– рост объема платных услуг населению (I квартал – 103,5 %; полугодие – 96,2 %);
– общая численность безработных (I квартал – 13 819 чел.; полугодие – 15 914 чел.);
– рост средней заработной платы с учетом инфляции (I квартал – 92,2 %; полугодие – 91,2 %).
– рост количества жилых домов, введенных в эксплуатацию (I квартал – 100,6 %; полугодие – 78,8 %).
В сравнении с I кварталом 2009 года некоторое улучшение наблюдается лишь по объему строительных работ: рост объема строительных работ составлял в I квартале 58,8 %, в первом полугодии – 61,7 %.
Экономическая ситуация в городе и в стране в полной мере отразилась на показателях исполнения бюджета.
Исполнение бюджета города по доходам
При июньской корректировке бюджета города по результатам исполнения бюджета за I квартал доходы бюджета были уменьшены на 1 714 882 тыс. руб., что составляет 6,8 % от первоначально утвержденного показателя. При этом безвозмездные поступления из федерального и областного бюджета были увеличены на 1 776 008 тыс. руб., или на 34,1 % от первоначально утвержденного показателя; собственные доходы – уменьшены на 3 490 890 тыс. руб., или 17,5 % от утвержденного показателя
Динамика исполнения собственных доходов и безвозмездных поступлений за I полугодие годов представлена на рис. 2.
В I полугодии 2009 года доходы бюджета города составили 10 849 171 тыс. руб., или 46,3 % от утвержденного показателя. Собственные доходы (70,2 % в структуре доходов утвержденного бюджета), включающие налоговые и неналоговые доходы и прочие безвозмездные поступления (код бюджетной классификации 901 2 07 04000 04 0000 180), представляющие собой добровольные перечисления, исполнены в сумме 6 813 002 тыс. руб., или на 41,4 % к утвержденным; безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов (29,8 % в структуре доходов утвержденного бюджета) – в сумме 4 036 169 тыс. руб., или на 57,8 % к утвержденным.
Как видно из рис. 2, несмотря на значительное уменьшение при корректировке первоначально прогнозируемых собственных доходов, процент исполнения собственных доходов за I полугодие последних 5 лет самый низкий. При этом процент исполнения безвозмездных поступлений из федерального и областного бюджетов – самый высокий (за исключением 2006 года); он значительно выше, чем в благополучные 2005 и 2007 годы.
Динамика исполнения налоговых, неналоговых и прочих безвозмездных поступлений, образующих собственные доходы, приведена на рис. 3.
Процент исполнения как налоговых (68,8 % в структуре утвержденных собственных доходов бюджета), так и неналоговых (30,9 % в структуре утвержденных собственных доходов бюджета) доходов в I полугодии 2009 года в сравнении с прошлыми годами самый низкий. Это при том, что при июньской корректировке бюджета налоговые доходы были уменьшены на 3 119 528 тыс. руб., или на 21,6 % по отношению к первоначально утвержденным, а неналоговые доходы были уменьшены на 348 209 тыс. руб., или на 6,4 % по отношению к первоначально утвержденным.
Процент исполнения прочих безвозмездных поступлений (0,4 % в структуре собственных доходов утвержденного бюджета) ниже, чем в годах, но выше, чем в 2008 году. При корректировке бюджета этот источник доходов не уменьшался, но он был спрогнозирован в гораздо меньшем объеме, чем в 2008 году. В 2008 году утвержденные прочие безвозмездные поступления составляли 170 000 тыс. руб., в 2009 – 62 000 тыс. руб.
Динамика исполнения бюджета за I полугодие годов по основным составляющим налоговых доходов:
- налогу на доходы физических лиц (70,6 % в структуре налоговых доходов утвержденного бюджета);
- единому налогу на вмененный доход (10,1 % в структуре налоговых доходов утвержденного бюджета);
- земельному налогу (16,1 % в структуре налоговых доходов утвержденного бюджета)
приведена на рис. 4.
