Оглавление (стр. 1 )

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение. 3

ГЛАВА 1. Методологические аспекты управления активами и пассивами в коммерческом банке. 5

1.1 Сущность и классификация банковских операций, актив и пассив банковского баланса. 5

1.2 Активные операции коммерческих банков. 10

1.3 Пассивные операции коммерческих банков. 16

1.4 Аспекты управления активами и пассивами коммерческого банка. 23

Глава 2. Анализ управления активами и пассивами в «Петрокоммерц» 27

2.1 Экономическая характеристика объекта исследования. 27

2.2 Анализ активов и пассивов банка. 32

2.3 Анализ политики управления активами и пассивами. 41

ГЛАВА 3. Совершенствование практики управления активами и пассивами в «Петрокоммерц». 47

3.1 Основные программы банка, направленные на повышение доходности, минимизацию рисков и обеспечение ликвидности. 47

3.2 Приоритеные направления деятельности и перспективы развития. 58

Заключение. 62

Список используемых источников. 64

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 67

Введение

Одной из приоритетных задач современной банковской системы России является сбалансированность интересов предприятий реального сектора и населения с одной стороны и коммерческих банков с другой. Для решения данной задачи коммерческие банки могут использовать ряд инструментов и методических схем. Многие из них выходят за рамки традиционных операций банковского менеджмента и обеспечены и методически и организационно лишь постановочно. Вместе с тем они явно востребованы в современной российской экономике. К наиболее значимым относятся методические схемы комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков, включающие базовые балансировки параметров, оценку и учет финансового состояния и рыночной позиции банка, формирование и функционирование единого информационно-аналитического поля банка, организационные структуры центров прибыли и затрат, структурирование единой автоматизированной системы управления ресурсами. Самыми функциональными и востребованными в сфере сбалансированного управления активами и пассивами коммерческого банка являются методы, приемы и инструменты комплексного управления его ресурсами в системе центров прибыли и затрат.

Таким образом, актуальность исследования методов комплексного управления активами и пассивами коммерческого банка обусловлена необходимостью:
- выявления тенденций и перспектив развития методов и механизмов комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков;
- обобщения отечественного и мирового теоретического наследия и практического опыта функционирования балансовых схем в структуре банковского менеджмента;

- определения основных приоритетов и методико-инструментальных схем комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков.

Несмотря на значительный интерес, проявляемый современной экономической наукой к сферам банковского менеджмента, многие теоретические, методологические и особенно практические аспекты управления активами, пассивами, ликвидностью и прибылью коммерческих банков остаются недостаточно разработанными.

Прямо или косвенно данная тематика нашла отражение в трудах , , , , . , а также Сипки, Г. Марковича, Роуза, и др.

Предмет исследования – совокупность методов управления активами и пассивами коммерческого банка.

Цель исследования заключается в изучении методологии управления активами и пассивами коммерческого банка, анализе управления активами и пассивами на примере «Петрокоммерц», а также выработке предложений по совершенствованию управления активами и пассивами в рассматриваемом банке.

ГЛАВА 1. Методологические аспекты управления активами и пассивами в коммерческом банке

1.1  Сущность и классификация банковских операций, актив и пассив банковского баланса

Прежде чем приступить к непосредственной характеристике операций коммерческих банков, мы должны определиться с трактовкой таких широко-используемых понятий, как «банковская операция», «банковская услуга», «банковский продукт». Эти понятия достаточно часто используются как си­нонимы.

Наиболее часто в экономической литературе н качестве синонимов ис­пользуются такие понятия, как «банковсовский продукт» и «банковская услу­га». Однако, такое использование данных понятий не совсем корректно.

