Порядок заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012 год гражданами, получившими доход от продажи недвижимого имущества и заявившими имущественный налоговый вычет по приобретению недвижимого имущества в одном налоговом периоде

Порядок заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012 год гражданами, получившими доход от продажи недвижимого имущества и заявившими имущественный налоговый вычет по приобретению недвижимого имущества в одном налоговом периоде

Налогоплательщики, получившие доходы только от продажи недвижимого имущества, заполняют титульный лист, разделы 1, 6 и Лист А,

Титульный лист формы Декларации (состоит из листов 001 и 002) содержит общие сведения о налогоплательщике.

В строках пункта 1 Листа А указываются:

-  (030) - источник выплаты дохода - ФИО покупателя имущества;

-  (040) - сумма полученного дохода;

-  (050) - сумма облагаемого дохода.

-  (060) - сумма исчисленного налога.

-  Строка (070) не заполняется.

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ 030 │ АЛЕКСАНДРОВ ПЕТР СЕРГЕЕВИЧ (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ) │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Сумма дохода (руб., коп.) Сумма облагаемого дохода (руб., коп.) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 040 │ │ │ │ │ │1│5│0│0│0│0│0│.│0│0│ 050 │ │ │ │ │ │ │5│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ Сумма налога исчисленная (руб.) Сумма налога удержанная (руб.) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 060 │ │ │ │ │ │ │ │6│5│0│0│0│ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

В строках Листа Е отражается:

-  (010) - сумма дохода от всех источников выплаты для расчета размера ИНВ в пределах 1 млн. рублей;

-  (020) - сумма налогового вычета;

-  (070) - сумма дохода от всех источников выплаты для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;

-  (080) – сумма документально подтвержденных расходов *;

-  (190) – расчет общей суммы вычетов.

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 010 │ │ │ │ │ │1│5│0│0│0│0│0│.│0│0│ 020 │ │ │ │ │ │1│0│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ Общая сумма ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 050 │ │ │ │ │ │1│5│0│0│0│0│0│.│0│0│ 060 │ │ │ │ │ │1│0│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ Итоговые суммы ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 090 │ │ │ │ │ │1│5│0│0│0│0│0│.│0│0│ 100 │ │ │ │ │ │1│0│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ Расчет общей суммы вычетов (руб., коп.) Итого ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 190 │ │ │ │ │ │1│0│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

* вместо использования права на получение имущественного налогового вычета (в пределах 1 млн. рублей), налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 070 │ │ │ │ │ │1│5│0│0│0│0│0│.│0│0│ 080 │ │ │ │ │ │1│3│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ Расчет общей суммы вычетов (руб., коп.) Итого ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 190 │ │ │ │ │ │1│3│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

В

Внимание! Одновременно с отражением дохода от продажи имущества, согласно абзацу 20 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право заявить имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение квартир, жилых домов или долей в них.

С целью получения имущественного налогового вычета по приобретению недвижимого имущества, необходимо заполнить Лист И декларации.

В разделе 1 Листа И отражаются сведения об объекте, а в строке (1.11) – сумма фактически произведенных расходов;

1.11. Сумма фактически произведенных расходов на новое ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ строительство или приобретение объекта (без учета │1│8│0│0│0│0│0│0│.│0│0│ процентов по займам (кредитам)), но не более предельного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ размера имущественного налогового вычета (руб., коп.)

 

В случае привлечения заемных (кредитных) средств при приобретении жилья, в строке (1.12) отражается сумма фактически уплаченных процентов за весь период пользования заемными (кредитными) средствами.

Так как, в рассматриваемом примере отсутствуют иные доходы, которые могут быть учтены при исчислении налоговой базы, то доход от продажи квартиры необходимо отразить в строках (2.7) и (2.8)

2.7. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ 13%, за минусом налоговых вычетов │ │ │ │ │ │ │5│0│0│0│0│0│.│0│0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ 2.8. Сумма документально подтвержденных расходов на новое ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ строительство или приобретение объекта, принимаемая для │ │ │5│0│0│0│0│0│.│0│0│ целей имущественного налогового вычета за отчетный └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ налоговый период, на основании Декларации (240)

 

Следовательно, остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период отражается в строке (2.10)

2.10. Остаток имущественного налогового вычета (без учета ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ процентов по займам (кредитам)), переходящий на следующий │ │1│3│0│0│0│0│0│.│0│0│ налоговый период (260) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

 

В Разделе 1 Декларации производится расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, затем заполняется Раздел 6 Декларации.

Бланки налоговой декларации для заполнения можно получить бесплатно в налоговой инспекции по месту жительства (регистрации), распечатать с сайтов ФНС России (www. *****), УФНС России по Омской области (www. *****).