Основной бюджетообразующий налог – налог на доходы физических лиц – имеет самый низкий за последние годы процент исполнения, хотя при июньской корректировке бюджета прогнозируемые годовые поступления по этому налогу были уменьшены на 3 030 053 тыс. руб., или на 27,5 % по отношению к первоначально утвержденным. Это в значительной мере является следствием экономической ситуации в промышленном производстве, где улучшения пока не наблюдается.
По земельному налогу процент исполнения на уровне, даже несколько выше среднего, которое составляет 47,1 %. Прогнозируемые поступления по этому налогу также были снижены при корректировке, но меньше, чем по налогу на доходы физических лиц, – на 196 024 тыс. руб., или на 9,7 % по отношению к первоначально утвержденным.
Достаточно благополучная ситуация с поступлениями от единого налога на вмененный доход. Процент исполнения несколько ниже среднего, которое составляет 48,0 %, но при корректировке бюджета на 2009 год прогнозируемые поступления по этому налогу были не только не снижены, но увеличены на 123 999 тыс. руб., или на 12,2 %. Это коррелированно с продолжающимся ростом оборота розничной торговли.
Динамика исполнения бюджета по остальным налоговым доходам приведена на рис. 5.
Не хуже, чем в прошлые годы процент исполнения по государственной пошлине (1,5 % в структуре налоговых доходов утвержденного бюджета) – процент исполнения выше среднего, которое составляет 54,4 %. При корректировке прогнозируемые поступления были снижены на 33 647 тыс. руб., или на 16,2 %. Несколько ниже среднего, составляющего 18,2 %, но выше, чем в 2007 и 2008 годах процент исполнения по налогу на имущество физических лиц (1,5 % в структуре утвержденных налоговых доходов); при корректировке бюджета объем поступлений по этому налогу не был изменен. Очень низкий процент исполнения имеет единый сельскохозяйственный налог (0,04 % в структуре налоговых доходов), хотя при корректировке бюджета поступления от него были уменьшены на 2 460 тыс. руб., или на 38,1 %.
Ситуация по исполнению неналоговых доходов, как уже отмечалось, в целом также несколько хуже, чем в прошлые годы. Наиболее значимой составляющей неналоговых доходов являются доходы от использования имущества – 71,7 % в структуре утвержденных на год неналоговых доходов.
На рис. 6 приведена динамика исполнения доходов от имущества в целом и наиболее весомых составляющих в этой подгруппе доходов – доходов от аренды земли и доходов от аренды имущества. Доходы от аренды земли составляют 48,4 % от утвержденных на год доходов от имущества и включают доходы, получаемые в виде арендной платы и средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена (код БК 010 1 11 05010 04 0000 120), и земельных участков, находящихся в собственности городских округов (код БК 901 1 11 05024 04 0000 120). Доходы от аренды имущества составляют 49,0 % в структуре утвержденных доходов от использования имущества и включают доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (код БК 000 1 11 05034 04 0000 120), и прочие поступления от использования имущества (код БК 000 1 11 09044 04 0000 120).
При корректировке бюджета доходы от использования имущества были уменьшены на 245 432 тыс. руб., или на 6,3 % по отношению к первоначально утвержденным. Доходы от аренды земли были оставлены без изменения, а доходы от аренды имущества уменьшены на 248 752 тыс. руб., или на 12,2 % по отношению к первоначально утвержденным. При этом доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений были увеличены на 38 105 тыс. руб., или на 20,2 % от первоначально утвержденных, а прочие поступления от использования имущества уменьшены на 286 857 тыс. руб., или на 15,5 % от первоначально утвержденных.
Как видно из рис. 6, доходы от использования имущества в целом имеют самый низкий за последние годы процент исполнения. Это связано, главным образом, с низким процентом исполнения доходов от аренды земли, объяснение которому дается в Экспертном заключении Счетной палаты3. Снижение поступлений объясняется тем, что постановления Правительства Свердловской области о методике расчета арендной платы на 2009 год были приняты лишь в конце июня 2009 года. Предполагается, что основная часть арендной платы поступит после 15.09.2009.