В принципе, вся деятельность банка заключается в оказании услуг своим клиентам. Дизайн помещения, в котором находится подразделение банка, не­посредственно работающее с клиентами, консультация, полученная клиен­том, помощь в оформлении договора банковского вклада или кредитного до­говора, работа банкоматов и т. д. – все это банковские услуги. Но предостав­ление услуги еще не означает, что удовлетворена потребность в решении конкретной финансовой проблемы банковского клиента. Например, со­трудник банка может разъяснить клиенту условия предоставления кредита, оказав тем самым ему услугу, но отношения клиента и банка могут на этом и закончиться, таким образом, банковская услуга — это результат отдель­ных технических, технологических, интеллектуальных, профессиональных и других действий, направленных на удовлетворение потребностей клиен­тов банка.[7]

Банковским услугам (как и другим видам услуг) присущи специфиче­ские характеристики, в частности: 1) абстрактность; 2) неотделимость услуги от источника; 3) непостоянство (неодинаковость) качества услуг; 4) протя­женность процесса предоставлення услуги во времени и другие.

Абстрактность банковской услуги заключается, во-первых, в том, что они неосязаемы – их нельзя ощутить материально, увидеть и оцепить до тех пор, пока клиент их не получит, во вторых, банковские услуги сложны для восприятия — понимание сути банковских услуг требует от клиентов определен­ного образовательного уровня.

Неотделимость услуги от источника состоит в том, что услуга, в отличие от товара, не существует отдельно от того, кто ее оказывает. Традиционно банковские услуги оказываются банковскими служащими, квалификация которых различна. И хотя с ростом уровня технического оснащения банков вес больше банковских услуг оказывается в автономном режиме, без непо­средственного участия персонала, контакт клиента и сотрудника банка и сей­час остается необходимым условием для получения многих банковских ус­луг, прежде всего сложных, индивидуализированных, требующих высокой квалификации.[18]

Непостоянство качества банковских услуг означает, что их абсолютная идентичность, такая как, например, при серийном производстве материаль­ных благ в промышленности, невозможна. Прежде всего это относится к не­автоматизированным услугам, которые предполагают интенсивное обще­ние клиентов с банковскими сотрудниками, имеющими разный уровень технических и коммуникационных навыков, по-разному относящимися к работе. Более того, один и тот же сотрудник может демонстрировать не­одинаковый уровень обслуживания в зависимости от ситуации, настрое­ния, самочувствия и т. д. С внедрением средств автоматизации значение влияние этой особенности снижается: банковский автомат оказывает услу­ги всем клиентам одинаково, независимо от времени дня, длины очереди, поведения или внешнего вида клиента. Непостоянство качества автомати­зированных услуг может возникать в основном в связи с различиями исполь­зуемых банками технологий.

Несохраняемость банковских услуг заключается в том, что они не могут храниться, их нельзя «заготовить впрок». Кроме того, постоянно изменяется их цена.

Отдельные услуги банка всегда складываются в комплекс услуг, предос­тавленных в определенной последовательности. Только комплекс банков­ских услуг способен удовлетворить конкретную финансовую потребность клиента, а значит, его и следует называть банковским продуктом. Таким об­разом, банковский продукт — это взаимосвязанный комплекс специфических банковских услуг, предоставленных клиенту в определенной последователь­ности и удовлетворяющих его конкретную финансовую потребность. Напри­мер, полученная клиентом информация о предоставляемом банком кредите, оформленный кредитный договор, открытый ссудный счет и т. д. — это бан­ковские услуги, а их совокупность, имеющая своим следствием для клиента возможность вое пользоваться заемными средствами, — это банковский про­дукт.

Достаточно часто в отечественной литературе, посвященной банковско­му делу, отождествляются и понятия «банковская услуга» и «банковская опе­рация». Такое отождествление, на наш взгляд, также не совсем корректно. Понятие «услуга» даже семантически отличается от понятия «операция». Ксли первое используется для обозначения действия, движения, предполага­ет динамику какого-то процесса, то с помощью второго в экономике в целом и в банковском деле в частности обозначают то, что возникло в результате оп­ределенных действий. Следовательно, банковская операция — это совокуп­ность взаимосвязанных действий по предоставлению клиенту данного банковского продукта или по формированию собственных средств коммерческого банка. Например: совокупность действий сотрудников банка, консульти­рующих клиента по поводу условий предоставляемого банком кредита, оформление кредитного договора, открытие ссудного счета — это банковская операция, а отдельный результат каждого из этих действий — это банковская услуга.