Процент исполнения доходов от аренды имущества самый высокий за последний годы. Однако, исполнение по статьям различно: доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (код БК 000 1 11 05034 04 0000 120) исполнены в объеме 227 105 тыс. руб., или на 97,4 % от утвержденного годового показателя; прочие поступления от использования имущества (код БК 000 1 11 09044 04 0000 120) – в объеме 673 139 тыс. руб., или на 43,1 % от утвержденного годового показателя.
К остальным неналоговым доходам, прогнозируемым при формировании бюджета, относятся:
платежи при пользовании природными ресурсами (0,8 % в структуре неналоговых доходов утвержденного бюджета);
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (6,5 % в структуре неналоговых доходов утвержденного бюджета);
доходы от продажи материальных и нематериальных активов (11,5 % в структуре неналоговых доходов утвержденного бюджета);
штрафы, санкции, возмещение ущерба (9,4 % в структуре неналоговых доходов утвержденного бюджета).
Динамика исполнения бюджета по этим доходам приведена на рис. 7. Как видно из рис. 7, на уровне и даже несколько выше среднего, которое составляет 44,1 %, лишь процент исполнения по доходам от оказания платных услуг. По остальным неналоговым доходам процент исполнения ниже, чем в прошлые годы. Особенно это касается доходов от продажи материальных и нематериальных активов – второго по объему поступлений в бюджет города источника неналоговых доходов. Согласно пояснениям Счетной палаты причиной низкого процента исполнения по этому источнику доходов является несостоявшиеся аукцион по продаже объектов муниципальной собственности и дальнейшая продажа имущества в связи с отсутствием заявителей.
Гораздо более низкий, чем в прошлые годы процент исполнения по штрафам, санкциям, возмещению ущерба, что требует пояснения.
Исполнение бюджета города по расходам
При корректировке бюджета города на 2009 год расходы бюджета в целом были увеличены на 804 542 тыс. руб., или на 3,0 % по отношению к утвержденным. Увеличение общего показателя по расходам произошло за счет увеличения расходов, финансируемых за счет поступлений из федерального и областного бюджетов в 2009 году и неиспользованных средств, поступивших из вышестоящих бюджетов в 2008 году. Эти расходы были увеличены на 4 151 008 тыс. руб., или на 79,7 % по отношению к первоначально запланированным. Расходы, финансируемые за счет собственных доходов, были уменьшены на 3 346 466 тыс. руб., или на 15,5 % по отношению к первоначально запланированным.
Исполнение бюджета в I полугодии 2009 года по расходам в целом составило 13 1781 234 тыс. руб., или 47,8 %, что, как уже отмечалось, является самым высоким показателем за последние 12 лет (за исключением 2001 года). Исполнение по разделам расходов бюджетной классификации приведено на рис. 8 – по разделам расходов городского хозяйства и управления; на рис. 9 – по разделам расходов социальной сферы.
Как видно из рис. 8, по всем разделам расходов городского хозяйства, за исключением раздела 0400 Национальная экономика, процент исполнения бюджета в I полугодии 2009 года выше, чем во все предыдущие годы. Это касается и раздела 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность, который финансируется за счет собственных доходов бюджета и процент исполнения которого в первом полугодии прошлых лет не достигал даже 25 %. Исполнение бюджета по разделу Национальная экономика, напротив, существенно ниже, чем в году.
Процент исполнения по социальной сфере в целом (рис. 9) – на уровне среднего за годы, которое составляет 46,0 %. Однако, по разделам расходов исполнение различно: по разделам 0700 Образование и 0800 Культура, кинематография и средства массовой информации процент исполнения выше среднего, которое составляет для раздела Образование 48,0 %, для раздела Культура, кинематография и средства массовой информации 42,0 %. По разделам Здравоохранение, физическая культура и спорт и Социальная политика исполнение ниже среднего, которое составляет соответственно 42,0 % и 52,0 %.
Финансирование подразделов, целевых статей и видов расходов каждого из разделов расходов неравномерно и имеет свои особенности.
Раздел 0100 Общегосударственные вопросы
Доля расходов по этому разделу в структуре расходов утвержденного бюджета составляет 5,1 %. При корректировке бюджета расходы по разделу были уменьшены на 108 688 тыс. руб., или на 7,2 %. Раздел финансируется за счет собственных доходов бюджета (за исключением целевой статьи 521 02 02 Осуществление государственного полномочия по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, находящихся в государственной собственности Свердловской области, плановые назначения по которой составляют 41 тыс. руб., исполнение – 18 тыс. руб.); исполнение по разделу за I полугодие – 42,6 %. Финансирования целевых статей и видов расходов по этому подразделу достаточно равномерно (процент исполнения 46 % - 48 %). Исключение составляет целевая статья 092 00 00 Реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением подраздела 0114 Другие общегосударственные вопросы, исполнение которой составило 12,3 %. Перечень главных распорядителей и мероприятий, которые были не в полной мере профинансированы в I полугодии 2009 года, приведены в Заключении Счетной палаты4.
Раздел 0300 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
Доля раздела в структуре расходов утвержденного бюджета 0,5 %. При корректировке расходы по разделу были уменьшены на 51 294 тыс. руб., или на 28,3 %. Раздел финансируется за счет собственных доходов; исполнение за I полугодие – 33,8 %. Низкий процент исполнения по подразделам 0302 Органы внутренних дел (36,6 %) и 0310 Обеспечение пожарной безопасности (19,8 %) ФБУ объясняет снижением поступлений доходов в бюджет и несвоевременным заключением муниципальных контрактов по конкурсам.
Раздел 0400 Национальная экономика
Доля в структуре утвержденного бюджета – 15,7 %. При корректировке расходы были уменьшены на 32 711 тыс. руб., или на 7,9 %. Раздел финансируется, в основном, за счет собственных доходов, исполнение по разделу 29,6 % – это самый низкий процент исполнения по разделам расходов. Низкий процент исполнения имеют практически все подразделы этого раздела.
Отсутствие финансирование по подразделу 0405 Сельское хозяйство и рыболовство и низкий процент исполнения по подразделам 0407 Лесное хозяйство (32,0 %); 0408 Транспорт (22,3 %) ФБУ объясняет снижением поступлений в бюджет города и неоплатой поданных заявок. По подразделу Транспорт, в частности, не профинансирована заявка на внедрение адаптивной системы (целевая статья 303 02 00 Отдельные мероприятия в области автомобильного транспорта, вид расходов 003 Бюджетные инвестиции).
Низкий процент исполнения по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (25,8 %) обусловлен, в основном, низким процентам исполнения по целевым статьям:
315 02 01 Строительство и модернизация автомобильных дорого общего пользования, вид расходов 003 Бюджетные инвестиции 17,2 % – из-за снижения поступлений в бюджет и неоплатой заявок;
315 02 02 Обеспечение автомобильными дорогами новых микрорайонов, вид расходов 003 Бюджетные инвестиции 8,2 % – финансирование в пределах средств, поступивших из областного бюджета.
По подразделу 0410 Связь и информатика исполнение составило лишь 17,9 %. Низкий процент исполнения обусловлен низким процентом исполнения по целевой статье 795 03 00 Программа информатизации муниципального образования "город Екатеринбург" (20,8 %) и отсутствием финансирования в I полугодии МУ "Электронный Екатеринбург" (целевая статья 330 99 00 Обеспечение деятельности подведомственных учреждений), которое предполагается начать со II полугодия.
Подраздел 0412 Другие вопросы в области национальной экономики профинансирован на 34,5 % от годовых назначений. Самый низкий процент исполнения по этому разделу – по статье 340 03 00 Мероприятия по землеустройству и землепользованию (23,6 %).