Перечень банковских операций, которые могут осуществлять коммерче­ские банки, представлен в ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности». Операции, которые может осуществлять Банк России, перечислены в ст. 8 Федерального закона от 2 де­кабря 1990 г. № 000-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банковские операции классифицируют по различным критериям. Один из российских финансово-кредитных словарей предлагает классифициро­вать банковские операции по: 1) функциональному назначению (кредитные, расчетные, депозитные, валютные кассовые, операции с ценными бумага­ми, недвижимостью и др.); 2) степени значимости в структуре банковской деятельности — основные (кредитные, расчетные, депозитные, кассовые) и сопутствующие (все другие операции, обеспечивающие дальнейшее раз­витие банка); 3) времени возникновения — классические (традиционные) и новые. Классическим операциям относятся те из них, которые историче­ски сложились в процессе длительной эволюции банковского дела. Новые операции — это операции, которые в силу ряда причин (конкуренции, научно-технической революции и др.) появились за последние годы в арсена­ле кредитных учреждений; 4) субъектам отношений — операции с юридиче­скими и физическими лицами, межбанковские, операции; 5) направлению деятельности — инвестиционные, спекулятивные, розничные, оптовые, экспортно-импортные; 6) трудоемкости и стоимости операций: характеру банковской деятельности — посреднические, управленческие. Обслуживая денежный оборот, трансформируя риски, банки аккумулируют ресурсы (де­позитные операции), перераспределяют их с учетом срока и объема в виде кредитов (ссудные операции) тем субъектам, которые испытывают в денеж­ных, средствах дополнительную потребность. К управленческим (в том числе трастовым, доверительным) операциям банка относится управление инве­стиционным портфелем клиента, наличностью, имуществом и ценностями юридических и физических лиц.[23]

Систематизировать банковские операции можно, составив условный баланс коммерческого банка (рис.1).

 

Рис. 1. Схема условного баланса банка

В пассиве банковского баланса в сгруппированном виде отражены источники формирования его кредитных ресурсов. В активе баланса, также в сгруппированном виде, отражены направления использования привлеченных банком кредитных ресурсов. Ино­гда для обобщенного обозначения элементов, входящих в структуру пассива и актива банковского баланса, используют понятия «пассивы банка» («бан­ковские ресурсы») и «активы банка».

Взаимосвязь между активными и пассивными операциями банка отраже­на в основном балансовом уравнении:

Актив = Общая сумма обязательств + Собственные средства.

1.2  Активные операции коммерческих банков

Активные операции банка — это совокупность действий сотрудников банка по размещению собственных средств банка и привлеченных банком ре­сурсов.

Активы банка подразделяются на: 1) кассовую наличность и приравнен­ные к ней средства; 2) предоставленные ссуды; 3) финансовые инвестиции; 4) прочие активы (здания, сооружения и т. д.).

В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском счете в ЦБ, ос­татки на корреспондентских счетах в других банках, средства, бронирован­ные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в налич­ные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возмож­ность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребова­ния»-. Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам — для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физиче­ских лиц банки также возвращают наличными.[29]

Для того чтобы обеспечить бесперебойное прохождение безналичных платежей своих клиентов, банки должны постоянно иметь средства на кор­респондентском счете в ЦБ и других банках. Одним из инструментов денежно-кредитной политики центрального банка является политика мини­мальных резервов. В рамках этой политики коммерческие банки обязаны бронировать часть привлеченных ими средств на специально открытом для этого счете минимальных обязательных резервов в ЦБ.

К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наиболь­ший доход.

Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют кредиты юридическим и кредиты фи­зическим лицам (потребительский банковский кредит). С точки зрения сро­ка, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные ссуды (до одного года); б) среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России «Правила ведения бухгалтерского учет к кредитных организациях на терри­тории РФ», делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.

С точки зрения формы предоставления иуды можно выделить два основ­ных вида: 1) денежная ссуда; 2) кредитная ссуда. В первом случае речь идет о банковской операции, при которой банк предоставляет заемщику некото­рую сумму денег на определенное время. Но втором случае речь идет лишь об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспе­чен банком, имеющим, как правило, репутацию надежного финансового партнера.