Раздел 0500 Жилищно-коммунальное хозяйство
Доля в структуре расходов утвержденного бюджета – 28,1 %; по результатам исполнения за I полугодие доля в структуре расходов – 37,0 %. При корректировке расходы по разделу были увеличены за счет средств, поступающих из федерального и областного бюджета в 2009 году и неиспользованных средств федерального бюджета, поступивших в конце 2008 года, на 3 396 599 тыс. руб., или на 78,1 %. На раздел приходится значительная доля расходов за счет поступлений из вышестоящих бюджетов; процент исполнения по разделу самый высокий среди разделов бюджетной классификации расходов и составляет 62,9 %. Исполнение по подразделам различно.
Самый высокий процент исполнения имеет подраздел 0501 Жилищное хозяйство – 73,9 %. Согласно утвержденному бюджету этот подраздел более, чем наполовину (на 67,6 %), финансируется за счет поступлений из вышестоящих бюджетов – эти расходы исполнены в I полугодии на 87,8 %. Процент исполнения расходов, финансируемых за счет собственных доходов, в целом по подразделу составляет 44,8 %. При этом целевые статьи 098 02 02 Обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств бюджетов и 795 09 00 Программа "Внедрение подомового и поквартирного учета тепловой энергии, горячей и холодной воды на годы не профинансированы, их финансирование запланировано на II полугодие; целевая статья 350 00 00 Поддержка жилищного хозяйства имеет низкий процент исполнения (27,7 %), несмотря на то, что расходы профинансированы согласно представленным заявкам.
Исполнение по подразделу 0502 Коммунальное хозяйство в целом составило 66,9 %. Расходы за счет поступлений из вышестоящих бюджетов составляют 83,1 % от утвержденных расходов по подразделу и исполнены на 76,0 %. Расходы за счет собственных доходов исполнены на 22,1 %. Несмотря на низкий процент исполнения, по пояснениям ФБУ эти расходы либо профинансированы согласно представленным заявкам, либо произведены в пределах плана I полугодия 2009 года.
Подраздел 0503 Благоустройство исполнен на 45,7 %. В структуре утвержденных расходов лишь 8,7 % составляют расходы, финансируемые за счет поступлений (целевая статья 104 00 00 Федеральная программа "Жилище" на годы), эти расходы исполнены на 89,3 %. Расходы за счет собственных доходов исполнены на 41,6 %. Самый низкий процент исполнения имеют целевая статья 102 02 00 Строительство объектов общегражданского назначения (9,1 %), конкурсные процедуры по которой на строительство и реконструкцию светофорных объектов предусмотрены во II полугодии 2009 года, и целевая статья 600 04 00 Организация и содержание мест захоронения (26,2 %), расходы по которой на благоустройство кладбищ также предусмотрены в III квартале.
Расходы по подразделу 0505 Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства профинансированы на 32,9 % от годовых назначений. Целевые статьи подраздела профинансированы на 32-40 %, за исключением статьи 505 48 00 Предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, которая исполнена на 9,2 %. Эта статья финансируется за счет субвенции из областного бюджета по представленным заявкам.
Раздел 0600 Охрана окружающей среды
Доля в структуре утвержденного бюджета 0,7 %. При корректировке расходы были уменьшены на 61 009 тыс. руб., или на 23,8 %. За исключением целевой статьи 522 00 08 Реализация мероприятий областной государственной целевой программы "Экология и природные ресурсы Свердловской области на годы", по которой на 2009 год утверждено 112 тыс. руб. (0,1 % в структуре расходов по разделу) и которая должна финансироваться за счет средств областного бюджета, расходы по разделу финансируются за счет собственных доходов. Исполнение по разделу в целом составило 48,3 % от годовых назначений; такой же процент исполнения по подразделам и целевым статьям. Из областного бюджета средств не поступало.
Раздел 0700 Образование
Самая большая доля в структуре утвержденных расходов бюджета – 34,1 %. При корректировке расходы по разделу были уменьшены на 1 096 205 тыс. руб., или на 10,4 %. Исполнение по разделу в целом составляет 48,6 %. Доля расходов за счет поступлений из вышестоящих бюджетов – 38,5 %, эти расходы исполнены на 52,9 %; исполнение расходов, осуществляемых за счет собственных доходов, – 46,0 %.
Финансирование подразделов составляет 48-52 %. Самый низкий процент исполнения по подразделу 0707 Молодежная политика и оздоровление детей – 32,8 % за счет низкого процента исполнения по целевой статье 432 01 00 Мероприятия по организации оздоровительной компании детей и подростков, которая исполнена на 23,0 %, несмотря на то, что расходы по этой статье профинансированы согласно представленным заявкам.
По целевым статьям остальных подразделов финансирование достаточно равномерно. Исключение (низкий процент исполнения) составляют следующие целевые статьи:
– 795 17 00 Долгосрочная целевая программа "Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в муниципальном образовании "город Екатеринбург" на годы подраздела 0701 Дошкольное образование: утверждено по бюджету 812 152 тыс. руб., исполнено за I полугодие 206 452 тыс. руб. (25,4 %) – по пояснениям ФБУ финансирование проведено согласно представленным заявкам;
– 795 06 00 Программа "Развитие сети клубов по месту жительства в городе Екатеринбурге на годы" подраздела 0702 Общее образование: утверждено по бюджету 26 149 тыс. руб., исполнено за I полугодие 7 304 тыс. руб. (27,2 %) – по пояснениям ФБУ исполнение в пределах кассового плана первого полугодия;
– 436 09 00 Проведение мероприятий для детей и молодежи подраздела 0709 Другие вопросы в области образования: утверждено по бюджету 12 064 тыс. руб., исполнено 4 420 тыс. руб. (36,6 %) – финансирование также проведено согласно представленным заявкам.
Раздел 0800 Культура, кинематография и средства массовой информации
Доля в структуре утвержденных расходов бюджета – 2,8 %. При корректировке расходы по разделу в целом были уменьшены на 54 756 тыс. руб., или на 6,5 %. Раздел финансируется за счет собственных доходов бюджета, исполнение за I полугодие 2009 года в целом по разделу составило 44,9 %; исполнение по подразделам и целевым статьям 41-52 %. Исключение составляют целевые статьи:
– 102 00 00 Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы подраздела 0801 Культура: утверждено по бюджету 90 306 тыс. руб., исполнено за I полугодие 29 416 тыс. руб. (32,6 %) – расходы профинансированы согласно представленным заявкам;
– 450 06 00 Комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований подраздела 0801 Культура: утверждено по бюджету 4 788 тыс. руб., исполнено 480 тыс. руб. (10,0 %) – расходы произведены в пределах кассового плана I полугодия.
Раздел 0900 Здравоохранение, физическая культура и спорт
Доля в структуре утвержденных расходов – 11,7 %. При корректировке бюджета расходы по разделу были уменьшены на 698 236 тыс. руб., или на 17,8 %. Раздел финансируется, в основном, за счет собственных доходов бюджета города, исполнение по разделу в целом в I квартале 2009 года составило 38,8 %. Исполнение по подразделам составляет 39-41 % за исключением подраздела 0905 Санаторно-оздоровительная помощь, процент исполнения по которому составил 99,9 % (плановые годовые назначения 1 605 тыс. руб.), и подраздела 0908 Физическая культура и спорт, процент исполнения по которому составил 27,3 %.