Денежные и кредитные ссуды принимают конкретные формы. К денежным ссудам, в частности, можно отнести контокоррентный кредит, учетный кредит; к кредитным ссудам — акцептный и авальный кредит.

К наиболее устоявшимся за рубежом и постепенно получающим распро­странение в российской банковской практике формам кредита относится контокоррентный кредит. Контокоррентный кредит — это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиентам (юридическим и физическим ли­цам) в соответствии с их потребностями в размере до согласованного в дого­воре максимального предела. Сальдирование поступлений и выплат со счета клиента происходит через установленные в договоре промежутки времени вместе с расчетами на едином банковском счете.

Контокоррентный кредит удобен для предпринимателей, у которых од­новременно существуют и денежные требования к партнерам, и денежные обязательства перед ними. Банк, предоставляя такой кредит, но сути, осуще­ствляет оптимизацию текущих расчетов своего клиента. Проценты по такому кредиту клиент выплачивает только от той суммы, которую он фактически использует.

Проценты по контокоррентному кредиту в банковской практике эконо­мически развитых стран обычно самые высокие. Контокоррентный кредит может предоставляться клиенту в различных формах: наличными деньгами, безналичным перечислением, оплатой векселей и т. д. Несмотря на то, что контокоррентный кредит теоретически является краткосрочной формой кре­дита, на практике его постоянная пролонгация приводит к тому, что он при­обретает среднесрочные и даже долгосрочные формы.

Учетный кредит связан с вексельным обращением. В условиях рыночной экономики продажа товаров одним предприятием другому достаточно часто осуществляется с отсрочкой платежа (коммерческий кредит). Эта отсрочка во многих случаях оформляется векселем, безусловным письменным обяза­тельством или приказом об уплате обозначенной в векселе денежной суммы в установленный в векселе срок, в определенном месте законному предъяви­телю векселя.

Одним из основных параметров векселя является его срок. Другими сло­вами, векселедержатель получит денежные средства, но через определенный срок. Однако в реальной хозяйственной практике может возникнуть такая ситуация, при которой векселедержателю еще до наступления срока платежа по векселю потребуются активы в более ликвидной форме (а точнее, денеж­ные средства в наличной или безналичной форме), например для оплаты по­лучаемого сырья и материалов. В этом случае векселедержатель может про­дать вексель коммерческому банку (учесть вексель). Банк выплатит ему не всю сумму, следующую к платежу по векселю, а лишь ее часть. Другую часть он удержит. Размер удерживаемой части определяется учетной ставкой коммерческого банка. При наступлении срока платежа по векселю банк предъявит его к оплате. Выплаченные векселедателем денежные средства во-первых, покроют расходы банка на покупку векселя, а во-вторых, обеспе­чат банку определенный доход.

Банки предъявляют определенные требования к учитываемым векселям. Как правило, они учитывают только коммерческие векселя, срок которых не превышает 90 дней и платеж по которому гарантирован известными своей безупречной платежеспособностью лицами.

Акцептный кредит также связан с обращением векселей. В данном слу­чае банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. После предъявления векселя к оплате банк, исполь­зуя полученную сумму, оплачивает его. Естественно, что такой кредит банк предоставит только безупречному заемщику. За выполнение акцептной опе­рации банк взимает комиссионные платежи (акцептную комиссию).

В условиях современной рыночной экономики большинство поставок осуществляется с отсрочкой платежа. При этом поставщик товара должен быть уверен в том, что его поставка будет оплачена. В такой ситуации боль­шое значение приобретает гарантия оплаты, которую предоставляет третье лицо. Если таким лицом выступает банк, то его гарантия приобретает форму авального кредита. Авальные кредиты могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными.

С точки зрения предоставленного обеспечения банковские ссуды можно разделить на: 1) необеспеченные (бланковые); 2) частично обеспеченные; 3) обеспеченные.

С точки зрения формы предоставленного заемщиком обеспечения в РФ следует выделить ссуды, обеспеченные залогом, гарантией, поручительством, переуступкой в пользу банка требований и счетов заемщика к третьему лицу, ссуды, застрахованные от кредитного риска.