Наиболее низкий процент исполнения имеют следующие целевые статьи:
– 102 00 00 Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы подраздела 0901 Стационарная помощь: утверждено по бюджету 21 034 тыс., исполнено за I полугодие 278 тыс. руб. (1,3 %) – по пояснениям ФБУ финансирование произведено в пределах кассового плана;
– 470 02 00 Высокотехнологичные виды медицинской помощи подраздела 0901 Стационарная помощь: утверждено по бюджету 12 520 тыс. руб., исполнено 2 101 тыс. руб. (16,8 %) – муниципальные контракты на поставку медикаментов были заключены в июле 2009 года;
– 795 07 00 Здоровье маленьких горожан на годы (по службе здравоохранения) подраздела 0902 Амбулаторная помощь: утверждено по бюджету 30 809 тыс. руб., исполнено 9 219 тыс. руб. (29,9 %) – финансирование произведено в пределах кассового плана;
– 512 00 00 Физкультурно-оздоровительная работа и спортивные мероприятия подраздела 0908 Физическая культура и спорт: утверждено по бюджету 94 796 тыс. руб., исполнено 16 272 тыс. руб. (17,2 %) – расходы профинансированы в связи с представленными заявками.
Раздел 1000 Социальная политика
Доля в структуре расходов утвержденного бюджета составляет 1,2 %. При корректировке расходы были уменьшены на 145 658 тыс. руб., или на 35,9 %. Исполнение по разделу в целом составило 32,6 %. Доля расходов за счет субвенций – 37,6 %, эти расходы исполнены на 54,6 %. Расходы за счет собственных доходов исполнены на 19,3 %. Низкий процент исполнения собственных расходов бюджета по этому разделу обусловлен отсутствием финансирования по целевым статьям:
– 505 85 04 Компенсационные выплаты на проезд в городском общественном транспорте отдельным категориям населения города Екатеринбурга подраздела 1003 Социальное обеспечение населения (утверждено по бюджету 63 334 тыс. руб.) – выплаты не производились в связи с принятием областных законов о замене натуральных мер социальной поддержки льготным категориям граждан на проезд в городском общественном транспорте на денежные выплаты;
795 20 00 Долгосрочная целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей города Екатеринбурга в годах" подраздела 1003 Социальное обеспечение населения (утверждено по бюджету 26 800 тыс. руб.) – осуществление выплат на строительство и приобретение жилья молодым семьям запланировано на II полугодие 2009 года.
Процент исполнения по виду расходов 003 Бюджетные инвестиции по всем разделам, подразделам и целевым статьям расходов (30,5 % в структуре утвержденных расходов бюджета) составило 43,3 % от утвержденного на год; процент исполнения бюджетных инвестиций, финансируемых за счет поступлений из вышестоящих бюджетов (10,2 % в структуре утвержденных расходов бюджета) – 57,4 %; процент исполнения бюджетных инвестиций, финансируемых за счет собственных доходов бюджета города (20,3 % в структуре утвержденных расходов бюджета) – 36,2 %.
Процент исполнения городских целевых и долгосрочных программ в целом в I полугодии 2009 года составил 43,3 %. Это выше, чем в I полугодии 2,1 %), 2,2 %), 2,7 %) и 2,7 %) годов. Не финансировались программы:
– Внедрение подомового и поквартирного учета тепловой энергии, горячей и холодной воды на годы;
– Реабилитация здоровья населения, проживающего на экологически неблагополучных территориях муниципального образования "город Екатеринбург" на годы";
– Инженерная подготовка площадок массовой застройки районов "Широкая речка", "Медный" в городе Екатеринбурге на годы.
Низкий (менее 30 %) процент финансирования имеют программы:
– "Электронный Екатеринбург" на годы – 20,8 %;
– Развитие сети клубов по месту жительства в городе Екатеринбурге на годы – 27,9 %;
– Программа развития отдаленных районов, входящих в муниципальное образование "город Екатеринбург" на годы – 13,2 %;
– Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в муниципальном образовании "город Екатеринбург" на годы – 25,4 %.
Выводы
Исполнение бюджета города за I полугодие 2009 года по доходам и расходам в целом не хуже, чем в среднем за последние 12 лет. При этом процент исполнения доходов несколько ниже среднего, а процент исполнения расходов даже выше, чем практически во все предыдущие годы (за исключением 2001). В июне бюджет города на 2009 год был секвестрирован, впервые за последние 10 лет. Это было вызвано ухудшением экономической ситуации в городе Екатеринбурга, вызванным общим экономическим кризисом.
Экономическая ситуация сказалась на исполнении бюджета города за I полугодие 2009 по доходам. Достаточно хороший процент исполнения бюджета по доходам в целом (46,3 %) обусловлен исполнением безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов, которые составляют 29,8 % в структуре доходов утвержденного бюджета и исполнены в I полугодии 2009 года на 57,8 %. Собственные доходы (70,2 % в структуре утвержденного бюджета), несмотря на значительное уменьшение при июньской корректировке бюджета города, исполнены лишь на 41,4 % от утвержденных на год.
Самый низкий за последние () годы процент исполнения имеют как налоговые, так и неналоговые доходы. Низкий процент исполнения по налоговым доходам обусловлен поступлениями в бюджет от налога на доходы физических лиц, которые в значительной мере зависят от ситуации в производственной сфере. Несмотря на значительное сокращение при корректировке бюджета (на 27,5 %), процент исполнения бюджета по налогу на доходы физических лиц составил 42,8 %, что является самым низким за последние годы показателем.
Низкий процент исполнения по неналоговым доходам связан, прежде всего, с низким процентом исполнения доходов от аренды земли. Однако, эта ситуация связана с изменением срока уплаты, и возможно к концу года доходы от аренды земли будут близки к прогнозируемым.
Процент исполнения бюджета города за I полугодие 2009 года по расходам в целом – самый высокий за последние 12 лет, за исключением 2001 года. Это достигается, в основном, за счет исполнения целевых расходов – то есть, расходов, финансируемых за счет поступлений из федерального и областного бюджетов. Сложная экономическая ситуация, отразившаяся на исполнении доходной части бюджета, сказалась и на расходах, финансируемые за счет собственных доходов бюджета. Особенно это коснулось бюджета развития. Процент исполнения бюджетных инвестиций, финансируемых за счет собственных доходов, составил 36,2 %. Самый низкий процент исполнения по тем разделам расходов, где собственные расходы либо составляют основную часть расходов (национальная безопасность и правоохранительная деятельность, национальная экономика, здравоохранение, физическая культура и спорт), либо имеют низкий процент исполнения (социальная политика). Тем не менее, в целом исполнение бюджета по собственным расходам не хуже, а по некоторым разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов даже лучше, чем в прошлые годы.
Процент исполнения по подразделам, целевым статьям и видам расходов неравномерен. В постатейных пояснениях ФБУ низкий процент исполнения поясняется, в основном, снижением доходной части, поздним заключением муниципальных контрактов, а также тем, что были профинансированы все заявки.
Отметим, что снижение доходной части коснулось всех расходов бюджета, тем не менее, часть расходных статей, включая бюджетные инвестиции и целевые программы, была профинансирована практически в полном объеме, часть статей имеет низкий процент исполнения, либо не финансировалась вообще. Необходимы пояснения Администрации города о приоритетах финансирования расходов в 2009 году.
Финансирование всех заявок при низком проценте исполнения ряда целевых статей требует пояснений соответствующих главных распорядителей бюджетных средств.
И. о. начальника отдела
1 Решение Екатеринбургской городской Думы от 01.01.2001 № 17/6.
2 Социально-экономическое положение г. Екатеринбурга. Январь-июнь 2006, 2007, 2008 и 2009 годов: Аналитические обзоры. Екатеринбургский отдел государственной статистики (шифр 15007).
3 Заключение Счетной палаты Екатеринбургской городской Думы на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "город Екатеринбург" за I полугодие 2009 года, исх. Счетной палаты от 01.01.2001 № 07-04-9.
4 Заключение Счетной палаты Екатеринбургской городской Думы на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "город Екатеринбург" за I полугодие 2009 года, исх. Счетной палаты от 01.01.2001 № 07-04-9.