Банковские ссуды можно классифицировать в зависимости от объекта кредитования. С этой точки зрения их можно разделить на: 1) кредиты, на­правляемые на финансирование различных элементов оборотных фондов предприятия. Например, кредиты на приобретение сырья, полуфабрикатов, на выплату заработной платы и т. д. Эти кредиты, как правило, являются краткосрочными; 2) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов основных фондов предприятия. Например, на строительство про­изводственных объектов, реконструкцию, техническое перевооружение и т. д. С этой целью используются, как правило, долгосрочные кредиты.

Классификация банковских ссуд может проводиться и по другим крите­риям, например: в зависимости от валюты кредитной сделки (рублевая ссуда, ссуда в евро и т. д.); в зависимости от степени кредитного риска (с наимень­шим риском; с повышенным риском; с предельным риском) и т. д.

Следующая группа активов коммерческого банка — это финансовые инвестиции. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним, прежде всего, относятся ценные бумаги, иностранная валюта.

Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Вложе­ния, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разного срока действия, разной ликвидности и доходности, управляемые как единое целое, образуют инвестиционный портфель. Целенаправленный от­бор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестиро­вания в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.

Если для коммерческих банков единственным видом финансовых инст­рументов инвестирования выступают ценные бумаги, то для них понятие «инвестиционный портфель» отождествляется с понятием «портфель цен­ных бумаг» либо «фондовый портфель».

В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к формированию инвестиционных портфелей включают в себя использова­ние разнообразных признаков типизации, в частности: 1) по целям формиро­вания инвестиционного дохода; 2) по уровню инвестиционного риска; 3) по видам финансовых инструментов инвестирования; 4) по уровню ликвидно­сти; 5) по инвестиционному периоду; 6) по условиям налогообложения инве­стиционного дохода и т. д. Первые три признака являются наиболее распро­страненными при типизации инвестиционных портфелей.

В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выде­ляют портфель дохода и портфель роста. Портфель дохода формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора. В частности, фондовый портфель дохода формируется преимущественно из акций с высокими диви­дендами и умеренным ростом их курсовой стоимости; облигаций и других ценных бумаг с высоким уровнем текущих выплат.

Портфель роста формируется по критерию максимизации темпов прироста инвестируемого капитала в средне - и долгосрочной перспективе.

Фондовый портфель роста, как правило, состоит из акций с высоким рос­том курсовой стоимости. Размеры дивидендных выплат здесь существенной роли не играют. Более того, дивиденды по этим акциям могут не выплачиваться вообще в течение длительного времени. Доход инвесторов формиру­ется преимущественно за счет роста курсовой стоимости.

В зависимости от уровня инвестиционного риска различают три основ­ных типа инвестиционного портфеля: агрессивный (спекулятивный); уме­ренный (компромиссный); консервативный. В агрессивный портфель, как правило, включаются акции быстро растущих компаний. Эти инвестиции яв­ляются высокорискованными, однако могут приносить банку значительный доход.

В умеренный портфель ценных бумаг включаются как высоконадежные ценные бумаги, так и рисковые фондовые инструменты, которые периодиче­ски обновляются. Консервативный портфель ценных бумаг формируется по критерию минимизации уровня инвестиционного риска и состоит, как пра­вило, из акций с устойчивыми темпами роста курсовой стоимости и корпора­тивных облигаций известных и надежных эмитентов.

По видам финансовых инструментов инвестирования выделяют портфе­ли акций, портфели облигаций, портфели векселей, портфели евровалют и т. п.

Четвертой выделенной в нашем условном балансе группой активов ком­мерческого банка являются «прочие активы». К ней относятся основные средства, нематериальные активы, материальные ценности и т. д.[23]

1.3 Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции — это операции по формированию банковских ре­сурсов.

Все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и при­влеченные (заемные).

Основную долю ресурсов коммерческого банка составляют привлечен­ные кредитные ресурсы. Доля привлеченных средств в общей сумме имею­щихся в распоряжении банков кредитных ресурсов колеблется в зависимо­сти от величины банка, его специализации, других факторов и достигает 80 и более процентов. Выделяют три основные группы привлеченных коммер­ческим банком средств: 1) средства клиентов банка; 2) кредиты, полученные от центрального банка; 3) средства кредитных организаций.

Формируя свои ресурсы, банки привлекают денежные средства своих клиентов — юридических и физических лиц. Эти средства имеют наиболь­ший удельный вес в пассивах коммерческих банков и являются основой для осуществления активных операций.

Прежде чем приступить к характеристике операций коммерческого бан­ка по привлечению средств во вклады, дадим определение таких понятий, как «банковский вклад», «депозит», «банковский счет». Как в отечественной, так и в зарубежной (переводной) экономической литературе отсутствует единый подход к их толкованию. Российское банковское законодательство и соответ­ствующая экономическая литература позволяют определить эти категории следующим образом:

1) банковский вклад (депозит) - это денежные средства, размещенные вкладчиком в коммерческом банке на определенных условиях;

2) банковский счет — это единица хранения экономической информации о конкретной банковской операции. (Счет по вкладу - единица хране­нии банкоцекой информации об остатке денежных средств но вкладе, об опе­рациях, проведенных по вкладу вкладчиком).

 

Рис.2. Классификация банковских вкладов

Существует множество банковских вкладов, поэтому необходима их чет­кая классификация (рис. 2). Основой классификации является, во-первых, предложенная выше трактовка содержания понятий «банковский вклад», «депозит», «банковский счет», во-вторых, принцип последовательно­го использования различных критериев классификации.[18]

С точки зрения категории вкладчика все вклады можно разделить на вклады юридических и физических лиц.

Различная форма изъятия денежных средств со счета по вкладу дает возможность разделить и вклады юридических и вклады физических лиц на: 1) вклады до востребования; 2) срочные вклады.

Следующим критерием для дальнейшей классификации срочных вкла­дов и юридических, и физических лиц является срок действия договора по вкладу. В соответствии с данным критерием и те, и другие вклады можно раз­делить на шесть групп.

К «иным» срочным вкладам юридических и физических лиц следует от­нести срочные вклады с возможностью довнесепия денежных средств на счет по вкладу, срочные вклады с возможностью изъятия дохода, начисленного на остаток денежных средств во вкладе, срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии денежных средств и т. д.

Дальнейшая классификация вкладов до востребования возможна с точки зрения условий договора банковского счета. Данный крите­рий позволяет выделить вклады на контокоррентные счета, сберегательные вклады, вклады с плавающей процентной ставкой и т. д.

Необходимо отметить различную мотивацию участников вкладных опе­рации при внесении денежных средств во вклады, а также роль различных вкладов для банковской деятельности.

Вклады (депозиты) до востребования — это средства на счетах коммерче­ских банков, которые могут быть востребованы клиентом без предваритель­ного уведомления банка. К ним относятся средства юридических лиц на рас­четных, текущих, бюджетных, контокоррентных счетах, а также средства фи­зических лиц на счетах по вкладам до востребования.

Основной экономический мотив вкладчика при внесении денежных средств во вклады до востребования определен его желанием участвовать п безналичных расчетах. Поэтому для банков этот ресурс обходится недорого, банки России не начисляют клиентам доход на средства, размещенные на расчетных и текущих счетах. По остатку на бюджетных счетах начисляется доход в размере установленного процента от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Доход по вкладам до востребования физических лиц, по карточным вкладам начисляется банками в соответствии с их собственной процентной политикой.

В структуре ресурсов коммерческих банков депозиты до востребования занимают, как правило, наибольший удельный вес, что связано с их дешевиз­ной.

Подвижность остатков в депозитах до востребования заставляет банки держать на корреспондентском счете в ЦБ, в кассе значительную долю средств для того, чтобы иметь возможность в любой момент выполнить пору­чение клиента. Но тем не менее существует такое банковское понятие, как «неснижаемый остаток» средств в депозитах до востребования. Он выступа­ет в качестве стабильного кредитного ресурса для кратко - и даже среднесроч­ного кредитования. Максимизация этого остатка и является целью коммер­ческого банка, привлекающего средства во вклады до востребования.

Срочные депозиты — это средства, привлекаемые банками на определен­ный срок. Банки привлекают на срок и средства юридических, и средства фи­зических лиц.

Собственные ресурсы бан­ка формируются за счет взносов учредителей, эмиссии акций, отчислений из прибыли и других источников.

Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют двухуров­невую структуру. Они состоят из базового капитала (капитал первого уров­ня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня). В состав базового капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее ус­тойчивый характер, в состав дополнительного капитала — источник собст­венных средств, величина которых может изменяться.[17]

В состав капитала первого уровня входят: 1) уставный капитал (фонд); 2) эмиссионный доход банка; 3) резервный фонд; 4) фонды экономического и социального развития; 5) нераспределенная прибыль текущего года.

Уставный капитал (фонд) является экономической основой деятельно­сти коммерческого банка. Порядок образования уставного капитала (фонда) зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк создается в форме акционерного общества, то величина уставного капитала равна сум­ме номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Размер уставного капитала (фонда), порядок его формирования и измене­ния определяются учредительными документами банка. Величина уставного капитала законодательно не ограничена, но для обеспечения финансовой ус­тойчивости банков Банк России определяет требования к минимальному размеру уставного капитала. Согласно Указанию Банка России от 01.01.01 г. № 000 «О минимальном размере уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и минимальном размере собственных средств (капи­тала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций» минимальный размер уставного капи­тала должен быть не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро. С 2007 г. требо­вания Центрального банка к минимальной величине уставного капитала должны быть повышены до суммы, эквивалентной 5 млн. евро.

Эмиссионный доход (премия на акции) возникает как положительная раз­ница между стоимостью реализации акций (или долей, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью) их первым владельцам и номинальной стоимостью акций (долей).

Резервный фонд формируется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли банка. Средства резервного фонда предназначены для возмещения убытков и потерь, которые могут возникнуть при осуществлении банком раз­личных операций. Предельный и минимальный размер резервного фонда оп­ределяется уставом банка. Минимальный размер не может быть меньше 15% от величины оплаченного уставного капитала.

Учредительными документами коммерческого банка может быть преду­смотрена и возможность создания различных фондов экономического и соци­ального развития. Они формируются за счет чистой прибыли банка и вклю­чаются в состав капитала первого порядка, если данные об их формировании подтверждены аудиторами.

Составным элементом капитала первого порядка является и его не распределенная в текущем году прибыль, если данные о ней подтверждены ауди­торской организацией.

В состав капитала второго уровня входят: 1) прибыль отчетного года, не подтвержденная аудиторской организацией; 2) резерв на возможные поте­ри по ссудам; 3) фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудитор­ском заключении, и ряд других элементов.

Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают ис­точники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав капи­тала второго порядка — те источники собственных средств, величина кото­рых достаточно легко может изменяться во времени.

Собственный капитал играет важную роль в деятельности коммерческо­го банка. Эта роль определена его функциями. Можно выделить следующие основные функции собственного капитала коммерческого банка: а) защит­ная; б) оперативная; в) регулирующая.

Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов клиен­тов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации бан­ка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит банку про­должать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.

Оперативная функция состоит в создании материальной базы для дея­тельности банка (приобретение за счет собственных источников земли, зда­ний, оборудования и т. д.), а также в обеспечении финансовой основы для ак­тивных операций банка.

В рамках регулирующей функции Центральный банк осуществляет оценку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их деятельность.

1.4 Аспекты управления активами и пассивами коммерческого банка

Процесс принятия управленческих решений в финансовом менеджменте основывается на логической взаимосвязи последовательных этапов «анализа – планирования – контроля – регулирования».

Можно назвать следующие причины, вынуждающие банкиров по-новому взглянуть на управление финансами:

-  необходимость разработки обоснованной концепции развития, которая базируется на комплексном подходе к анализу активов и пассивов, внутренней и внешней среды, позволяющему проводить диагностику и прогнозирование банковской деятельности в целом;

-  отсутствие продуманной системы информационного обеспечения процесса управления, или единого информационно-аналитического пространства банка, организация которого способствует эффективной поддержке принятия решений руководством;